Лизинговые операции коммерческого банка
Лизинговые операции представляют собой вид операций, которые основаны на предоставлении во временное (долгосрочный период) пользование (аренду) внеоборотных активов, для дальнейшего их производственного использования.
Ко внеоборотным активам коммерческого банка относят следующее: сооружения, здания, нематериальные активы, автотранспортные средства, а также права на интеллектуальную собственность.
Субъектами лизинговых операций всегда выступают три лица – лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.
В роли лизингодателя выступает кредитная организация. В роли лизингополучателя выступает организации самых разных форм собственности, а поставщиками в лизинговых операциях являются производители данного объекта лизинга, в общем – владельцы имущества.
Использование лизинговые сделки с целью получения владения конкретным необходимым объектом, можно получить неплохую выгоду, в сравнении с приобретением этого же объекта либо за счет собственных средств, либо за счет заемных.
Это достигается вследствие того, что у лизингополучателя есть возможность сразу начать использование такого имущества, после внесения первоначального взноса.
Оставшаяся, после уплаты первоначального взноса, сумма должна быть уплачена в сроки, предусмотренные отдельными лизинговыми соглашениями.
Ещё одним положительным моментом в использовании лизингового имущества на основании заключенного договора лизинга, является то, что именно на лизинговое имущество не начисляются налоги.
Механизм сделки лизинга
Для начала, арендатору необходимо подать заявку в коммерческий банк на приобретение объекта лизинга. Далее коммерческий банк составляет заключение (после проведения оценки и анализа) о платежеспособности клиента – лизингополучателя, а также об эффективности осуществляемой сделки.
Следующим этапом является поиск банком поставщика для заявленного в заявке имущества, а затем приобретает у него необходимое оборудование, транспорт и т.д.
После этих процедур осуществляется документальное оформление сделки лизинга, путем составления соглашения между коммерческим банком и клиентом – лизингополучателем.
В процессе выполнения соглашения лизинга, арендатор должен платить арендную плату, включающую уже в себя суммы амортизационных отчислений, установленных процентов, а также сумму налога на добавленную стоимость.
После того, как договор лизинга прекратил свое действие, арендатор может:
- Выкупить объект лизинговой сделки по остаточной стоимости;
- Передать объект лизинга обратно коммерческому банку;
- Заключить с банком новое лизинговое соглашение на более выгодных условиях.
Преимущества коммерческих банков от осуществления лизинговых операций:
Рисунок 1. Преимущества банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Заинтересованность клиентов в лизинговых сделках объясняется следующим:
- Осуществление технического обновления без больших затрат и капитальных вложений;
- Абсолютная возможность кредитования.
Обычно начисление лизинговых платежей начинается только после принятия лизингополучателем имущества в пользование.
Эластичность договора лизинга, в отличие от договора кредитования, предполагаемого строгие сроки возврата долга, а также размеры сумм к погашению.
Риск износа основных фондов полностью относится к коммерческому банку.
При лизинговых сделках соблюдается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, в балансе лизингополучателя.
Анализ лизинговых операций
Структура анализа лизинговых операций выглядит следующим образом:
Рисунок 2. Структура анализа лизинговых операций банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Существует определенная последовательность проведения анализа лизинговых операций, так, на первом этапе необходимо определить долю лизинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка.
Лизинговые операции относятся к высокодоходным, поскольку процентные ставки по ним устанавливаются, как правило, на 2 или 3 пункта выше, чем по обычным кредитам банка.
Именно поэтому развитие лизинга, при условии позитивного экономического положения в стране, является положительным фактором деятельности любого коммерческого банка.
Для того чтобы оценить общую тенденцию развития лизинга, необходимо осуществлять анализ за длительный период времени.
Вторым этапом является структурный анализ. На данном этапе нам необходимо определить структуру субъектов лизинга. Структурный анализ необходим для диверсификации риска.
Помимо этого, необходимо рассмотреть операции по географическим зонам и срокам.
Такой анализ дает возможность выявить уровень использования банком самых различных рынков, с целью расширения области своей деятельности, а так же привлечения новых клиентов.
В связи с тем, что финансирование лизинговых операций должно происходить из ресурсов, которые коммерческий банк получает на долгосрочной основе, то по этому виду услуг наиболее важное значение приобретает анализ, проводимый по срокам действия заключенных лизинговых соглашений.
Такой вид анализа имеет место быть для определения уровня обеспеченности лизинговых операций источниками финансирования, характеризующимися долгосрочным периодом.
Существует также необходимость проведения анализа уровня доходности лизинговых операций. Для этого необходимо использовать лицевые счета по доходам, которые были получены в ходе осуществления лизинговых операций.
Такой анализ должен проводиться не только в целом по операциям, но и по каждой лизинговой сделке в отдельности.
Лизинговые операции коммерческих банков относят к операциям с высоким уровнем риска. Следовательно, особое внимание необходимо уделить на своевременность уплаты лизингодержателем платежей по лизингу, а так же своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции.
По каждой операции, которая подвергается анализу, необходимо рассмотреть структуру платежей, определить долю не уплаченных вовремя платежей, провести анализ этих платежей по длительности и по получателем данных услуг.
Такой вид анализа важен, поскольку необходимо производить постоянную оценку перспективного развития лизинговых операций.
