Лизинговые операции и их роль в деятельности коммерческого банка

Сущность лизинговых операций в коммерческом банке

Единого понятия этой банковской операции до сих пор не установилось, что вызвано множеством взглядов на многогранные возможности данного финансового механизма взаимоотношений между кредитными организациями и предприятиями. Большинство специалистов разделяют точку зрения, которая заключается в том, что лизинг представляет собой специфическую форму имущественных взаимоотношений экономических контрагентов.

Как правило, в лизинговой сделке принимают участие три контрагента. Первый из них – лизингодатель (в его качестве, как правило, выступает коммерческий банк). Он приобретает у второго контрагента (продавца) имущество (то есть предмет лизинга), которое переходит в его собственность. Затем он передаёт это имущество за определённую вознаграждение в аренду третьему контрагенту – лизингополучателю (им обычно является какое-нибудь предприятие).

Таким образом, лизинговая операция заключается в специфическом соединении экономических, правовых и технических аспектов, которые обладают признаками самостоятельных коммерческих операций. Кроме того, к другим особенностям лизинговых операций можно отнести:

• предмет лизинга и его продавца выбирает лизингополучатель;
• условием приобретения лизингодателем предмета лизинга является его последующая передача лизингополучателю;
• предмет лизинга находится в собственности у лизингодателя и во временном владении (в аренде) у лизингополучателя;
• предмет лизинга используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
• вознаграждение лизингодателя определяется регулярными платежами лизингополучателя, сумма которых должна включать полную стоимость приобретённого предмета лизинга.

Классификации лизинговых операций в коммерческом банке

В зависимости от юридической принадлежности участвующих в лизинге субъектов к тому или иному государству лизинговые операции подразделяются на внутренние и международные. Если субъектами лизинговой операции являются только резиденты Российской Федерации, то она считается внутренней. А если один или несколько субъектов лизинга, согласно действующему российскому законодательству, являются нерезидентами, лизинговая операция – международная.

Кроме того, различают две основные формы лизинговой операции: оперативный лизинг и финансовый лизинг.

Особенность оперативной лизинговой операции заключается в том, что арендные платежи, которые выплачивает лизингополучатель в течение действия договора о лизинге, не покрывают расходы лизингодателем, которые тот произвёл в связи с приобретением и обслуживанием предмета залога.

Срок одной оперативной лизинговой операции в среднем составляет от двух до пяти лет. Это, как правило, значительно меньше сроков физического износа предмета лизинга, что позволяет лизингополучателю избежать риски, которые связаны с ведением предмета лизинга (в частности, с его моральным старением, поломками и т.п.). Впоследствии, лизингополучатель имеет возможности продлить срок лизингового договора, вернуть предмет лизинга или приобрести его.

Лизингодатели, которые занимаются оперативным лизингом, приобретают имущество не для конкретного арендатора, а заранее, основываясь на данных о конъюнктуре рынка инвестиционных товаров. Зачастую они ещё страхуют предмет лизинга и обеспечивают его техническое обслуживание и ремонт.

Соответственно, в результате финансовой лизинговой операции полностью покрывается стоимость предмета лизинга, а сверх того образуется прибыль для лизингодателя. Эта форма лизинга отличается более продолжительным периодом лизингового соглашения (который близок сроку службы предмета лизинга), невозможностью его досрочного расторжения, высокой стоимостью предмета лизинга и т.д. Однако у лизингополучателя, как и в оперативном лизинге, существуют те же правомочия по будущим взаимоотношениям по поводу данного предмета лизинга.

Порядок проведения лизинговых операций в коммерческом банке

Лицо, которое желает взять во временное владение некоторое имущество или оборудование, должно подать в коммерческий банк соответствующую заявку. В ней необходимо указать информацию о наименовании, технических характеристиках, стоимости, сроке службы предмета лизинга, а также о его продавце. Кроме того, потенциальному лизингополучателю нужно отразить данные о своей производственной и финансовой деятельности (сфера деятельности, бухгалтерская отчётность и т. д.).

Коммерческий банк проводит тщательный анализ полученных от клиента материалов. На основе его результатов принимается соответствующее решение. Если оно положительное, то лизингополучателю направляется письмо с общими условиями лизингового соглашения, а продавцу – уведомление о своём намерении приобрести имущество. С последним также могут вестись переговоры о согласовании цены имущества, которое может проверяться лизингодателем на надёжность, производительность и эффективность.

Лизингополучатель подписывает экземпляр общих условий лизингового соглашения и бланк заказа на имущество (или договор купли-продажи), а затем направляет их банку. Тот подписывает их, в свою очередь, и высылает продавцу бланк заказа. Продавец имущества отгружает его банку, который осуществляет его приёмку оплачивает стоимость объекта сделки. Затем это имущество передаётся лизингополучателю, который начинает выплачивать банку арендные платежи.