Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Методы финансового планирования

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Методы финансового планирования

Балансовый метод

Балансовый метод используется в разных областях и сферах деятельности, но особенно активно он применяется при оценке финансового состояния организации. Основным источником информации является бухгалтерский баланс. Отсюда и название данного метода. Он предполагает проведение перестановки балансовых статей, в результате которой он распадается на несколько отдельных балансов:

  • баланс нормируемых оборотных средств и их источников,
  • баланс расчетов фирмы с кредиторами и дебиторами и др.
Замечание 1

Балансовый метод предполагает, что построение баланса позволяет связать имеющиеся ресурсы и источники их формирования. Он используется, когда необходимо рассчитать денежный поток и движение фондов, а также доходов, расходов и платежных календарей предприятия.

Этот метод призван обеспечивать сбалансированность поступлений и доходов с затратами и отчислениями. В целях рационального применения всех источников финансовых средств следует достичь равновесия размеров финансирования каждого расхода на основе распределения каждого источника его формирования.

При планировании распределения прибыли и иных финансовых ресурсов, а также потребности поступлений денежных средств в различные фонды (накопления, потребления и др.) применяется именно балансовый метод.

Согласование (координация) баланса или его увязка по финансовым фондам выглядит следующим образом:

$Он + П = Р + Ок$, где:

$Он$ – это остаток денежных средств на начало года;

$П$ – это поступление финансовых средств;

$Р$ – это расходование средств;

$Ок$ – остаток денежных средств на конец года.

Нормативный метод

Замечание 2

При нормативном методе используются заранее установленные нормы и нормативы потребностей организации в отдельных видах ресурсов и источниках их формирования, расходования и отчислений предприятия. В финансов планировании используется система норм и нормативов.

В ее состав входят:

  • федеральные нормативы;
  • республиканские нормативы;
  • муниципальные нормативы;
  • отраслевые нормативы;
  • внутренние нормативы фирмы.

Федеральные нормативы считаются едиными для всей территории России и всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К таким нормативам относятся: ставки федеральных налогов, амортизационные нормы некоторых основных фондов, ставки тарифных взносов на нужды государственного социального страхования и др.

Республиканские нормативы или субъектов РФ, а также муниципальные нормативы действуют в отдельных регионах страны. Это различные виды налогов, тарифных взносов и сборов.

Отраслевые нормативы работают в рамках деятельности отдельных отраслей или по группам предприятий (акционерные общества, малые и средние компании и т.д.). Нормативы на уровне организаций разрабатываются сами субъектом хозяйственной деятельности и применяются для регулирования производственного процесса и системы реализации готовой продукции, а также для контроля за финансовой деятельностью предприятия.

Расчетно-аналитический метод

Данный метод предусматривает проведение анализа полученной величины финансового показателя, который принимается за базу, а также индексов его изменения в плановом периоде. В итоге определяется плановая величина данного показателя. Это метод используется при планировании суммарной величины прибыли и доходов, отчислений в фонд накоплений, потребления и резервный фонд.

Также он широко применяется при отсутствии технико-экономических нормативов, а взаимосвязь между показателями устанавливается косвенная. Это связано с тем, что в основе расчетно-аналитической методики лежат экспертные оценки.

В расчетно-аналитическом методе выделяют метод пропорциональных зависимостей показателей или иначе - метод процента от продаж. Его сущность состоит в том, что можно установить важный с позиции характеристики деятельности компании показатель, который можно использовать как базовый для определения прогнозных значений других показателей. Эти показатели в свою очередь "привязываются" к базовому параметру посредством простых пропорциональных зависимостей. Базовым показателем является выручка от реализации. Этот метод не учитывает то, что на финансовые результаты влияют изменения, происходящие во внешней и внутренней среде предприятия. Поэтому результаты не всегда достоверны.

Этапы применения расчетно-аналитического метода в финансовом планировании:

  • получение отчетных данных прошлого периода;
  • проведение экспертной оценки динамики отчетных данных;
  • осуществление экспертной оценки будущего развития;
  • определение планового показателя.

Расчет планируемой величины финансовых показателей производится по следующей формуле:

$Фппл = Фпотч × I$, где:

$Фппл$ – это планируемый размер финансового показателя;

$Фпотч$ - это отчетное значение финансового показателя;

$I$ - это индекс изменения финансового показателя.

Метод оптимизации финансовых плановых решений

Данный метод предполагает разработку нескольких различных вариантов плановых расчетов для выбора впоследствии подходящий. Основные критерии выбора:

  • минимальные приведенные затраты;
  • максимальная приведенная прибыль;
  • минимальные вложения капитала;
  • минимальное время оборачиваемости оборотных средств;
  • максимальная доходность на рубль вложенного капитала;
  • минимальные финансовые потери или максимальная сохранность финансовых средств.

Следует учитывать, что при сопоставлении прибыли, рентабельности, сроков окупаемости и затрат, используются критерии, которые относятся к статическим методам оценки.

Если в качестве критерия выбора взять минимум приведенных затрат, т.е. сумму текущих расходов и вложений капитала, приведенных к одинаковой размерности, то расчетная формула выглядит следующим образом:

$И + Ен • К = min$, где:

$И$ – это текущие издержки, руб.;

$К$ - единовременные расходы или вложения капитала, руб.;

$Ен$ - нормативный коэффициент эффективности вложений капитала.

Процедура применения метода оптимизации финансовых плановых решений:

  1. выбор показателей для расчета;
  2. определение критерия выбора;
  3. оценка вариантов по выбранному критерию;
  4. принятие планового решения.