Балансовый метод
Балансовый метод используется в разных областях и сферах деятельности, но особенно активно он применяется при оценке финансового состояния организации. Основным источником информации является бухгалтерский баланс. Отсюда и название данного метода. Он предполагает проведение перестановки балансовых статей, в результате которой он распадается на несколько отдельных балансов:
- баланс нормируемых оборотных средств и их источников,
- баланс расчетов фирмы с кредиторами и дебиторами и др.
Балансовый метод предполагает, что построение баланса позволяет связать имеющиеся ресурсы и источники их формирования. Он используется, когда необходимо рассчитать денежный поток и движение фондов, а также доходов, расходов и платежных календарей предприятия.
Этот метод призван обеспечивать сбалансированность поступлений и доходов с затратами и отчислениями. В целях рационального применения всех источников финансовых средств следует достичь равновесия размеров финансирования каждого расхода на основе распределения каждого источника его формирования.
При планировании распределения прибыли и иных финансовых ресурсов, а также потребности поступлений денежных средств в различные фонды (накопления, потребления и др.) применяется именно балансовый метод.
Согласование (координация) баланса или его увязка по финансовым фондам выглядит следующим образом:
$Он + П = Р + Ок$, где:
$Он$ – это остаток денежных средств на начало года;
$П$ – это поступление финансовых средств;
$Р$ – это расходование средств;
$Ок$ – остаток денежных средств на конец года.
Нормативный метод
При нормативном методе используются заранее установленные нормы и нормативы потребностей организации в отдельных видах ресурсов и источниках их формирования, расходования и отчислений предприятия. В финансов планировании используется система норм и нормативов.
В ее состав входят:
- федеральные нормативы;
- республиканские нормативы;
- муниципальные нормативы;
- отраслевые нормативы;
- внутренние нормативы фирмы.
Федеральные нормативы считаются едиными для всей территории России и всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К таким нормативам относятся: ставки федеральных налогов, амортизационные нормы некоторых основных фондов, ставки тарифных взносов на нужды государственного социального страхования и др.
Республиканские нормативы или субъектов РФ, а также муниципальные нормативы действуют в отдельных регионах страны. Это различные виды налогов, тарифных взносов и сборов.
Отраслевые нормативы работают в рамках деятельности отдельных отраслей или по группам предприятий (акционерные общества, малые и средние компании и т.д.). Нормативы на уровне организаций разрабатываются сами субъектом хозяйственной деятельности и применяются для регулирования производственного процесса и системы реализации готовой продукции, а также для контроля за финансовой деятельностью предприятия.
Расчетно-аналитический метод
Данный метод предусматривает проведение анализа полученной величины финансового показателя, который принимается за базу, а также индексов его изменения в плановом периоде. В итоге определяется плановая величина данного показателя. Это метод используется при планировании суммарной величины прибыли и доходов, отчислений в фонд накоплений, потребления и резервный фонд.
Также он широко применяется при отсутствии технико-экономических нормативов, а взаимосвязь между показателями устанавливается косвенная. Это связано с тем, что в основе расчетно-аналитической методики лежат экспертные оценки.
В расчетно-аналитическом методе выделяют метод пропорциональных зависимостей показателей или иначе - метод процента от продаж. Его сущность состоит в том, что можно установить важный с позиции характеристики деятельности компании показатель, который можно использовать как базовый для определения прогнозных значений других показателей. Эти показатели в свою очередь "привязываются" к базовому параметру посредством простых пропорциональных зависимостей. Базовым показателем является выручка от реализации. Этот метод не учитывает то, что на финансовые результаты влияют изменения, происходящие во внешней и внутренней среде предприятия. Поэтому результаты не всегда достоверны.
Этапы применения расчетно-аналитического метода в финансовом планировании:
- получение отчетных данных прошлого периода;
- проведение экспертной оценки динамики отчетных данных;
- осуществление экспертной оценки будущего развития;
- определение планового показателя.
Расчет планируемой величины финансовых показателей производится по следующей формуле:
$Фппл = Фпотч × I$, где:
$Фппл$ – это планируемый размер финансового показателя;
$Фпотч$ - это отчетное значение финансового показателя;
$I$ - это индекс изменения финансового показателя.
Метод оптимизации финансовых плановых решений
Данный метод предполагает разработку нескольких различных вариантов плановых расчетов для выбора впоследствии подходящий. Основные критерии выбора:
- минимальные приведенные затраты;
- максимальная приведенная прибыль;
- минимальные вложения капитала;
- минимальное время оборачиваемости оборотных средств;
- максимальная доходность на рубль вложенного капитала;
- минимальные финансовые потери или максимальная сохранность финансовых средств.
Следует учитывать, что при сопоставлении прибыли, рентабельности, сроков окупаемости и затрат, используются критерии, которые относятся к статическим методам оценки.
Если в качестве критерия выбора взять минимум приведенных затрат, т.е. сумму текущих расходов и вложений капитала, приведенных к одинаковой размерности, то расчетная формула выглядит следующим образом:
$И + Ен • К = min$, где:
$И$ – это текущие издержки, руб.;
$К$ - единовременные расходы или вложения капитала, руб.;
$Ен$ - нормативный коэффициент эффективности вложений капитала.
Процедура применения метода оптимизации финансовых плановых решений:
- выбор показателей для расчета;
- определение критерия выбора;
- оценка вариантов по выбранному критерию;
- принятие планового решения.
