Понятие прибыли
Прибыль – это положительная разница между доходами и расходами.
Формирование прибыли происходит за счет выручки. Ее часть идет на выплату налогов, а другая часть распределяется владельцем в зависимости от задач экономической деятельности. В самом общем виде прибыль представляет собой разность между доходами и затратами в денежном выражении. В том случае, если доходы меньше расходов, прибыль отрицательна, а значит, бизнес будет считаться убыточным.
Выделяют следующие виды прибыли:
- Бухгалтерская.
- Экономическая.
- Валовая.
- Чистая.
Бухгалтерская прибыль показывает разницу между принятыми к учету доходами и издержками, которые относятся к расходам. Экономическая прибыль – более общий показатель. Она представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными расходами, не учтенными в учете. Сюда относят упущенную выгоду от использования средств. Валовая прибыль описывает общее положение дел предприятия, а чистая прибыль состоит из дохода, оставшегося после уплаты налогов и обязательных отчислений.
Увеличение прибыли – основная задача предпринимателя. Существует множество теорий, объясняющих истоки формирования прибыли. например, объективные теории подтверждают внешние причины влияния, вызванные нарушением конкуренции. Конъюнктурные теории связывают прибыль с влиянием факторов. Еще одной причиной формирования прибыли считается нарушение равновесия рынка и стремление фирм занять монопольное положение на нем. Классическая экономическая школа полагала, что капиталист всегда стремится к преумножению собственных средств, для этого он организует предпринимательскую деятельность. Марксисты полагали, что прибыль является добавочной стоимостью, сложившейся из-за присвоения труда капиталистами.
Особенности функционирования коммерческого банка
Банк представляет собой предприятие, оказывающее финансовые услуги населению и бизнесу. Он выполняет следующие функции в экономике:
- Связующее звено в товарно-денежном обороте.
- Посредничество в расчетах между контрагентами.
- Сбережение инвестиций.
- Поддержание ликвидности.
Банки могут быть специализированными, но чаще они являются универсальными, предоставляя широкий перечень услуг. Они аккумулируют средства, мобилизуют их для того, чтобы внедрить в оборот. Так же они предоставляют кредиты, выступают посредниками в расчетах между экономическими агентами.
Сущность работы коммерческого банка заключается в следующем. Он имеет право привлекать средства населения и размещать их на депозитных счетах. Юридические и физические лица получают возможность сохранить свои деньги под небольшим процентом, а банки используют их для предоставления кредитов. Выступая посредником в платежах, банк берет комиссию за их осуществление. Так же банки могут выступать в качестве брокеров, либо хранить ценные бумаги клиентов.
У банка есть собственные средства, состоящие из уставного капитала и резерва, но большая часть средств формируется из привлеченных. Банк, как и любое другое предприятие, стремится получить прибыль. Он реализует свои функции за счет пассивных и активных операций на финансовом рынке. Деятельность коммерческих банков регулируется центральным банком страны. Банковские структуры должны поддерживать соответствие между имеющимися ресурсами и кредитованием, а так же поддерживать количество активов в рамках мобилизации ресурсов. При этом банк должен рассчитывать имеющиеся средства, чтобы не попасть в кризисную ситуацию. Это необходимо для собственной безопасности.
Управление прибылью коммерческого банка в целях повышения эффективности его деятельности
Значение банковской прибыли несколько шире, чем прибыли предприятия. Заинтересованность в росте прибыли проявляется у следующих категорий лиц:
- Акционеры или пайщики банка.
- Вкладчики, которые разместили свои средства на счетах.
- Клиенты банка.
- Население, получающее средства из бюджета.
Получение прибыли – одна из важнейших задач работы коммерческого банка. В реальности эта цель может достигаться за счет увеличения стоимости банка с помощью поглощения, занятия лидирующей позиции на рынке, изменения стратегии. Величина прибыли зависит от эффективности управления, стоимости привлекаемых ресурсов. На нее влияют различные факторы.
К внешним факторам относят изменение курса валют, политику центрального банка в части ставки процента и размера обязательных резервов. Внутренние факторы связаны с организацией и управлением резервами банка и его средствами. Чтобы повысить эффективность управления необходим анализ банковской деятельности, который позволяет сформировать оптимальную кредитную и процентную политику. Руководством анализируются соотношение доходов и расходов, средний уровень процентных ставок, изменение объема кредитных и депозитных операций, средняя доходность, размер дохода и доля прибыли в нем, размер собственного капитала банка, структура кредитного портфеля, затраты на обслуживание вкладов.
Сегодня к коммерческим банкам предъявляются высокие требования в части ликвидности и достаточности капитала. Все доходы должны возмещать издержки, чтобы покрывать риски и формировать доход.
Управление прибылью – это сложный процесс, который объединяет отдельные звенья. Для целей управления создаются плановые баланс доходов и расходов, процентная маржа, смета, прогнозный расчет нормы прибыли, планирование в распределение прибыли. Так же проводится структурный анализ, оценка результатов деятельности, факторный анализ доходности.
Самым информативным является структурный анализ. Он предоставляет данные для оценки эффективности, а значит, для выявления слабых и сильных мест, корректировки управления. Получается, что управление прибылью банка не отличается от управления производственными процессами на предприятии. Отличие заключается в специфике работы коммерческих финансовых организаций, но в целом, каждый субъект стремится к максимизации прибыли.
