Оборотные средства
Оборотные средства – это часть капитала компании, которая полностью расходуется в одном производственном цикле.
Оборотные средства выражают определенные отношения, которые складываются и развиваются в ходе предпринимательской деятельности. Оборотный капитал охватывает все финансовые ресурсы, которые были вложены в производство для получения коммерческого результата на время не более 12 календарных месяцев. Он необходим для формирования финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Оптимальная структура оборотных средств положительным образом сказывается на финансовой эффективности компании.
Оборотный капитал нужен для того, чтобы обеспечивать нормальное функционирование производственного процесса. Он оказывает влияние на конечный результат хозяйственной деятельности, поэтому необходима оценка и планирование, способствующие оптимизации процесс его использования.
В самом общем виде оборотный капитал представляет собой разницу между его общей величиной и краткосрочными обязательствами. Оборотные средства участвуют в сбытовой и производственной деятельности. Но чтобы повысить эффективность использования средств необходимо работать с товарооборотом, сбытом и составляющими их элементами.
Оборотные средства проходят несколько стадий в рамках работы предприятия. Сначала они представлены средствами на счетах компании или наличностью, которые идут на закупку сырья, материалов, полуфабрикатов. В структуру оборотных средств входит незавершенное производство. Далее средства полностью расходуются в течение одного производственного цикла или нескольких, но в пределах 12 месяцев. Готовая продукция реализуется, формируется выручка, часть которой идет на оплату новых оборотных средств. Управление оборотным капиталом необходимо для того, чтобы получать определенную норму прибыли. Так как он непосредственно задействован в хозяйстве, его контроль и учет является одной из задач планирования экономической деятельности на предприятии.
Планирование оборотных средств
Качество планирования влияет на эффективность деятельности предприятия. Учет всех средств в том числе оборотных необходим для обоснования размера прибыли, которую стремится получить предприниматель. При планировании оборотного капитала необходимо учитывать следующее:
- Длительность производственного цикла.
- Особенности производства.
- Темпы роста производства.
- Порядок расчетов.
- Организация расчетно-кассового обслуживания.
- Периодичность и сроки выплат.
- Финансовое положение.
Для удобства оборотные средства делят на нормируемые и ненормируемые. К первой группе относят нереализованную продукцию и производственные фонды, ко второй – деньги, средства на счетах и отгруженную готовую продукцию. Нормативы устанавливаются для удобства, чтобы иметь примерное представление о потребности в средствах на период времени. Для их расчета используются аналитические методы, а также коэффициентный метод и метод прямого счета.
Оборотные средства являются стоимостью в денежной форме. Их часть принимают за форму производственных запасов. Они могут быть в форме подготовительного или текущего запаса, либо страхового запаса. Последний зависит от конкретных условий работы предприятия. Подготовительные запасы нуждаются в определенной подготовительной выдержке. Текущий запас задействован в производственной деятельности непосредственно.
Этапы планирования оборотных фондов
Планирование оборотных средств ориентируется на потребность и прирост. В этом случае оценка активов проводится прямым счетом, индексным счетом в соответствии с ростом объема производства, а также по факторам изменения величины. Отдельно планируются источники финансирования оборотных средств. Анализ проводится по основным составляющим, а именно, производственные запасы, дебиторская задолженность, наличные денежные средства.
Все средства, которые вкладываются в запасы, рассчитываются исходя из потребности в них в течение рабочего дня. Так же учитываются параметры времени доставки, цена покупки и срок хранения.
Для руководителя необходима информация о величине потребности в различных видах материалов, периодичности их поставки, расстояния между поставщиками, сезонность, требования к качественным характеристикам. С помощью вышеперечисленных параметров у менеджера есть возможность запланировать не только финансовые расходы, но и организовать логистику поставок.
Производственные запасы в зависимости от назначения делятся на подготовительные, текущие и страховые, как было указано ранее. Каждый из них обслуживает определенный этап производственной деятельности. Самым важным является расчет текущего запаса, потому что переизбыток активов приведет к их нерациональному использованию, а нехватка может привести к перебоям в деятельности предприятия. Величина текущего запаса рассчитывается по формуле:
Потребность = Суточный расход в килограммах · Период времени между поставками
Страховая часть не снижается. Она обеспечивает бесперебойное производство. Исследование поставок сводится к тому, что больший объем приводит к сокращению расходов на организацию поставки. При этом растут расходы на хранение. То есть при планировании необходимо достичь баланса между объемом и временем, чтобы размер оборотных средств соответствовал потребности производства в текущем периоде.
По сути, анализ предполагает не определение конкретной величины запасов, а исследование их изменений в разные периоды времени. Это выражается в измерении максимального, минимального и среднегодового размера расходов оборотных средств.
Таким образом, расчет оборотного капитала является неотъемлемой и обязательной частью работы предприятия. Он проводится динамически, потому что в разные периоды времени объем может быть разным. Расчет максимальной, минимальной и средней величины позволяет установить некий относительный размер запасов с учетом времени и потребности производства, который послужит отправной точкой для получения необходимого объема продукции.
