Понятие системы налогообложения
В современных условиях хозяйствования, налоговые системы претерпели огромные изменения. Основными доходами, которые формируют бюджет стали налоги.
В современных условиях рыночной экономики, налоговая система – одно из самых важных экономических регуляторов, а также основа финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Органы государственной власти используют налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и налоговая система, - мощный инструмент управления экономикой в современных условиях. От правильности построения системы налогообложения зависит эффективность деятельности всего хозяйства.
При помощи налогов происходит регулирование внешнеэкономической деятельности, в т.ч. привлечение иностранных инвестиций, а также происходит формирование хозяйственного расчета дохода и прибыли частного предприятия. Также с помощью налогов, государство получает ресурсы, которые необходимы для исполнения своих общественных функций. Таким образом, система налогообложения определяет конечное распределение доходов между населением.
Налоговая система – совокупность налогов, которые действуют на территории государства, методы и принципы их построения.
Современная налоговая система зарубежных государств характеризуется множественностью налогов. Ее структура зависит от устройства государства. Например, в унитарных странах налоговая система состоит из государственных и местных налогов. В федеративных же странах, она состоит из государственных, субъективных и местных налогов.
Стоит отметить, что существует два вида налоговой системы – шедулярная и глобальная. При применении первой, весь доход, который был получен налогоплательщиком делится на две части, каждая из которых облагается налогом особым образом. Для разных частей могут быть установлены разные ставки и льготы.
При применении глобальной налоговой системы, все доходы облагаются одинаково. Данная система упрощает расчет налогов и планирования финансового результата для частных предприятий.
Виды систем налогообложения частного предприятия
Различают следующие виды налоговых систем:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог на вмененный доход;
- Единый сельскохозяйственный налог.
Общая система налогообложения. Она используется в частных предприятиях. При ее применении, субъект хозяйствования платит подоходный налог, НДС, страховые взносы и иные налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством.
Упрощенная система налогообложения. Она – добровольный режим, при ее применении субъекты хозяйствования освобождены от уплаты ряда налогов и страховых взносов. Стоит отметить, что вместо данных налогов уплачивается один. Остальные налоги уплачиваются в установленном порядке. Стоит отметить, что применение данной системы налогообложения возможно не для всех субъектов хозяйствования.
Единый налог на вмененный доход. Он является системой, которая обязательна для субъектов хозяйствования и ИП, в случае, когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности. При применении данной системы, субъекты хозяйствования также освобождены от уплаты налогов, как и при применении УСН. Стоит отметить, что на современном этапе развития экономики, государство планирует постепенную отмену данного режима.
Единый сельскохозяйственный налог. Данный режим применяется на малых сельскохозяйственных предприятиях совместно с классической системой налогообложения. Стоит отметить, что он применяется крайне редко.
