Сущность денежного оборота организации
Денежный оборот – это система денежных расчетов по поводу реализации продукции фирмами, как друг другу, так и потребителям.
На макроуровне, денежный оборот представляет собой сумму платежей, осуществлённых в национальной экономике за определенный период. Он представляет собой постоянное обращение денежных знаков в безналичной и наличной форме.
В последние десятилетия имеет место тенденция к уменьшению наличной денежной массы в пользу безналичной. В некоторых странах (например, Дания, Швеция, Ю. Корея) в планах правительства и вовсе полный отказ от денежной наличности.
Денежный оборот организаций можно подразделить на такие две основные части:
- денежный оборот, возникающий при расчетах между организациями (например, по товарным операциям)
- платежи за нетоварные операции (например, выплата заработной платы, премий, дивидендов, штрафы, арендная плата, налоги и сборы и др.).
Основы управления денежным оборотом организации
На территории Российской Федерации все юридические лица, вне зависимости от организационно-правовой формы, должны хранить свободные денежные средства на банковских счетах.
Денежная наличность, которая поступает в кассу организации на протяжении дня, должна быть отправлена на расчетный счет в обслуживающий их банк. В своих кассах организации имеет право держать наличные деньги лишь в пределах лимитов, установленных банком. При определении данного лимита коммерческий банк должен учитывать специфику деятельности организации (так как от этого во многом зависит стабильность работы фирмы).
Данный лимит коммерческий банк устанавливает каждый год. Однако его величина, по требованию предприятия может на протяжении года пересматриваться. Превышение кассового лимита денежной наличности возможно лишь на протяжении трех рабочих дней (в случае выдачи зарплаты и проведения социальных выплат).
Таким образом, денежные средства, необходимые для работы предприятия, запрашиваются в обслуживающем его коммерческом банке. Сам же коммерческий банк у себя хранит далеко не всю денежную наличность, полученную от клиента (основная ее часть – «в движении», а другая часть – на специальных счетах в Центральном банке страны, в виде обязательных резервов).
Безналичные денежные расчеты представляют собой расчеты, проводимые без участия наличных денег. Другими словами, безналичные деньги не имеют осязаемой материальной формы. Они существуют в электронном виде, а их оборот происходит путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. Для проведения безналичных операций нужно, чтобы в коммерческом банке были открыты текущие и расчетные счета плательщиков и получателей.
Коммерческий банк вправе открыть расчетный счет коммерческим и некоммерческим организациям и физлицам-предпринимателям.
Обладатель расчетного счета самостоятельно принимает решения о расходовании своих средств (экономическая самостоятельность). Благодаря расчетному счету, открытому в коммерческом банке, предприятие может осуществлять широкий спектр операций. Так, на расчетный счет зачисляются денежные поступления и списываются средства и т. д.
Банк не вправе отказывать своему клиенту в открытии расчетного счета, если операции, которые будут по нему осуществляться, предусмотрены законодательно.
В целом, управление денежными средствами и финансовыми потоками в организации должно обеспечивать в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых денежных обязательств и поддержания платежеспособности предприятия.
