Роль финансового анализа деятельности кредитных организаций
В условиях современного рынка кредитные организации работают в условиях максимальной прибыли Для всего этого необходимо использовать определенные методы финансового анализа и оценки деятельности организации.
Финансовый анализ изучает основные показатели предприятия, его финансовые показатели и финансовые результаты, для принятия заинтересованными лицами управленческих или инвестиционных решений.
В процессе финансового анализа обрабатываются экономические показатели кредитных организаций, содержащиеся в комплексном анализе бухгалтерской и финансовой отчетности.
Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами. Финансовый анализ включает в себя, в том числе анализ бизнес-планов, анализ показателей прибыли, рентабельности, эффективности деятельности, ликвидности, заемных средств, собственного капитала, оценка эффективности управления активами.
На основании финансового результата оценивается результат деятельности кредитных организаций. На основании полученных данных кредитные организации стремятся оптимизировать структуру активных и пассивных операций для того, чтобы увеличить прибыль. Финансовый анализ позволяет дать объективную картину финансового состояния кредитной организации.
За последние несколько лет контролирующие органы все больше нацелены на детальный анализ кредитных учреждений. Согласно указанию ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» кредитные организации делят на две категории:
- «финансово-стабильные»-данная категория включает кредитные организации, которые не имеют недостатков в своей деятельности или отдельные недостатки;
- «проблемные»-организации, которые испытывают серьезные трудности и испытывающие критическое финансовое положение.
Функции финансового анализа
Основным результатом финансового анализа является получение ключевых показателей для оценки финансового состояний организации. К основным функциям финансового анализа относятся:
- оценка состояния организации и его финансовой составляющей;
- анализ причин состояния полученных организацией результатов;
- подготовка управленческих решений, которые необходимо реализовать по результатам финансового анализа;
- определение источников резервов для улучшения финансового состояния организации для дальнейшего повышения эффективности деятельности организации.
Из-за специфики деятельности кредитных организаций финансовый анализ является ее основой. Для некоторых кредитных организаций эффективный финансовый анализ определяет жизнеспособность банковской системы.
Аналитическая деятельность кредитных организаций зависит от размеров активов и капитала, численности персонала, стратегической деятельности и многих других факторов. Для того, чтобы многогранно проанализировать деятельность кредитной организации необходимо провести управленческий и финансовый анализ некоторых показателей.
Анализ объема ресурсов позволяет определить состояние ресурсов кредитной организации как в целом, так и по отдельным характеристикам. Данные для анализа берут из бухгалтерского анализа.
Анализ финансовых результатов определяет уровень суммы доходов от различных ресурсов, в том числе величину прибыли, которая извлекает кредитная организация. Данная информация анализируется из отчета о финансовых результатах.
Анализ финансового состояния позволяет охарактеризовать общую информацию и получить комплексную характеристику деятельности организации.
Структура финансового анализа кредитных организаций
Финансовый анализ, который проводят аудиторский фирмы сход по своей структуре с управленческим. На основании данных анализа делаю вывод о прошлом и будущем кредитной организации. Структура финансового анализа представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Структура финансового анализа. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Если клиент является постоянным, аудитор обладает полной картиной о деятельности компании за достаточный продолжительный период.
Основной особенностью финансового анализа кредитных организация является то, что результаты в основном интересны внешнему контрагенту для обоснования надежности и эффективности управления кредитной организации.
Финансовый анализ кредитных организаций включает несколько этапов. Изначально проводят составление программы и схемы с аналитическими таблицами и алгоритмами расчётов. Построение схемы должно основываться на методе «от общего к частному», ее необходимо структурировать согласно принципу аналитического чтения. Все выявленные отклонения должны быть подвержены анализу, а факторы вызвавшие данные отклонения необходимо подробно описать.
При финансовом анализе ценность должна быть в определении тенденций, а не в точности оценки, хотя это тоже немаловажный фактор.
Во время финансового анализа кредитной организации аудитор обращает внимание на следующие показатели: анализирует собственные и привлеченные средства, качество и структуру активов и пассивов, достаточность капитала, ликвидность, рентабельность и платежеспособность, оценивает финансовую устойчивость кредитной организации и дальнейшую стратегию. Для этого используются различные методы оценки: горизонтальны и вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов.
Помимо этого важной составляющей является информационная база, предоставленная для анализа. Здесь идет речь не только об отчётности, но и о временном промежутке в течении которого аналитик собирает информацию об анализе. Чем больше взято для анализов отчетных периодов организации, тем точнее финансовый анализ.
Следует отметить, что финансовый анализ позволяет улучшить качество функционирования кредитных организаций. Данный подход на практике позволяет обеспечить эффективное функционирование финансовой системы.
