Сущность и задачи анализа финансового состояния банка
Специфика оценки финансового положения банковского учреждения обуславливает соответствующие процедуры и правила, связанные, главным образом, с анализом финансовой и нефинансовой информации (на определенную дату), при учете всех динамических изменений основных показателей.
Конечной целью анализа финансового состояния банковского учреждения является выявление у кредитной организации проблем (которые желательно выявлять еще на ранних стадиях развития).
Результаты подобного анализа могут быть использованы при определении режима надзора (в частности, при принятии решений о целесообразности проведения инспекционных проверок, определении тематики последних, характера применяемых мер надзорного реагирования и др.).
Статья: Анализ финансового состояния банка
Таким образом, основной задачей анализа финансового состояния банковского учреждения является:
- получение объективной и достоверной картины текущего финансового положения финансово-кредитной организации
- выявление тенденций изменения финансового состояния банка
- построение перспективных прогнозов финансового состояния (в частности, также принимается во внимание и неблагоприятный сценарий, обусловленный ухудшением внешней конъюнктуры).
Основные условия для проведения эффективного анализа финансового состояния банка
Эффективное проведение данной процедуры подразумевает выполнение ряда важных условий. Так, пожалуй, главным, ключевым условием эффективного анализа финансового состояния кредитного учреждения являются достоверность и точность используемой информации (а также ее актуальность и полнота).
Если актуальные и достоверные данные отсутствуют, то это может послужить причиной недооценки проблем финансовых учреждений, что, в свою очередь, в перспективе может вызвать опасные последствия.
Достоверность отчетности, предоставляемой банковскими учреждениями, с одной стороны, а с другой – адекватность оценки принимаемых самими банками рисков должны проверяться в ходе инспекционных проверок, а также в процессе документарного надзора.
Основные составляющие алгоритма анализа финансового состояния банка
Алгоритм анализа финансового состояния банка подразумевает наличие следующих компонентов:
- список информации, а также источники ее получения, которые содержат сведения, необходимые для анализа финансового положения банка
- описание процедуры анализа финансового положения банка
- определения качества кредитных сделок, заключенных банком (при этом учитывается финансовое положения данного финансово-кредитного учреждения, а также качество обслуживания долга).
Процедура оценки финансового состояния банковского учреждения
Данная процедура включает:
- анализ нефинансовой информации
- предварительную оценку финансового состояния
- окончательную оценку финансового состояния (при этом, учитываются дополнительные финансовые и нефинансовые критерии анализа).
Заключительный этап включает формирование предварительного аналитического заключения (либо же профессионального суждения) о финансовом состоянии кредитного учреждения (в случае возникновения на балансе открытой позиции по финансовому активу, который подвержен кредитному риску).
Основные показатели, используемые в анализе финансового состояния банка
Ими являются:
- структурный анализ балансового отчета
- структурный анализ отчета о прибылях и убытках (рентабельность деятельности банковского учреждения как в целом, так и по отдельным операциям)
- анализ кредитного риска
- анализ рыночного риска
- анализ достаточности капитала
- анализ риска ликвидности и др.
