Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

Значение, сущность и виды анализа финансово-хозяйственной деятельности

Значимой экономической единицей в современном мире остаётся коммерческий банк. Он принимает активное участие в национальном денежном обращении посредством оказания гражданам и организациям финансовых услуг. Эта кредитная организация преимущественно функционирует как посредник, который работает с различными финансовыми инструментами – кредитами, валютами, драгоценными металлами, ценными бумагами и т.д.

Следовательно, охарактеризовать текущее состояние коммерческого банка можно в результате анализа его финансово-хозяйственной деятельности. Суть анализа финансового положения заключается в исследовании объекта (коммерческой организации), в результате которого будут оценены принятые и реализованные управленческие решения, а также организация работы по развитию предприятия.

Финансовый анализ представляет собой неотъемлемую часть банковской деятельности. В его основе лежит широкомасштабное применение различных аналитических процедур, в частности, метода композиции. Благодаря анализу финансово-хозяйственной деятельности будет определена способность коммерческого банка к конкуренции на рынке банковских услуг с другими кредитными учреждениями, к развитию конструктивного сотрудничества с ними, а также оценён масштаб экономических интересов коммерческого банка и её партнеров.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности может быть проведён в двух формах:

• внешний аудит – проводится сторонними лицами либо по просьбе самого банка, либо по требованию других контрагентов (например, Центрального банка РФ) и позволяет дать надёжную, объективную оценку финансовому положению коммерческого банка;
• внутренний аудит – проводится структурными подразделениями и служащими коммерческого банка и в результате позволяет углублённо рассчитать наиболее точные показатели финансового положения кредитной организации.

Методики проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности

В самом общем виде анализ финансово-хозяйственной деятельности можно представить в виде последовательной смены следующих этапов аналитической работы:

1. обзор годовых финансовых отчётов;
2. идентификация объектов и явлений, которые оказывают неблагоприятное влияние на финансовое положение коммерческого банка;
3. общее описание имущества и финансового положения коммерческого банка в бухгалтерском балансе;
4. расчёт наиболее важных показателей по финансовому положению коммерческого банка;
5. оценка выполнения бизнес-планов и программ развития коммерческого банка, разработка и утверждение их новых редакций;
6. прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, в первую очередь, в плане наступления возможного банкротства.

Особую роль в анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка играет изучение кластеризованных единиц, которые выводятся из бухгалтерского баланса кредитной организации. Эти единицы используются для горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальным называют динамический анализ показателей, благодаря которому можно идентифицировать абсолютные шаги и рост. В рамках данной работы создают аналитические таблицы, которые позволяют получить наглядное представление о динамике и текущем состоянии финансового положения банка.

Вертикальный, то есть структурный анализ активов и обязательств коммерческого банка оперирует их относительными показателями. Речь идёт об определении удельных весов и коэффициентов конкретных показателей и их выражении через десятичное число или процент.

Кроме того, своё применение находит сравнительный анализ, в результате которого можно сверять однородные показатели между различными банками, дочерними компаниями, филиалами, подразделениями, и средними по территории и отрасли показателям. Также используют факторный анализ, в рамках которого используют детерминированные и стохастические приёмы оценки воздействия некоторых факторов или причин на результативный показатель.

Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности в организациях банковской сферы

Финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка представляет собой сложную многогранную систему взаимосвязанных процессов, поэтому для объективной оценки результатов работы необходимо их комплексное изучение. В связи с этим особую продуктивность демонстрирует такой аналитический способ, как система комплексного анализа банковской деятельности. Она предполагает рассмотрение коммерческого банка как системы, которая имеет определённые цели и задачи, функционирует в точных ограничениях, накладываемых на неё внешней средой. В этом случае используется комплекс изученных методов.

Он предполагает сопоставление коммерческих банков по тем или иным параметрам работы. В частности, органы банковского надзора на основе данных статистического и управленческого учёта составляют рейтинги надёжности банков, которые позволяют предотвратить банкротство кредитных организаций и обеспечить стабильность всей банковской системы.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым условием для разработки и реализации эффективной стратегии коммерческого банка, руководство которого будет иметь отчётливую картину о происходящем, чтобы эффективно использовать ресурсы и пользоваться актуальной информацией для принятия решений.