Что такое дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.
Что входит в состав дебиторской задолженности
В дебиторскую задолженность входят:
- суммы, полученные работниками под отчет.
- долг по возмещению недостач и материального ущерба.
- переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды.
- задолженность по займам, полученным от предприятия.
- переплата по заработной плате.
Этапы дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность состоит из пяти этапов:
- предварительные расчеты и анализ задолженности.
- выявление целей и задач для управления задолженностью.
- определение метода для управления задолженностью.
- корректировка задолженности.
- контроль и оценка достижения целей по задолженности.
При первом этапе происходит просмотр дебиторской задолженности, ее состав. Делают сверку дебиторской задолженности по каждому контрагенту. Проверяют договора поставки, суммы поставок, наименование товара и так далее. Прогнозируется возврат задолженности и так далее.
На втором этапе происходит выявление целей и задач для управления дебиторской задолженностью. То есть определяются как сделать возврат задолженности, ее полное погашение.
На третьем этапе определяется сам метод возврата задолженности. Обдумывают метод возврата денежных средств. Ведутся переговоры с контрагентами по возврату задолженности по телефону, отправляют письма по почте и на электронный адрес и так далее.
На четвертом этапе происходит корректировка задолженности. То есть еще раз задолженность сверяется, уточняется. Уточняется время образования, сумма задолженности и так далее.
На пятом этапе происходит непосредственно контроль и оценка достижения цели по возврату дебиторской задолженности. То есть смотрят само погашение дебиторской задолженности контрагентом. Проводится анализ задолженности. Если задолженность погашена полностью, значит проведенные мероприятия оказались верными. Такой способ воздействия на дебиторскую задолженность вносят в базу для дальнейшего использования.
Если задолженность возвращена частично, то нужно опять вернуться к методу определения задолженности. И опять определиться с тем, как и какими методами можно вернуть задолженность.
Если задолженность не возможно вернуть, то она должна быть передана на рассмотрение комиссии по списанию дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством.
Основные проводки по дебиторской задолженности
- Дт 60 Кт 51 – перечислен аванс поставщику.
- Дт 62 Кт 90 – отгружена продукция покупателю.
- Дт 69 Кт 70 – начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС.
- Дт 70 Кт 50 – выдан аванс работникам.
- Дт 71 Кт 50, 51 – выданы денежные средства работникам подотчет.
- Дт 73 Кт 50, 51 – выдан заем работнику.
- Дт 75 Кт 80 – отражена задолженность учредителей по оплате уставного капитала.
- Дт 76 Кт 91 – начислены проценты по выданному займу.
- Дт 51 Кт 62 - погашение дебиторской задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.
- Дт 91 Кт 73 - писание задолженности по выданному работнику займу в связи с прощением долга.
- Дт 63 Кт 60, 62 - списывается дебиторская задолженность, которая ранее была признана сомнительной и по которой был создан резерв.
Что бы избежать неприятных моментов по взысканию дебиторской задолженности в договорах о поставке товара нужно указывать пункт по штрафным санкциям, в случае не своевременного возврата денежных средств и уже в дальнейшем требовать их выплаты от контрагента.
