Понятие дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это сумма задолженности перед компанией со стороны клиента.
Цель дебиторской задолженности
Основной целью дебиторской задолженности является ее снижение, уменьшение.
Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Дебиторской задолженностью необходимо правильно управлять.
Если дебиторская задолженность высокая, то это снижает ликвидность и финансовую устойчивость компании.
Высокая дебиторская задолженность повышает риск финансовых потерь компании. Поэтому выбранная методика по управлению дебиторской задолженности компанией должна быть такой, которая оптимизировала бы размер дебиторской задолженности, запасов и наличности в целом.
Для правильного управления дебиторской задолженностью необходимо:
- Следить за дебиторской и кредиторской задолженностью. Следить за их соотношением. Анализировать и дебиторскую и кредиторскую задолженность.
- Выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности. А именно следить своевременной оплатой дебиторской задолженности. По неоплаченной дебиторской задолженности выставлять претензии покупателям и так далее.
- Делать своевременный прогноз дебиторской задолженности. То есть прогнозировать сроки поступления задолженности от покупателей.
- Такой прогноз делается на основе коэффициентов инкассации.
- Оценивать и анализировать реальную дебиторскую задолженность.
Прежде чем заключать договоры с дебиторами нужно обязательно изучить их кредитную историю.
А именно:
- Период существования компании.
- Период работы с покупателями.
- Платежеспособность компании.
- Среднемесячный объем продаж за последние полгода.
- Объем дебиторской задолженности, которую накопила компания по этому дебитору. Сроки возникновения и погашения и так далее.
- Чистый денежный поток при расчете.
Так же смотрят на соблюдение платежной дисциплины в прошлом. Финансовые возможности. Затоваренность и степень нуждаемости в денежной наличности.
После такого анализа, если решение по дебитору положительное, смело можно заключать с этим дебитором договора поставки и так далее.
Наличие дебиторской задолженности – естественный процесс для любой компании. Но очень часто дебиторская задолженность переходит в разряд просроченной, а затем и сомнительной.
Для ее возврата компания предпринимает разные методы:
- Выставляет требования должнику.
- Подает в суд на должника.
- Продает свой долг заинтересованным лицам.
Основные проводки по продаже дебиторской задолженности
Компания «Х» заключила договор на продажу товара с компанией «Z» на сумму 63 222 рублей. Компания «Z» должна оплатить товар за 2 месяца со дня продажи.
Но вовремя компания не смогла сделать оплату за товар. Компания «Х» решила продать право на требование дебиторской задолженности компании «V». Сумма составила 59 888 рублей.
Компания «Х» оформила сделку следующими проводками:
- Дт 62 Кт 90 – 63 222 рублей – выручка за реализованный товар.
- Дт 90 Кт 68 – 11 380 рублей – начислен НДС с выручки.
- Дт 62 Кт 91 – 59 888 рублей – цена уступка права требовать первоначальный взнос.
- Дт 91 Кт 62 – 63 222 рублей – списание дебиторской задолженности.
- Дт 51 Кт 62 – 59 888 рублей – оплата другого кредитора, который выплатил за реализованную дебиторскую задолженность.
- Дт 99 Кт 91 – 3 334рублей – убыток от реализации дебиторской задолженности.
