Понятие анализа финансового состояния
Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта (АФП) - это расчет, оценка и анализ комплекса показателей, которые характеризуют имущественное положение субъекта, его уровень ликвидности и платёжеспособности, деловой активности, рентабельности производства, активов, т. д.
Анализ финансового состояния хозяйствующей единицы является одной из наиболее важной аналитической процедурой (процедурой комплексного анализа), которые может быть использована в рамках реализации аудита в качестве инструмента формирования аудиторских доказательств. Такого рода анализ применяется для оценки эффективности управления организацией, использования имеющегося оборудования, ТМЦ, трудовых ресурсов и т.д.
Анализ финансового состояния можно назвать одной из составляющих комплексного финансового анализа хозяйственной деятельности экономического субъекта.
Этапы АФП
Как правило, специалисты отмечают следующие этапы реализации финансового анализа:
- Установление цели анализа. Исходя из цели определяется методика анализа – изучение и сравнение показателей устойчивости экономического субъекта в динамике, в сравнение со среднеотраслевыми показателями, показателями компаний-конкурентов;
- Анализ первоначальных источников информации для анализа. Исходная информация должна обладать свойствами достоверности и полноты;
- Выбор методики и способов реализации анализа. Данный этап включает непосредственно реализацию анализа.
Функции анализа финансовой устойчивости
Помимо предназначения АФП, описанного выше, такой анализ выполняет следующие функции:
- Подготовка сведений для принятия управленческих решений с целью повышения эффективности деятельности;
- Оценка имущественного положения с целью оценки рисков прекращения деятельности хозяйствующим субъектом, т.е. его банкротства;
- Планирование деятельности предприятия и внесения корректировки в существующие факты с учетом полученных результатов;
- Определение тенденций и перспектив развития экономического субъекта.
- Стоит отметить, что специалисты выделяют внутренний и внешний анализ, при этом внутренний анализ реализуется с помощью сил работников организации, для реализации внешнего анализа, как правило, привлекаются сторонние организации.
Какие типы финансовой устойчивости существуют
Специалисты выделят 4 вида финансовой устойчивости экономического субъекта, а именно:
- Абсолютная устойчивость является распространенной и означает профицит источников финансирования;
- Нормальная устойчивость означает, что предприятие способно обеспечить свои затраты собственными источниками финансирования;
- Неустойчивость означает, что предприятие способно обеспечить свои затраты за счет собственных источников финансирования и кредитных, заемных средств;
- Кризисное состояние означает, что предприятие на текущий момент не готово обеспечить непрерывную деятельность.
Таким образом, для оценки устойчивости анализируют наличие собственных и заемных средств с помощью некоторых неравенств:
- Собственные оборотные средства ≥ Обязательства - абсолютная устойчивость;
- Заемные и кредитные средства ≥ Обязательства - нормальная устойчивость;
- Сумма собственных и заемных средств ≥ Обязательства - неустойчивое состояние;
- Сумма собственных и заемных средств
Помимо описанных выше неравенство может быть использован анализ различных показателей, например, коэффициенты независимости и финансирования, обеспеченности и т.д.
