Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Все предметы / Бухгалтерский учет и аудит / Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности предприятия

Определение 1

Ликвидность предприятия – наличие на балансе ликвидных средств (денежных ресурсов и их эквивалентов размещенных на банковских счетах, быстрореализуемые оборотные активы).

Показатель ликвидности влияет на возможность покрытия краткосрочных и долгосрочных расходов, поскольку неспособность вовремя отвечать по своим обязательствам может привести к банкротству или ликвидации

Основанием признания предприятия банкротом является отсутствие возможности оплаты расходов и обязательств перед государством, юридическими или физическими лицами.

Ликвидность предприятия может оцениваться по ликвидности активов (время необходимое для превращения актива в денежное средство) или баланса (сравнение активов с обязательствами по бухгалтерскому балансу).

Готовые работы на аналогичную тему

Цель анализа ликвидности – оценка возможности оплаты расходов и осуществления платежей денежными средствами, либо возможность их вы-свободить из имеющихся активов.

При проведении анализа необходимо сгруппировать активную и пассивную балансовые части по признакам:

  • Убывания ликвидности активов;
  • Срочности погашения пассивов.

По скорости обращения в денежный эквивалент активы делятся на 4 группы:

  • А1 – наиболее ликвидные (для срочных обязательств), в виде денежных средств или краткосрочных вложений;
  • А2 – быстрореализуемые, такие как задолженность дебиторов в течении одного года и прочие активы;
  • А3 – медленнореализуемые – оборотные активы по балансу и долгосрочные финансовые инвестиции;
  • А4 – труднореализуемые активы по статье внеоборотные (баланса) за исключением входящих в другие группы активов и дебиторский долг свыше одного года.

В зависимости от срочности возврата, пассив баланса группируется на:

  • П1 – срочные обязательства и платежи «Кредиторская задолженность»;
  • П2 – краткосрочная задолженность в виде займов или выплат учредителям по разделу баланса «Краткосрочные обязательства»;
  • П3 – долгосрочные займы и кредиты;
  • П4 – постоянные резервные и капитальные пассивы.

По результатам группировки необходимо сопоставить объекты активной и пассивной части:

  • необходимая ликвидность, при А1 $\gg$ П1, A2 $\gg$ П2, A3 $\gg$ П3, A4 $\gg$ П4;
  • ликвидность абсолютна, при А1 $\gg$ П1, A2 $\gg$ П2, A3 $\gg$ П3, A4 $\gg$ П4.

Анализ платежеспособности

Платежеспособность предприятия характеризуется его ликвидностью и финансовыми возможностями.

Определение 2

Платежеспособность предприятия – способность и/или возможность выполнить платежные обязательства во время или в полном объеме, что влияет на условия коммерческих сделок.

Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем сравнения наличия и поступления денежных средств с обязательсвами первой необходимости.

Текущая платежеспособность рассчитывается на период составления бухгалтерской отчетности и предприятие считается платежеспособным и устойчивым при отсутствии просроченных платежей, задолженности по займам и кредитам. Ежемесячно (ежеквартально) ликвидные активы А1 сравниваются с пассивами П1 и если коэффициент соответствия больше или равен единицы, то предприятие платежеспособно.

Ожидаемая платежеспособность вычисляется на определенную дату с помощью сравнения срочных платежей с величиной платежных средств на этот день.

Расчет проводят следующими этапами:

  1. Ликвидность абсолютная: сравнивается показатель А1 и III раздел «Пассива» и должен составлять 0,25-0,30 (т.е. погашение долгов на 25-30% в данный момент времени);
  2. Ликвидность промежуточная: находится отношение А1+А2 к сумме краткосрочной задолженности (норма равна 1);
  3. Ликвидность общая: рассчитывается отношение текущих активов с учетом запасов и незавершенного производства к краткосрочным обязательствам (нормальное значение 1,5-2).