Ведение кассовых операций

Общее представление о проведении кассовых операций

В Российской Федерации полномочиями по регламентации кассовых операций наделён Центральный банк (Банк России). В зависимости от типа организации различаются нормативно-правовые акты, которым необходимо руководствоваться. Если организация – кредитная, то основным документом для них является положение Банка России № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», принятое 24 апреля 2008 года. В отношении всех других юридических лиц действует решение совета директоров Банка России № 40 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», принятое 22 сентября 1993 года.

С кассой на предприятиях работает и, следовательно, выполняет кассовые операции специальный сотрудник – кассир, или бухгалтер-кассир. В соответствии с документально оформленным договором этот человек берёт на себя полную материальную ответственность за сохранение денег и денежных документов. Они же хранятся в специально оборудованном помещении или сейфе – кассе.

При совершении кассовых операций предприятиям необходимо соблюдать ряд обязательных требований, которые могут быть сведены к следующим четырём правилам:

• соблюдение согласованного с банком лимита (максимально допустимого) остатка денежных средств;
• согласование с банком и ограничение конкретным перечнем расходов использования наличной выручки;
• соблюдение предельного размера расчётов наличными между юридическими лицами – 100’000 рублей;
• применение при продаже за наличный расчёт товаров, работ, услуг контрольно-кассовой техники.

Если данные правила проведения кассовых операций будут нарушены, то в отношении нарушителей наступит административная ответственность в виде штрафов (для должностных лиц – от 4’000 до 5’000 рублей, для организаций – от 40’000 до 50’000 рублей).

Характеристика кассовых операций в коммерческом банке

В коммерческих банках кассовая работа организуется в соответствии с правилами Центрального банка РФ. Они устанавливают общий порядок ведения кассовых операций, в частности, правила перевозки и хранения денежных знаков, а также порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. Для обозначения организации кассовой работы в банке используется термин «кассовая дисциплина».

Для того, чтобы коммерческий банк получил от Банка России разрешение на проведение кассовых операций, ему необходимо соблюсти достаточно жёсткие требования, касающиеся специально оборудованного и охраняемого помещения и материально-технической базы.

С точки зрения организационной структуры для проведения кассовых операций в коммерческом банке выделен и функционирует специальное подразделение – отдел кассовых операций. Он может состоят из нескольких разновидностей касс, на основными и наиболее распространёнными являются приходные кассы, которые занимаются приёмом денежных средств, и расходные кассы, которые занимаются выдачей денежных средств. Иногда эти две функции могут осуществляться одной кассой – приходно-расходной.

Осуществление приходных кассовых операций в коммерческом банке начинается с заполнения клиентом документов на взнос денег наличными. Как правило, подобный документ состоит из двух частей – объявления на взнос и ордера с квитанцией.

Затем оформленные документы клиент подаёт учётно-операционному работнику банка, который также известен как «контролёр». Он проверяет правильность оформления поступивших документов и законность предполагаемой кассовой операции. В случае положительного исхода проверок контролёр подписывает документы, которые клиент затем должен передать кассиру приходной кассы, и вносит требуемую сумму денег в кассу.

Кассир приходной кассы проверяет правильность заполнения документов и наличие и тождественность подписей контролёра на них. После этого осуществляется перерасчёт принятых от операционного работника денег и их выдача клиенту. Контролёру же кассир передаёт подписанный им ордер, на основании которого контролёр отражает проведение операции в кассовом журнале.

В рамках расходной кассовой операции функции учётно-операционного работника и контролёра осуществляются разными банковскими сотрудниками. В данном случае данная кассовая операция начинается с оформления клиентом расходного кассового документа, в качестве которого может выступать денежный чек или расходно-кассовый ордер.

Для взноса денег наличными клиент подаёт пакет оформленных документов учётно-операционному работнику. Он занимается заполнением соответствующих документов, представленных объявлением на взнос и ордером с квитанцией.

Затем учётно-операционный работник передаёт подписанный им расходный документ контролёру, который проверяет правильность его оформления и регистрирует операцию в расходном кассовом журнале. После чего этот расходный кассовый документ передаётся кассиру приходной кассы.

В то же время кассиру клиентом предъявляется контрольная марка или отрывной талон, полученные от учётно-операционного работника. На основе полученных документов кассир проверяет правильность их оформления, наличие и тождественность на них подписей, а также сверяет данные контрольной марки (или отрывного талона) и данные чека (или ордера). После всего этого принимается решение о выдаче указанной в документе суммы денег.

Таким образом, в самом общем виде были рассмотрены два основных типа кассовых операций, проводимых в коммерческом банке – приходная и расходная операции.