Торговая деятельность и торговая выручка банков
Банковские организации как участники делового оборота являются важнейшим субъектом хозяйствования в экономике страны, способным оказывать огромный спектр различных банковских услуг. При этом права банков в силу специфики их основной деятельности ограничены в отношении осуществления ряда видов деятельности, к числу которых относятся: производственная, торговая и страховая деятельность.
Таким образом, банки в России не могут осуществлять торговую деятельности, следовательно, не могут и получать торговую выручку, под которой понимается сумма денежных средств, полученная оптовыми или розничными торговыми предприятиями от покупателей товаров и услуг.
Однако если рассматривать банковскую деятельность как деятельность по оказанию банковских услуг и реализации банковских продуктов, то фактически весь полученный банком доход можно рассматривать в качестве торговой выручки банка.
Помимо этого, относительно недавно банки получили право на осуществление операций по самостоятельной продаже залогового имущества или отступного имущества, до 2014 года находившееся под запретом. Так, кредитные организации должны были заключать договоры комиссии или поручения для реализации указанного имущества.
В настоящее время заключение таких договоров от кредитной организации не требуется.
Банки получили прямое право на осуществление продажи залогового или отступного имущества в случае обращения взыскания на предмет залога в связи с неисполнением должником обязательства или получения имущества в качестве отступного. Данное право позволяет классифицировать выручку от продажи такого имущества как торговую, однако, только в неформальной смысле.
Операции с торговой выручкой клиентов банка
В соответствии с банковским законодательством России хранение наличных денежных средств предприятий в кассе организации возможно только в пределах установленного лимита.
Свободные денежные средства в размере, превышающем лимит наличных денежных средств в кассе, подлежат хранению на счетах организации в кредитных организациях.
Сверхлимитные денежные средства сдаются в банк одним из следующих способов:
- во-первых, посредством самостоятельного внесения работником организации денежных средств в операционную кассу банка. Законодательство не ограничивает организацию в выборе сотрудника, ответственного за сдачу наличных денежных средств в банк. Однако, следуя логике того, что кассир является материально ответственным лицом, целесообразно поручить ему эту обязанность;
- во-вторых, посредством сдачи денежных средств специализированной банковской службе по сбору денег – инкассаторам. Услуги инкассации входят в состав услуг, оказываемых банками.
В настоящее время с развитием Интернет-банкинга для юридических лиц банки начинают внедрение еще одного способа приема торговой выручки организаций на счета – посредством специальных терминалов и банкоматов, но пока данный способ реализуется только крупными сетевыми банками и то на выборочных территориях.
Вне зависимости от выбранного способа сдачи денежных средств в банк в организации данная операция подлежит оформлению следующими документами:
- расходным кассовым ордером, подтверждающих факт изъятия сверхлимитных денежных средств из кассы организации. в зависимости от способа сдачи наличных банк в качестве получателя средств указывается либо лицо, осуществляющее сдачу денег в операционную кассу банка, либо лицо, осуществляющее передачу денежных средств представителю инкассаторской службы;
- объявлением на взнос наличными, оформляемым при сдаче наличных денежных средств в операционную кассу банка и состоящим из трех частей: собственно объявления, квитанции и ордера.
Кассир кредитной организации, принимающий торговую выручку от представителя организации, осуществляет ее пересчет и выполняет сверку фактической суммы с суммой, указанной в объявлении. При условии совпадения кассир осуществляет подписание объявления и передает сотруднику организации квитанцию, подтверждающую факт сдачи денег в банк. При наличии расхождения между фактической величиной выручки и суммой, указанной в объявлении, составляется новый экземпляр объявления на взнос наличными. Причем ошибочно заполненное объявление не уничтожается, а перечеркивается кассиром. На оборотной стороне объявления кассиром указывается фактическая сумма наличных денежных средств, которая заверяется подписью кассира.
Сдача торговой выручки инкассатором имеет свои особенности: лицо, ответственность за передачу денежных средств инкассатором выполняется следующие действия: во-первых, осуществляет подсчет сдаваемой выручки, во-вторых, складывает торговую выручку в инкассаторскую сумку, предоставляемую банком, в-третьих, составляет следующие документы: препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке.
Препроводительная ведомость помещается в инкассаторскую сумку вместе с денежной наличностью. Инкассаторская сумка подвергается пломбированию таким образом, чтобы исключить возможность ее незаметного вскрытия. Сумка вместе с накладной передается представителю инкассаторской службы. Кассиром организации делается отметка в явочной карточке.
В момент приема сумки представитель инкассаторской службы подписывает квитанцию и заверяет свою подпись оттиском штампа. Квитанция остается в распоряжении организации, сдающей торговую выручку в банк.
В случае выявления купюр сомнительного качества кассир кредитной организации обязан отправить ее на экспертизу. Данный факт подлежит оформлению следующими документами: во-первых, актом вскрытия инкассаторской сумки и пересчета вложенных наличных денег, во-вторых, ордером на передачу ценностей, в-третьих, справкой о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков, оставляемой в двух экземплярах.
В случае подтверждения того, что купюра является фальшивой, организация получает по результатам экспертизы акт.
