Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Учетные операции банка

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Содержание статьи
Определение 1

Операции банка – это особый вид хозяйственной деятельности, осуществлять которую могут лишь организации, имеющие лицензии, что выдает Центральный Банк. С целью защиты денежных средств физических и юридических лиц необходимо лицензирование банковской деятельности.

Особенности банковских операций

В действующем законодательстве Российской Федерации существует перечень операций, который относится только к банковской деятельности. К ним можно отнести:

  • привлечение денежных средств юридических и физических лиц в депозитные договора;
  • размещение денежных средств, которые были привлечены, на свой счет и от своего имени;
  • открытие и сопровождение счетов физических и юридических лиц;
  • ведение расчетных операций по платежным поручения юридических и физических лиц, в том числе по корреспондентским счетам банков-контрагентов;
  • осуществление инкассации наличных денежных средств, векселей, расчетных и платежных документов, а также расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц;
  • осуществление валютообменных операций в безналичной и наличной форме;
  • размещение драгоценных металлов и привлечение их во вклады;
  • выдача банковских гарантий;
  • перевод денежных средств по платежному поручению без открытия счета в банке (исключением являются почтовые переводы).

Банковские операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 1. Банковские операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Существует также перечень операций, которые могут производиться только после выдачи банковской лицензии. Такие транзакции могут проводить другие организации – страховые или инвестиционные компании.

К ним можно отнести:

  • выдача на третьих лиц поручительств, которые должны исполняться в денежной форме;
  • получение права требования от третьих лиц выполнения денежных обязательств;
  • в соответствии с договорами юридических и физических лиц осуществляется доверительное управление имуществом или денежными средствами;
  • выполнение операций с драгоценными камнями и металлами в соответствии с действующим российским законодательством;
  • предоставление сейфов для хранения документации и ценностей и специальных помещений в аренду физ и юр лицам;
  • осуществление лизинговых операций;
  • оказание информационных и консультационных услуг.

Готовые работы на аналогичную тему

В соответствии с действующим законодательством кредитные организации не могут заниматься торговой, страховой и производственной деятельностью. Однако при этом допускается одно исключение: торговля производными финансовыми документами.

Учет операций банка

Все банковские операции, которые осуществляются при помощи кассовых документов, можно разделить на приходные и расходные. К расходным кассовым документам относятся расходный кассовый ордер и денежный чек.

По денежным чекам производится выдача наличных средств, которые находятся на расчетных счетах юридического лица. Сперва чек направляется ответственному банковскому сотруднику, который следит за правильностью его заполнения, а также сверяет сумму, что указана в чеке с суммой остатка на расчетном счете. Если все поля заполнены верно, то денежный чек направляется в кассу, где проходит двойную проверку кассиром банковского учреждения. В кассовый журнал записываются все кассовые документы. Этот документ служит для проверки и учета банковских операций, которые были выполнены в кассе учреждения, и отражаются в конце рабочего дня на балансовом счету 20202 «Касса банка». Кассовый журнал ведется контролером банка в автоматизированном режиме.

Замечание 1

Если подпись на чеке, оттиск печати или надписи признаны сомнительными, банк имеет право отказать в приеме такого денежного чека. В случае выплаты средств с подложной подписью убытки несет владелец расчетного счета, но только в том случае, если не будет доказана вина банковского учреждения.

Бухгалтерские проводки по списанию средств с расчетных счетов клиентов осуществляются до выдачи денежных средств из кассы банка. Банк на основании чека выполняет проводку с расчетного счета клиента К 20202 «Касса».

Банковскими учреждениями могут применяться расходные кассовые ордера в следующих случаях:

  • во время наличных денежных средств кассиром банка для выплаты заработной платы рабочему персоналу;
  • при выдаче наличных денежных средств в подотчет сотрудникам банка (на командировочные затраты, на покупку хозяйственных средств и прочее);
  • при выдаче с депозитного вклада физического лица денежных средств;
  • при сдаче наличности в банковские учреждения РФ.

По дебету счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» и кредиту счета 20202 выполняется проводка при выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет. С дебета счета 42302 «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней» выполняется проводка в случае выдачи наличных со счета по вкладу физического лица. По кредиту счета 20202 и дебету счета 20209 «Денежные средства в пути» выполняется проводка при сдаче наличности в учреждение Банка Российской Федерации.

Кассир расходной кассы в конце рабочего дня сверяет сумму наличности, которая была получена в начале операционного дня под расписку у заведующей кассой с суммой расходных кассовых документом и фактическим остатком наличных денежных средств.

После этого кассиром банка заполняется расходная справка, в которой указываются все проведенные расходные операции. Помимо кассира данную справку подписывает контролер банковского учреждения, а кассир заверяет своей подписью в кассовом журнале все операции, которые были выполнены им. Подобным образом осуществляется сверка всех операций для отображения их бухгалтерском учете.

Замечание 2

Помимо этого в кассовом журнале также отображаются все приходные операции, которые были произведены кассиром. На основании приходных кассовых документов (приходный кассовый ордер и объявления на взнос) осуществляются приходные операции.

При сдаче наличных денежных средств юридическими лицами применяется объявление на взнос наличности. По дебету 20202 с расчетного счета клиента производятся операции по приходу после приема наличных денежных средств кассой банка.

Приходный кассовый ордер применяется в случае сдачи наличных денежных средств сотрудниками банка (погашение недостач, возврат подотчетных сумм, погашением тела и процентов по кредитной сделке); в случае приема наличных денежных средств для внесения на депозитные счета; в случае поступления подкреплений от других банковских учреждений подкрепления наличности.

Проводки по кредиту счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» выполняются проводки в случае сдачи наличных денежных средств сотрудниками банка после оприходования наличности в кассу банка. По кредиту счета К 45502 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней» и дебету счета 20202 выполняется проводка для погашения кредита. По кредиту счета К 47427 «Требования по уплате процентов» выполняется проводка по погашению процентов. При приеме наличных средств для пополнения депозитного вклада физического лица выполняется проводка по кредиту счета 42302 и дебету 20202. Вкладчиками могут быть как российские граждане, так и иностранные.

По кредиту счета К 31302 «Кредиты, полученные от других банков на срок 1 день» и дебету 20202 выполняется проводка при поступлении подкреплений наличными от других банков. По дебету счета 20209 «Денежные средства в пути» и кредиту счета 40906 «Инкассированная денежная выручка» выполняется проводка в случае, если денежная наличность поступает от клиента банка в инкассаторских сумках. Такая проводка проводится до пересчета наличных денежных средств. После пересчета наличности выполняется проводка по зачислению денежных средств на расчетный счет клиента, который сдал выручку в кассу банка.

По дебету счета 40906 «Инкассированная денежная выручка» и кредиту расчетного счета клиента, что сдал выручку, закрывается счет «Инкассированная денежная выручка».

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Елена Петровна Любенкова

Эксперт по предмету «Банковское дело»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис