Основной целью проверки банковских операций является:
При проверке банковских операций по каждому имеющемуся счету происходит проверка остатков по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам.
В ситуации количественных расхождений определяются их причины. Аудит банковских операций реализуется при помощи детального исследования выписок с приложенными к ним документами, которые являются оправдательными.
Важно отметить, что аудитор определяет законность банковских операций, присутствие договоров, которые существуют между предприятиями, отсутствие бестоварных счетов и многое другое.
При проведении проверки материальных средств, которые поступили на счета, необходимо определить достоверность их учета, а также полноту зачисления. Перечисленную покупателями выручку необходимо сверять с записями в учетных регистрах.
Основное внимание необходимо уделять полноте и своевременности оприходования в кассу полученных из банка наличных денег. Проверяется правильность корреспонденции счетов по списанию материальных средств и законность отнесения на затраты производства отдельных видов расходов.
Банковский аудит является проверкой положения финансовой и хозяйственной деятельности банка. Главная задача банковского аудита заключается в приобретении заключения о материальном положении проверяемого банка, его доходности, ликвидности, а также уровня риска банковских операций.
Банковский аудит включает в себя два вида проверки:
Другой задачей аудиторской проверки банка является оценка финансовых отчетов. При исполнении своих функций независимые аудиторы банка берут во внимание факторы, которые напрямую связаны с рисками, касающимися банковского сектора, а также некоторые особенности деятельности банков, как:
При аудиторской проверке необходимо брать во внимание следующие особенности: