Сущность активов банка
В широком понимании, активы – это экономические выгоды, получаемые в будущем от операций с имуществом, которое у экономического агента имеется во владении и/или в распоряжении.
В узком понимании, активы – это статьи бухгалтерского баланса, в которых отражается размещение и использование ресурсов коммерческого банка.
Проще говоря, активы представляет собой все, во что банковское учреждение вкладывает средства.
Активные операции коммерческого банка, их классификация
Основная часть доходов коммерческого банка поступает от активных операций. Последние представляют собой размещение ресурсов банка для получения дохода, а также для поддержания ликвидности.
К основным активным операциям коммерческого банка необходимо, в первую очередь, отнести:
- кредитные, валютные и кассовые операции (а также операции с благородными металлами и драгоценными камнями)
- выдача поручительств и банковских гарантий
- доверительное управление денежными ресурсами и иным имуществом (факторинг, лизинг и т. д.)
- приобретение права требования от третьей стороны (исполнения обязательств в денежной форме)
Структура и классификация активов коммерческого банка
Под структурой активов коммерческого банка подразумевается соотношения статей актива к валюте баланса (различных по своим характеристикам).
По своей структуре активы банка могут значительно отличаться. Причиной этому могут быть различные факторы:
- законодательные ограничения (или, наоборот, меры стимулирования) того или иного направления банковской деятельности
- продолжительность работы банка на рынке, репутация
- тип банка
- финансовое положение и т.д.
Как правило, в структуре банковских активов денежные средства занимают очень незначительный удельный вес.
Основные критерии классификации активов коммерческого банка:
- по срокам размещения
- по степени ликвидности
- по степени риска
- по назначению
- по степени использования
- по влиянию на уровень доходности и т. д.
По степени ликвидности все активы банка можно классифицировать на следующие 4 группы:
- высоколиквидные активы – деньги в кассе, в Центральном банке, в других коммерческих банках, т. е. активы, которые можно максимально быстро конвертировать в безналичные средства и денежную наличность
- ликвидные активы – сюда можно включить те активы, которые находятся в распоряжении банковского учреждения, и которое можно легко превратить в деньги (кредиты и платежи, со сроком выполнения до 30 дней и т. д.)
- активы с долгосрочной ликвидностью (депозиты, выданные кредиты со сроком погашения более 1 года и др.)
- низколиквидные активы (просроченная и безнадежная задолженность, долгосрочные инвестиции и т. д.)
Для того чтобы банковское учреждение стабильно функционировало, в общей структуре активов должно содержаться примерно 12-15 % высоколиквидных активов. Каждый коммерческий банк должен заботиться о поддержания высокого уровня ликвидности своих активов, поскольку ликвидность – одно из самых основных принципов формирования активов банка.
Безусловно, важно иметь в структуре баланса достаточные объемы активов с высокой степенью ликвидности, однако, с другой стороны, банку следует поддерживать определенный уровень низколиквидных активов (поскольку, при помощи них создаются резервы, которые используются только в крайних случаях; это могут быть благородные металлы, драгоценные камни, антиквариат и т. д.).
По срокам размещения активы банка можно подразделить на:
- долгосрочные (срок использования которых от 3-х лет)
- среднесрочные (от 1 до 3 лет)
- краткосрочные (активы или наличные деньги, которые могут быть переведены в денежные средства в очень короткий срок, или быть использованными на протяжении года).
