Организация службы отчетности банка

Банковская отчетность и аналитика

Банковская отчётность в обязательном порядке должна быть проанализирована.

Характерной особенностью такой аналитики можно назвать значительный объем перерабатываемых данных, в связи с чем на сегодняшний день банковская аналитика невозможна без использования современных автоматизированных систем и новейшего программного обеспечения.

Стоит отметить, что анализ должен в обязательном порядке соответствовать основным принципам, а именно:

• научный характер исследования;
• комплексность и системность;
• объективность и корректность.

Назначение аналитической работы в банковской структуре

Анализ деятельности банковской структуры представляет собой основу эффективного управления учреждения, базу принятия эффективных управленческих решений на текущем и стратегическом уровнях. Любые мероприятия, реализуемые банковской структурой, могут быть осуществлены после анализа и обоснования их экономической целесообразности. Это связано с тем, что решения, принятые без предварительного анализа, могут носить некорректный, неадекватный характер.

Стоит отметить, что по своей специфике деятельность в банковском секторе стоит относить к достаточно рискованному виду деятельности, что связано с современными особенностями ресурсной базы, которая формируется банковскими структурами для осуществления необходимых операций, а также непосредственно характером такого рода операций. В структуре банковских ресурсов наибольшую долю занимают заемные средства, что обязывает реализовывать особые подходы для обеспечения эффективного использования таких ресурсов. Именно поэтому организация службы отчетности банковской структуры на сегодняшний имеет особенное значение.

Важнейшей задачей банковской аналитической работы является обеспечение непрерывной деятельности финансового учреждения, высоких финансовых результатов, повышение его конкурентоспособности на финансовом рынке. Для достижения поставленной цели реализуются такие задачи как анализ финансовых результатов деятельности, обнаружение резервов и точек роста эффективности, формирование информационной основы для прогнозирования, принятия управленческих решений, управления банковскими рисками и т.д.

Организацию службы отчетности банковской структуры можно разделить на следующие уровни:

• аналитическая работа, которая реализуется внутри обособленных подразделений. Как правило, такую работу выполняют или отдельные рабочие группы внутри подразделения, или специалисты, которые совмещают анализ с текущей деятельностью. Организация подобной деятельности зависит от специфики обособленного подразделения, размера и специализации финансового учреждений.
• аналитическая работа, реализуемая подразделениями, отвечающими за подготовку бухгалтерской отчетности. В таком случае, как правило, анализ ограничивается экономическим анализом и оценкой финансовых результатов деятельности за отчетный период;
• аналитическая работа, которая осуществляется планово-экономическими подразделениями банковской структуры в процессе формирования долгосрочных и оперативных прогнозов.

Анализ отчетности банковской структуры

Анализ банковской отчетности в рамках организации службы отчетности банковской структуры осуществляется с применением различных методов анализа. Рассмотрим аналитические методы, которые применяются для оценки деятельности банковских структур.

• Структурный способ подразумевает под собой анализ структуры активов, пассивов кредитных портфелей, а также выручки и расходов банковской структуры с целью их дальнейшей оптимизации. Основными задачами анализа можно назвать выявление части ресурсов, которые используются в зоне особого риска, изменение структуры и величины эксплуатируемых активов пассивов, изучение бухгалтерского баланса банковской структуры и классификацию активов по срокам привлечения и размещения заемных средств;
• Вертикальный и горизонтальный структурный анализ. Вертикальный анализ подразумевает под собой исследование изменения структуры бухгалтерского баланса, а горизонтального - изучение темпов изменений подобного рода. В качестве вспомогательного способа может быть применен способ группировки, суть которого заключается в обнаружении однородных статей бухгалтерского баланса банковской структуры, их укрупнении, классификации и т.д.;
• Метод коэффициентов, как правило, использую для оценки количественной связи между разными статьями баланса. Также данный метод применяется для обнаружения и оценки рисков, оценки эффективности деятельности банковской структуры;
• Экономико-математические методы применяются в области управления ликвидностью банковской структуры, оценке эффективности различных финансовых инструментов;
• Графические методы, как правило, используют для выявления тенденций, при этом нет необходимости выполнять трудоемкую работу по анализу динамических рядов. В некоторый случаях данный метод применяют при расчете точек безубыточности.

Также в банковской аналитике применяются такие виды анализа как: долгосрочный и текущий, внешний и внутренний, количественный и качественный, сплошной и выборочный и т.д.

Выбор инструмента для осуществления анализа деятельности банковской структуры напрямую зависит от большого количества факторов, в том числе от качества информационного и программного обеспечения, предъявляемых требования к точности результатов анализа и т.д. Аналитическая деятельность в банковской структуре осуществляется под руководством финансового учреждения, сотрудниками различных уровней, аудиторами, бизнес-аналитиками.