Что такое банкомат?
Банкомат — это банковское оборудование, которое представляет собой сейф, оснащенный программным обеспечением, в котором снизу в железном ящике хранятся денежные средства, которые укомплектованы в кассеты. Над сейфом, как правило, устанавливается экран и специальная клавиатура, а за ними — компьютер и служебное оборудование: устройство для считывания банковских пластиковых карт, принтер для чеков и т.д.
Стоит отметить, что банкомат непосредственно связан с банковской структурой защищенным каналом связи.
Банкноты хранятся в кассетах, которых, как правило, от четырех до шести штук, при этом в каждой кассете находится примерно две с половиной тысячи банкнот.
Кассеты заряжают в филиале банковской структуры проверенными купюрами. Денежные купюры проверяют работники банковских структур, после чего кассеты в обязательном порядке опечатывают, что гарантирует отсутствие поддельных банкнот.
Стоит отметить, что каждая отдельная кассета настроена исключительно под банкноты одного номинала, таким образом, вместо купюры 50 рублей зарядить купюру 5000 рублей не получится: банкомат не будет работать с такими купюрами.
Некоторые банкоматы оснащены функцией приема денежных средств. Принятые купюры попадают в отдельную кассету, таким образом, банкомат не выдаст их клиентам, даже если денежные средства закончатся в основных кассетах.
Организация операций с использованием банкоматов
Для пополнения банкомата и изъятия из него денежной наличности распоряжением руководителя, оформленным в письменном виде, назначаются ответственные сотрудники, один из которых в обязательном порядке занимает должность кассового или инкассаторского работника. Ключи от банкомата под подпись выдаются назначенными сотрудниками.
Пополнение банкомата денежной наличностью осуществляется по мере необходимости на основе заявки кассира, ответственного за обслуживание отдельного банкомата, оформленной в письменной форме,
Заведующий кассой после оформления РКО выдает кассиру или инкассатору обозначенную сумму денежных средств для загрузки банкомата. Принятую сумму денежных средств кассир или инкассатор в обязательном порядке пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.
Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. К кассете в обязательном порядке должен быть прикреплен ярлык с указанным номера банкомата, суммы денежных средств, находящихся в кассетах, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или ответственного сотрудника кассы. Стоит отметить, что принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы в обязательном порядке должны проверить целостность кассеты, а также наличие на ярлыке необходимых реквизитов.
Ответственный кассир или инкассатор в обязательном порядке должен выводить из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, которая была выдана из банкомата на основании карточек, и изымает пустые кассеты, которые предназначены для выдачи денежных средств, из банкомата, загружает заранее подготовленные кассеты в банкомат и также делает с использованием банкомата распечатку, которая выступает в качестве документа, подтверждающего факт вложения наличных денежных средств.
На основании сведений из распечатки банкомата операционным кассиром или другим ответственным сотрудником банковской структуры выписывается ПКО на сдаваемую в кассу сумму денежных средств.
Учет операций с использованием банкоматов
Для учета наличных денежных средств в национальной или иностранной валюте, которые находятся в банкоматах, в банковской структуре открывается счет 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах».
Все операции, которые осуществляются в банкоматах, в обязательном порядке отражаются в бухгалтерском учете банковских структур.
Операционист банковской структуры выполняет бухгалтерское оформление операций по инкассации банкоматов, и делает следующие записи в бухгалтерских регистрах:
На основании заявки кассира банковской структуры с оформлением РКО на сумму наличных денежных средств, которые выдаются ответственному сотруднику, как правило, инкассатору, для загрузки кассет с денежными средствами в банкомат делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:
Дебет 20209 «Денежные средства в пути» Кредит 20202 «Касса кредитных организаций»
На основании специальной оформленной справки «О подкреплении банкомата» и контрольного талона, который подтверждает факт вложения денежных средств, с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, которые загружаются в банкомат делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:
Дебет 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах» Кредит 20209 «Денежные средства в пути»
С оформлением соответствующего мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, которые были изъяты из банкомата, делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:
Дебет 20209 «Денежные средства в пути» Кредит 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах»
С оформлением ПКО делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» Кредит 20209 «Денежные средства в пути».
При выявлении недостачи, которая может быть выявлена, при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата, сумма недостачи на основании акта должна быть отражена в бухгалтерском учете следующим образом:
Дебет 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» Кредит 20209 «Денежные средства в пути» на сумму выявленной недостачи.
Урегулирование дебиторской задолженности может быть выполнено только по итогам расследования.
В случае отнесения недостачи на определенное в ходе расследования лицо делается следующая запись в бухгалтерских регистрах:
Дебет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» Кредит 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
