Справочник от Автор24
Найди эксперта для помощи в учебе
Найти эксперта
+2

Организация, оформление и учет операций с использованием банкоматов и платежных терминалов

Что такое банкомат?

Определение 1

Банкомат — это банковское оборудование, которое представляет собой сейф, оснащенный программным обеспечением, в котором снизу в железном ящике хранятся денежные средства, которые укомплектованы в кассеты. Над сейфом, как правило, устанавливается экран и специальная клавиатура, а за ними — компьютер и служебное оборудование: устройство для считывания банковских пластиковых карт, принтер для чеков и т.д.

Стоит отметить, что банкомат непосредственно связан с банковской структурой защищенным каналом связи.

Банкноты хранятся в кассетах, которых, как правило, от четырех до шести штук, при этом в каждой кассете находится примерно две с половиной тысячи банкнот.

Статья: Организация, оформление и учет операций с использованием банкоматов и платежных терминалов
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Кассеты заряжают в филиале банковской структуры проверенными купюрами. Денежные купюры проверяют работники банковских структур, после чего кассеты в обязательном порядке опечатывают, что гарантирует отсутствие поддельных банкнот.

Замечание 1

Стоит отметить, что каждая отдельная кассета настроена исключительно под банкноты одного номинала, таким образом, вместо купюры 50 рублей зарядить купюру 5000 рублей не получится: банкомат не будет работать с такими купюрами.

Некоторые банкоматы оснащены функцией приема денежных средств. Принятые купюры попадают в отдельную кассету, таким образом, банкомат не выдаст их клиентам, даже если денежные средства закончатся в основных кассетах.

Организация операций с использованием банкоматов

Для пополнения банкомата и изъятия из него денежной наличности распоряжением руководителя, оформленным в письменном виде, назначаются ответственные сотрудники, один из которых в обязательном порядке занимает должность кассового или инкассаторского работника. Ключи от банкомата под подпись выдаются назначенными сотрудниками.

«Организация, оформление и учет операций с использованием банкоматов и платежных терминалов» 👇
Помощь эксперта по теме работы
Найти эксперта
Решение задач от ИИ за 2 минуты
Решить задачу
Помощь с рефератом от нейросети
Написать ИИ

Пополнение банкомата денежной наличностью осуществляется по мере необходимости на основе заявки кассира, ответственного за обслуживание отдельного банкомата, оформленной в письменной форме,

Заведующий кассой после оформления РКО выдает кассиру или инкассатору обозначенную сумму денежных средств для загрузки банкомата. Принятую сумму денежных средств кассир или инкассатор в обязательном порядке пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. К кассете в обязательном порядке должен быть прикреплен ярлык с указанным номера банкомата, суммы денежных средств, находящихся в кассетах, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или ответственного сотрудника кассы. Стоит отметить, что принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы в обязательном порядке должны проверить целостность кассеты, а также наличие на ярлыке необходимых реквизитов.

Ответственный кассир или инкассатор в обязательном порядке должен выводить из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, которая была выдана из банкомата на основании карточек, и изымает пустые кассеты, которые предназначены для выдачи денежных средств, из банкомата, загружает заранее подготовленные кассеты в банкомат и также делает с использованием банкомата распечатку, которая выступает в качестве документа, подтверждающего факт вложения наличных денежных средств.

На основании сведений из распечатки банкомата операционным кассиром или другим ответственным сотрудником банковской структуры выписывается ПКО на сдаваемую в кассу сумму денежных средств.

Учет операций с использованием банкоматов

Для учета наличных денежных средств в национальной или иностранной валюте, которые находятся в банкоматах, в банковской структуре открывается счет 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах».

Все операции, которые осуществляются в банкоматах, в обязательном порядке отражаются в бухгалтерском учете банковских структур.

Операционист банковской структуры выполняет бухгалтерское оформление операций по инкассации банкоматов, и делает следующие записи в бухгалтерских регистрах:

  1. На основании заявки кассира банковской структуры с оформлением РКО на сумму наличных денежных средств, которые выдаются ответственному сотруднику, как правило, инкассатору, для загрузки кассет с денежными средствами в банкомат делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:

    Дебет 20209 «Денежные средства в пути» Кредит 20202 «Касса кредитных организаций»

  2. На основании специальной оформленной справки «О подкреплении банкомата» и контрольного талона, который подтверждает факт вложения денежных средств, с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, которые загружаются в банкомат делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:

    Дебет 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах» Кредит 20209 «Денежные средства в пути»

  3. С оформлением соответствующего мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, которые были изъяты из банкомата, делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:

    Дебет 20209 «Денежные средства в пути» Кредит 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах»

  4. С оформлением ПКО делаются следующие записи в бухгалтерских регистрах:

    Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» Кредит 20209 «Денежные средства в пути».

  5. При выявлении недостачи, которая может быть выявлена, при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата, сумма недостачи на основании акта должна быть отражена в бухгалтерском учете следующим образом:

    Дебет 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» Кредит 20209 «Денежные средства в пути» на сумму выявленной недостачи.

Урегулирование дебиторской задолженности может быть выполнено только по итогам расследования.

В случае отнесения недостачи на определенное в ходе расследования лицо делается следующая запись в бухгалтерских регистрах:

Дебет 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» Кредит 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»

Воспользуйся нейросетью от Автор24
Не понимаешь, как писать работу?
Попробовать ИИ
Дата последнего обновления статьи: 05.12.2023
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Крупнейшая русскоязычная библиотека студенческих решенных задач
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot