Сущность понятия «собственный капитал»
Собственный капитал банковских структур – это специальным образом сформированные и находящиеся в пользовании банковской структуры на протяжении всего периода ее функционирования фонды и резервы, целью формирования которых является обеспечение финансовой стабильности данной структуры и возможности покрытия потенциальных убытков.
В настоящее время в состав собственного капитала банковской структуры входят следующие составляющие:
- Уставный капитал. Формирование уставного капитала финансового учреждения выполняется на первых этапах деятельности банковской структуры и такой капитал остается в ее распоряжении на протяжении всего периода ее функционирования. Стоит отметить, что действующими нормативами и правовыми актами установлены минимальные величины уставного капитала для каждой организационно-правовой формы организуемой банковской структуры;
- Резервный капитал. Данный вид капитала – это часть чистого дохода финансового учреждения, которая была получена в ходе осуществления банковской деятельности и зарезервирована для покрытия возможных убытков в будущем. Стоит отметить, что размер резервного капитала в обязательном порядке определяется уставом финансового в законодательно установленных пределах;
- Добавочный капитал. Добавочный капитал банковской структуры может быть сформирован за счет дооценки внеоборотных активов. Таким образом, добавочный капитал может быть сформирован только в случае, если банковская структура на периодической основе проводит дооценку внеоборотных активов;
- Нераспределенная прибыль. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представляет собой финансовый результат деятельности банковской структуры за прошлые периоды или некоторую величину чистого дохода, которая была получена финансовым учреждением в прошлых отчетных периодах в ходе реализации деятельности, но не была в полном объеме использована собственниками.
Статья: Формирование и увеличение собственного капитала кредитных организаций
Увеличение собственного капитала банковской структуры
На сегодняшний день существует несколько методов увеличения собственного капитала банковской структуры. Так, например, собственный капитал финансового учреждения может быть увеличен за счет накопления прибыли в течение нескольких отчетных периодов и посредством привлечения дополнительного капитала с финансового рынка и прочих внешних источников.
Рассмотрим наиболее распространенные формы увеличения собственного капитала банковской структуры.
Накопление прибыли банковской структуры может быть реализовано как в форме ускоренного формирования резервного фонда или в форме накоплений нераспределенной прибыли прошлых отчетных периодов, которые в будущем могут быть капитализированы. На сегодняшний день данный метод является наиболее дешевым путем увеличения собственного капитала финансового учреждения, который не затрагивает структуры управления банковской структуры. Стоит отметить, что использование большей доли полученной в ходе реализации деятельности прибыли для увеличения собственного капитала, как правило приводит к снижению выплат дивидендов акционеров, что в дальнейшем может приводит к падению курсовой стоимости акций банковской структуры. Также в случае принятия решении о направлении собственных средств банковской структуры на увеличение уставного капитала, т.е. их капитализации, в обязательном порядке должно быть принято решение о распределении финансовых ресурсов между участниками для их целевого направления в уставный капитал. Стоит отметить, что капитализируемые финансовые ресурсы, как правило, распределяются пропорционально уже имеющимся долям у каждого акционера финансовой структуры.
Привлечение дополнительного капитала финансового учреждения, который сформирован в форме ООО, может быть реализовано как с помощью дополнительных вкладов его акционеров, так и с помощью вкладов в уставный капитал банковской структуры третьих лиц, которые после вклада в уставной капитал приобретают статус участников банка (если это не запрещено уставом и внутренней документацией банковской структуры). Привлечение дополнительного капитала акционерными финансовыми учреждениями может быть реализовано через размещение на фондовых рынках дополнительных акций. При этом решение об увеличении уставного капитала банковской структуры может быть принято исключительно общим собранием акционеров (участников) или советом банковской структуры согласно устава финансового учреждения. Стоит отметить, что подобное решение может быть принято только после официальной регистрации прошлого изменения размера уставного капитала. Помимо этого, увеличение уставного капитала финансового учреждения в обязательном порядке должно быть согласовано с территориальным учреждением Центрального Банка РФ, контролирующим законность участия, и оплаты участниками своих долей (акций) в капитале финансового учреждения. Реализация юридическим и физическим лицам долей (акций) банка для увеличения его уставного капитала может быть реализовано посредством оплаты их денежными средствами и за счет принадлежащих им материальных активов.
Наращивание капитала производится не для того, чтобы непосредственно привлечь дополнительные ресурсы, но главным образом для того, чтобы обеспечить возможность последующего привлечения ресурсов, что, как указывалось, ограничивается нормативом достаточности капитала и другими обязательными экономическими нормативами ЦБ РФ.
Эмиссия и размещение ценных бумаг банковской структуры на фондовом рынке в отличии от акций обычных экономических субъектов регламентируются Центральным Банков РФ, устанавливающим достаточно жесткие требования к акциям финансовых учреждений и к порядку их размещения на фондовом рынке, что в большей части заботой о сохранении финансовой стабильности каждой отдельной банковской структуры и банковской системы в целом.
