Кассовые операции в кредитных учреждениях: сущность понятия и нормативное регулирование
Кассовые операции — это операции по приёму и выдаче наличных денежных средств (НС), банкнот и монет, которые реализуют различные кредитные учреждения при работе с физическими и юридическими лицами.
Кассовая работа в кредитных учреждениях регламентируется в соответствии с Положением Центрального банка ЦБ №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
Организация кассовой работы в кредитных учреждениях
Для предоставления широкого спектра услуг в рамках реализации кассового обслуживания клиентов банковскими структурами формируются кассовые подразделения. При этом в рамках кассового подразделения могут функционировать кассы следующих видов:
- приходные;
- расходные;
- приходно-расходные;
- вечерние;
- кассы пересчета;
- прочие виды касс.
Руководителем любого кассового подразделения может быть:
- заведующий кассой;
- заведующий хранилищем материально-товарных ценностей;
- главный/старший кассир;
- другие работники кассы в соответствии с штатным расписанием и организационной структурой кредитного учреждения.
Для обеспечения оперативной выдачи наличных денежных средств с расчетных счетов экономических субъектов, организаций, юридических и физических лиц в кассовом подразделении финансового учреждения должна ежедневно находится конкретная сумма денежных средств. Величина такой суммы может быть рассчитана с учетом минимально допустимого остатка наличных денежных средств при завершении дня. Минимальный остаток денежных средств в кассе, как правило, определяется с учетом объема оборота денежных средств, который проходит в течение дня через кассу, планируемого графика поступления денежных средств от юридических и физических лиц, порядка обработки поступивших денежных средств, а также прочих особенностей работы с наличными денежными средствами.
Выдача НС из операционных касс кредитных учреждений осуществляется в упаковке организаций – изготовителей наличных банкнот и монет Банка России, организаций Центрального Банка РФ или кредитных учреждений. Стоит отметить, что наличные денежные средства в иностранной валюте также выдаются из касс в упаковке либо банка, выпустившего такие денежные средства, большинство кредитных учреждения для реализации кассовых операций применяют различное программное обеспечение и ЭВМ.
Кредитное учреждение вправе организовывать инкассацию и доставку НС как самостоятельно, так и с привлечением специализированных учреждений, которые реализуют операции по инкассации и входят в банковскую систему РФ (специальные подразделения инкассации). Привлечение сторонних организаций возможно посредством заключения соответствующего договора или соглашения.
Необходимо отметить, что непосредственное осуществление операций с НС выполняют штатные работники кассы и инкассаторские сотрудники.
Также важной особенностью кассовой работы являются то, что со всеми сотрудниками, работающими с денежными средствами в обязательном порядке должны быть заключены договоры/соглашения о материальной ответственности.
На работника, осуществляющего кассовое обслуживание экономических субъектов, организаций, физических лиц могут быть возложены обязанности работника бухгалтерских служб. В этом случае работнику должно быть предоставлено соответствующе программно-техническое оборудование и программное обеспечение, в состав которой сходит и система контроля, посредством которой контролируется совершение всех кассовых операций и исключается проведение кассовых операций по расчетным счетам клиентов без их согласия, распоряжения.
Следует упомянуть, что операции по расчетным счетам клиентов осуществляются только на основании принятых к исполнению соответствующих документов клиентов.
Работник, на которого возложены обязанности бухгалтера, выполняет полную проверку полученной от клиентов кассовой документации, оформляет ее соответствующим образом, отражает сумму НС в кассовых документах, затем принимает или выдает наличные денежные средства, после чего отражает сумму операций на банковском расчетном счете клиента.
Оформление кассовых операций необходимой документацией, ведение кассовых журналов по движению денежных средств, заполнение сотрудниками банковских справок, а также прочих документов, свидетельствующих о выполненных операциях, могут быть осуществлены посредством компьютерного оборудования, вычислительных машин.
Также с применением компьютерного оборудования, вычислительных машин и соответствующего ПО могут заполняться и книги учета НС и прочих материальных ценностей, книги учета полученных и выданных денег (ценностей). В таком случае листы книг в обязательном порядке ежедневно распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в папку. По окончании отчетного периода (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитного учреждения.
При осуществлении расчетов с привлечением наличных денежных средств, полученных за товары, работы, услуги кредитные учреждения согласно действующим в этой области нормативных, правовых, законодательных актов обязаны использовать контрольно-кассовую технику.
Незнание сотрудниками кассовых подразделений кредитных учреждений, сотрудниками инкассаторских служб требований и принципов «Положения Центрального банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» не является основанием для освобождения их от административной, уголовной, дисциплинарной ответственности при совершении незаконных операций.
