Критерии и методы оценки финансовой устойчивости банков: современная практика и совершенствование

Сущность финансовой устойчивости

Для ее поддержания необходимо непрерывно совершенствовать технологию и организацию банковской деятельности, в полной мере обеспечивая должный уровень эффективности результатов деятельность как в интересах собственных учредителей, кредиторов, партнеров и клиентов, так и в целях развития национальной экономики страны.

Стоит отметить, что одним из наиболее важных условий стабильности любой банковской системы является ее структурная сложность, которая обусловлена непосредственно ее видами:

• капитальная устойчивость. Данный вид устойчивости основан на размере собственных источников финансирования банковской структуры, которые можно представить в виде одного основных факторов постоянства конкурентоспособности банковской структуры, конкретизирующие масштабы деятельности финансового учреждения, потенциальные возможности погашения убытков, достаточность величины финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на удовлетворение требований вкладчиков;
• коммерческая (рыночная) устойчивость. Базой данного вида устойчивости является мера его встроенности в инфраструктуру сложившихся рыночных отношений, уровень и прочность связей взаимоотношений с государственным аппаратом управления, степень участия в отношениях между банками, продолжительность и качество отношений с кредиторами и прочими клиентами и вкладчиками, а также теснота взаимосвязанности финансовых ресурсов банковской структуры с национальной экономикой.
• функциональная устойчивость.

Последний вид устойчивости можно рассматривать с двух сторон:

• во-первых, как специализацию коммерческой банковской структуры на весьма ограниченном круге банковских услуг и продуктов, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;
• во-вторых, универсализацию коммерческого банка, предпосылкой которого является представление об его устойчивости, исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

Система методов, критериев оценки и показателей финансовой устойчивости коммерческого финансового учреждения

Методики анализа финансовой устойчивости постоянно совершенствуются и на сегодняшний день существуют несколько десятков таких методик.

Среди наиболее распространенных методик анализа выделяют способы сопоставления и группировки, коэффициентный анализ, графический и индексный метод, факторный анализ.

Среди наиболее важных критериев финансовой устойчивости банковских структур на сегодняшний день выделяют:

• достаточность капитала банковской структуры. Величина капитала финансового учреждения должна быть в полной мере достаточна для обеспечения уверенности клиентов, партнеров, кредиторов в том, что банковская структура имеет возможность удовлетворять свои обязательства, потребности клиентов в заемных средствах, в т.ч. и при неблагоприятной экономической и политической ситуации;
• качество активов финансового учреждения. Качество активов представляет собой размер совокупного банковского риска, который заложен в активах. Высокое качество активов банковской структуры определяется в большей части полной (или максимально полной) возвратностью финансовых инструментов в установленные сроки, а также возможностью получения дополнительного дохода в виде начисленных процентов, дивидендов и прочих видов доходов. Помимо этого, структура и качество активов в большей части определяют и уровень ликвидности и платежеспособности финансового учреждения;
• качество пассивов финансового учреждения. Необходимость оценки качества пассивов банка обусловлена тем, что заемные средства занимают преобладающее место в структуре ресурсов банка. Качество пассивов, как правило, характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних факторов. На основании структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так и по уровню риска;
• уровень ликвидности. Обеспечение оптимального уровня ликвидности – является одним из важнейших шагов на пути достижения финансовой стабильности коммерческой банковской структуры. Именно от того, как финансовому учреждению удается поддерживать оптимальное соотношение доходов и расходов, балансировать между прибыльностью и ликвидностью, в большей части зависит и уровень его устойчивости;
• уровень доходности деятельности. Для нормального функционирования коммерческой банковской структуры очень важным моментом является получение чистого дохода. Однако, эффективность деятельности финансового учреждения в большей части характеризуют коэффициенты рентабельности, которые представляют собой результаты соотношения чистого дохода и средств его получения.

Специалисты выделяют следующие показали, которые характеризуют финансовую устойчивость банковской структуры:

• коэффициенты достаточности капитала финансового учреждения;
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты, которые характеризуют качество пассивов банковской структуры;
• коэффициенты, которые характеризуют качество активов банковской структуры;
• коэффициенты доходности деятельности;
• коэффициенты качества системы управления банковской структуры (рейтинговая оценка, опрос и т.д.).