Рентабельность коммерческого банка
Объем, структура, а также изменения, которые касаются прибыли коммерческого банка, исследуются в самых разнообразных направлениях. К данным относятся:
- Проведение анализа объема прибыли за конкретный отрезок времени;
- Проведение анализа балансовой прибыли и ее структуры;
- Проведение анализа чистой прибыли;
- Применение прибыли;
- Проведение анализа прибыли в структурных подразделениях банка;
- Прибыльность главных направлений банковской деятельности и в исполняемых банком операциях.
Как показывает практик, связанная с проведением анализа степени прибыли коммерческого банка, традиционно применяются три главных способа:
- Структурный анализ основных источников прибыли;
- Факторный анализ;
- Проведение анализа целой системы финансовых показателей.
Уровень прибыли и ее структура, при всей значимости данного обобщающего показателя, не всегда предоставляют полные сведения о степени эффективности деятельности банка. Окончательной характеристикой прибыльности банка является его рентабельность или норма прибыли.
Показатели рентабельности являются соотношением прибыли к затратам и в данном значении характеризуют итоги всей эффективности работы банка, другими словами, отдачу его материальных ресурсов, дополняя при этом анализ абсолютных характеристик качественным содержанием. Единый экономический смысл характеристик рентабельности выражается в том, что они характеризуют прибыль, которая была получена с каждого затраченного банком рубля, как своего собственного, так и с заемного.
Характеристики доходности и рентабельности
Главными показателями эффективности работы банка традиционно являются показатели доходности, а также прибыльности (рентабельности).
Доходность разнообразных банковских операций выявляется при помощи характеристик:
- Чистой процентной маржи;
- Операционная маржа. Это прибыльность главных операций банка.
Рентабельность коммерческого банка является отношением балансовой прибыли к доходу. Рентабельность является относительным показателем экономической эффективности. Она содержит в себе уровень эффективности применения материальных, а также трудовых ресурсов.
Рентабельность представляется в самых разнообразных видах, поскольку характеристики эффективности могут являться различными в зависимости от рода деятельности бизнеса. При проведении расчётов различных видов рентабельности необходимо брать во внимание то, что применяемые коэффициенты будут являться различными.
Виды рентабельности:
- Единая рентабельность активов. С помощью данной характеристики можно определить, какие именно материальные займы были задействованы компанией для приобретения прибыли;
- Рентабельность товара, продукции. Это соотношение, которое существует между прибылью, которая получена от продажи товаров, услуг;
- Рентабельность производства. Данная экономическая характеристика характеризует целесообразность ведения определенного вида бизнеса.
Важно отметить, что единый уровень рентабельности может оценить единую прибыльность банка, а также прибыль, которая приходится на 1 рубль дохода. Это главный показатель, который выявляет эффективность всей банковской деятельности.
Прибыль на одного работника банка является механизмом совокупной оценки рентабельности всех сотрудников банка.
Степень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи материальных коэффициентов. Данная система содержит в себе следующие главные характеристики:
- Соответствие прибыли и собственного капитала;
- Соответствие прибыли и активов;
- Соответствие прибыли и дохода.
Методика расчета данных характеристик напрямую зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.
