Что такое рентабельность банка?
Рентабельность деятельности – показатель, отражающий степень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов банковской структурой.
На сегодняшний день рентабельность выступает в качестве одного из наиболее важных требований к деятельности любого функционирующего банка. Рентабельность в общем случае рассчитывается как отношение полученного дохода за вычетом связанных с получением такого дохода расходов к величине дохода до вычета данных расходов.
Стоит отметить, что на протяжении всего периода функционирования банковского сектора величина данного показателя деятельности коммерческих банковских структур обеспечивалась благоприятной для них ситуацией на рынке финансов.
Статья: Рентабельность банковского бизнеса: оценка и управление
Оценка рентабельности банковской структуры
По мнению экспертов, анализ показателей рентабельности необходимо осуществлять в следующей в последовательности:
- вычисление фактического значения коэффициентов рентабельности основании данных финансовой бухгалтерской отчетности;
- сравнение полученных значений коэффициентов со значениями предыдущего периода;
- расчет уровня влияния факторов на тенденцию в изменении коэффициентов.
Коэффициентный анализ финансового результата деятельности банковских структур, как правило, выполняется на основании отчета о финансовых результатах (форма №2 бухгалтерской отчетности).
Рассмотрим основные методы коэффициентного анализа рентабельности банковской деятельности. Традиционно для анализа прибыли применяются следующие финансовые параметры: чистая прибыль, чистый доход, среднегодовая величина активов банковской структуры, среднегодовая величина собственного капитала финансового учреждения. С использованием этих показателей анализ рентабельности осуществляется в четыре этапа. На первом этапе данного анализа вычисляются следующие показатели доходности банковской структуры:
- Рентабельность активов (К1), которая определяется отношением балансовой прибыли банковской структуры к среднегодовой величине ее активов. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов;
- Рентабельность работающих активов (К2), которая определяется отношением балансовой прибыли к величине работающих активов финансового учреждения. Стоит отметить, что показатель (К2) является производным от (К1);
- Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала банковской структуры (К3), который определяется отношением среднегодовой величины активов к среднегодовой величине собственного капитала;
- Рентабельность капитала банковской структуры (К4), которая определяется отношением чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала финансового учреждения. Данный показатель в полной характеризует достаточность капитала, что делает его одним из наиболее важных показателей доходности деятельности банковской структуры;
- Рентабельность уставного капитала финансового учреждения (К5), которая рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине уставного капитала.
Рассмотренные ранее показатели (К1 и К2) определяются на основании величины всех активов и работающих активов банковской структуры, в связи с чем они лишь косвенно характеризуют эффективность деятельности банковской структуры.
Стоит отметить, что показатели (К4 и К5) характеризуют доходность с точки зрения владельца капитала. Недостатком данных показателей является тот факт, что они могут принимать достаточно высокие значения даже при существующей недостаточности собственного или уставного капитала банковской структуры.
На втором этапе показатели в обязательном порядке детально анализируются. Например, показатель К1 разделяется на две величины — маржу прибыли (М) и использование активов.
В таком случае величина К1 может быть вычислена следующим образом:
К1 = М • А
Где:
- М — соотношение чистого дохода после налогообложения к валовой величине процентных и непроцентных доходов;
- А — отношение валовых доходов к среднегодовой величине активов банковской структуры.
На третьем этапе анализа отдельные компоненты рентабельности (К1) исследуются по отношению к общей величине дохода или общим активам банковской структуры. В ходе анализа по всем составляющим формулы выявляют их удельный вес и динамику. Полученные отклонения и причины их возникновения позволяют оценить и повлиять на результаты деятельности банковской структуры.
Управление рентабельность банковской структуры
Управление рентабельностью деятельности банковской структуры базируется на определении центров ответственности, которые представляют собой обособленные подразделения банковской структуры, выступающие в качестве ответственных за конкретные направления деятельности банковской структуры.
Оценка и управление итоговыми результатами деятельности подразделений, ответственных конкретные направления деятельности банковской структуры состоит из нескольких этапов:
- В рамках первого этапа определяется бюджет подразделения, то есть смета затрат на соответствующий период и величины доходов, которые должны быть получены в рамках данного периода от реализации банковских услуг и продуктов;
- В рамках второго этапа определяются так называемые центры доходов и центров затрат посредством сравнения расходов и доходов подразделений.
- В рамках третьего этапа осуществляется вычисление величины дохода, которое передается подразделением, отвечающем за данное направление банковской структуры, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов. Н
- В рамках четвертого этапа управления рентабельность каждого направления деятельности банка определяется чистый финансовый результат центров прибыльности.
На основании полученных результатов банк предпринимает решения, которые способны увеличить доходность и рентабельность деятельности банковской структуры, например, внедрение новых банковских продуктов, инновационных технологий.
К управлению рентабельностью банковской структуры на микроуровне можно отнести управление рентабельностью отдельных банковских продуктов. Чистый доход от реализации каждого банковского продукта определяется на основании его себестоимости и рыночной цены реализации.
