Рентабельность банковского бизнеса: оценка и управление

Что такое рентабельность банка?

На сегодняшний день рентабельность выступает в качестве одного из наиболее важных требований к деятельности любого функционирующего банка. Рентабельность в общем случае рассчитывается как отношение полученного дохода за вычетом связанных с получением такого дохода расходов к величине дохода до вычета данных расходов.

Оценка рентабельности банковской структуры

По мнению экспертов, анализ показателей рентабельности необходимо осуществлять в следующей в последовательности:

• вычисление фактического значения коэффициентов рентабельности основании данных финансовой бухгалтерской отчетности;
• сравнение полученных значений коэффициентов со значениями предыдущего периода;
• расчет уровня влияния факторов на тенденцию в изменении коэффициентов.

Коэффициентный анализ финансового результата деятельности банковских структур, как правило, выполняется на основании отчета о финансовых результатах (форма №2 бухгалтерской отчетности).

Рассмотрим основные методы коэффициентного анализа рентабельности банковской деятельности. Традиционно для анализа прибыли применяются следующие финансовые параметры: чистая прибыль, чистый доход, среднегодовая величина активов банковской структуры, среднегодовая величина собственного капитала финансового учреждения. С использованием этих показателей анализ рентабельности осуществляется в четыре этапа. На первом этапе данного анализа вычисляются следующие показатели доходности банковской структуры:

• Рентабельность активов (К1), которая определяется отношением балансовой прибыли банковской структуры к среднегодовой величине ее активов. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов;
• Рентабельность работающих активов (К2), которая определяется отношением балансовой прибыли к величине работающих активов финансового учреждения. Стоит отметить, что показатель (К2) является производным от (К1);
• Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала банковской структуры (К3), который определяется отношением среднегодовой величины активов к среднегодовой величине собственного капитала;
• Рентабельность капитала банковской структуры (К4), которая определяется отношением чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала финансового учреждения. Данный показатель в полной характеризует достаточность капитала, что делает его одним из наиболее важных показателей доходности деятельности банковской структуры;
• Рентабельность уставного капитала финансового учреждения (К5), которая рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине уставного капитала.

Рассмотренные ранее показатели (К1 и К2) определяются на основании величины всех активов и работающих активов банковской структуры, в связи с чем они лишь косвенно характеризуют эффективность деятельности банковской структуры.

На втором этапе показатели в обязательном порядке детально анализируются. Например, показатель К1 разделяется на две величины — маржу прибыли (М) и использование активов.

В таком случае величина К1 может быть вычислена следующим образом:

К1 = М • А

Где:

• М — соотношение чистого дохода после налогообложения к валовой величине процентных и непроцентных доходов;
• А — отношение валовых доходов к среднегодовой величине активов банковской структуры.

На третьем этапе анализа отдельные компоненты рентабельности (К1) исследуются по отношению к общей величине дохода или общим активам банковской структуры. В ходе анализа по всем составляющим формулы выявляют их удельный вес и динамику. Полученные отклонения и причины их возникновения позволяют оценить и повлиять на результаты деятельности банковской структуры.

Управление рентабельность банковской структуры

Управление рентабельностью деятельности банковской структуры базируется на определении центров ответственности, которые представляют собой обособленные подразделения банковской структуры, выступающие в качестве ответственных за конкретные направления деятельности банковской структуры.

Оценка и управление итоговыми результатами деятельности подразделений, ответственных конкретные направления деятельности банковской структуры состоит из нескольких этапов:

• В рамках первого этапа определяется бюджет подразделения, то есть смета затрат на соответствующий период и величины доходов, которые должны быть получены в рамках данного периода от реализации банковских услуг и продуктов;
• В рамках второго этапа определяются так называемые центры доходов и центров затрат посредством сравнения расходов и доходов подразделений.
• В рамках третьего этапа осуществляется вычисление величины дохода, которое передается подразделением, отвечающем за данное направление банковской структуры, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов. Н
• В рамках четвертого этапа управления рентабельность каждого направления деятельности банка определяется чистый финансовый результат центров прибыльности.

На основании полученных результатов банк предпринимает решения, которые способны увеличить доходность и рентабельность деятельности банковской структуры, например, внедрение новых банковских продуктов, инновационных технологий.

К управлению рентабельностью банковской структуры на микроуровне можно отнести управление рентабельностью отдельных банковских продуктов. Чистый доход от реализации каждого банковского продукта определяется на основании его себестоимости и рыночной цены реализации.