Рентабельность деятельности – показатель, отражающий степень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов банковской структурой.
На сегодняшний день рентабельность выступает в качестве одного из наиболее важных требований к деятельности любого функционирующего банка. Рентабельность в общем случае рассчитывается как отношение полученного дохода за вычетом связанных с получением такого дохода расходов к величине дохода до вычета данных расходов.
Стоит отметить, что на протяжении всего периода функционирования банковского сектора величина данного показателя деятельности коммерческих банковских структур обеспечивалась благоприятной для них ситуацией на рынке финансов.
По мнению экспертов, анализ показателей рентабельности необходимо осуществлять в следующей в последовательности:
Коэффициентный анализ финансового результата деятельности банковских структур, как правило, выполняется на основании отчета о финансовых результатах (форма №2 бухгалтерской отчетности).
Рассмотрим основные методы коэффициентного анализа рентабельности банковской деятельности. Традиционно для анализа прибыли применяются следующие финансовые параметры: чистая прибыль, чистый доход, среднегодовая величина активов банковской структуры, среднегодовая величина собственного капитала финансового учреждения. С использованием этих показателей анализ рентабельности осуществляется в четыре этапа. На первом этапе данного анализа вычисляются следующие показатели доходности банковской структуры:
Рассмотренные ранее показатели (К1 и К2) определяются на основании величины всех активов и работающих активов банковской структуры, в связи с чем они лишь косвенно характеризуют эффективность деятельности банковской структуры.
Стоит отметить, что показатели (К4 и К5) характеризуют доходность с точки зрения владельца капитала. Недостатком данных показателей является тот факт, что они могут принимать достаточно высокие значения даже при существующей недостаточности собственного или уставного капитала банковской структуры.
На втором этапе показатели в обязательном порядке детально анализируются. Например, показатель К1 разделяется на две величины — маржу прибыли (М) и использование активов.
В таком случае величина К1 может быть вычислена следующим образом:
К1 = М • А
Где:
На третьем этапе анализа отдельные компоненты рентабельности (К1) исследуются по отношению к общей величине дохода или общим активам банковской структуры. В ходе анализа по всем составляющим формулы выявляют их удельный вес и динамику. Полученные отклонения и причины их возникновения позволяют оценить и повлиять на результаты деятельности банковской структуры.
Управление рентабельностью деятельности банковской структуры базируется на определении центров ответственности, которые представляют собой обособленные подразделения банковской структуры, выступающие в качестве ответственных за конкретные направления деятельности банковской структуры.
Оценка и управление итоговыми результатами деятельности подразделений, ответственных конкретные направления деятельности банковской структуры состоит из нескольких этапов:
На основании полученных результатов банк предпринимает решения, которые способны увеличить доходность и рентабельность деятельности банковской структуры, например, внедрение новых банковских продуктов, инновационных технологий.
К управлению рентабельностью банковской структуры на микроуровне можно отнести управление рентабельностью отдельных банковских продуктов. Чистый доход от реализации каждого банковского продукта определяется на основании его себестоимости и рыночной цены реализации.