Управление доходами банка

Сущность управления доходами банка

Элементы системы управления доходами

Выделяют следующие элементы управления прибылью банка:

• Выявление отделов коммерческого банка, которые участвуют в процессе управления доходами;
• Составление плана доходов, расходов банка, а так же определение и применение способов оценки уровня доходности банка от осуществления своей деятельности;
• Установление методов регулирования прибыли.

Методы управления доходами коммерческого банка

Существуют следующие методики, позволяющие управлять доходами банка:

• Структурный анализ доходов. Данная методика определяет основные виды доходов и их источников.
• Метод финансовых результатов. Под финансовым результатом понимаются доходность или убыток банка. Данный метод позволяет определить негативные тенденции финансовых результатов банка.
• Система финансовых коэффициентов для оценки доходности. Данный метод использует в процессе проведения оценки показатели стабильности источников получения доходов и уровень риска, которому подвергается получаемый доход.
• Факторный анализ уровня доходности банка. Данный метод осуществляет детализацию изменений в доходности банка. Вследствие этого, определяются и утверждаются управленческие решения. Метод текущего урегулирования доходности. Увеличение текущей доходностью имеет в виду следующее:

1. концентрация внимания на системе планирования и контроля;
2. определение целей и время для их достижения;
3. мониторинг динамики изменений,
4. принятие решений в процессе реального времени;
5. активная политика образования цен.

Уровни управления доходами

Существуют следующие уровни, на которых осуществляется управление доходами банка:

1. Высший уровень. Данный уровень представляет собой коммерческий банк в целом.
2. Микроуровень. Данному уровню отведено место в отдельных направлениях деятельности банка, определенных банковских продуктов, рабочих мест и т.д.

Рассмотрим те подразделения банка, на уровне которых осуществляется управление доходами:

• Функциональные. Такие отделы, которые непосредственно участвуют в выполнении активных и пассивных операций банка. К таким операциям можно отнести депозитные, кредитные, с использованием ценных бумаг, операционные и т.д. Функцией таких операций является проведение оценки и анализа уровня прибыльности банковских продуктов, а так же контроль над уровнем рентабельности и составление отчетов.
• Казначейство. Функциями данного подразделения являются разработка плана доходов и расходов, бизнес-плана для кредитной организации, осуществления оценки и анализа уровня доходов по банку в целом и т.д.
• Отдел бухгалтерии коммерческого банка. Данное подразделение призвано обеспечить необходимой информацией и документацией первые два подразделения, участвующих в управлении доходами банка.
• Подразделение по внутреннему контролю. Функциями такого подразделения выступают: контроль над достоверностью и точностью формирования и использования доходов банка.

Выделяют следующие направления данного подразделения:

1. Обследование в части выполнения нормативных установок Центрального Банка, касаемо организации аналитического и синтетического учета доходов банка, его расходов, а так же формирование и дальнейшее использование прибыли;
2. Проверка, касающаяся выполнения требований Министерства налоговой службы РФ. Проверка затрагивает следующие операции: расчет налогооблагаемой базы, увеличения балансовой прибыли и т.д.
3. Проверка правильности исчисления налогов;
4. Проверка распределения доходов банка.

Направления управления доходами на микроуровне:

1. Отражение баланса доходов и расходов по бизнес-плану;
2. Определение процентной маржи исходя из составленного бизнес-плана;
3. Утверждение сметы доходов и расходов;
4. Определение будущей нормы доходов на величину активов;
5. Составление плана по распределению дохода банка.