Депозит – это сумма денежных средств, которые были переданы в банковские учреждения для хранения на определенных условиях. Операции по привлечению денежных средств называются депозитными. Для банковских учреждений вклады – это основной вид дохода для осуществления кредитных операций.
Принципы депозитных операций:
Юридическим лицам предоставляются следующие виды депозитов:
Открытые – внесение определенной суммы денег на банковские счета.
Отрытые депозиты бывают:
Закрытые – вносится денежная сумма, которая хранится определенные время.
Выплата процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов банка. Именно, поэтому банк не заинтересован в высокой процентной ставке, а с другой стороны должен придерживаться уровня процентной ставки, которая была бы привлекательная для клиента.
Бухгалтерский учет операций по расчету процентной ставки вкладов можно произвести двумя способами:
Расчет процентов происходит следующими способами:
Наиболее распространенным видом для расчета процентов, является простой процент. Базой для его расчета является фактический остаток вклада и установленный процент по договору.
Сделка по депозитным операциям осуществляется между банком и юридическим лицом. В договоре должны находиться следующие данные: дата внесения денежных средств, сумма денег, форма перечисления средств, размер процентной ставки, сроки выплаты депозита, юридическая ответственность обеих сторон, условия при которых договор может быть расторгнут.
После подписания все документов, депозитная сделка передается в бухгалтерию. Все счета должны проходить регистрацию в бухгалтерии и депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета считается дата, когда деньги поступили на депозит.
Юридические лица могут перечислить денежные средства на депозитный счет только с текущего счета. Физические лица могут денежные средства вносить наличкой. Все депозитные операции отражаются в бухгалтерских проводках.
Возможно частичное изъятия денег с депозитных счетов в определенных случаях, например: пенсия, заработная плата. Для контроля за таким снятиям, происходит тоже на основании бухгалтерских проводок.
Депозиты которые были оформлены юридическими лицами, отражаются на 410 счете или 422, а депозиты физических лиц на 423 счете. Все счета, которые были перечислены выше, имеют детализацию.
Для расчета по процентам используют следующий счет: 47426 для юридических лиц, и 47411 для физических лиц.
Укрепление депозитной базы необходимо для банков. За счет увеличения числа вкладчиков со стороны юридических и физических лиц, можно улучшить работу банка.
Необходимо отметить, что число вкладчиков, которые готовы отдать свои средства на хранение в банки увеличивается с каждым годом. Это положительная динамика наблюдается последние годы. Такой фактор свидетельствует о росте доверия банковским учреждениям.