Учет депозитных операций

Понятие депозитных операций

Принципы депозитных операций:

• получение прибыли;
• создание благоприятных условий для получения прибыли в будущем;
• гибкая политика при управлении депозитными операциями;
• усовершенствования банковских услуг для привлечения новых клиентов.

Виды депозитов для их учета

Юридическим лицам предоставляются следующие виды депозитов:

1. Открытые – внесение определенной суммы денег на банковские счета.

   Отрытые депозиты бывают:

   • депозиты до востребования, когда нет ни каких ограничений по сумме вложений, срокам хранения, выдача происходит по требованию вкладчика;
   • срочные депозиты – оформляются на определенный срок.

2. Закрытые – вносится денежная сумма, которая хранится определенные время.

Учет процентов по депозитам

Выплата процентов по депозитным операциям – основная часть операционных расходов банка. Именно, поэтому банк не заинтересован в высокой процентной ставке, а с другой стороны должен придерживаться уровня процентной ставки, которая была бы привлекательная для клиента.

Бухгалтерский учет операций по расчету процентной ставки вкладов можно произвести двумя способами:

1. Кассовый – банк производит начисления процентов по депозитам на свои расходы, с учетом даты их уплаты;
2. Метод начисления – проценты начисляются, в текущем месяце, но не позднее последнего дня текущего месяца.

Расчет процентов происходит следующими способами:

• простые проценты;
• сложные проценты;
• проценты с фиксированной ставкой;
• проценты с плавающей процентной ставкой.

Наиболее распространенным видом для расчета процентов, является простой процент. Базой для его расчета является фактический остаток вклада и установленный процент по договору.

Сделка по депозитным операциям осуществляется между банком и юридическим лицом. В договоре должны находиться следующие данные: дата внесения денежных средств, сумма денег, форма перечисления средств, размер процентной ставки, сроки выплаты депозита, юридическая ответственность обеих сторон, условия при которых договор может быть расторгнут.

После подписания все документов, депозитная сделка передается в бухгалтерию. Все счета должны проходить регистрацию в бухгалтерии и депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета считается дата, когда деньги поступили на депозит.

Юридические лица могут перечислить денежные средства на депозитный счет только с текущего счета. Физические лица могут денежные средства вносить наличкой. Все депозитные операции отражаются в бухгалтерских проводках.

Возможно частичное изъятия денег с депозитных счетов в определенных случаях, например: пенсия, заработная плата. Для контроля за таким снятиям, происходит тоже на основании бухгалтерских проводок.

Депозиты которые были оформлены юридическими лицами, отражаются на 410 счете или 422, а депозиты физических лиц на 423 счете. Все счета, которые были перечислены выше, имеют детализацию.

Для расчета по процентам используют следующий счет: 47426 для юридических лиц, и 47411 для физических лиц.

Укрепление депозитной базы необходимо для банков. За счет увеличения числа вкладчиков со стороны юридических и физических лиц, можно улучшить работу банка.