Банковский депозит — это сумма денежных средств, которая передана кредитному учреждению юридическим или физическим лицом для получения дохода в виде процентов, образовавшихся от финансовых операций с депозитом.
Договор депозита
Согласно договору банковского депозита банк, который принял от вкладчика денежную сумму, обязан вернуть сумму вклада и выплатить на нее проценты, исходя из условий и порядка, предусмотренных в договоре. Начисление процентов на сумму депозита производится со дня, который следуют за днем ее зачисления в банк, до дня ее возврата включительно или до момента досрочного закрытия депозита вкладчиком. Обычно, вкладчик может распоряжаться начисленными процентами по своему усмотрению: изымать их по завершении указанного в договоре периода выплаты процентов или капитализировать их путем их присоединения к общей сумме депозита.
При стабильной и нормальной экономической ситуации банковский депозит считается наименее выгодной и наименее рискованной формой вложения денежных средств и может быть принят за минимальный ориентир при расчетах.
Виды банковских депозитов
Существует 2 основных вида банковских депозитов:
- «До востребования»- депозит, в котором не указан срок хранения и который должен быть возвращен по первому запросу вкладчика. Как правило, по таким депозитам процент ниже, чем ставка по срочным депозитам.
- Срочный депозит — это процентный депозит, который вносится на определенный срок и полностью изымается по истечении оговоренного в договоре срока. Срочный депозит менее ликвиден, чем депозит до востребования, однако приносит более высокие проценты дохода.
Страхование вкладов
Система страхования вкладов предполагает, что в случае банкротства банка физическое лицо может частично или полностью получить вложенные в данный банк средства в короткие сроки. Выплату производит особый фонд, создаваемый за счет банков и государства.
Впервые страхование вкладов стало использоваться в 1933 году в США, для чего была создана специальная организация – федеральная корпорация по страхованию банковских вкладов.
В настоящее время систему страхования вкладов используют почти 100 стран. Например, в Европе кредитно-финасовое учреждение, которое имеет разрешение на ведение банковской деятельности, не вправе принимать депозиты, не являясь участником системы страхования вкладов.
В России страхование вкладов физических лиц действует с 2003 года, а в настоящее время сумма гарантийного возврата в случае отзыва у банка лицензии составляет 1,4 млн. рублей.
Налогообложение вклада
Налоговая база в отношении доходов в форме процентов, получаемых по банковскому депозиту, рассчитывается как разница суммы начисленных по условиям договора процентов, и суммы процентов, которая рассчитана по рублевому депозиту по ставке рефинансирования, установленной ЦБ, к которой прибавляется пять процентных пунктов.
При этом для расчета применяется ставка рефинансирования ЦБ, актуальная в течение того периода, за который начислялись проценты по депозиту.
Для банковских депозитов в иностранной валюте ставка рефинансирования принимается равной 9% годовых, если иные условия не оговариваются актами и распоряжениями Центрального банка. Данное правило не распространяется на ситуацию, когда при открытии рублевого депозита ставка рефинансирования ЦБ, повышенная на пять процентных пунктов, превышает ставку по депозиту, при этом ставка по депозиту не менялась, и прошло менее 3 лет с последнего превышения ставки по депозиту над ставкой рефинансирования, повышенной на пять процентных пунктов. Если эти условия выполняются, налог на доходы по вкладу не должен взиматься.
