Кассовые операции коммерческого банка
Кассовые операции коммерческого банка представляют собой такие операции, которые непосредственно связаны с инкассацией, приемом, хранением, а так же выдачей наличности, государственной валюты и иностранной валюты, а так же и других ценностей.
Для осуществления кассовых операций, каждому банку необходимо сформировать так называемый кассовый узел.
Кассовый узел – это специализированное помещение, оборудованное всем необходимым для осуществления кассового обслуживания клиентов банка.
Кассовый узел в обязательном порядке содержит в себе следующие помещения:
Рисунок 1. Помещения кассового узла. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала).
Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой.
Помимо этих помещений, предусмотрено наличие кассы пересчета, вечерней кассы, а так же другие необходимые для кассового обслуживания помещения.
Руководство коммерческого банка самостоятельно определяет количество, а так же назначение каждого помещения кассового узла.
Важным принципом создания кассового узла является создание всех необходимых и комфортабельных условий для автоматизации кассовой работы банка.
Руководителем кассового отделения коммерческого банка назначается заведующий кассой. Данный сотрудник должен нести материальную ответственность за сохранность ценностей кассового помещения, осуществляет руководство над работой других работников кассового узла, осуществляет четкую организацию в обслуживании клиентов банка.
Выполнение операций с денежной наличностью должны осуществлять кассовые и инкассаторские работники, которые так же несут полную материальную ответственность за сохранность кассовых ценностей, а так же обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций согласно действующему законодательству.
Контроль кассовых операций банка
Внутренний контроль – это процесс, который постоянно осуществляется на каждом из уровней банковской деятельности.
Осуществляется такой контроль высшими руководящими должностями коммерческого банка. Такой вид контроля дает возможность формировать систему, обеспечивающую полную и качественную проверку деятельности коммерческого банка на всех участках.
Ответственность за создание и ведение системы внутреннего контроля банка так же возлагается на высший руководящий состав банка.
Контроль над выполнением кассовых операций в банке является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка.
Назначение системы внутрибанковского контроля состоит в следующем:
- Проверка соответствия действующему законодательству;
- Соответствие развития коммерческого банка его существующей стратегии;
- Проверка уровня соответствия и точности финансовой информации кредитной организации;
- Проверка целесообразности мероприятий по поддержанию и увеличению уровня ликвидности банка, а так же его рентабельности.
Уровень эффективности организации внутреннего контроля зависит от факторов: внешних и внутренних.
К внешним факторам относят наличие в банке необходимой нормативной базы, которая будет являться основой для создания системы внутреннего контроля в банке.
К внутренним факторам относят наличие соответствующего квалификационного уровня специалистов, которые могут точно и в короткие сроки оценить ситуацию, сложившуюся в коммерческом банке, а так же сформировать методы по минимизации или устранению рисков.
Виды внутрибанковского контроля
Существует два вида внутрибанковского контроля.
Рисунок 2. Виды внутрибанковского контроля. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Текущий внутрибанковский контроль должен осуществляться ежедневно, в процессе выполнения банковских операций, затрагивая каждый участок, причастный к осуществлению операций.
В ходе осуществления текущего внутрибанковского контроля, специалист должен полагаться на нормативные документы, а так же правила осуществления банковских операций.
Ответственным за исполнение кассовых операций, лицам, в коммерческом банке необходимо выполнять контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых для выполнения операции документов.
Все документы, которые предоставляются специалисту для выполнения той или иной операции, должны быть проверены на предмет целевого назначения денежных средств клиента по этому документу.
Довольно таки особое внимание уделяется организации текущего внутрибанковского контроля, при осуществлении операций с денежной наличностью клиентов. Более значительное место уделяется расходным операциям банка в сторону клиента.
В данном случае три специалиста будут ответственными за проведение таких операций:
- исполнитель операции,
- контролер,
- кассир.
Главная задача организации контроля на участке кассового узла банка сводится к тому, чтобы предупредить исполнение расчетов по неправильно заполненным расчетным документам, до момента проверки их ответственным за исполнение данных операций лицом.
Контролер здесь выполняет задачу осуществления проверки достоверности и точности оформления каждого кассового документа.
Не маловажное место в процессе осуществления внутрибанковского контроля в банке отводится точной организации второго вида контроля – последующего контроля.
Главной целью последующего контроля является постоянная проверка всех имеющихся направлений учетно-операционной работы в период уже после совершения банковских операций.
Организация последующего контроля в банке должна выполнять следующие задачи:
- Осуществление проверки бухгалтерского учета операций, а так же проведение самого документооборота;
- Подтверждение точности осуществления специалистами банка учетно-операционного аппарата, обязанностей, возложенных на них;
- Осуществление проверки верности и законности осуществления и оформления операций.
