Понятие убытка
Убытком в гражданском праве именуют отраженный в денежной форме ущерб имущественной базе определенного лица, образовавшийся по причине причинения вреда такому лицу либо невыполнения заключенного с таким лицом договора
Убыток является выраженным в денежной форме ущербом, причиненном одному лицу противоправными действиями иного. Под убытком может пониматься или реальный ущерб, или упущенная выгода, то есть неполученные доходы которые это лицо обрело бы при обыкновенных условиях.
Наносимый страховому объекту при наступлении страхового случая материальный ущерб именуется страховым ущербом. Страховой ущерб включил две разновидности убытков:
- Прямые;
- Косвенные.
Прямой убыток – произошедшее в результате наступления страхового случая количественное уменьшение застрахованной имущественной базы либо понижение ее стоимости при сохранности материально-вещественной формы.
Косвенный убыток – убыток, являющийся следствием наступления прямого убытка, как правило он проявляется в форме доходов, недополученных ввиду невозможности эксплуатации поврежденного либо разрушенного имущества.
В случае наступления страхового события по договорам страхования имущества и страхования ответственности страхователя выплата проводится получателю или страхователю в форме страхового возмещения.
Кассовые убытки
Под «кассовым убытком» «cash loss» подразумевается согласованная сторонами перестраховочного договора сумма убытка, при которой перестрахователь имеет право обращаться к перестраховщику с требованиями о незамедлительной выплате ему возмещения по страхованию.
Кассовый убыток «cash loss» является условием договоров перестрахования, в соответствии с которым убытки, которые превышают обусловленную договорами сумму, подлежат незамедлительной выплате перестраховщиками в падающей на них доле (как правило, в течение одной-двух недель). В государствах с развитым страховым рынком такой специфический институт перестрахования применяется исключительно в договорах по облигаторному перестрахованию для скорейшего восстановления страховщику после реализованной им крупной выплаты по страхованию необходимой степени наличных финансовых средств на его счетах.
Само рождение понятия «кассового убытка» имеет связь как раз с тем, что в перестраховании облигаторного типа расчеты меж сторонами проходят с определенной периодичностью, чаще всего раз в квартал, и в связи с этим страховщику, который оплатил крупный убыток, приходилось бы либо достаточно долгий период времени восстанавливать собственный запас финансовых средств за счет текущих поступлений премии по страхованию, или ожидать срока, когда он согласно условиями договора может выставлять счет перестраховщику на оплату его доли в убытке. Чтобы сокращать разрывы по времени меж значительной выплатой страхования и получением возмещения по ней, и стала использоваться рассматриваемая оговорка.
В Российской Федерации положение по «кассовому убытку» существует не только во всех договорах облигаторного типа, но и очень активно используется в сфере перестрахования факультативного типа. Так как здесь явно существует отступление от классики технологии перестрахования, до сих пор средь специалистов ведется дискуссия в отношении целесообразности и, более того, допустимости такого широчайшего использования этого инструмента. Так, некоторые ученые считают, что сам термин «кассовый убыток», взятый из области облигаторного, договорного перестрахования, не совсем, как кажется, является уместным при перестраховании факультативного типа.
Иные ученые, занимающиеся исследованием этой темы, справедливо отмечают, что до настоящего момента на рынке перестраховочных услуг России не существует единообразного понимания анализируемой оговорки, звучат разнообразные точки зрения на единые ее компоненты, что ведет к спорам, разногласиям и даже конфликтам.
Наконец, нельзя не учесть, что отдельные юристы полагают, во множестве случаев применение такого института приводит к нарушению законодательства, формирует опасность использования финансовых санкций со стороны органов налоговой инспекции.
В такой связи исследование этого вопроса является не только познавательным, научным интересом, но и с практической точки зрения - актуально. Автор имеет надежду, что его выводы помогают участникам национального рынка перестрахования разработать единое понимание терминологии «кассовый убыток» и снизить вероятность разногласий, которые могут подрывать доверие операторов по перестрахованию друг к другу и тем самым, наравне с другими неразрешенными проблемами в такой сфере, отрицательно воздействуют на развитие бизнеса перестрахования в нашем государстве.
Всякий институт перестрахования может и, по убеждению ученых, должен быть проанализирован, по крайней мере, в следующих аспектах:
- финансовом, который, безусловно, считается ведущим, так как перестрахование является сегментом сферы финансовой деятельности, где основными являются финансовые интересы и корреспондирующие им обязательства сторон;
- технологическом, в свою очередь, который содержит в себе следующие стороны: технологический процесс (как делать) и его характеристики качества (удобство, простота, эффективность);
- правовом, во-первых, подразумевающем соответствие действующему российскому законодательству и, во-вторых, четкость, точность и корректность выражения в договорных нормах существенной стороны вопроса;
- фискальном, который охватывает вопросы налогового обложения действий сторон в границах рассматриваемого института, а также соответствие нормативно-правовым требованиям страхового государственного надзора по обеспечению финансовой устойчивости организаций в области страхования.
