Оценка платежеспособности страховых организаций в странах ЕС

Сущность системы оценки платежной способности Solvency I

Система урегулирования, мониторинга и оценивания платежной способности страховых компаний в Европе Solvency I основывается на расчетах нормативной и фактической маржи платежной способности по стандартизированной модели и предусматривает, что страховая организация должна соблюсти требования к платежной способности в любое время, а не только на дату формирования финансовой бухгалтерской отчетности.

Правила платежной способности являются характерным выражением европейской регламентации, которой должны быть подчинены все страховые организации ЕС.

Страховая организация признается платежеспособной в случае, когда фактический размер ее собственных средств соответствует нормативу. При этом нормативная величина собственных средств оценивается следующими показателями:

• нормативной маржей платежной способности;
• минимальным гарантийным фондом
• нормативным гарантийным фондом = 1/3 нормативной маржи платежной способности

Определение фактического уровня платежеспособности

Регулятор устанавливает определенные позиции, рассматриваемые как свободные собственные средства, не имеющие связи с обязательствами. К ним отнесены:

• собственный капитал за вычетом нематериальных активов по балансу;
• средства обязательных по закону резервов страхования, а также резервов, которые являются свободными от обязательств;
• результат финансового плана (убыток или прибыль);
• займы субординированного типа;
• иные разновидности имущества страховой компании, которые включаются в резерв платежной способности с разрешения органов по страховому надзору.

Определение платежной способности страховых организаций, которые осуществляют страхование жизни

Нормативный показатель платежной способности является суммой двух величин:

1. показателя, который рассчитывается на основании рискового капитала (премии страхования) - Маржа 1;
2. показателя, который исчисляется на основании величины математических резервов - Маржа 2.

Первый компонент должен быть рассчитан формулой:

$Маржа 1 = 0,03 • RK • RQ$,

где $RK$ является рисковым брутто-капиталом за отчетный год по косвенным и прямым сделкам страхования жизни; 0,03 является коэффициентом, который применяется при расчете во всех случаях, исключая краткосрочное страхование на случай наступления смерти сроком до пяти лет (данный коэффициент равняется 1%); $RQ$ является долей участия перестрахования на покрытие ущербов (не может приниматься ниже 0,5). Определяется соотношением рискового капитала по собственному удержанию к брутто-рисковому капиталу за отчетный период.

Второй компонент маржи может быть рассчитан посредством формулы:

$Маржа 2 = 0,04 • MR • RQ,$

где $MR$ является брутто совокупных математических резервов (включаются риски, которые приняты в перестрахование); 0,04 является коэффициентом, который применяется при расчетах во всех случаях, помимо срочного страхования жизни на срок меньше трех лет (коэффициент тогда берет значение 0,001; для договоров по срочному страхованию жизни на срок от трех до пяти лет он равняется 0,0015); $RQ$ является долей участия перестрахования в покрытии ущербов (не может приниматься ниже 0,85). Определяется соотношением математических резервов по собственному удержанию к брутто-математическим резервам за отчетный период.

Платежеспособность может быть определена на основании следующих показателей - индекса выплат и индекса премий. В качестве норматива платежеспособности (НП) используется максимальная из двух рассчитываемых величин:

$НП = max [J_П; J_В]$

где $J_П$ является индексом страховых премий; $J_В$ - индексом страховых выплат.

Индекс страховых премий $J_П$ определит $ НП $ на основании принимаемых обязательств и может быть рассчитан посредством формулы:

$J_П = f • P • RQ$

где $P$ является суммой страховых брутто-премий, которые поступили за отчетный год; $f$ - коэффициент, который применяется при расчете $J_П$ (при величине поступающих премий до пятидесяти миллионов евро, $f$ берет значение 0,18; при величине поступивших премий более пятидесяти миллионов евро - 0,16); $RQ$ является долей участия перестрахования в покрытии ущербов (не может приниматься менее 0,5). Определяется соотношением собственного покрытия к целому покрытию по случаям страхования.

Индекс страховых выплат $ J_В$ определит$ НП$ на основании исполненных обязательств, высчитывается посредством формулы:

$ J_В = q • S • RQ$

где $S$ является средней величиной выплат за последние годы; $q$ является коэффициентом, который применяется при расчете $J_В$ (при объеме выплат до тридцати пяти миллионов евро $q$ = 0,26; при объеме выплат свыше тридцати пяти миллионов евро - $q$ = 0,23).

Минимальный гарантийный фонд (ГФ) находится в зависимости от разновидности деятельности по страхованию, которым занимается эта компания. Традиционно учреждается в абсолютных размерах. Для компаний, которые занимаются страхованием юридических расходов, - двести тысяч евро; гражданской ответственности - четыреста тысяч евро; кредита -один миллион четыреста тысяч евро; разновидностями, которые не перечислены выше, - триста тысяч евро.

Для образованных вновь и небольших страховых организаций используется дополнительное требование к нормативности гарантийного фонда:

ГФ = 1/3 НП

Solvency I - простая и понятная система по оценке платежной способности страховых организаций.