Понятие платежеспособности страховых компаний
Базовым признаком финансовой устойчивости страховой компании является ее платежная способность.
Платежная способность страховой компании представляет собой способность страховщика в нужный момент выполнять принимаемые на себя обязательства, которые обусловлены страховым договором или законом.
Платежная способность страховой компании находится в зависимости от величины резерва страхования, но не гарантируется им, так как всегда есть вероятность убыточности операций по страхованию.
Гарантия платежной способности выражена в достатке свободных, не связываемых обязательствами, средств страховой компании (прибыль, уставный), обеспечиваемая при соблюдении условия: стоимость свободных активов больше, чем стоимость обязательств.
Свободными активами страховой компании является общность нераспределенной прибыли и уставного капитала.
Нормативное соотношение платежеспособности и активов
Согласно приказу Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н "Утверждение положения по порядку расчетов страховщиками нормативных отношений активов и принятых ими обязательств по страхованию" страховщики обязуются соблюдать нормативное отношение меж активами и принимаемыми ими обязательствами по страховым договорам, то есть фактическая величина свободных активов страховой компании (фактическая маржа платежной способности) не должен иметь меньший размер, чем нормативная маржа.
Маржа платежеспособности является расчетным показателем, который определяет требующуюся степень платежной способности страховой компании.
Она является величиной, в пределе которой страховщик, исходя из специфики заключаемых договоров и величины принимаемых обязательств по страхованию, должен иметь собственный капитал, который свободен от всяческих будущих обязательств, исключая права требования учредителей, уменьшенные на объем нематериальных активов, а также дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.
Расчет маржи платежеспособности
Расчет маржи платежной способности страховщиками должен производиться каждый квартал.
Фактическая маржа должна быть рассчитана в форме суммы уставного (складочного), резервного и добавочного капитала, прибыли за прошлые годы, которая была не распределена, и отчетного года, которая была уменьшена на сумму:
- не покрываемых убытков за отчетный год и прошлых лет;
- задолженности акционера (участника) на взносы в складочный (уставный) капитал;
- цены собственных акций, которые выкуплены у акционеров;
- цены активов нематериального типа;
- дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.
Нормативная величина маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равняется произведению пяти процентов резерва на страхование жизни на коэффициент поправки.
Коэффициент поправки – это отношение резерва на страхование жизни, за вычетом долей перестраховщиков в резерве по этой разновидности страхования, к объему названного резерва.
Если поправочный коэффициент составляет менее 0,85, то для расчета он в любом случае принимается в значении 0,85.
Нормативная величина маржи по страхованию другому, чем страхование жизни, равняется наибольшему из 2 следующих показателей, который умножен на коэффициент поправки.
Первый показатель равняется 16 процентам суммы страховых взносов, которые начислены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета, которая уменьшена на сумму:
- страховых взносов, которые возвращались страхователям (перестрахователям) по причине расторжения (переменой условий) страховых договоров, договоров перестрахования и сострахования за период расчета;
- отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в резерв превентивных мероприятий за период расчета;
- иных отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в случаях, которые предусмотрены действующим законом, за период расчета.
Периодом расчета для расчета такого показателя является 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.
Второй показатель равняется двадцати трем процентам от одной трети суммы:
- выплат по страхованию, которые по факту были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом сумм поступлений, которые связаны с осуществлением перешедших к страховщику прав требования, которые страхователь имеет к лицу, которое ответственно за убытки, которые возмещены при страховании, за период расчета;
- изменения в резерве заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершившихся, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.
Расчетным периодом для исчисления такого показателя считаются 3 года (тридцать шесть месяцев), которые предшествуют отчетной дате.
Коэффициент поправки определен отношением суммы:
- выплат по страхованию, которые произведены по факту по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом начисленных долей перестраховщиков в выплатах по страхованию за период расчетов;
- перемены в резерве заявленных, но не регулированных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом изменений долей перестраховщиков в названных резервах за расчетный период; к сумме (оставляя долю перестраховщика):
- выплат по страхованию, которые фактически были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета;
- изменения резервов заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершенных, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.
Период расчета - 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.
