Баланс страховой организации

Страховая организация и ее баланс

Страховая организация представляет собой обособленную структуру, которая осуществляет заключение страховых договоров, а также их обслуживание.

Сфера деятельности страховых организаций — это страхование коммерческого типа, для произведения страхования страховой организации необходимо лицензионное разрешение от органа страхового государственного надзора.

Главный итоговый документ отчетности по финансам — это бухгалтерский баланс. Он является логической системой финансовых показателей, изложенной в виде таблицы. Бухгалтерский баланс включает основные сведения о структуре и объеме средств страховой компании, представленные в удобной для использования форме. Баланс формируется на отчетную дату и отражает состояние средств страховщика за отчетный период. Балансовый отчет демонстрирует, как ресурсы компании обеспечиваются привлеченным и собственным капиталом.

Состав баланса

Традиционно бухгалтерский баланс содержит две большие группы:

• актив;
• пассив.

Между собой они являются эквивалентными, что признается основанием для определения «баланс».

Актив демонстрирует имущественную базу страховой организации, то есть то, чем владеет страховщик. Статьи активов являются вложениями страховщика, к ним относятся:

• инвестиции;
• нематериальные активы;
• денежные средства;
• основные средства;
• дебиторская задолженность.

Эти ресурсы обеспечивают деятельность страховой компании. Отраслевая специфика деятельности страхования находит собственное выражение в составе статей части активов баланса. К ним отнесены ссуды на страхование жизни, депо премий по рискам, которые приняты на перестрахование, доля перестраховщиков в резервах страхования, дебиторская задолженность по страховым операциям и сострахованию и пр.

Пассив баланса демонстрирует источники средств страховой организации, включая заемные и собственные средства. Собственные средства являются добавочным, уставным, резервным капиталом, фондами по накоплению и социальной сферы, средствами на целевое финансирование, нераспределенная прибыль. Большую часть заемных средств образуют резервы страхования, которые представляют собой обязательства страховых организаций по уплате страхового возмещения. Значимое место средь статей пассивов образует кредиторская задолженность, которая образована как по деятельности страхования, так и по операциям, которые напрямую не связаны с предоставлением страховой защиты (задолженность на оплату трудовой деятельности, на социальное страхование, перед зависимыми и дочерними предприятиям, перед бюджетом).

В международной практике пассивы обозначены как обязательства компании, где выделены категории долгосрочные, краткосрочные и обязательства по аренде с передачей прав собственности.

Составление баланса: общие принципы

Правильно сформированный бухгалтерский баланс должен отражать соответствие равенству:

активы = обязательства + собственный капитал

Для обеспечения достоверности и реальности финансовой отчетности в государствах с экономикой рыночного типа страховые организации формируют проект (план) баланса, который именуется бюджетом. Он вырабатывается на базе расчетов по числу договоров, которые предполагаются и действуют, согласно тарифам. На протяжении отчетного года производится финансовый мониторинг, и по мере необходимости корректируется бюджет. При образовании итогового отчета реализуется сопоставление статей, выполненных и планируемых, проводится анализ факторов отклонения.

Структура баланса

Бухгалтерский баланс страховых организаций в России по собственной структуре соответствует форме баланса иных организаций. Несовпадение видно по статьям, которые имеют непосредственное отношение к деятельности по страхованию. В структуре источников средств страховой компании выделены две базовые части – собственный капитал и привлеченные средства.

Структура собственных средств страховой организации схожа со структурой собственного капитала любой иной хозяйствующей единицы:

• уставный капитал - основной структурный элемент собственных средств страховщика. По причине большого социального значения страхования требования к величине уставного капитала предъявлены довольно-таки высокие. С 01.01.2012 года минимальная величина уставного капитала страховых компаний РФ должна быть равна: для компаний перестрахования и компаний, которые занимаются одновременно перестрахованием и страхованием, – 480 миллионов рублей, для компаний, занимающихся страхованием жизни – 240 миллионов рублей, для компаний, осуществляющих общее страхование (по рисковым разновидностям страхования) – 120 миллионов рублей;
• добавочный капитал, который обусловлен превышением рыночной стоимости активов организации над балансовой;
• резервный капитал, который предусмотрен организационной и правовой формой;
• неразделенная прибыль за прошлые годы и отчетное периоды;
• финансирование и целевые поступления;
• непокрытые убытки прошлого периода и отчетных лет.

Структура привлекаемых средств в первую очередь обуславливается спецификой бизнеса страхования:

• резервы страхования, которые сформированы за счет части премий страхования и предназначенные для выплат по страхованию. Специфика деятельности страхования здесь проявлена в том, что резервы страхования образуют наиболее существенную часть привлеченных средств;
• кредиторская задолженность по страховым операциям, сострахованию и перестрахованию;
• кредиторская задолженность по операциям, которые не имеют непосредственной связи со страховой деятельностью.