Право валютного резидента

Понятие резидента в валютном праве

Резидент – это физическое или юридическое лицо, которое зарегистрировано в каком-либо государстве и подчиняется его национальному законодательству.

При определении статуса резидента для юридических лиц учитываются два фактора: самостоятельность и адрес регистрации. Дочернее предприятие иностранной компании является независимым хозяйствующим субъектом и признается резидентом. Представительства, филиалы и другие подразделения юридических лиц-резидентов, которые находятся за пределами Российской Федерации являются резидентами.

К валютным резидентам РФ относятся:

• граждане РФ;
• иностранные граждане, проживающие в РФ на основании вида на жительство, а также лица без гражданства;
• юридические лица, появившиеся в соответствии с законодательством РФ;
• представительства, филиалы и другие подразделения юридических лиц, которые находятся за пределами территории РФ и созданы согласно законодательству РФ;
• консульские учреждения, дипломатические представительства и другие официальные представительства РФ, которые находятся за пределами территории РФ;
• представительства исполнительной власти федеральных органов, которые находятся за пределами территории РФ;
• Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования РФ.

Права и обязанности участников валютных отношений

Нормами российского права в валютных правоотношениях резидентам и нерезидентам предоставляются равные правомочия, а именно:

• ознакомление с актами ревизий, проведенных агентами валютных операций;
• подача в специальные органы жалоб на халатность или противозаконные действия агентов валютных операций;
• возмещение ущерба, причиненного в результате действий агентов валютных операций.

К обязанностям резидентов валютных правоотношений относится:

• представление всей документации, запрашиваемой по валютным переводам в органы власти и указанные учреждения;
• осуществление согласно установленным правилам учета собственных валютных операций;
• исполнение указаний органа власти в области валютного регулирования в установленный срок.

Обязанности, правомочия резидентов и нерезидентов в валютном праве принимаются обобщенными, они не регулируют конкретные ситуации проведения операций с валютой. В данном случае все резиденты и нерезиденты обладают определенными особенностями в обязанностях и правомочиях.

Валютный резидент может предоставить отчет в Федеральную налоговую службу (ФНС) о движении денежных средств в бумажном виде, передать непосредственно или отправить в электронном виде через сайт налогоплательщика. Документ содержит данные о заявителе и о валютном счете. В рамках своих полномочий ФНС может затребовать дополнительные документы, которые могли бы подтвердить проведение валютной операции. Могут быть затребованы: отчет о движении денежных средств по счету; нотариальные копии банковских документов; паспорта сделок, декларации и договора, по которым ФНС может запрашивать информацию.

Валютный резидент после предоставления отчета по доходам должен заплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Россия, во избежание двойного законодательства, заключила соглашения с 80 странами мира. Резидент по некоторым видам доходов может оплачивать налоги только в стране пребывания. Для того, чтобы избежать вопросов со стороны ФНС об оплате налога в других государствах, необходимо предоставить копии платежных документов и иностранной налоговой декларации.

Право валютного резидента

Резиденты могут проводить операции с иностранной валютой, только обозначенные законодательством. Открывать и иметь счета не имеют права чиновники, депутаты и отдельные категории лиц. Резиденты Российской Федерации в рамках валютного законодательства являются как участниками валютных отношений, так и ответственными за возврат в страну валютных средств. Данное обязательство реализуется в трех случаях:

• экспорт за пределы РФ товаров;
• получение на свои счета материальных средств, которые причитаются по договорам займа;
• неисполнение обязательств по импорту товаров контрагентами резидента.

В банках России обязанность по контролю за должным поступлением на счета резидента валютных средств возложена на самого резидента. Денежные средства должны поступить в соответствии с временными рамками, прописанными в договоре. При нарушении сроков поступления средств на резидента могут наложить штраф. Штраф можно обжаловать в суде, если валютный резидент принял все возможные допустимые меры по обеспечению денежных средств.

Отдельные валютные операции между резидентами и нерезидентами задокументированы в паспорте сделки, который оформляется уполномоченными банками.

Валютный резидент несет ответственность исключительно за те правонарушения, в отношении которых была установлена его вина. Постановление о правонарушениях выносится через 2-3 месяца с момента его совершения. Сроки ответственности в рамках рассматриваемого дела в суде могут быть увеличены до двух лет. В случае, если резидент не указал, что открыл счет, но будет регулярно получать с этого счета доход – это расценивается, как уклонение от уплаты налогов. Налоговая служба обяжет заплатить сборы и наложит штраф.