Структура налогов

Источник статьи

Автор24 — учеба по твоим правилам

Понятие налога, его основные признаки

Определение 1

Налог – это индивидуальный и безвозмездный платеж, который взимается в обязательном порядке с юридических и физических лиц путем отчуждения принадлежащих им денежных средств для обеспечения деятельности и нормального функционирования государства и его муниципалитетов.

Налоги включают в себя следующие признаки:

Они носят обязательный безвозмездный характер.
Взимаются в денежной форме.
Обладают публичностью и нецелевым характером.

Структура налога и его основные элементы

Структура налогов выражена в их элементах. В свою очередь элементы налогов подразделятся на три группы.

Первую группу элементов составляют основные элементы налогов. Все эти элементы закреплены законодательно при установлении налога. К этим элементам относятся:

Налогоплательщики. Это основной участник налоговых отношений. Налогоплательщиком могут быть как юридические, так и физические лица, которые, в соответствии с налоговым законодательством, обязаны уплачивать соответствующие налоги и сборы. В свою очередь, налогоплательщики подразделяются на два вида: резиденты (постоянно пребывают на территории государства) и нерезиденты (не имеют постоянного местопребывания в государстве)
Объект налогообложения. Объектом налогообложения, в соответствии с налоговым законодательством, являются обстоятельства, которые имеют стоимостную, физическую или количественную характеристику. Именно с возникновением этого обстоятельства у налогоплательщика и возникает обязанность уплаты налога.
Налоговая база. Налоговой базой выступает стоимостная, физическая или количественная характеристика объекта налогообложения. Именно к этой базе применяется ставка налога при определении его величины.
Налоговая ставка. Это размер налога, который приходится на одну единицу объекта налогообложения.
Налоговый период. Это период, по завершению которого нужно определить налоговую базу и рассчитать сумму налога. В качестве периода определения налога выступают месяц, квартал или год.
Порядок исчисления налоговых платежей. Этот элемент представляет собой набор действия для определения суммы налоговых платежей, которые подлежат уплате в бюджет за тот или иной налоговый период с учетом налогооблагаемой базы, налоговой ставки и льгот по налогу.
Порядок уплаты налога. Этот элемент позволяет упорядочить процесс уплаты налога в бюджет. Для каждого налога существует свой порядок уплаты.
Сроки уплаты налога. Это календарная дата или период, в течение которого должна быть осуществлена уплата налога в бюджет.

«Структура налогов» 👇

Помощь эксперта по теме работы

Найти эксперта

Решение задач от ИИ за 2 минуты

Решить задачу

Помощь с рефератом от нейросети

Написать ИИ

Вторая группа налоговых элементов представлена факультативными элементами. Их применение может быть необязательно, но в законодательстве о налогах и сборах они могут быть определены. На данный момент в эту группу относится только один элемент – это налоговая льгота.

Замечание 1

Налоговой льготой характеризуется преимущество, которое предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков. Может выражаться как в возможности не уплачивать налог, так и уплачивать его в меньшем размере.

И, наконец, третья группа представлена дополнительными элементами налога, т.е. такими элементами, которые не предусмотрены для установления налога в обязательном порядке, но в то же время нужны для установления налогового обязательства. К этой группе элементов относятся:

Предмет налога. Это те события и явления материального мира, которые помогают определить объект налогообложения.
Единица налога. Это единица, которая используется для количественного выражения налоговой базы.
Масштаб налога. Помогает определить физическую характеристику объекта налогообложения.
Источник налога. Это резерв, за счет которого осуществляется уплата налога.
Получатель налога. Являются бюджет (федеральный, региональный, местный) или внебюджетный фонд.