Что такое налоговая система
Налоговая система представляет собой сложный механизм взаимодействия между всеми субъектами и объектами данной системы. Налоговая система РФ представляет собой целый ряд мероприятий, направленных на реализацию целей и задач данной системы в современных условиях и рамках.
Вся налоговая система России состоит из трех основных уровней:
- Уровень федерального значения. На данном уровне налоговую систему обеспечивает Федеральная налоговая служба. Такие подразделения размещаются на территории городов и иных поселений, осуществляя контроль за сбором, начислением, обработкой налогов и сборов на подведомственной им территории. Надо заметить, что именно ФНС России является основным подразделением налоговой системы. Возглавляет ФНС руководитель, которого может назначить только правительство РФ в лице Министерства Финансов. Руководитель ФНС России несет большую ответственность за реализацию плановых задач и достижение целей налоговой системы страны;
- Уровень регионального значения. На данном уровне налоговую систему обеспечивает Межрегиональная налоговая служба. Она работает уже на территории крупнейших регионов нашей страны и имеет у себя в подчинении все Федеральные налоговые службы;
- Уровень местного значения, где налоговую систему обеспечивает и реализует ФНС России, которая занимается осуществлением контроля за работой всех Межрегиональных налоговых служб, а также она призвана решать все самые важные вопросы, которые касаются налоговых поступлений, отчислений и начислений. Также в основных обязанностях ФНС России разрабатывать новые проекты по налоговой системе.
В рамках грамотного решения задач и обеспечения налоговой системы, государство используется различные инструменты воздействия на налогоплательщиков, такие как: налоговая база; налоговые ставки; налоговые льготы и налоговые санкции.
Все перечисленные элементы налоговой системы нашей страны способны воздействовать, как на всю систему налогов и сборов, для поддержания порядка и контроля, так и на отдельных налогоплательщиков, причем неважно, юридические это лица или физические.
Налоговая система предприятия РФ
Налоговая система предприятия – это микро - модель взаимодействия налогоплательщика и государства по средствам налогов и сборов.
Предприятие является основным налогоплательщиком страны - чем больше зарабатывает фирма на рынке, тем больше налоговых поступлений в казну от его деятельности.
В рамках работы предприятия на рынке формируется его личная налоговая система. Налоговыми платежами на предприятии чаще всего занимается бухгалтер компании, он же является ответственным за оплату налогов и сборов, формирование отчетности и т.д.
Любое предприятие, действующее в рамках закона должно регистрироваться в налоговых органах, те, в свою очередь, выдают руководителю компании свидетельство, на основании которого он может заниматься предпринимательской деятельностью. Получив свидетельство в налоговых органах, предприятие автоматически становится налогоплательщиком.
Ежеквартально, а также спустя год, предприятие должно отчитываться перед налоговыми органами о том, сколько дохода оно получило и на каком основании. В виду этого составляется налоговая отчетность, которая, надо заметить, является обязательной.
Чтобы начислять налоги, предприятие должно определиться с основными составляющими налоговой системы:
- Налоговая база предприятия – это выраженный в денежной, натуральной, количественной или иной другой форме, объект налогообложения. Именно с налоговой базы рассчитывается налоговая ставка предприятия. Этот элемент формирования и определения налоговой базы является практически одним из самых важных. Государство может изменить налоговую базу, увеличив ее или уменьшив;
- Налоговая ставка предприятия – это процент, который рассчитывается исходя из налоговой базы предприятия. Данный процент выражается в денежном эквиваленте и подлежит обязательной уплате в налоговые органы любым предприятием. Налоговая ставка по одному и тому же налогу может быть различна. Если говорить об увеличении налогового бремени предприятия, то смело можно иметь в виду увеличение налоговой ставки;
- Налоговые льготы предприятия – это «бонусы», которые может получить компания от налоговых органов, если попадает под определенные критерии и рамки. Именно налоговые льготы способны качественно управлять налоговыми процессами, особенно это касается малых предприятий. Налоговые льготы предназначены для того, чтобы упростить или даже полностью освободить некоторые категории налогоплательщиков от уплаты налогов;
- Налоговые санкции предприятия – это способ активного воздействия на предприятие, с целью уплаты им налоговых долгов. Так, если налоговые льготы дают поощрения предприятиям и возможность восстановить и улучшить свои производственные мощности, то санкции, наоборот, приобретают другой характер. Налоговые санкции наказывают предприятия за несвоевременное или вообще неисполнение своих налоговых обязательств.
Все эти элементы налоговой системы прямо или косвенно воздействуют налоговое положение предприятия, действующего на рынке.
Виды налогов предприятия в РФ
Российское предприятие, действуя на рынке, может находиться:
- на общей системе налогообложения;
- на специальных режимах налогообложения;
- вообще не платить налоги, если это предусмотрено налоговым законодательством.
Если компания использует обычный режим налогообложения, то основным налогом является налог на прибыль организации, максимальная ставка по данному налогу составляет 25%. Также, находясь на этой системе, организация может платить НДС, акцизы, НДФЛ и другие налоги.
Если предприятие использует специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕНВД, ЕСХН, СРП или ПСН, то в этом случае ставка налога зависит от режима налогообложения и налоговой базы компании.
