Инструменты налоговой системы
Налоговая система нашей страны – это важный способ и метод регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать инструменты воздействия на население с целью грамотного управления системой.
Для реализации грамотного управления налоговой системой государство используется следующие основные инструменты воздействия:
- Налоговая база;
- Налоговые ставки;
- Налоговые льготы;
- Налоговые санкции.
Рассмотрим каждый налоговый инструмент более подробно.
Характеристика инструментов налоговой системы
Итак, налоговая ставка представляет собой процент, который рассчитывается исходя из налоговой базы. Данный процент выражается в денежном эквиваленте и подлежит обязательной уплате в налоговые органы налогоплательщиком. Налоговая ставка по одному и тому же налогу может быть различна, так как это связано с различными факторами: вид бизнеса, получаемый доход от бизнеса, категория налогоплательщика или определенные условия ведения бизнеса. Прежде всего, ставка определяет величину налоговых поступлений в бюджеты страны.
Если говорить об увеличении налогового бремени, то смело можно иметь в виду увеличение налоговой ставки. В налоговой системе нашей страны существует множество налогов: федеральные, региональные, местные или специальные режимы налогообложения. Но так или иначе, налоговые ставки по всем этим налогам различны, причем надо заметить, что по одному налогу могут быть несколько ставок.
Так, например, по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) ставка единая для всех 13%, а вот на упрощенной системе налогообложения (УСНО) две ставки – 6% и 15%, которые устанавливаются в зависимости от налоговой базы.
Следующим серьезным налоговым инструментом могут служить налоговые льготы. Именно налоговые льготы способны качественно управлять налоговыми процессами, особенно это касается налогоплательщиков. Налоговые льготы предназначены для того, чтобы упростить или даже полностью освободить некоторые категории налогоплательщиков от уплаты налогов или определенного налога, что связано с различными причинами: усиленное развитие определенного вида бизнеса в стране (например, сельское хозяйство или научная деятельность), поддержка определенной категории налогоплательщиков (например, пенсионеры, малообеспеченные граждане), поддержка малого бизнеса (например, в момент, когда бизнес еще не приносит дохода) и т.д.
Налоговые льготы – это неотъемлемый элемент налоговой системы, так как политика нашей страны носит социальный характер, поэтому освобождать некоторых граждан от налогов это обязательное политическое направление в пользу поддержки населения.
Налоговые льготы носят различный характер и преследуют различные цели, основными из которых могут быть:
- повышение материального и финансового благосостояния производственного предприятия;
- рост производительности;
- поддержка в покупке и использовании инновационных технологий;
- поддержка малого и среднего предпринимательства;
- поддержка бедных и неплатежеспособных слоев населения и т.д.
Следующим инструментом налоговой системы страны являются налоговые санкции, которые представляют собой способ активного воздействия на все категории налогоплательщиков. Так, если налоговые льготы дают поощрения налогоплательщикам и возможность восстановить и улучшить свои производственные мощности, то санкции, наоборот, приобретают другой характер. Налоговые санкции – это инструмент, который наказывает налогоплательщиков за несвоевременное или вообще неисполнение своих налоговых обязательств.
Также, надо заметить, что налоговые санкции принято считать косвенным налоговым механизмом, то есть напрямую он не влияет на деятельность предприятия или отдельного налогоплательщика, санкции реализуются только в момент, когда идет ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.
Последним инструментом налоговой системы является налоговая база, которая представляет собой выраженный в денежной, натуральной, количественной или иной другой форме, объект налогообложения. Именно с налоговой базы начисляется налоговая ставка, поэтому инструмент формирования и определения налоговой базы является практически одним из самых важных. Государство и налоговые органы, руководствуются, Налоговым Кодексом РФ могут изменить налоговую базу, увеличив ее или уменьшив, что будет способствовать либо поддержке налогоплательщика, либо, наоборот, приведет к увеличению налогового бремени.
Назначение инструментов налоговой системы
Все перечисленные четыре инструмента позволяют правильно организовывать и контролировать налоговый процесс нашей страны, обеспечивая эффективность ее работы.
Основное назначение налоговых ставок в налоговой системе – это регулирование части доходов, поступающих в бюджет нашей страны. С помощью размера ставок можно просто регулировать необходимое количество средств, нужных для реализации бюджетных проекты, но при этом необходимо учитывать платежеспособность налогоплательщиков.
Основное назначение налоговых санкций – это упорядочить налоговые поступления, а также это система мер наказаний для той категории налогоплательщиков, которые имеет задолженности или вообще не платят по своим налоговым обязательствам. Санкции призваны, навести порядок в налоговой системе, и сделать ее более продуктивной.
Основное назначение налоговых льгот – это формирование налоговых отношений, которые носят социальный характер и ориентированы на поддержание малоимущих граждан и слабый бизнес.
Основное назначение налоговой базы – это формирование эффективной системы налоговых отчислений, которые будут способствовать развитию и поддержанию деятельности любой компании на рынке, либо увеличит налоговые обязательства налогоплательщика, с целью поддержания бюджетов страны. Так или иначе, налоговая база должна быть пропорциональна и находится в прямой зависимости от условий реализации деятельности предпринимателей или от доходов отдельных налогоплательщиков.
Таким образом, инструменты налоговой системы нашей страны способны воздействовать, как на всю систему налогов и сборов, для поддержания порядка и контроля, так и на отдельных налогоплательщиков, причем неважно, юридические это лица или физические.
