Справочник от Автор24
Все самое важное в приложении

Анализ налоговой системы РФ

Понятие и принципы анализа налоговой системы

Определение 1

Налоговая система – система, образованная на определенных принципах и регулируемая нормами права в отношении взимания и установления налогов и сборов.

Структура и порядок организации налоговой системы страны характеризует уровень ее развитости в экономической сфере и степень эффективности государственного устройства.

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает обязательное наличие таких элементов налога, как субъект налога и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Принципы построения налоговой системы РФ закреплены в Конституции и Налоговом кодексе – трехуровневая система, включающая федеральные, региональные, местные налоги.

Учим создавать игры
Создавай 3D-графику и концепты, придумывай персонажей, учись программировать с нуля
Записаться на курс

Принципы налогообложения:

  1. Принцип справедливости – равномерность распределения налога между всеми организациями и гражданами соразмерно их доходам;
  2. Принцип определенности – информированность лица о сроках, сумме и способах погашения налоговых обязательств;
  3. Принцип удобства – взимание налогов в удобное для плательщика время и приемлемым способом;
  4. Принцип экономии – возможность сокращения суммы налоговых расходов.

Налоговый федерализм

Определение 2

Налоговый федерализм – распределение налогов по уровням бюджетной системы РФ, взаимоотношения между РФ, субъектами, местным самоуправлением в реализации полномочий.

Цель налогового федерализма – обеспечение единства государства и стабильного развития в социальной и экономической сфере за счет удовлетворения потребностей в денежных средствах и перераспределении ВВП между звеньями бюджетной системы.

Классификация налогов

По объектам налогообложения

«Анализ налоговой системы РФ» 👇
Готовые курсовые работы и рефераты
Купить от 250 ₽
Консультации эксперта по предмету
Найти эксперта
Помощь в написании учебной работы
Узнать стоимость
  • Налоги на доходы
  • Налоги на имущество
  • Налоги на потребление
  • Налоги на капитал

В зависимости от субъекта оплаты

  • Налоги с физических лиц
  • Налоги с юридических лиц

Деление по способу изъятия

  • По способу уплаты – прямые и косвенные;
  • По способу взимания – по окладным листам, кадастрам, по тарифам;
  • По экономическому признаку – с производства (имущества, прибыли), с потребления (пользования имуществом, расходов).

Права и обязанности налогоплательщика

Определение 3

Налогоплательщик – лицо (в виде организации или от своего имени), на которое возложена обязанность по уплате в бюджет налогов и сборов.

Права налогоплательщика:

  • Использование налоговых льгот;
  • Ознакомление с итогами проверок;
  • Обжалование решений налоговых органов и др.

Обязанности налогоплательщика:

  • Ведение бухгалтерского, налогового учета и своевременная оплата налогов;
  • Хранение отчетной документации в установленном порядке на протяжении 3 лет;
  • Предоставлять любую информацию о деятельности налоговым органам и вносить соответствующие поправки в документацию и др.

Коэффициент эластичности налогов

Для определения степени налогового влияния на рост экономики страны необходимо рассматривать взаимосвязь налоговых поступлений и уровня текущего налогообложения. Изменения налоговых поступлений в результате воздействия экономических факторов (национального дохода, уровня, ВВП и др.) характеризует коэффициент эластичности налогов.

$E = (YN)/(XM)$

Где E – коэффициент эластичности, Х – начальные налоговые поступления, N - прирост налогового оборота, Y – начальный уровень макроэкономического фактора (ВВП, ВНП и др.), M - прирост фактора за период.

Коэффициент эластичность показывает на какой процент возросли или снизились налоговые поступление при изменении макроэкономического фактора на 1%. Коэффициент равный 1 показывает налоговую стабильность в стране, меньше 1 характеризует снижение доли налогов в объеме анализируемого фактора.

Не нашел нужную статью?
Воспользуйся новым поиском!
Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу
Поиск по теме
Дата написания статьи: 29.07.2016
Трудности с учебой
Трудности с написанием работы?

Эксперты на Автор24 помогут сделать любую учебную работу!

Попробуй бесплатный инструмент для оформления работы по ГОСТу «ДокСтандарт»

Загрузи учебную работу и получи отформатированную версию всего через 30 секунд

Попробовать
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot