Понятие налогообложения
Налогообложение – это система сборов и налогов, которые взимаются с субъектов хозяйствования в установленном законодательством порядке.
По сути, налогообложение необходимо для распределения совокупного дохода для того, чтобы сформировать финансовые средства с целью осуществления государством своих функций. Для микроэкономических субъектов налогообложение – это процесс уплаты обязательных платежей в пользу государственного бюджета.
Налогообложение является одним из старейших видов финансовых отношений. Государство не может заниматься коммерческой деятельностью. Его основная задача решать социально-экономические и общественные задачи. Обеспечение функционирования власти осуществляется за счет обязательных взносов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами на безвозмездной основе. Основными принципами системы налогообложения называют:
- Справедливость. Налоги взимаются со всех субъектов.
- Определенность. Каждый налогоплательщик имеет информацию о сроках, размерах и способах оплаты.
- Удобство. Процесс взимания налогов удобен для плательщика, не занимает много времени.
- Экономичность. Взимание налога должно быть недорогим.
- Однократность обложения. Важно, избегать большой налоговой нагрузки.
- Единство. Уплата налогов проводится всеми субъектами хозяйствования.
- Умеренность. Налоговое бремя не должно дестабилизировать работу предприятия или жизнедеятельность человека.
По видам выделяют подоходное, поимущественное налогообложение и налоги на потребление. Налогообложение может быть прогрессивным, пропорциональным и регрессивным. Прогрессивное подразумевает рост налоговых ставок при росте дохода. Пропорциональное устанавливает равенство между налоговой базой и платежом. Регрессивное налогообложение снижает ставку при увеличении базы налога.
Таким образом, налогообложение – это система сбора части дохода субъектов хозяйствования в пользу государства для финансирования осуществления последним его прямых функций, и решения социально-экономических проблем.
Особенности конкурентного рынка
Рыночная структура определяется количеством и размером субъектов хозяйствования, а также барьерами входа в нее. Рынки различаются по степени дифференциации продукции. Чем большее число производителей на рынке, тем сильнее конкуренция, так как каждое предприятие стремится к получению прибыли. Выделяют три вида конкурентных рынков:
- Монополия. Доступ к ресурсам и рынку сбыта имеет один крупный производитель. Он обладает рыночной властью в определении объема выпуска и цены на готовую продукцию. Вход на рынок монополиста практически невозможен. Чтобы сохранить доступность товаров или услуг монополиста, со стороны государства реализуются меры антимонопольной политики.
- Олигополия. Рынок нескольких продавцов, как правило, высокотехнологичных отраслей экономики. Вход так же затруднен для новых игроков, так как рынок сбыта уже поделен между участниками. Сегодня большинство стран запрещает создание картелей или объединения производителей.
- Монополистическая конкуренция. Рынок с большим числом продавцов и покупателей. Каждый участник стремится монополизировать свою долю рынка, но не способен оказывать существенного влияния на всю структуру в целом.
Существуют конкурентные рынки покупателей – монопсония и олигопсония, где один или несколько потребителей определяют спрос и цену.
Для того, чтобы сформировался конкурентный рынок, необходимо соблюдение ряда условий. Компания выходит на рынок, если видит возможность заработать на нем. Сокращение запасов продукции на складах ведет к изменению цены. Более высокие цены стимулируют производительность и объем выпуска. Потребители так же соперничают друг с другом для получения максимальной пользы. Если для предприятий нет коммерческой выгоды в создании и реализации благ, то пропадает мотив прибыли. Потребитель должен иметь возможность отказаться от купленного блага.
Регулирование конкурентного рынка посредством налогообложения
Рыночная модель экономики предполагает ограниченное вмешательство государства. Однако, равновесие национальной системы нарушается даже под действием рыночного механизма, поэтому требуется сторонняя помощь власти. Сегодня государство имеет несколько косвенных рычагов влияния на экономику, одним из которых является налогообложение.
Существует ряд инструментов в налоговой системе, позволяющих привести рынок в равновесие. Фиксированные налоги взимаются в виде фиксированной суммы. Примером может послужить плата за лицензию. Эти налоги не влияют на изменение кривых предложения и спроса, но сказываются на доходах фирм и благосостоянии покупателей. Количественный налог зависит от базы, которая облагается. Здесь выделяют потоварный и стоимостной налоги. Первый зависит от объема выпуска, второй от стоимости реализации.
Вмешательство государства необходимо не только в случаях провала рынка, но и при решении задач, стоящих перед экономической политикой. Результатом влияния может стать стабилизация хозяйства, приближение к равновесию или отклонение от него. Инструментом выступают налоги и субсидии. На примере потоварного налога можно увидеть влияние налогообложения на рыночное равновесие.
Потоварный налог уплачивается в форме процента от цены единицы товара, либо в общей сумме со всего выпуска. На графике видно, что спрос $D$ пересекается с предложением $S_1$ при цене $P_1$ и объемом продаж $Q_1$.
Рисунок 1. График. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
При введении налога $T$ государством, продавцы, уплачивающие налог, поднимут цену на товар. Объем выпуска и потребления снизится. Это приведет к общему уменьшению объема рынка. Если налог вносится в бюджет покупателями, то сдвиг предложения произойдет вниз вдоль прямой $D$ на $T$. Но сущность модели от этого не изменится.
Таким образом, установление рыночного равновесия возможно через применение инструментов налогообложения государственной властью. Важно знать, каким образом повлияет изменение ставок налогов на поведение продавцов и покупателей.
