Страхование. Роль страхования в условиях рыночной экономики

СОДЕРЖАНИЕ СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ 4 СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 6 Основная литература 6 Дополнительная литература 6 Нормативные правовые акты 7 ТЕКСТЫ ЛЕКЦИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ 8 Введение 8 Раздел 1. Социально – экономическое содержание страхования 10 Тема 1.1. Роль страхования в условиях рыночной экономики 10 Механизм страхования 10 Назначение страхования 12 Контрольные вопросы темы: 13 Рекомендуемая литература по теме: 13 Тема 1.2. Экономическая природа страхования 14 Понятие страхования 14 Сущностное содержание страхования 15 Контрольные вопросы темы: 17 Рекомендуемая литература по теме: 17 Раздел 2. Правовые основы страховых отношений 19 Тема 2.1. Уровни правового регулирования страховой деятельности в РФ 19 Комментарий к статьям главы 48 «Страхование» ГК РФ 19 Комментарии к главам и статьям Закона 21 Особые положения, вытекающие их закона 23 Контрольные вопросы темы: 24 Рекомендуемая литература по теме: 24 Тема 2.2. Классификация страхования. Формы страхования 25 Понятие и принципы классификации 25 Классификация видов страхования 27 Контрольные вопросы темы: 28 Рекомендуемая литература по теме: 28 Тема 2.3. Договор страхования 29 Понятие договора страхования 29 Содержание договора страхования 30 Основания для отказа в страховой выплате 34 Контрольные вопросы темы: 35 Рекомендуемая литература по теме: 36 Раздел 3. Основные направления страхования 37 Тема 3.1. Страховой риск и перестрахование 37 Понятие и определение риска 37 Классификация рисков в страховании 39 Страхование по ответственности и франшизы 42 Экономическая сущность перестрахования 44 Виды договоров перестрахования 47 Контрольные вопросы темы: 50 Рекомендуемая литература по теме: 51 Тема 3.2. Экономическое содержание личного страхования 52 Экономическая сущность личного страхования 52 Тема 3.3. Условия проведения видов личного страхования 57 Накопительное личное страхование 57 Рисковое личное страхование 60 Контрольные вопросы темы: 69 Рекомендуемая литература по теме: 69 Тема 3.4. Экономическое содержание имущественного страхования 70 Экономическая сущность имущественного страхования 70 Характеристика основных видов имущественного страхования 71 Контрольные вопросы темы: 75 Рекомендуемая литература по теме: 75 Тема 3.5. Условия проведения видов имущественного страхования 76 Примерные условия страхования имущества предприятий 76 Виды страхования имущества, проводимого среди граждан 78 Страхование ответственности владельцев транспортных средств 82 Виды страхования предпринимательских рисков 86 Контрольные вопросы темы: 93 Рекомендуемая литература по теме: 93 Раздел 4. Организация страхового дела 94 Тема 4.1. Состав и специфика страхового рынка 94 Понятие и состав участников страхового рынка 94 Структура и специфика страхового рынка 97 Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка 100 Контрольные вопросы темы: 103 Рекомендуемая литература по теме: 103 Тема 4.2. Лицензирование страховой деятельности. 104 Условия получения лицензии 104 Условия действия лицензии 106 Организационно-правовые формы в страховании: акционерная, государственная, взаимная 108 Контрольные вопросы темы: 112 Рекомендуемая литература по теме: 112 Тема 4.3. Основы управления страховой компанией 113 Структура страховой компании 113 Принципы управления страховой компанией 117 Контрольные вопросы темы: 118 Рекомендуемая литература по теме: 119 Тема 4.4. Практический маркетинг страховщика 120 Понятие и сущность маркетинга в страховании 120 Служба маркетинга страховщика 124 Системы продаж страховых полисов 127 Страховые агенты и страховые брокеры 129 Контрольные вопросы темы: 133 Рекомендуемая литература по теме: 133 Раздел 5. Экономика страхового дела 134 Тема 5.1. Финансовый менеджмент страховой организации 134 Финансовый потенциал страховой организации 134 Основные показатели деятельности страховщика 137 Контрольные вопросы темы: 139 Рекомендуемая литература по теме: 139 Тема 5.2. Состав страхового тарифа и методы его расчета 141 Понятие страхового тарифа и страховой премии 141 Экономическое содержание страхового тарифа 142 Подходы к расчетам страховых тарифов по рисковым видам страхования 145 Контрольные вопросы темы: 147 Рекомендуемая литература по теме: 147 Тема 5.3. Назначение страховых резервов, порядок их формирования и размещения 148 Понятие и назначение страховых резервов 148 Состав и порядок расчета страховых резервов 151 Инвестиционная деятельность страховщика 155 Контрольные вопросы темы: 159 Рекомендуемая литература по теме: 159 Тема 5.4. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации 160 Понятие и методы оценки финансовой устойчивости страховщика 160 Понятие платежеспособности страховой организации 164 Методика оценки платежеспособности страховщика 166 Контрольные вопросы темы: 167 Рекомендуемая литература по теме: 168 Раздел 6. Учет и экономический анализ в страховой организации 169 Тема 6.1. Бухгалтерский учет в страховом деле 169 Специфика бухгалтерского учета в страховом деле 169 Бухгалтерский баланс и формы отчетности страховщика 171 Контрольные вопросы темы: 176 Рекомендуемая литература по теме: 176 Тема 6.2. Экономический анализ деятельности страховщика 177 Основы методики финансового анализа страховых организаций 177 Классификация показателей оценки финансового состояния 179 Оценка показателей финансовой устойчивости страховщика 181 Анализ финансовых результатов и операций 183 Контрольные вопросы темы: 186 Рекомендуемая литература по теме: 187 ПРАКТИКУМ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ (ПРАКТИЧЕСКИХ СИТУАЦИЙ) ПО ТЕМАМ ЛЕКЦИЙ 188 СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ (ГЛОССАРИЙ) 196 Примерные тесты для самоподготовки 200 Приложение А 205 Приложение Б 206 Приложение В 207 Список вопросов для подготовки к зачету 1. Понятие и назначение страхования. Имущественный и страховой интерес. 2. Механизм страхования и условия страховой защиты. 3. Экономическая природа страхования: признаки, сущность, содержание и функции. 4. Отечественная классификация видов страхования. Добровольная и обязательная формы страхования. 5. Уровни правового регулирования страховой деятельности: нормы гл. 48 Страхование Гражданского кодекса РФ и статьи ФЗ “Об организации страхового дела в РФ”. 6. Договор страхования: понятие, форма и существенные условия. 7. Порядок заключения договора страхования. Обязанности страховщика и страхователя по договору страхования. 8. Порядок осуществления страховой выплаты. Основания для отказа в страховой выплате страхователю (выгодоприобретателю). 9. Недействительность договора страхования: основания, последствия, претензии. 10. Страховой риск: идентификация понятия и основные критерии определения. 11. Виды страховых рисков: классификация и уровни потерь. 12. Методы возмещения убытков. Системы страхования по ответственности. Виды франшиз. 13. Перестрахование: экономическая сущность, механизм проведения и назначение. Облигаторная и факультативная формы перестрахования. 14. Договоры перестрахования: формы, виды и основные характеристики. 15. Экономическая сущность имущественного страхования: функции и интересы. 16. Основные виды (подотрасли) имущественного страхования: определение и характеристики. 17. Традиционные виды страхования имущества, принадлежащего гражданам: объекты страхования и варианты ответственности. 18. Примерные условия страхования имущества предприятий от огня и других опасностей. 19. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств: объект страхования, страховой случай, страховая сумма, страховая премия и страховая выплата. 20. Экономическая сущность личного страхования. Функции, интересы и социальная значимость. 21. Основные виды (подотрасли) личного страхования: определение и характеристики. 22. Страхование жизни: субъекты, объект страхования, варианты ответственности и условия проведения. 23. Страхование от несчастных случаев и болезней: понятие несчастного случая, субъекты, объект страхования и варианты ответственности. 24. Медицинское страхование граждан в РФ: социальное значение, формы и условия проведения. 25. Государственный страховой надзор в Российской Федерации: назначение, структура и функции. 26. Лицензирование деятельности субъектов страхового дела: понятие, цель и основные условия. 27. Организационно-правовые формы в страховании: акционерная, государственная и взаимная. 28. Понятие и сущность маркетинга в страховании. Функции страхового маркетинга. 29. Комплекс основных элементов маркетинга страховщика: составляющие и их характеристики. 30. Система продаж страховых полисов: собственная, через посредников и альтернативная. 31. Страховые агенты: критерии профессионального отбора и основные функции. 32. Страховые брокеры: понятие брокерской деятельности в страховании и основные функции. 33. Экономическое содержание страхового тарифа. Состав тарифной ставки. 34. Основы методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. 35. Понятие и назначение страховых резервов. 36. Состав и требования к расчетам страховых резервов. 37. Инвестиционная политика страховщика: ресурсы и принципы инвестирования. 38. Правила размещения страховщиками страховых резервов. 39. Финансовая устойчивость страховой организации: понятие, гарантии и методы оценки. 40. Платежеспособность страховой организации: понятие и порядок расчета маржи платежеспособности. 41. Характеристика специфических счетов бухгалтерского учета в страховой организации. 42. Основные формы бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций. 43. Основы методики экономического (финансового) анализа деятельности страховщика: цель, задачи, принципы, объект, предмет, показатели и методы исследования. 44. Абсолютные (объемные) и относительные показатели анализа финансовой устойчивости страховщика. 45. Анализ платежеспособности страховой организации. Оценка маржи платежеспособности и достаточности собственного капитала. 46. Анализ убыточности страховых сумм и убыточности страховых операций. 47. Анализ себестоимости страховых операций. 48. Анализ эффективности и рентабельности страховых операций. Список рекомендуемой литературы Основная литература 1. Агеев Ш.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт: Учеб. пособие./Ш.Р. Агеев, Н.М. Васильев, С.Н. Катырин; под общ. ред. С.А. Смирнова; Торгово-пром. палата РФ. – М.: Экспертное Бюро М, 1998. 2. Александров А.А. Страхование: [Примерные правила и условия страхования]/ Александров А.А. – М.: ПРИОР, 1998. 3. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник для вузов по курсу “Основы страхования”/ Гвозденко А.А.; Рос. междунар. акад. туризма. – М.: Финансы и статистика, 1999. 4. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учеб. для экон. фак. и вузов, имеющих специализацию по туризму / Рос. междунар. акад. туризма. – М.: Финансы и статистика, 1998. 5. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Финансы и статистика, 1989. 6. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию / Журавлев Ю.М. – (2-е изд.). – М.: Анкил, 1997. 7. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец./ [Архипов А.П., Богоявленский С.Б., Дюжев Ю.В. и др.] Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: Изд-во БЕК, 2001 г 8. Практикум по государственному страхованию: Учеб. пособие для вузов по спец. “Финансы и кредит” / [Л.И. Рейтман, Л.А. Орланюк-Малицкая, В.В. Приходько, А.Г. Тихонов]; Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Финансы и статистика,1991. 9. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 1991. 10. Страхование от А до Я: (книга для страхователя) / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА - М, 1996. 11. Страхование: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И.. – М.: Банк. и биржевой науч. – консультац. центр, 1992. 12. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право: Учебно-практ. пособие / Фогельсон Ю.Б. – М.: Изд-во БЕК, 1999. 13. Шахов В.В. Введение в страхование: Учеб. пособие для вузов по спец. “Бух. учет и аудит”, “Финансы и кредит”, “Коммерция”. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999. 14. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Гл. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. 15. Шихов А.К. Страхование: Учеб. пособие для вузов / А.К. Шихов. – М.: ЮНИТИ, 2000. Дополнительная литература 1. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебное пособие – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996. 2. Журавлев Ю.М. Формы и методы проведения перестраховочных операций. – М.: 1993. 3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М: Финансы и статистика, 2002. 4. Манэс А. Основы страхового дела. – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. 5. Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005. 6. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. 7. Периодические издания: “Страхование”, “Страховое ревю”, “Финансы”, “Эксперт”. 8. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. – М.: Финстатинформ, 1996. 9. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. Нормативные правовые акты 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Налоговый кодекс РФ, часть 2. 3. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 4. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. Распоряжение Росстрахнадзора № 02-03-36 от 08.07.93г. 5. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Приказ Росстрахнадзора № 02-02/18 от 28.06.96г. 6. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001г. № 90н. 7. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Приказ Минфина РФ. № 16н от 22.02.1999г., с изм. от 16.03.2000г. 8. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002г. № 51н. ТЕКСТЫ ЛЕКЦИЙ ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ Введение Страхование – это отношения по защите интересов граждан, предприятий и государства от негативных последствий наступления чрезвычайных событий. Право собственности на жизнь, здоровье и имущество нуждается в дополнительном источнике компенсации понесенных потерь. Не каждый в состоянии, без значительного ограничения своего благосостояния может покрыть возникшие убытки от непредвиденных событий. Для этого требуется осознание внешних угроз жизнедеятельности и круг единомышленников, способных им противостоять. И вот, «на этой основной мысли об общем обеспечении возможно наступившей потребности, путем ее солидарной раскладки на многих, основано страхование». (Манэс А. Основы страхового дела. – М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993.) Страхование можно рассматривать как «особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых премий и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам». (Страхование от А до Я: (книга для страхователя) / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА - М, 1996.) Ошибочно было бы сводить все понятие термина «страхование» к возмещению ущерба, что в основном характерно для рискового, имущественного страхования. В мировой практике страхового дела наибольшей популярностью пользуется накопительное личное страхование, а именно: договоры страхования «на дожитие». Отсюда, «идея страхования заключается в интересе получения выгоды от какого-либо события, выраженного эквивалентом денежной единицы». (Манэс А. Основы страхового дела. – М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993.) Также ошибочно сводить понятия страхования к процессу формирования и использования страхового фонда. Исторически страхование имело натуральную форму раскладки ущерба, где возмещение убытков потерпевшему производилось после наступления губительного события путем солидарной раскладки ущерба на всех заинтересованных в этом. Соответственно, страховой фонд при этом не формировался. Кроме этого, в настоящее время термин «страховой фонд» нормативно не закреплен и в практике страхового дела такого учетного регистра не существует. Все это лишний раз заставляет обратиться к исследованию теории страхования в современных условиях рыночной экономики. Остро стоит вопрос о роли и месте страхования в экономике государства. Страхование считают способом, методом, отношениями, подотраслью финансов или самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Каждое из существующих определений страхования раскрывает тот или иной аспект категории, но никто не отрицает, что в основе любого рода страхования лежит риск, т.е. неопределенность. Это также накладывает отпечаток на вопрос о сущности страхования. Анализ сущностного содержания страхования позволяет сделать вывод, что страхование является самостоятельной экономической категорией, наряду с финансами и кредитом. Страхование имеет свои отличительные признаки, сущность и содержание, которые проявляются в специфических функциях. Следует различать понятия терминов «страхование» и «Страхование» - это не синонимы. Страхование как экономическая категория прежде всего выявляет отношение субъекта к своему праву собственности и определяет механизм страхового дела. Страхование – это сфера деятельности страховщиков по осуществлению страховых, инвестиционных и финансовых операций, со спецификой, присущей только страхованию. При составлении текста лекций авторы пытались сделать изложение материала простым и понятным, но при этом строго руководствовались императивными нормами Гражданского кодекса РФ и последней редакцией Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Конспект лекций состоит из восьми разделов, в которых каждая из тем соответствует дидактическим единицам учебной дисциплины «Страхование» Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 522000 «Коммерция». Для подготовки учебно-теоретического пособия послужили труды отечественных ученых и практиков в сфере страхования: А. Манэса, Л.И. Рейтмана, В.В. Шахова, Л.А. Орланюк-Малицкой, К.Е. Турбиной, С.Л. Ефимова, Т.А. Федоровой, Ю.А. Сплетухова, Е.Ф. Дюжикова. Раздел 1. Социально – экономическое содержание страхования Тема 1.1. Роль страхования в условиях рыночной экономики Механизм страхования Первые упоминания о страховании мы находим в глубокой древности, еще две тысячи лет до нашей эры в указах вавилонского царя Хаммурапи, которые предписывали купцам, участникам торговых караванов, заключать соглашения о том, чтобы вместе нести убытки, постигшего кого-либо из них в пути от нападения разбойников, от стихийных бедствий и тому подобного. Отсюда, страхование – это способ возмещения убытков одного лица посредством их распределения на многих заинтересованных в этом. Потерпевшему возмещались убытки, как правило, в натуральной форме, после наступления губительного события, путем солидарной раскладки ущерба на всех. По мере развития общественного производства, шло развитие страхования, где натуральная форма возмещения уступила денежной, а последующая раскладка ущерба - предыдущей, что сделало возможным поставить страхование на организационную основу. 2 Неопределенность наступления случайных событий и опасность последствий их наступления создают объективные условия для возникновения страховой защиты. Механизм страхования одновременно прост и сложен. Хозяйствующему субъекту бывает достаточно сложно прийти к осознанию неизбежных потерь и отсутствия источника их компенсации. Осознав это, субъект принимает решение найти специальную организацию (страховщика), где за определенную плату (страховую премию) он сможет передать туда свои опасения (риски). Достигнув соглашения со страховщиком по существенным условиям договора страхования, субъект становится страхователем. При этом через договор страхования он получает гарантию, что при наступлении оговоренного события ему будет произведена выплата денег (страховая выплата) в определенном размере. Страхование приходит на помощь, когда вследствие наступления этих неблагоприятных обстоятельств, сопровождающихся убытками, поддержание материального благополучия потребует известных средств. Страхование целесообразно только тогда, когда предусмотренные в договоре события (риски) вызывают значительную потребность в деньгах. Лицо, у которого эта потребность возникает, как правило, не может покрыть ее из собственных средств, без чувствительного ограничения своего жизненного уровня. Следовательно, меру материальной заинтересованности в страховании выражает страховой интерес, обусловленный интересом собственника, в связи с возможным наступлением определенного события. Страховой интерес воплощает не саму имущественную ценность, а отношение к ней собственника. При страховании невозможно, в случае ущерба или наступления смерти вернуть утраченное имущество или человека. Поэтому объектом страхования всегда являются имущественные интересы (право собственности) граждан и предприятий, связанные с рисками для их жизни, здоровья и имущества. Конечно, нельзя считать страхование панацеей от всех бед, оно не может приходить на помощь во всех случаях, когда причиняется ущерб имущественным интересам. Напротив того, должны быть определенные условия в известных границах, чтобы страховая защита была возможна. Для этого, прежде всего, требуется: оценить стоимость объекта, передаваемого на страхование; определить события, которые угрожают объекту страхования; исчислить вероятность наступления страховых событий. Событие, точнее риск его наступления, при котором может быть задействован механизм страхования, должно быть: вполне случайным, предполагаемым к осуществлению в будущем и сам факт его наступления должен находится вне возможности оказания на него человеческого воздействия (например, буря). Возможность наступления этого события должна быть предвидена, но с другой стороны, эта возможность должна наступить не как общий порядок, а как единичный случай. Жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайности наступления события, от которого страхуют и неравномерности нанесения ущерба. Случайность события в различных видах страхования состоит в том, что вообще неизвестно, наступит ли событие, от которого заключено страхование и придется ли вследствие этого выплачивать деньги. Не каждое строение, застрахованное от огня, сгорает. Однако, в некоторых случаях вполне ясно, что предполагаемое событие (например, смерть), с течением времени обязательно наступит и потребуется вследствие этого произвести страховую выплату. Хотя, при этом остается неопределенным, когда и в каком размере это придется сделать: каждый человек должен умереть, но остаются неизвестными продолжительность его жизни и момент смерти. Случайность, которая имеется в виду, не должна быть настолько велика, чтобы не было ни какой возможности ее учесть; скорее, она должна заключаться в таких границах, где ее можно было бы определить. Следовательно, всякое страхование в принципе должно строиться на опыте и результатах статистики, где научной базой являются теория вероятности и закон больших чисел. Страхование, конечно, не может совершенно предотвратить сами события приносящие ущерб, но оно заботится об унижении неблагоприятных, в экономическом смысле, их последствий. Ошибочно было бы сводить все понятие страхования к возмещению ущерба, что в основном характерно для рискового, имущественного страхования. В мировой практике страхового дела наибольшей популярностью пользуется накопительное личное страхование, а именно: договоры страхования «на дожитие». Отсюда, идея страхования всецело основана на интересе получения выгоды от какого-либо события, выраженного эквивалентом денежной единицы. [1] Полученные выгоды для каждой из сторон страхования будут различными в зависимости от наступления или ненаступления страхового события. Для страхователя наступление страхового события (страхового случая) принесет дополнительный доход в виде страховой выплаты. Для страховщика ненаступление страхового случая и окончание срока действия договора страхования даст доход в виде заработанной премии (страховых взносов, ставших деньгами страховщика). Назначение страхования В зависимости от вида имущественных интересов и рисков, угрожающих им, различают имущественное и личное страхование. Нанесение ущерба имущественным интересам хозяйствующего субъекта может выражаться в уничтожении или частичном повреждении принадлежащего ему имущества, возникновении у собственника непредвиденных финансовых обязательств, вытекающих из владения этим имуществом или деятельности по его использованию, а также в связи с утратой дохода (прибыли) по непредвиденным обстоятельствам (имущественное страхование). В личном страховании возникновение такого ущерба или вреда имущественным интересам связано с утратой доходов застрахованного лица или возникновением непредвиденных расходов, связанных с его жизнью и здоровьем. Ущерб, нанесенный имущественным интересам хозяйствующего субъекта, может быть вызван разными причинами: от халатности самого собственника и до действительно непредвиденных обстоятельств. Естественно, что с экономической точки зрения очень важно избегнуть появления события, приносящего убыток. Только путем страхования можно смягчить последствия ущерба как для экономики в целом, так и для каждого в отдельности. Страхование уже само по себе имеет большое значение; кроме уверенности оно учит еще большей предусмотрительности и хозяйственности. Так как, условия, в которых находилось застрахованное имущество при наступлении страхового случая, какое участие принимал страхователь при его спасении, будут учитываться при выплате страхового возмещения. Отсюда, главный принцип страхования – эквивалентность страховых отношений сторон. Страховой договор – есть договор о взаимных обязательствах. Следует также учесть, что страхуют не от наступления страховых событий, а от их последствий. Страхование во всем мире считается стратегическим сектором экономики. Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее доступных и стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций. Такими финансовыми ресурсами являются страховые премии, уплачиваемые страхователями страховщикам. Задача страховщика не только сберечь полученные взносы, но и приумножить их. Инвестируя свободные денежные средства в различные объекты, страховщики не только получают доход, но и также стимулируют рынок капиталов и способствуют развитию инфраструктуры экономики. Однако, необходимо отметить, что страховая индустрия является лишь составной частью экономики, и что влияние всей экономики на Страхование более значительно, чем воздействие последнего на экономику в целом. В частности, общий уровень жизни в стране, будет оказывать сильное влияние на уровень спроса на страхование, что мы и наблюдаем в настоящее время в России. Контрольные вопросы темы: 1. Что является объективными условиями для возникновения страховой защиты? 2. Что представляет из себя механизм страхования и какие требуются для этого условия? 3. В чем отличие понятий терминов «страховой интерес» и «имущественный интерес»? 4. Что является объектом страхования и в чем заключается идея страхования? Рекомендуемая литература по теме: 1. Манэс А. Основы страхового дела. – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. 2. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Тема 1.2. Экономическая природа страхования Понятие страхования Любое определение экономической категории должно раскрывать ее содержание. Что мы понимаем под страхованием с научной точки зрения? Несмотря на долгий исторический путь (более двух тысяч лет), наука о страховании сравнительно молода. Ей не многим более 200 лет, тем не менее, нет одного, четкого определения, которое бы полностью отражало и раскрывало экономическую категорию страхования. Это объясняется тем, что сущность страхования носит дискуссионный характер. Страхование считают способом, методом, отношениями, подотраслью финансов, или самостоятельным видом предпринимательской деятельности. Каждое из существующих определений страхования раскрывает тот, или иной аспект категории, но никто не отрицает, что в основе любого вида страхования лежит риск, т.е. неопределенность. Это так же накладывает отпечаток на вопрос о сущности страхования. В отечественной экономической науке крупнейшие ученые-финансисты (Дьяков В.П., Рейтман Л.И., Мотылев Л.А. и другие) рассматривали страхование как элемент категории финансов, приписывали ему характерные для финансов функции и роль. В учебном пособии «Страхование» под редакцией проф. Л.И. Рейтмана [4] страхование определено, как «совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или оказания денежной помощи гражданам». Профессор Родионова В.М., автор учебника для вузов «Финансы», считает, что «экономическая категория страхования является составной частью категории финансов». Так ли это? Не заводят ли эти утверждения страховую науку в тупик. За этими утверждениями, сделанными много лет назад, естественно, стояла определенная экономическая реальность и политическая воля, в силу которых страхование превратилось в подсобную отрасль финансов. В Советском Союзе Страхование, как и вся экономика, было монополизировано государством и деятельность страховой системы в рамках Министерства финансов, подчинялось интересам бюджета, вплоть до безвозмездных принудительных изъятий из страховых фондов Госстраха огромных средств на покрытие государственных бюджетных расходов. Фактически происходила реализация главной функции финансов, а именно - распределение национального дохода. В рамках этой функции поглощалась экономическая природа страхования, где на ее проявления накладывались другие функции финансов - перераспределительная, рисковая, контрольная. Страховую защиту общенародной собственности осуществляли в основном путем централизации части натуральных и финансовых ресурсов в соответствующие фонды, не прибегая к страховому методу, т.е. к замкнутой раскладке ущерба. [2] В условиях рыночной экономики, когда появилось множество собственников, в том числе и страховщиков, когда произошло резкое обособление финансов и не происходит формирования централизованного страхового фонда, страхование приобретает иную роль. Оно становится механизмом защиты интересов собственников. «Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». [1] Ошибочно сводить все понятия термина «страхование» к формированию и использованию страхового фонда, что было характерно для централизованной плановой экономики. В настоящее время данный термин нормативно не закреплен и в практике страхового дела учетного регистра «Страховой фонд» не существует. Все это побуждает к дальнейшим исследованиям экономической природы страхования. Возникает вопрос, а не следует ли рассматривать страхование как самостоятельную экономическую категорию. Сущностное содержание страхования Прежде, чем рассматривать страхование с позиций необходимого элемента рыночной экономики, следует уточнить экономические признаки страхования, определить сущность и содержание страхования с присущими ему функциями, а также установить, в чем его отличие от финансов и кредита. Традиционно выделяют следующие отличительные признаки, характеризующие экономическую категорию страхования: При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба одного лица на многих, вовлеченных в страхование. Страхование предусматривает перераспределение ущерба, как в пространстве, так и во времени. Для этого требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Возвратность страхователям страховых премий в виде страховых выплат при наступлении страхового случая. [4] Один из путей определения сущности и содержания любого понятия – это выявить его отличительные признаки, а затем на основе их анализа – вычленить логику (внутреннюю закономерность). Следует отличать экономическую сущность категории страхования от его экономического содержания. Сущность – это философская категория, означающая единую основу, общую для однородных явлений, составляющих одно понятие. Содержание шире сущности, так как включает всю совокупность элементов, составляющих одно понятие, т.е. определяет внутреннюю структуру какой-то общности явлений, входящих в одно понятие. Сущность, как известно постоянна, а содержание – изменчиво, имеет свою природу в каждой общественно-экономической формации. Отсюда содержание страхования в его понятии, которое дает статья 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ», где страхование – это отношения по защите интересов граждан, предприятий и государства при наступлении оговоренных событий. Данный подход в определении содержания страхования соответствует принципам рыночной идеологии. Страхование возникло уже на первых этапах развития общественного производства как механизм защиты товаропроизводителя от рисков связанных с их предпринимательской деятельности, со стихийными бедствиями, с утратой здоровья. Для рисков всегда присущ случайный характер наступления чрезвычайных событий, неравномерность нанесения убытков, что и сделало возможным использовать способ солидарной замкнутой раскладки ущерба. В связи с этим академик В.В. Шахов рассматривает страхование как «способ возмещения убытков, постигших одно лицо, посредством их распределения между многими лицами» [5]. Отсюда, сущность страхования выражается через распределение во времени и в пространстве страхового риска. Сущность же финансов, как экономической категории, связана с распределительными отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Перераспределительные отношения, по поводу денежных средств в виде страховых премий, естественно, связаны с движением денежной формы стоимости, что и стало предпосылкой для рассмотрения страхования как составной части категории финансов. Между тем, для финансов всегда необходимы товарно-денежные отношения, если их нет, нет и финансов. Страхование же может быть и натуральным, как при формировании государственных стратегических запасов, или в агросекторе, при самостраховании. Центральное звено в трактовке сущности страхования – замкнутая раскладка ущерба между заинтересованными участниками такой раскладки и обязательная привязка к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ вероятностный характер отношений. Использование денежных средств страхователей, связано с наступлением и последствиями страховых случаев, что совсем не характерно для финансов. Отсюда, страхование можно рассматривать как «особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых премий и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам». [3] Анализ сущностного содержания страхования позволяет сделать вывод, что страхование является самостоятельной экономической категорией, наряду с финансами и кредитом. Страхование имеет свое экономическое содержание и соответствующие ему формы проявления, которые выражаются в функциях: компенсационной и накопительной. Следует отличать понятие «страхование» от понятия «Страхование» - это не синонимы. Страхование как экономическая категория прежде всего выявляет отношение субъекта к своему праву собственности и определяет механизм страховой деятельности. Страхование – это сфера деятельности страховщиков по осуществлению страховых, инвестиционных и финансовых операций, со спецификой присущей только страхованию. Контрольные вопросы темы: 1. Назовите отличительные признаки страхования, его сущность, содержание и функции? 2. В чем заключается отличие экономических категорий «страхование» и «финансы» и в чем их близость? 3. Есть ли существенное различие в понятиях терминов «страхование» и «Страхование» и как они соотносятся между собой? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Финансы и статистика, 1989. 3. Страхование от А до Я: (книга для страхователя) / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА - М, 1996. 4. Страхование: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И.. – М.: Банк и биржевой науч. – консультац. центр, 1992. 5. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Раздел 2. Правовые основы страховых отношений Тема 2.1. Уровни правового регулирования страховой деятельности в РФ Страховая деятельность, как и любая предпринимательская деятельность, нуждается в правовом регулировании. Действующая ныне система законодательства, регулирующая страховую деятельность в РФ, слагается из: общего законодательства, специального законодательства и комплекса подзаконных актов, и ведомственных нормативных документов, принимаемых в пределах компетенции различными органами исполнительной власти. К общему законодательству относится Гражданский Кодекс РФ, часть вторая, вступившая в силу с 01.03.96 г. где глава 48 «Страхование», оказывает существенное влияние на всю систему страхового законодательства. Данная глава посредством императивных норм регулирует гражданско-правовые отношения в сфере страхования. Специальное законодательство включает в себя Закон РФ «О страховании», изданный 27.11.1992 г. с изменениями и дополнениями, в новой редакции под названием «Об организации страхового дела в Российской Федерации», так и другие Законы, Указы Президента и Постановления Правительства России по вопросам страхования. Закон «Об организации страхового дела в РФ» имеет оптимальную, расширительную концепцию – закон прямого действия, распространяющийся на всю территорию РФ и охватывающий большинство основных вопросов страхового дела. Данный Закон определяет основные принципы страхового дела и считается базовым, из которого должны вытекать другие законы о различных вопросах страхования. К ведомственным актам относятся многочисленные нормативные документы (правила, инструкции, письма и т.д.), принятые Росстрахнадзором, Минфином и Госналогслужбой РФ, которые регулируют отдельные стороны страховой деятельности, например, «Правила размещения страховщиками страховых резервов», утвержденные Приказом Минфина РФ от 22.02.99 г. № 16 н. Комментарий к статьям главы 48 «Страхование» ГК РФ В 1996 г. была введена часть  ГК РФ, где глава 48 «Страхование» достаточно объемная – она содержит 44 статьи. Глава 48 отражает, прежде всего, те вопросы страховых правоотношений, необходимость в регламентации которых наглядно проявилась в сегодняшней практике функционирования страхового рынка, и не предполагает принятия иных законов, которые устанавливали бы общие правила для регулирования гражданских правоотношений в области страхования. Случаи, когда допускается, либо прямо предусматривается издание дополнительных законов по вопросам страхования, специально оговорены в соответствующих статьях главы 48 ГК РФ. В частности, поскольку принципы и правила организации страхового дела и государственного надзора за ним не являются предметом Гражданского Кодекса, статья 938 «Страховщик» предусматривает, что требования, которым должны отвечать страховые организации, порядок лицензирования их деятельности и осуществление государственного надзора за их деятельностью, определяются законами о страховании. Глава 48 «Страхование» Гражданского кодекса РФ начинается статьей 927 «Добровольное и обязательное страхование», где дается указание на то, что «страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком)». Договор заключается на основе правил добровольного страхования, устанавливаемых страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом. Однако, определение условий, на которых заключается договор страхования, регламентировано статьями 942 и 943 ГК РФ, а сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования, определены статьей 944 ГК РФ. Кроме этого, согласно статье 945 ГК РФ страховщик имеет право на оценку страхового риска. Страховщик не в праве разглашать полученные им в результате своей профессиональной деятельности сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об имущественном положении этих лиц. Это тайна страхования – статья 946 ГК РФ. Также, статья 927 ГК РФ закрепляет норму, что «договор личного страхования является публичным договором» (о публичности договора – статья 426 ГК РФ). В статье 927 ГК РФ уточнено понятие обязательного страхования, где обязательность страхования устанавливается федеральным законом по виду страхования и для лиц, определенных в нем. Этой же статьей дается разграничение на обязательное страхование и на обязательное государственное страхование (ст. 969 ГК). Статьями 935, 936, 937 ГК РФ установлены общие правила, применяемые ко всем видам обязательного страхования. Кроме того, в статье 927 ГК указано, что обязательное страхование должно осуществляться также как и добровольное, путем заключения договоров; допустимо неоформление договоров при обязательном государственном страховании (ст.940 ГК РФ). Гражданский кодекс не дает определения договора страхования, но устанавливает письменную форму договора (ст.940 ГК РФ) и разграничение на договор имущественного страхования – статья 929 ГК РФ (более подробно о видах договоров имущественного страхования статьи 930-933 ГК РФ) и также на договор личного страхования – статья 934 ГК РФ. Интересы, страхование которых не допускается, определены статьей 928 ГК РФ. Разграничение обязанностей по договору страхования между страхователем и выгодоприобретателем определено статьей 939 ГК РФ. В свою очередь, статья 961 устанавливает обязанность страхователя и выгодоприобретателя по уведомлению о наступлении страхового случая, а также по принятию разумных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер при наступлении страхового случая для уменьшения возможных убытков (ст. 962 ГК РФ). Кроме этого, статья 959 ГК РФ устанавливает последствия увеличения страхового риска в период действия договора страхования, а статья 963 – последствия наступления страхового случая по вине страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. В статье 964 ГК РФ закреплены основания для освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения или страховой суммы. Статьи 955 и 956 ГК РФ определяют порядок замены застрахованного лица и выгодоприобретателя. Статья 960 определяет переход прав на застрахованное имущество к другому лицу, а статья 965 – переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация). Исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием, закреплена в статье 966 ГК РФ. Статья 947 ГК РФ конкретизирует понятие «страховая сумма» и дает определение страховой стоимости. Порядок оспаривания страховой стоимости имущества, неполного или дополнительного имущественного страхования, последствия страхования сверх страховой стоимости, а также имущественное страхование от разных страховых рисков определены в статьях 948 – 952 ГК РФ. Понятие страховой премии и порядок уплаты страховых взносов дает статья 954 ГК РФ. Начало действия и досрочное прекращение договора страхования определяется статьями 957 и 958. Понятия и общие принципы проведения сострахования, перестрахования и взаимного страхования закреплены в статьях 953, 967 и 968 ГК РФ. Правила, предусмотренные главой 48 «Страхование» ГК РФ применяются к отношениям по страхованию иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морскому страхованию, медицинскому страхованию, страхованию банковских вкладов и страхованию пенсий постольку, поскольку законами об этих видах страхования не установлено иное – статья 970 ГК РФ. [1] Комментарии к главам и статьям Закона Закон РФ «О страховании», принятый 27 ноября 1992 года и вступивший в силу 12 января 1993 года, установил основные принципы государственного регулирования страховой деятельности в России, с возложением этих функций на орган страхового надзора. Данный Закон регулирует отношения в области страхования между субъектами страхового дела, а также отношения, связанные с организацией страхового дела в Российской Федерации (ст.1). Закон претерпел две основные редакции: от 31.12.1997г., где получил новое название «Об организации страхового дела в РФ» и был введен ряд новелл в части требований к участникам страховой деятельности; в редакции от 10.12.2003г. была сделана попытка привести Закон в соответствии с требованиями норм Гражданского кодекса РФ. Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» стал основополагающим документом, определившим понятия «страхование» и «страховая деятельность», и то, какими механизмами эта деятельность должна регулироваться на российском страховом рынке (ст.2). В законе определены цель и задачи организации страхового дела, формы страхования (ст.3). Здесь же определены объекты страхования и субъекты страхового дела (ст.4). В статьях 5, 6, 7, 8 данного Закона дается понятие страхователей, страховщика, общества взаимного страхования, страховых агентов и страховых брокеров. Особое внимание уделено деятельности и квалификации страховых актуариев (редакция Закона от 10.12.03г.). Закон позволяет однообразно толковать понятия специальных терминов (страховой риск, страховой случай, страховая сумма и страховая выплата и т.д.), применяемые в страховой практике, которым посвящены статьи первой главы. Глава вторая «Договор страхования» в редакции Закона от 31.12.97 г. исключена, ввиду установленных норм гражданско-правовых отношений в статьях главы 48 «Страхование» Гражданского кодекса РФ. Глава третья Закона устанавливает условия и гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщика, где конкретизированы требования к минимальному размеру уставного капитала, к собственному капиталу, страховым резервам и активам их покрывающим, определен порядок передачи обязательств страховщика, принятым им по договорам страхования (страховой портфель) (ст.25); установлены принципы размещения средств страховых резервов (ст.26) и порядок учета и отчетности (ст.28, ст.29). Глава четвертая дает понятие государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, определяет принципы и функции его осуществления (ст.30). На пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке указывает статья 31. В этой же главе определены условия лицензирования деятельности субъектов страхового дела и дана классификация видов страхования (ст.32). Глава пятая – заключительные положения, в которых иностранным гражданам, юридическим лицам и лицам без гражданства дается право на страховую защиту наравне с гражданами и юридическими лицами Российской Федерации (ст.34). Порядок рассмотрения споров, связанных со страхованием, а также с действиями органов страхового надзора и его должностных лиц, закреплен статьей 35. В случае, если международными договорами РФ или бывшего СССР установлены иные правила, чем содержащиеся в законодательстве Российской Федерации о страховании, то применяются правила международного договора (ст.36). Особые положения, вытекающие их закона Особо следует выделить ряд моментов, вытекающих из редакции закона «Об организации страхового дела в РФ» от 10.12. 2003 г. Вновь создаваемые страховые организации с 17 января 2004 года обязаны иметь минимальный размер уставного капитала: 1) не менее 30 млн. руб. при проведении имущественного страхования и при страховании здоровья граждан (рисковое страхование); 2) не менее 60 млн.руб. при проведении страхования на дожитие и при страховании здоровья граждан (накопительное страхование); 3) не менее 120 млн. руб. при проведении исключительно перестрахования или страхования в сочетании с перестрахованием. Здесь же поэтапно определены сроки вплоть до 1 июля 2007 года для ранее созданных страховых организаций по приведению размеров своих уставных капиталов в соответствие с изложенными выше требованиям. С 1 июля 2007 года закрепляется специализация страховых организаций: на личное страхование или на имущественное страхование и страхование здоровья. С 17 января 2004 года в части перестрахования «на дожитие» для страховщиков наложен запрет. Также с этой даты вступили в силу новые нормы о лицензировании субъектов страхового дела. Здесь же установлены квалификационные и иные требования к руководителям и главным бухгалтерам страховых организаций. Изменения в учредительные документы, вязанные с изменением наименования субъектов страхового дела в целях исключения дублирования должны быть внесены до 17 июля 2005 года. К этому же сроку страховщики обязаны представить в орган страхового надзора заявление о замене бланков лицензий. С 1 июля 2007 года страховщики обязаны ежегодно проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов) и в установленном порядке представлять заключение о результатах актуарной оценки в орган страхового надзора. Требования о наличии у страхового актуария высшего математического (технического) или экономического образования, о прохождении страховыми актуариями аттестации вступают в силу с 1 июля 2006 года. Все нормативные правовые акты должны быть приведены в соответствие с требованиями закона «Об организации страхового дела в РФ» до 17 апреля 2004 года.2. Данный закон позволяет однообразно решать вопросы страховой защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства в современных условиях российской экономики. Контрольные вопросы темы: 1. Перечислите и охарактеризуйте уровни правового регулирования страховой деятельности в РФ. 2. Перечислите номера и названия статей главы 48 «Страхование» ГК РФ, которые Вы запомнили. 3. В чем заключается концепция и какими главами представлена структура Закона «Об организации страхового дела в РФ»? 4. Что является предметом ГК РФ главы 48 «Страхование» и Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»? 5. Перечислите основные требования и сроки их исполнения для страховых организаций, вытекающие из редакции Закона от 10.12.03г. Рекомендуемая литература по теме: 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. Тема 2.2. Классификация страхования. Формы страхования Понятие и принципы классификации Под классификацией обычно понимают иерархически подчиненную систему взаимосвязанных звеньев, что позволяет создать стройную картину единого целого с выделением его совокупных частей. Классификация страхования призвана разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой в иерархической подчиненности. Эти звенья располагаются, как правило, так, что каждое следующее звено является частью предыдущего. В основе любой классификации должны быть такие критерии, которые пронизывают все взаимосвязанные звенья. Это могут быть различия в объектах страхования; в рисках, угрожающих им; различия по категориям страхователей, по формам страхования и т.д. В отечественной практике страхового дела в основу классификации видов страховой деятельности положен критерий - различие в объектах страхования. Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные: 1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); 2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование). [1] Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с: 1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); 2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); 3)осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков). [1] Страхование противоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными, но страхование, которых запрещено законом, не допускается. Если федеральным законом не установлено иное, допускается страхование объектов, относящихся к разным видам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированное страхование). Экономическое назначение имущественного страхования - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. В данном направлении страхования доминирует компенсационный рисковый характер. Экономическое назначение личного страхования заключается в получении дополнительного дохода через наступление страхового события, где в качестве объектов страхования выступают имущественные интересы застрахованных лиц, связанные с рисками для жизни и здоровья. В данном направлении страхования существует сочетание сберегательного и рискового элементов. Страховые отношения могут возникать на основе добровольного волеизъявления сторон - добровольная форма страхования, или в силу Закона - обязательная форма страхования (ст. 3,4 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в РФ» и ст. 927 ГК РФ). Данные формы предусматривают заключение договора страхования определенного вида имущественных интересов. Такое подразделение на две формы страхования происходит в зависимости от основания возникновения обязательств. Как всякое обязательство, страховое обязательство может возникать из договора и иных оснований, предусмотренных Законом (ст. 307 ГК РФ). Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Правила страхования принимаются и утверждаются страховщиком или объединением страховщиков самостоятельно в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и настоящим Законом и содержат положения о субъектах страхования, об объектах страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии (страховых взносов), о порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, о правах и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, о случаях отказа в страховой выплате и иные условия действительности страховых сделок. Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. Федеральный закон о конкретном виде обязательного страхования должен содержать положения, определяющие: а) субъекты страхования; б) объекты, подлежащие страхованию; в) перечень страховых случаев; г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения; д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа; е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов); ж) срок действия договора страхования; з) порядок определения размера страховой выплаты; и) контроль за осуществлением страхования; к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования; л) иные положения. 1. Страховые отношения между страховщиком и страхователями складываются, в основном, по видам страхования. Вид страхования – это совокупность однородных объектов, принимаемых на страхование. Классификация видов страхования На территории Российской Федерации страхование (за исключением перестрахования) интересов юридических лиц, а также физических лиц - резидентов Российской Федерации может осуществляться только страховщиками, имеющими лицензии, полученные в установленном настоящим законодательном порядке. В лицензии, выдаваемой страховщику, указываются предусмотренные классификацией следующие виды страхования: 1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; 2) пенсионное страхование: 3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; 4) страхование от несчастных случаев и болезней; 5) медицинское страхование; 6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта); 7) страхование средств железнодорожного транспорта; 8) страхование средств воздушного транспорта; 9) страхование средств водного транспорта; 10) страхование грузов; 11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных); 12) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования; 13) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств; 14) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; 15) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта; 16) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта; 17) страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта; 18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; 19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; 20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; 21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору; 22) страхование предпринимательских рисков; 23) страхование финансовых рисков. [1] Контрольные вопросы темы: 1. Дайте понятие термина «классификация страхования» и назовите документы критерии ее построения. 2. Дайте определение объектов личного и имущественного страхования. 3. В чем заключается экономическое назначение имущественного и личного страхования? 4. Назовите формы страхования и перечислите условия и порядок их осуществления. 5. Перечислите названия видов страхования, которые Вы запомнили и определите к какой отрасли страхования (личное или имущественное) они относятся? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Периодические издания: “Страхование”, “Страховое ревю”, “Финансы”, “Эксперт”. Тема 2.3. Договор страхования Понятие договора страхования Договор страхования является юридическим фактом, порождающим страховое обязательство. Договор страхования – это соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется после наступления страхового случая произвести страховую выплату, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Страховой договор с экономической стороны - есть особый род деятельности, направленный к сохранению всяких благ от стихийных разрушительных явлений, или накоплению денежных сумм через определенные условия в установленные сроки. В основе своей - это договор о принятии риска. Страховщик за встречное удовлетворение, называемое страховой премией, обязуется возместить страхователю потери, или выплатить доход в результате наступления события, обусловленного договором. Различные виды договоров страхования, заключаемые в настоящее время, столь же многочисленны и разнообразны, как и вся человеческая деятельность, подверженная различным рискам. Для удобства договоры страхования можно разделить на две большие группы: договоры имущественного страхования и договоры личного страхования. Договор имущественного страхования (ст. 929 ГК РФ) - это договор о возмещении ущерба. Целью имущественного страхования является возмещение потерь, которые лицо действительно понесет, а не создание условий для азартной игры, связанной с наступлением определенного события (ст. 928 ГК РФ). Договор личного страхования (ст. 934 ГК РФ) - является публичным договором (ст. 927 ГК РФ), что говорит об особой социальной значимости личного страхования. Обыкновенный договор страхования жизни - это договор о накоплении, сбережении денежной суммы, в силу которого страхователь периодически уплачивает взносы, а страховщик обязуется выплатить определенную сумму денег при наступлении оговоренных событий. Подлежащая выплате сумма накапливается в течение срока действия договора страхования за счет взносов страхователя и инвестиционного дохода, получаемого страховщиком. Различные договоры страхования здоровья (медицинское страхование и страхование от несчастных случаев) компенсируют расходы и возмещают потери, понесённые от событий связанных со здоровьем. Для заключения договора страхования необходимо соблюдение двух условий: во-первых, соблюдение его формы, во-вторых, - достижение соглашения по всем существенным условиям. Существенными условиями страхования, являются те условия, без которых договор невозможен как таковой. При заключении договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление по установленной форме, либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Не соблюдение письменной формы влечет его недействительность. Письменная форма договора страхования вменяется в обязанности статьей 940 ГК РФ; это необходимо на случай возможных противоречий между страховщиком и страхователем, а также для облегчения будущих судебных разбирательств. Государство не вмешивается во внутренние договорные соглашения контрагентов, это область свободных и добровольных условий. Однако, не смотря на широкую свободу договорных соглашений, чтобы избежать распространения незаконных спекулятивных сделок и каких-либо антиобщественных условий, не допускается страхование убытков от участия в играх, лотереях и пари, а также различных противоправных интересов (ст. 928 ГК РФ). Содержание договора страхования Договор страхования, как и любой договор, совершается в результате взаимного согласия сторон, совпадения их волеизъявлений. При заключении договора страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение по следующим существенным условиям: 1. Об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющимся объектом страхования, или о застрахованном лице (в личном страховании); 2. О характере события, на случай наступления, которого осуществляется страхование (страхового случая); 3. О размере страховой суммы; 4. О сроке действия договора (ст. 942 ГК РФ). Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, разработанных и утвержденных страховщиком (или ассоциацией страховщиков) и зарегистрированных органом страхового надзора Российской Федерации. Факт заключения договора страхования может удостоверяться, передаваемым страховщиком страхователю, страховым полисом (свидетельством, сертификатом, квитанцией) с приложением правил страхования. Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (на оборотной стороне страхового полиса), обязательны для страхователя в полном объеме. В свою очередь страховщику необходимо ознакомить страхователя с подробным текстом правил страхования, либо вручить их при заключении договора страхования, о чем должно быть удостоверено записью в страховом полисе. Страховой полис сочетает в себе значение документа, который придает договору письменную форму, выражает согласие страховщика на предложение страхователя заключить договор и служит доказательством заключения страховой сделки. При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и о дополнении правил (ст. 943 ГК РФ). Согласие страховщика на заключение договора страхования зависит от риска страхователя, передаваемого на страхование, что в свою очередь предопределяется состоянием имущественного интереса страхователя. Страховщик вынужден полагаться на сведения, предоставляемые страхователем при заключении договора страхования. Страхователь обязан сообщить страховщику известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (все сведения о страховых рисках). Существенными признаются, во всяком случае, обстоятельства, определенно оговоренные страховщиком в стандартной форме договора страхования (страхового полиса) или в его письменном запросе. Если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения о существенных обстоятельствах, связанных с объектом страхования, то страховщик в праве потребовать признания договора недействительным (ст. 944 ГК РФ). Страховщик имеет право на оценку страхового риска (ст.945 ГК РФ). При заключении договора страхования имущества, страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. При заключении договора личного страхования, страховщик вправе провести обследование страхуемого лица для оценки фактического состояния его здоровья. Страховщик не вправе разглашать полученные им сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии их здоровья, а также об имущественном положении этих лиц. За нарушение тайны страхования страховщик несет соответствующую ответственность (ст. 946 ГК РФ). Заключение договора страхования в пользу выгодоприобретателе, в том числе и тогда, когда им является застрахованное лицо, не освобождает страхователя от выполнения обязанностей по этому договору. При переходе прав на застрахованное имущество от лица, в интересах которого был заключен договор страхования, права и обязанности по этому договору переходят к лицу, к которому перешли права на имущество, за исключением случаев принудительного изъятия имущества и отказа от права собственности (ст. 960 ГК РФ). Страхователь в праве заменить выгодоприобретателя, названного в договоре имущественного страхования, другим лицом, письменно уведомив об этом страховщика. Замена выгодоприобретателя по договору личного страхования, назначенного с согласия застрахованного лица, допускается лишь с согласия застрахованного лица. Застрахованное лицо, названное в договоре личного страхования, может быть заменено страхователем другим лицом, лишь с согласия самого застрахованного лица и страховщика (ст. 956, ст. 955 ГК РФ). Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии, или ее взноса (ст. 957 ГК РФ). Таким образом, если страхователь по каким-либо причинам не смог уплатить страховую премию сразу, или в рассрочку, то в договоре страхования следует предусмотреть, что он вступает в силу с момента его заключения. Форма уплаты страховой премии определяется договором страхования. Премия может быть уплачена наличными деньгами страховому агенту, или в кассу страховой организации, либо перечислена путем безналичных расчетов на счёт страховщика в банке. До получения страховой премии страховщик вправе воздержаться от выдачи полиса. Поэтому выданный страховой полис подтверждает не только факт заключения договора, но и его вступление в силу. Договор страхования заключенный после страхового случая считается недействительным. В период действия договора имущественного страхования страхователь (выгодоприобретатель) обязан незамедлительно сообщить страховщику о ставших ему известными значительных изменениях в существенных обстоятельствах при заключении договора. Страховщик, уведомленный об обстоятельствах, влекущих увеличение страхового риска, вправе потребовать изменения условий договора страхования, или уплаты дополнительной страховой премии (ст. 959 ГК РФ). Сумма, в пределах которой страховщик обязуется произвести страховую выплату, определяется соглашением страхователя со страховщиком. Таким образом, страховая сумма – денежная оценка максимального размера обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или выгодоприобретателю. При страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительную стоимость (страховую стоимость). Такой стоимостью считается: - для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования; - для предпринимательского риска убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать, понес бы при наступлении страхового случая. В договорах личного страхования и договорах гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению (ст. 947 ГК РФ). Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть в последствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска, был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости (ст.948 ГК РФ). Если в договоре страхования имущества или предпринимательского риска страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости (ст. 949 ГК РФ). Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательского риска, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит (ст. 951 ГК РФ). В случае, когда имущество или предпринимательский риск застрахованы лишь в части страховой стоимости, страхователь (выгодоприобретатель) вправе осуществить дополнительное страхование, в том числе у другого страховщика, но с тем, чтобы общая страховая сумма по всем договорам страхования не превышала страховую стоимость (ст. 950 ГК РФ). Когда страховая сумма превысила страховую ответственность в результате страхования одного и того же объекта у двух или нескольких страховщиков (двойное страхование): сумма страхового возмещения, подлежащая выплате в этом случае каждым из страховщиков, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования (ст. 951 ГК РФ). Страхователь по договору страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика, или его представителя. Если договором предусмотрен срок и (или) способ уведомления, оно должно быть сделано в установленный срок и указанным в договоре способом. Неисполнение данной обязанности страхователем (выгодоприобретателем) дает страховщику право отказать в страховой выплате (ст. 961 ГК РФ). При наступлении страхового случая, предусмотренного договором имущественного страхования, страхователь обязан принять разумные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры, чтобы уменьшить возможные убытки. Принимая такие меры, страхователь должен следовать указаниям страховщика, если они сообщены страхователю. Произведенные страхователем расходы для уменьшения убытков, должны быть возмещены страховщиком, даже если соответствующие меры оказались безуспешными. Такие расходы возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости не зависимо оттого, что вместе с возмещением других убытков они могут превысить страховую сумму. 1. Основания для отказа в страховой выплате Страховщик освобождается от возмещения убытков, возникших вследствие того, что страхователь умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки (ст. 962 ГК РФ). Страховая выплата осуществляется страховщиком в установленный договором срок, на основании заявления страхователя и страхового акта (аварийного сертификата). Страховой акт составляется страховщиком или уполномоченным им лицом. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, банков, медицинских и других предприятий, учреждений и организаций, располагающих информацией об обстоятельствах страхового случая, а также вправе самостоятельно выяснить причины и обстоятельства происшедшего. После получения всех необходимых сведений и документов, связанных со страховым случаем, страховщик обязан незамедлительно произвести страховую выплату в размере ущерба, но в пределах страховой суммы по договору страхования. Страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения или страховой суммы, если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица, а также вследствие их грубой неосторожности. Страховщик не освобождается от выплаты страхового возмещения по договору страхования гражданской ответственности за причинение вреда и не освобождается от выплаты страховой суммы по договору личного страхования в случае смерти застрахованного лица при самоубийстве, если к этому времени данный договор действовал не менее двух лет (ст.963 ГК РФ). Если законом или договором страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от страховой выплаты, когда страховой случай наступил вследствие: воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий; гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок. Страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов, если иное не предусмотрено договором страхования (ст. 964, ст. 963 ГК РФ). К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования - суброгация (ст. 965 ГК РФ). Договор страхования прекращается в случаях: - истечения срока действия; - исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме; - не уплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки; - ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом (кроме случаев перехода прав); • ликвидации страховщика; • принятия судом решения о признании договора страхования недействительным; • в других случаях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации. Договор страхования может быть прекращен досрочно по требованию страхователя или страховщика, а также по соглашению сторон. При досрочном прекращении договора страхования, из-за не возможности наступления страхового случая (изменение обстоятельств, связанных с объектом страхования), страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование. При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования, уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное (ст. 958 ГК РФ). Договор страхования признается недействительным судом, арбитражным или третейским судами. Иск по требованиям, вытекающим из договора имущественного страхования, может быть предъявлен в течение двух лет (ст. 966 ГК РФ). 1 Контрольные вопросы темы: 1. Дайте понятие термина «договор страхования» и назовите и назовите в чем основное назначение договоров имущественного и личного страхования. 2. Перечислите основные условия договора страхования, в какой форме и на основании чего он должен быть заключен? 3. Что такое «страховой полис» и когда договор страхования вступает в силу? 4. Назовите стороны договора страхования и определите их основные права и обязанности. 5. Что такое «страховая сумма», «страховая стоимость», «двойное страхование», «суброгация»? 6. Перечислите основания для отказа страховщика в страховой выплате. 7. В каких случаях прекращается договор страхования и какой срок исковой давности по договорам имущественного страхования? Рекомендуемая литература по теме: 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Периодические издания: “Страхование”, “Страховое ревю”, “Финансы”, “Эксперт”. Раздел 3. Основные направления страхования Тема 3.1. Страховой риск и перестрахование Понятие и определение риска В западных цивилизациях сущность риска рассматривается как культурная ценность, как основа предпринимательской деятельности. Слово «риск» в буквальном переводе означает «принятие решения, результат которого неизвестен», т. е. не безопасен. Риск – это нечто, что может произойти, а может и не произойти. Это гипотетическая возможность наступления ущерба. Всякий конкретный риск, например риск пожара, представляет собой только возможность наступления определенного неблагоприятного события (например, возгорание застрахованного строения). Риск является объективным явлением в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество обособленных случайностей. С понятием «риск» тесно связано понятие ущерба. Если ущербом является действительное фактическое отрицательное отклонение, то, следовательно, риск – это только возможное отрицательное отклонение. Через ущерб реализуется риск, приобретая конкретно измеримые и реальные очертания. Каждое из стихийных бедствий и несчастных случаев рассматривается как опасность, затрагивающая имущественные интересы граждан и предприятий, в связи с чем и возникает страховое отношение, т.е. объект страховой защиты. Опасность потери доходов при утрате трудоспособности и в предпринимательской деятельности тоже свидетельствует о необходимости защиты имущественных интересов. Предпосылкой возникновения страховых отношений служит риск. Без наличия соответствующего риска нет необходимости в страховании, поскольку отсутствует страховой интерес. Содержание риска и степень его вероятности определяют границы страховой защиты. Риск существует на всем протяжении действия договора страхования. Рисковые обстоятельства позволяют оценить возможность наступления данного события в будущем, они же и являются условиями реализации риска. Фактор риска и необходимость покрытия возможного ущерба, в результате проявления рисковых обстоятельств, вызывают потребность в страховании. Через страхование любая человеческая деятельность защищена от случайностей, т. е. от рисков. На уровне обыденного сознания, через страхование создается реальная возможность достижения поставленной цели. Все это выделяет риск в качестве основного понятия страхования. 5 «Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления».2 Многообразие форм проявления рисков, частота и тяжесть последствий их проявлений, невозможность абсолютного устранения их вероятности, вызывают необходимость организации страхового дела. Отражая специфические особенности рисков и конкретные формы их проявления, через это сложились определенные виды страхования (страхование жизни, страхование имущества и др.). Риск в страховании характеризуется несколькими основными понятиями. Во-первых, риск – это только возможность или вероятность наступления определенных событий, при наступлении которых возникает обязанность страховщика произвести страховые выплаты. Во-вторых, риск связан с конкретным застрахованным объектом. Страховое событие не рассматривается абстрактно только само по себе, его следует соотносить с объектом, принятым на страхование, где и реализуется риск. Любой страховой риск имеет конкретный объект проявления. По отношению к объекту страхования соответственно проявляются и изучаются факторы риска. В-третьих, риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения данного объекта, принятого на страхование. Вероятность выступает в качестве меры объективной возможности наступления данного события или событий, обладающих вредоносным воздействием. Любая вероятность может быть выражена правильной дробью. При вероятности равной нулю, можно утверждать о невозможности наступления данного события. При вероятности равной единице, существует 100 % гарантия того, что данное событие произойдет. Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать страхование этого риска. Значительная вероятность риска предполагает дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение. Следовательно, вероятность события заключена в пределах от 0 до 1. Если она достигла своих крайних границ, то страхование на случай наступления данного события проводиться не может. Страховые отношения складываются только тогда, когда заранее неизвестно произойдет то или иное событие, или не произойдет, т.е. имеет место случай. Страховое событие не является объектом страхования. Этим объектом выступают имущественные интересы страхователя, связанные с рисками. Следовательно, риск – это единственное случайное событие, которое наступает вопреки воле человека. Риск реализуется посредством случайных событий или явлений, по поводу которых наступает страховое отношение. При наблюдении достаточно большого числа объектов, подверженных воздействию одного и того же риска за одинаковый промежуток времени, выявляется закономерность наступления случайных событий. При наличии полной, системной и достоверной информации явление случайности в обобщенном виде представляется как закономерность, что делает возможным организацию страхования. Рисковые обстоятельства приводят к реализации риска и наступлению страхового случая. Следует уяснить и различать страховое событие от страхового случая: «Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному, выгодоприобретателю».2 Классификация рисков в страховании В основу всякого рода страхования положен принцип риска как необходимая точка опоры страхового договора, без которого не может быть совершена страховая сделка. Передача риска от страхователя к страховщику возможна только при условии, когда обе стороны считают, что полученный при этом эффект превосходит затраты по договору страхования. Причем, каждая сторона по-своему оценивает выгодность предстоящей сделки. Для страхователя польза от страхования заключается в снижении степени риска и возможности переложить предполагаемый ущерб на страховщика. Однако, возможность наступления страхового события может остаться нереализованной, причем, страховая премия по договору уже уплачена. Таким образом, чистый эффект страховой сделки для страхователя зависит от того, насколько высоко он оценивает пользу страхования по сравнению с реальными затратами, которые при этом несет. [3] Для страховщика выгода от заключения договора страхования выражается в получении страховой премии и ненаступлении страхового события. Полученные премии по договорам страхования без основания возврату не подлежат и образуют выручку страховщика. Убыток состоит в страховой выплате при реализации страхового риска. Анализ рисков позволяет разделить их на две большие группы: страховые и не страховые риски. Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по договору страхования. Уровень ответственности выражается с помощью страховой суммы договора. Цена риска в денежном выражении составляет тарифную ставку, обычно рассчитываемую на 100 руб. страховой суммы, или в процентах к ее абсолютной величине. Следовательно, распределение риска реализуется с помощью тарифа и предусматривается условиями договора страхования и перестрахования. Поэтому нередко риском называют ставку страховой премии, а ее размер выражает тарифицированный риск. Необходимость исследования риска для страхования, ставит проблему его адекватной оценки (закон выборки требует, чтобы выборка была однородной, иначе в ней не действуют статистические закономерности, а без этого невозможно сформулировать обязательства страховщика). В связи с тем, что риск можно рассматривать в экономическом, статистическом, правовом и др. смыслах, а также с разных позиций – страховщика, страхователя, общества в целом – оценка его будет различной. Например, крупный риск для страхователя может быть мелким для страховщика. Для оценки риска необходимо знать среднюю величину ущерба и вероятность его наступления, которые определяются на основе имеющихся статистических данных по однородным объектам страхования. Это не противоречит принятому в риск-менеджменте определению риска как вероятности определенного уровня потерь. Количественная оценка рисков для целей страхования находит свое выражение при расчете страховых тарифов. В экономической теории существуют разные варианты классификации величины риска. Так, в риск–менеджменте, риск принято подразделять на: допустимый, критический и катастрофический. С позиции риск-менеджмента, учитывая специфической деятельности страховщика, риск можно классифицировать через определённые уровни потерь, как: • допустимый риск – не выходящий за пределы валовой нетто-премии за тарифный период по определенному виду страхования; • критический риск – полное использование средств страховых резервов при сохранении собственного капитала страховой организации; • катастрофический риск – потеря всего имущества и банкротство страховщика. 4 В практике страхового дела, например при расчете тарифных ставок, речь идет в основном все-таки о риске страхователя. Для его оценки применяют более подробную классификацию: катастрофический, большой, средний, малый и ничтожный (которым можно пренебречь). Мы рассмотрели градацию рисков по уровням иерархии, т.е. по степеням значимости. В другом аспекте, при оценке риска, выделяют его виды: риски, которые возможно застраховать; риски, которые невозможно застраховать; благоприятные и неблагоприятные риски, а также технический риск страховщика. Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховой риск – это тот риск, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных размеров возможного ущерба. Теория и практика страхового дела выработала определенные критерии, которые позволяют считать риск страховым: - 1) риск должен быть возможным и носить случайный характер; - 2) объект страхования, на который воздействует риск, характеризуется неустойчивым, временным типом связи; - 3) факт наступления страхового случая не известен во времени и пространстве; - 4) последствия возможного наступления риска должны быть объективно измеряемы и иметь денежное выражение; - 5) наступление страхового случая, выраженное в реализации риска, не должно быть связано с волеизъявлением страхователя или иного заинтересованного лица. Нельзя принимать на страхование риски, которые связаны с умыслом страхователя (спекулятивные риски). «Не допускаются страхование убытков от участия в играх, лотереях и пари».1 Особую группу составляют специфические риски: аномальные и катастрофические. К аномальным относят риски, величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные риски бывают выше и ниже нормального. Риск ниже нормального благоприятен для страховщика и получает покрытие на обычных условиях договора страхования. Риск выше нормального не всегда благоприятен для страховщика и получает покрытие на особых условиях договора страхования. К числу таких особых условий относится процедура предварительного медицинского освидетельствования потенциального страхователя, если к этому есть всякие основания (максимально возможная страховая сумма, генетическая предрасположенность к серьезным заболеваниям и т.д.). С учетом результатов предварительного медицинского освидетельствования страховщик принимает окончательное решение относительно заключения договора страхования. Катастрофические риски составляют значительную группу, которая охватывает большое число застрахованных объектов или страхователей, причиняя при этом значительный ущерб в особо крупных размерах. К числу катастрофических рисков относятся землетрясения, цунами, ураганы и другие проявления стихийных сил природы. По объему ответственности страховщика риски подразделяются на индивидуальные и универсальные. Например, индивидуальный риск выражен в договоре страхования шедевра живописи на время перевозки и экспозиции на случай актов вандализма по отношению к нему. Универсальный риск – кража, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования. В зависимости от приоритетов видов рисков и методов их оценки существует множество типов классификаций рисков. В общей классификации рисков принято различать: экологические, транспортные, политические и специальные риски. [5] Задача страховщика состоит в том, чтобы быть готовым в течение времени действия договора страхования, предоставить средства для возмещения ущерба при реализации риска (страхового случая). Пока страхователь поставлен перед фактом неизвестности страхового случая во времени и пространстве, страховщик интересуется вероятностью наступления страхового случая по отношению ко всей страховой совокупности. Несбывшиеся предвидения страховщика, относительно вероятности возможного ущерба и расходов по его возмещению, будут заранее оплачены предвидением возможного риска со стороны страхователя. На ответственности страховщика находится множество рисков страхователей. Следовательно, в теоретическом плане страховщик подвергает себя опасности только одного специфического риска, связанного с осуществление страхового дела. Это – технический риск страховщика. Под техническим риском страховщика понимают неопределенную возможность недостаточности средств страховой организации для выполнения страховых обязательств, обусловленную непосредственным осуществлением страховых выплат. В общем случае к числу технических рисков страховщика, связанных с текущим выполнением страховых операций, могут быть отнесены следующие: • риск недостаточности страховых тарифов; • риск отклонения расчетной убыточности от фактической; • риск неадекватности методов расчета страховых резервов; • риск зависимости от перестрахования; • риск превышения операционных издержек; • риск, связанный с квалификацией сотрудников страховой организации. Страхование по ответственности и франшизы Договор страхования – это договор о принятии риска, при этом, на каких условиях он будет заключен, на таких условиях и будет произведена страховая выплата. Страховщик принимает решение о заключении договора страхования на ожидании, что реализация риска (наступление страхового случая) не произойдет в ближайшее время и у него есть возможность для подготовки к будущим страховым выплатам. При этом у страховых организаций применяются различные способы урегулирования убытков (материального возмещения ущерба). Это система страховой ответственности и франшизы. Система страховой ответственности – это одно из главных условий заключения договоров имущественного страхования, определяющее порядок страховой выплаты. Данная система обусловливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. определяет метод возмещения будущего ущерба. Применяются в основном следующие методы возмещения ущерба через страховую ответственность: 1. Ответственность полная, где при заключении договора страхования страховая сумма равна страховой стоимости объекта, принимаемого на страхование. 2. Ответственность пропорциональная, когда страховое возмещение выплачивается в той доле убытка, какую страховая сумма составляет от стоимости имущества. Расчет производится по формуле: , где Q – страховое возмещение, D – фактическая сумма ущерба, S – страховая сумма по договору, W – действительная стоимость объекта страхования. Основанием этого метода служит статья 949 «Неполное имущественное страхование» ГК РФ.1 3. Ответственность по первому риску, когда при наступлении первого страхового случая ущерб, не превышающий страховую сумму, возмещается полностью, после чего действие договора страхования прекращается; 4. Ответственность предельная, предусматривающая ограничение возмещения ущерба определенной минимальной и максимальной величиной; используется при страховании крупных рисков. В практике страхового дела встречаются определенные комбинации, включающие элементы различных систем страхового обеспечения. Для установления оптимального размера страхового обязательства по выплате в договорах имущественного страхования, может устанавливаться франшиза (с французского – льгота, вольность). Франшиза – часть возможного ущерба (риска), остающаяся на ответственности самого страхователя и не подлежащая возмещению страховщиком. Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме или к страховой стоимости объекта страхования. Например, по договору страхования автотранспортного средства установлено, что страховая сумма составляет 100000 руб., при этом франшиза составляет 5000 руб. Это означает, что весь ущерб, размер которого по каждому страховому случаю не превышает 5000 руб., не влечет за собой страховой выплаты. Выделяют условную франшизу (невычитаемую) и безусловную (вычитаемую). При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающей установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Если ущерб превышает установленную франшизу, страховщик выплачивает страховое возмещение полностью, не принимая во внимание оговорку о франшизе. Например, страховая сумма по договору составляет 100 000 руб., условная франшиза определена в размере 5 %. В течение срока действия договора страхования произошли два страховых случая. В первом случае ущерб составил 4 500 руб., во втором – 7 500 руб. Требуется определить суммы страхового возмещения. Абсолютная величина франшизы составляет 5 000 руб., следовательно, страховая выплата по первому страховому случаю не производится, а по второму составит 7 500 рублей. Безусловная франшиза также определяется от страховой суммы, как и условная и всегда вычитается из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба. Таким образом, страховое возмещение будет равно сумме ущерба за вычетом безусловной франшизы. По приведенным выше условиям страховая выплата по первому страховому случаю составит ноль рублей (4 500 - 5 000), а по второму - 2 500 руб. (7 500- 5 000). Следует учесть, что после осуществления страховой выплаты по страховому случаю, страховая сумма уменьшается на величину страховой выплаты. Поэтому, расчет размера франшизы для последующих страховых случаев следует проводить с учетом уменьшенной страховой суммы. Франшиза в договоре страхования позволяет: 1) Обеспечить интерес страхователя в сохранности застрахованного имущества; 2) Существенно сократить расчеты между сторонами по незначительным суммам ущерба; 3) Снизить размер подлежащего уплате страхового взноса. Экономическая сущность перестрахования Каждая страховая организация стремится к созданию устойчивого, сбалансированного страхового портфеля, то есть к созданию такой совокупности принятых рисков, которая состояла бы из возможно большего количества страховых договоров, но с невысокой степенью ответственности по каждому принятому риску. Эта степень ответственности должна соответствовать финансовым возможностям страховщика, чтобы при наступлении страхового случая выплата страхового возмещения по убыткам не отражалась на его финансовом положении. Иными словами, должна соблюдаться финансовая устойчивость страховых операций. Задача обеспечения финансовой устойчивости требует от страховщика соблюдения определенных условий: наличие свободного от обязательств капитала, необходимая величина которого должна повышаться с ростом объема страховых операций. Величина собственного капитала страховщика определяет будущий размер обязательств по заключаемым договорам страхования. Ответственность по отдельному риску (максимальный размер страховой суммы) может быть установлена в размере 10 % от величины собственного капитала, а стоимость отдельных объектов, принимаемых на страхование, не всегда позволяет применить данное условие. Вместе с тем, жесткая конкуренция на страховом рынке не дает возможности для свободного отбора благоприятных рисков, поэтому в портфеле страховой организации могут оказаться риски с такой чрезмерно высокой ответственностью, при которой наступление лишь одного страхового случая может оказаться катастрофическим для организации, не располагающей требуемыми денежными средствами. Для ограждения себя от возможных финансовых затруднений, страховщики прибегают к перестрахованию. Перестрахование – деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятием последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо наступления иного события [1]. Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая страховые риски различной величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансовыми возможностями, передает на определенных согласованных условиях другим страховщикам. Главная цель перестрахования – обеспечить создание собственного сбалансированного страхового портфеля и, тем самым, достичь финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Следовательно, экономической сущностью перестрахования является перераспределение между страховыми организациями риска ответственности по страховой выплате. Проще говоря, перестрахование есть вторичное страхование уже ранее застрахованного риска (см. рис. 3.1.1). Одной из форм перераспределения принятых рисков является так называемое сострахование, при котором основной страховщик, получивший на страхование крупный риск, превышающий его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка, просто делится с другими страховщиками определенной долей ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск (на оригинальных условиях). Участвующие в состраховании страховщики получают соответствующую долю страховой премии и несут в той же доле ответственность по возможным убыткам. Различия между перестрахованием и сострахованием заключаются в том, что при перестраховании страхователь устанавливает Рис. 3.1.1. Схема распределения риска в перестраховании. страховые отношения только с одним страховщиком. При состраховании страхователь формально устанавливает столько страховых отношений, сколько страховщиков участвуют в коллективном договоре. [5] Наиболее распространенным способом распределения ответственности по принятым рискам является перестрахование, при котором основной страховщик (перестрахователь) оставляет на своей ответственности лишь определенную долю от каждого крупного риска, соответствующую его финансовым возможностям, которая называется собственным удержанием. Все, что по величине превышает размер собственного удержания, называется эксцедентом и на определенных условиях передается другому страховщику (перестраховщику), заинтересованному в этом. Сам процесс, связанный с передачей части риска следует называть цедированием риска или перестраховочной цессией. Поэтому, перестрахователя, отдающего риск называют цедентом, а перестраховщика, принимающего риск - цессионарием. Риск, принятый данным перестраховщиком от перестрахователя довольно часто подвергается последующей передаче (полностью или частично) следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска называется ретроцессией. Перестраховщик, отдающий риск в перестрахование третьему участнику называется ретроцедентом, а организация, принимающая ретроцедированный риск – ретроцессионарием. Следовательно, основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля. Передача рисков происходит за определенное вознаграждение, которое называется перестраховочной комиссией. Это вознаграждение удерживается перестрахователем из передаваемой перестраховщикам доли страховой премии по передаваемым рискам. Кроме того, как правило, перестрахователь требует от перестраховщиков участия в их будущей прибыли (тантьемы) по перспективным, благополучным рискам и предоставления адекватного участия в перестраховании. Требование о взаимности, как принцип перестрахования, называется ресипросити (англ. reciprocity – взаимность, взаимодействие, обмен). Следует отметить, что принятие в перестрахование чужих рисков является вполне рентабельным делом, поскольку перестраховщики, кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несут других расходов по приобретению страхований. Существуют страховые организации, которые специализируются только на приеме в перестрахование чужих рисков и не прибегают к прямому страхованию. Перестрахование защищает страховщиков от случайных отклонений фактической убыточности от расчетной убыточности и является условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любой страховой организации. Виды договоров перестрахования В соответствии со статьей 967 Гражданского кодекса РФ, предметом договора перестрахования является риск страховой выплаты прямого страховщика страхователю. Передача рисков в перестрахование может быть как разовой, эпизодической, так и на основе длительных договорных отношений. Поэтому, по способу оформления правовых взаимоотношений сторон, перестраховочные операции делятся на облигаторные и факультативные (см. рис. 3.1.2.). Передача или принятие риска может носить: облигаторный характер – когда перестрахователь (цедент) обязан произвести цессию, а перестраховщик (цессионарий) – принять (акцептировать) ее; факультативный характер, когда перестрахователь и перестраховщик во всех случаях свободны в принятии решения относительно цессии и акцептации; факультативно-облигаторный характер, когда перестрахователь может свободно принимать решение о цессии, а для перестраховщика акцептация цессии является обязательной. При перестраховании задействован механизм, где передающая страховая компания (перестрахователь, цедент), принятые на страхование риски передает в перестрахование другой или другим страховым компаниям (перестраховщикам, цессионариям) в размерах, превышающих установленный лимит собственного удержания. Существует целый ряд подходов и рекомендаций по установлению оптимального размера собственного удержания. Они, однако, носят общий характер и не могут учитывать конкретных условий деятельности страховых компаний, их финансового положения и т.д., поэтому требуют к себе практического подхода в каждом конкретном случае. К факультативному перестрахованию страховые компании прибегают довольно часто. Суть его состоит том, что страховщик, заключив договор страхования, каждый раз решает, будет ли он его перестраховывать, какую часть застрахованных обязательств он оставит на своей ответственности, с кем и на каких условиях заключит договор перестрахования. Недостаток факультативного страхования – перестраховщики свободны в приеме или отказе, также пока определяются решения, может наступить страховой случай с соответствующим убытком. При облигаторном перестраховании механизм перестрахования тот же, что и при факультативном, хотя стороны вступают в иные юридические взаимоотношения, заключая между собой письменные договоры о долговременной передаче и принятии рисков в перестрахование. Такие договоры обычно бывают долгосрочными, поскольку результат перестраховочных отношений трудно оценить за короткий срок, но участие перестраховщиков в договорах пересматривается и возобновляется ежегодно. Существует множество различных по содержанию перестраховочных договоров. Нет стандартного договора, который подходил бы для всех видов страхования. Элементами договора перестрахования являются: риск цедента, комиссия – оригинальная (страховая премия) и перестраховочная (вознаграждение за перестрахование), объект перестрахования и т.д. Объектом договора перестрахования является имущественные интересы перестрахователя (цедента), связанные с риском выплаты по договору страхования. Страховым случаем по договору перестрахования считается исполнение страховщиком своих обязанностей по договору страхования, т.е. осуществление страховой выплаты страхователю или выгодоприобретателю. Цессионарий (перестраховщик) не имеет никаких прав и обязанностей, вытекающих из заключенных цедентом (перестрахователем) договоров страхования. В свою очередь страхователь не имеет ничего общего с договорами перестрахования, заключенными цедентом относительно передачи его рисков цессионарию. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование взятые им риски. В каждом отдельном случае перестраховочные договоры имеют свои особенности, различаясь: по долям участия перестраховщиков в договоре, по ставкам премии, собственному удержанию, комиссионным вычетам и т.п. Из этой массы договоров можно выделить две основные группы, которые различаются по системе распределения рисков между перестрахователем и перестраховщиком. К ним относятся пропорциональные и непропорциональные договоры перестрахования. Пропорциональными договоры названы потому, что премия и убытки по ним распределяются пропорционально участию перестраховщиков в договоре. В непропорциональных договорах размер премии перестраховщика непропорционален лимиту ответственности. За большую ответственность он получает меньшую премию. К пропорциональным договорам относятся: • квотные и эксцедентные договоры (или договоры эксцедента сумм). К непропорциональным договорам относятся: • договоры эксцедента убытка и договоры эксцедента убыточности (или договоры «стоп лосс»). Названные договоры являются базисными, на практике же применяется множество модификаций этих основных форм перестраховочных договоров. Дадим их характеристики. В договоре квотного перестрахования перестрахователь передает перестраховщику согласованную долю всех принятых им рисков по определенному виду страхования. В этой же доле перестраховщик получает премию и возмещает перестрахователю все оплаченные им убытки. Квотный договор является наиболее простой формой перестраховочного договора. Эксцедентный перестраховочный договор, или договор эксцедента сумм – наиболее распространенная форма пропорциональных договоров. Условия этого договора предусматривают, что все принятые цедентом на страхование риски, страховые суммы которых превышают собственное удержание (приоритет) передающей компании, подлежат передаче в перестрахование. Таким образом, в перестрахование передается эксцедент сверх приоритета (собственного удержания). Договор эксцедента убытка – наиболее распространенная форма непропорционального перестраховочного покрытия. Служит для защиты от наиболее крупных и непредвиденных убытков по отдельным видам страхования. По перестраховочному договору на условиях эксцедента убытков перестраховщик принимает на себя ответственность по каждому и всякому убытку, понесенному компанией-цедентом, превысившему заранее зафиксированный уровень в пределах определенной суммы (лимита), то есть ответственность перестраховщика наступает только тогда, когда сумма убытка по застрахованному риску в результате страхового случая превысит сумму, обусловленную перестраховочным договором. Договор эксцедента убыточности или договор «stop loss» (остановка убытка) – форма перестраховочного покрытия («зонтик»), которая отличается от рассмотренных договоров эксцедента сумм или эксцедента убытков тем, что покрывает не отдельные убытки, а общие результаты прохождения дела по определенному виду страхования на случай, если убыточность по нему превысит обусловленный в договоре процент или суммарный размер. В зависимости от роли, которую играют перестрахователь и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на: активное - передача риска и пассивное - прием риска. [5] Ряд специалистов страхового дела рассматривали и рассматривают классический договор перестрахования как самостоятельный вид гражданско-правовых сделок, которые нельзя смешивать с договором страхования. При этом среди них нет единства в квалификации перестраховочных отношений и вопрос о сущности перестрахования носит дискуссионный характер. Однако большинство авторов безусловно относят перестрахование к разновидности страхования, что является совершенно обоснованным. Единым является экономическое предназначение страхования и перестрахования - это возмещение внезапно возникающих имущественных потерь, путем их разложения на многих. Как следует из положений Гражданского кодекса, к перестрахованию применяются правила страхования предпринимательского риска. Таким образом, перестрахование с точки зрения, его понятийной сущности, является ни чем иным, как разновидностью страховой сделки. Оно предопределено наличием договора прямого страхования. Несомненно, что перестрахование без страхования не существует. Отсюда, самое простое определение перестрахования – это «страхование страховщиков». Контрольные вопросы темы: 1. Дайте нормативно закрепленное понятия страхового риска и в чем его отличие от страхового случая? 2. Что такое «цена риска, выраженная в денежном измерении»? 3. Раскройте классификацию рисков через уровни потерь. 4. Какие критерии, позволяют считать риск страховым ? 5. Из каких факторов складывается технический риск страховщика? 6. Что такое «система страховой ответственности» и какие существуют методы возмещения ущерба через нее? 7. В чем отличие условной франшизы и как они применяются при расчете страховой выплаты? 8. Что такое «перестрахование», в чем заключается его цель и экономическая сущность? 9. Что такое «собственное удержание» и в чем его отличие от «эксцедента»? 10. Как называются субъекты перестраховочных отношений: тот который передает риски и тот который их принимает? 11. Какие существуют формы и виды перестраховочных договоров, чем они характеризуются? Рекомендуемая литература по теме: 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 3. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец./ [Архипов А.П., Богоявленский С.Б., Дюжев Ю.В. и др.] Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: Изд-во БЕК, 2001 г 4. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. 5. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Тема 3.2. Экономическое содержание личного страхования Экономическая сущность личного страхования Личное страхование – наименование отрасли, объединяющей все виды страхования, в которых страховая выплата связана с тем или иным событием в жизни человека: дожитие, смерть, болезнь, инвалидность и т.п. Согласно ст. 4 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные: 1) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); 2) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).1 Специфика личного страхования состоит в трудности оценки страхового риска принимаемого на страхование. Действительно, как оценить реальный ущерб имущественным интересам семьи в случае смерти кормильца (застрахованного лица)? В виду сложности этических норм и технических расчетов при проведении личного страхования, обязательства страховщика и имущественные интересы застрахованного лица, оцениваются страховой суммой, лишь условно отражающей реальный ущерб, который может быть причинен жизни или здоровью. Страховщик не может компенсировать утрату застрахованного, или восстановить его здоровье. Страховая сумма выражает только размер будущей страховой выплаты, это же и уровень страховой ответственности страховщика по договору. Следовательно, экономическая сущность личного страхования заключается в получении дополнительного дохода, в связи со страховыми случаями, связанными с жизнью и здоровьем застрахованного лица. Согласно статье 927 ГК РФ, договор личного страхования объявлен публичным. Сущность публичного договора, вытекающая из пункта 1 статьи 426 ГК РФ, заключается в частности в том, что коммерческая организация не вправе отказать любому обратившемуся к ней лицу в оказании услуги, которую такая организация должна осуществлять по характеру своей деятельности. Связанная с этим особая правовая защита предоставлена потенциальным страхователям рисков, связанных с причинением вреда жизни и здоровья граждан, а также лицам, желающим заключить иные договоры личного страхования, из-за особой социальной значимости интересов, обеспечивающих с помощью личного страхования. Объявление договора личного страхования публичным, дает право заинтересованному лицу при необоснованном уклонении страховщика от заключения такого договора, обратиться в суд с требованием о понуждении последнего заключить договор. Однако, необходимо иметь ввиду, что указанное правило не означает лишения страховщика возможности устанавливать различные варианты условий договора личного страхования в зависимости от степени страхового риска, т. е. прежде всего с учетом возраста и состояния здоровья подлежащего страхованию лица, его профессии и т. п. Предполагается лишь, что тот или иной вариант комплекса условий страхования должен определяться на основе некоторых общих исходных показателей для определенных категорий таких лиц, а не применительно к конкретному потребителю страховых услуг. Именно поэтому возможны определенные ограничения контингента страхователей по конкретным признакам. Существование таких ограничений контингента страхователей определяется политикой страховщика. Если страховая организация вводит то или иное ограничение права страхователя на заключение договора, это должно быть увязано с экономическим обоснованием страхового тарифа. Например, введен вид страхования от несчастных случаев для водителей автотранспортных средств, это означает, что статистика, которая является основой расчета нетто-ставки страхового тарифа, должна характеризовать вероятность страхового риска именно водителей, а не другой страховой совокупности, иначе исходная статистика искажается, что может сказаться на результатах проведения страхования. Любые ограничения, вводимые страховщиком, всегда должны быть обоснованы и четко зафиксированы в правилах страхования. Характеристика основных видов личного страхования Личное страхование как отрасль страхового дела подразделяется на страхование жизни и страхование здоровья (исходя из статьи 934 ГК РФ «Договор личного страхования»). Страхование здоровья, в свою очередь, подразделяется на два основных вида страховой деятельности: страхование от несчастных случаев и медицинское страхование. Страхование жизни объединяет виды личного страхования, которые связаны с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования. Именно поэтому, страхование жизни иногда называют «накопительным страхованием», хотя в мировой практике страхового дела, такого термина нет, это национальное нововведение. А подотрасль страхование здоровья базируется на «рисковых», компенсационных видах личного страхования. Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения в механизм осуществления такой страховой гарантии, однако не затрагивает общие методологические принципы. Страхуемый риск при страховании жизни – это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта: • Вероятность умереть ранее средней продолжительности жизни; • Вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени; • Вероятность жить в старости, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности. Страхование жизни предлагает широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяющий решить целый комплекс социально-экономических проблем, которые условно можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Цели социального характера, реализация которых дополняет государственное социальное обеспечение: • Защита семьи в случае потери кормильца (дохода умершего члена семьи); • Обеспечение в случае утраты трудоспособности (временной или постоянной); • Обеспечение пенсией; • Накопление средств для оказания материальной поддержки детям, например для оплаты их образования. • Оплата ритуальных услуг. Цели финансового характера, реализация которых способствует увеличению личных доходов и предоставляет необходимые гарантии при осуществлении ряда финансово-кредитных операций: • Накопление, связанное с вложением капитала и получением инвестиционного дохода; • Защита частного бизнеса, обеспечение выживания предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия и «ключевого» персонала; • Защита наследства, например, оплата налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни; • Выравнивание долей наследников и т.п. Возникает вопрос: почему гражданин использует именно заключение договора страхования жизни, как форму сбережений, если существует множество других финансовых институтов (банков, различных паевых инвестиционных фондов и т.п.)? Ответ не однозначен. Прежде всего, в связи с тем, что кроме накопления страховой суммы за счет его страховых взносов, гражданин получает дополнительную услугу, в виде страховой защиты его жизни и здоровья. В банке наследники получают только то, что было внесено, а у страховщика – сумму, установленную договором страхования. Кроме этого, страхователь уплачивает страховых взносов в совокупности за период страхования меньше, чем размер страховой суммы. Видов страхования жизни, связанных с накоплением страховой суммы, может быть очень много: страхование на случай смерти, смешанное страхование, страхование ренты и т.д. Страхование от несчастных случаев – самый традиционный вид личного страхования для отечественной практики – относится к подотрасли «страхования здоровья». Основная цель страхования от несчастных случаев – возмещение экономических последствий ущерба, нанесенного здоровью и жизни застрахованного, в результате несчастного случая. Практика страхования от несчастных случаев показывает, что оно может осуществляться в различных формах: обязательное (осуществляется в силу закона) или добровольное (осуществляется на коммерческой основе); сохраняя при этом свое социально-экономическое содержание. «Страхование здоровья» представлено также медицинским страхованием, в рамках которого обычно выделяют обязательное медицинское страхование и добровольное медицинское страхование. Обязательное медицинское страхование (ОМС) гарантирует гражданам оплату медицинских услуг наиболее распространенного характера в соответствии с перечнем, заболеваний, утверждаемым в базовой и территориальной программах ОМС. В мировой практике возможны три варианта финансирования системы медицинского обслуживания населения: введение единого социального налога для всех отраслей социального обеспечения (Великобритания, Ирландия, Испания); формирование обособленных фондов медицинского страхования (Германия, Нидерланды); непосредственное финансирование здравоохранения из налоговых поступлений бюджета без введения специального налога (Дания). Добровольное медицинское страхование (ДМС) – весомое дополнение к системам государственного здравоохранения или обязательного медицинского страхования. Основной целью ДМС является компенсация застрахованным гражданам финансовых расходов и потерь, связанных с болезнью или травмой которые не покрываются государственной или обязательной страховой медициной. Исходя из изложенного выше, можно утверждать, что сущность личного страхования проявляется через его функции: сберегательную, накопительную, рисковую и ссудную. 2 Контрольные вопросы темы: 1. В чем заключается экономическая сущность личного страхования, какие функции присущи ему? 2. Какие интересы могут быть застрахованы по договору личного страхования? 3. С чем связано ограничение контингента страхователей при личном страховании? 4. Что лежит в основе страхования жизни и здоровья? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Страхование от А до Я: (книга для страхователя) / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: ИНФРА - М, 1996. Тема 3.3. Условия проведения видов личного страхования Накопительное личное страхование В целях установления единой методологической базы проведения страхования жизни, приказом Росстрахнадзора от 20.06.96, предложено страховым организациям России использовать Примерные правила страхования жизни с условием выплаты страховой ренты. 2 На основании настоящих Правил страховщик заключает договоры добровольного страхования жизни с условием выплаты страховой ренты с физическими и юридическими лицами (страхователями). Страхователи - юридические и физические лица, которые заключают договоры о страховании третьих лиц и в пользу последних (застрахованных). В случае если страхователь - физическое лицо заключил договор о страховании своих имущественных интересов, то он является застрахованным. Возраст застрахованного не может быть менее 14 лет на момент заключения договора страхования. Договор страхования не заключается в отношении имущественных интересов следующих лиц: - возраст которых превышает 79 лет на момент заключения договора страхования; - инвалидов 1, 2 группы; - больных онкологическими, хроническими сердечно-сосудистыми заболеваниями, СПИДом, если иное не указано в договоре. Страхователь по письменному согласию Застрахованного имеет право назначить любое лицо (выгодоприобретателя) в качестве получателя страховой выплаты в случае смерти Застрахованного. Объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с оговоренными событиями в его жизни. Страховыми случаями признаются следующие события: 1. Дожитие до установленной даты окончания действия договора страхования; 2. Смерть Застрахованного в период действия договора от любой причины, за исключением предусмотренных случаев; 3. Дожитие застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты. Смерть Застрахованного в период действия договора страхования не признается страховым случаем, если она наступила в результате: - совершения Страхователем или Застрахованным умышленных действий, повлекших наступление страхового случая; - самоубийство Застрахованного, если к этому времени договор страхования действовал менее двух лет; - алкогольного, токсического или наркотического опьянения Застрахованного. Страхователь имеет право заключать договор страхования в следующих комбинациях: I. На дожитие до установленной даты окончания действия договора и на случай смерти (1+2). II. На дожитие до установленной даты окончания действия договора, на случай смерти плюс на дожитие до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты (1+2+3). При этом страхователь имеет право выбора периодичности страховых выплат (единичных выплат страховой ренты) 1 раз в год, 1 раз в полгода, ежеквартально, ежемесячно. (Рента - доход на капитал, не требующий предпринимательской деятельности). Единичной выплатой страховой ренты является единовременно выплачиваемая сумма страховой ренты в срок, установленный договором страхования. Страховой суммой является денежная сумма, на основе которой определяется размер страховых выплат и размер страховой премии. В случае если договор страхования заключен на условиях "дожития Застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования" и "смерти Застрахованного" (по I-ой комбинации), то страховой суммой является сумма, подлежащая выплате единовременно при наступлении одного из этих страховых случаев. В случае если договор страхования заключен по II-ой комбинации, на условиях "дожития Застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования", "смерти Застрахованного" и на «дожитие Застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты», то страховая сумма устанавливается отдельно по страховым случаям "смерть Застрахованного" и "дожития Застрахованного до даты окончания договора и дожитие Застрахованного до сроков выплаты страховой ренты". Страховой суммой по страховым случаям "дожития застрахованного до даты окончания договора страхования и до сроков выплаты страховой ренты" является стоимость годичной страховой ренты, которая представляет собой сумму единичных выплат страховой ренты, выплачиваемых в течение одного страхового года (страховой сумме = единичная страховая выплата). Единовременная страховая выплата при дожитии Застрахованным до установленной даты окончания действия договора страхования производится в размере страховой суммы по страховому случаю "дожитие Застрахованного до сроков, установленных договором страхования для выплаты страховой ренты". Размер страховой суммы определяется по соглашению сторон. Страхователь по согласованию со Страховщиком имеет право в течение действия договора увеличивать или уменьшать размер страховой суммы. Страховая премия исчисляется исходя из размера установленной страховой суммы и страховых тарифов по соответствующему варианту страхования. Страховые тарифы, дифференцированные в зависимости от возраста Застрахованного и срока действия договора, указаны в специальных таблицах - приложениях к Правилам. Страховая премия по договору страхования может быть уплачена Страхователем единовременно, или уплачиваться в рассрочку, наличными деньгами или путем безналичных расчетов. Договор страхования жизни заключается на срок не менее 3-х лет. В течение срока действия договора страхования, заключенного на условиях "дожитие до установленной даты" + "смерть Застрахованного лица" + "дожитие до сроков, установленных для выплаты страховой ренты, различают: "период уплаты страховой премии" - период между окончанием периода уплаты страховой премии и установленной договором даты наступления первого страхового случая "дожитие Застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования", далее до наступления следующего страхового случая - "выжидательный период", затем "период выплаты страховой ренты" - период с установленной договором даты наступления первого страхового случая "дожитие Застрахованного" до даты окончания действия договора страхования. Начало периода выплат страховой ренты не может быть установлено ранее окончания периода уплаты страховой премии. Страховая рента выплачивается Застрахованному в размере, предусмотренном в договоре страхования в конце периода, установленного для выплаты страховой ренты (рента "постнумерандо") - в конце месяца, квартала, полугодия, года. Период выплаты страховой ренты и периодичность определяются при заключении договора страхования. Датой последней единичной выплаты страховой ренты является дата окончания срока действия договора страхования. В случае смерти застрахованного лица страховая выплата производится выгодоприобретателю. Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя по установленной страховщиком форме. Заключение договора страхования со страховщиком подтверждается выдачей страхового полиса. Договор страхования вступает в силу с 00.00 часов календарной даты уплаты страхового взноса или первой его части, а при безналичных расчетах - календарной даты зачисления денег на расчетный счет страховщика. Действие договора страхования прекращается в случае: - истечения срока действия договора; - неуплаты очередного взноса страховой премии; - в случае смерти Застрахованного или страхователя (кроме случаев перехода прав); - принятия судом решения о признании договора недействительным. Споры, возникающие по договору страхования, разрешаются путем переговоров с привлечением при необходимости специально созданной экспертной комиссии. При не достижении соглашения спор передается на рассмотрение суда.2 Рисковое личное страхование Примерные правила индивидуального страхования граждан от несчастных случаев и болезней.1. На основании настоящих правил и действующего законодательства Российской Федерации страховщик заключает договоры индивидуального страхования от несчастных случаев с дееспособными физическими лицами (далее страхователи). Страхователи вправе заключать договоры о страховании третьих лиц, в пользу последних (далее застрахованные). В случае если договор страхования заключен страхователем в свою пользу, на него распространяются права и обязанности застрахованного, предусмотренные настоящими правилами. Возраст Застрахованного не может превышать 85 лет. Застрахованный имеет право назначить любое лицо (выгодоприобретателя) в качестве получателя страховой суммы в случае его смерти. Если такое лицо не назначено, то получателем страховой суммы в случае смерти Застрахованного является наследник(и) застрахованного по закону. При определении контингента страхователей и застрахованных могут быть введены ограничения, связанные с возрастом и состоянием здоровья страхователя и застрахованного на момент заключения договора страхования. Объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные со снижением дохода, или дополнительными расходами, в связи с утратой (временной или постоянной) трудоспособности или смертью Застрахованного, вследствие несчастного случая. Под несчастным случаем понимается фактически происшедшее извне, возникшее внезапно, непредвиденно, помимо воли Застрахованного событие, приведшее к утрате им общей трудоспособности, травме или смерти, в т.ч.: - взрыв, ожог, обморожение, утопление, действие электрического тока, удар молнии, солнечный удар, нападение злоумышленников или животных, падение какого-либо предмета на/или самого Застрахованного, внезапное удушение, внезапное отравление вредными продуктами или веществами, а также происшедшие при движении средств транспорта или при их аварии, при пользовании машинами, механизмами, орудиями производства и всякого рода инструментами. К несчастным случаям относится также резкое физическое перенапряжение конечностей или позвоночника, в результате чего происходит вывих сустава, частичный или полный разрыв мускулов, сухожилий, связок или сосудов. Под утратой трудоспособности понимается утрата Застрахованным способности к труду при наличии соответствующих медицинских показаний, оформленных документально. Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату. Страховыми случаями признаются следующие события, имеющие место в период действия договора страхования: 1) временная утрата Застрахованным общей трудоспособности, наступившая в результате несчастного случая в период действия договора страхования; 2) травма (увечье), полученная Застрахованным в результате несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования, и приведшая к повреждениям, указанным в «Таблице выплат страхового обеспечения»; 3) постоянная утрата Застрахованным общей трудоспособности (инвалидность), наступившая в результате несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования, с установлением группы инвалидности; 4) смерть Застрахованного в результате несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования, наступившая в течение года со дня этого несчастного случая, как прямое его следствие. Перечисленные события признаются страховыми случаями, если они явились следствием несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования и подтверждены документами, выданными компетентными органами в установленном законом порядке (медицинскими учреждениями, похоронными бюро, судом и т.д.) Смерть Застрахованного или утрата им постоянной трудоспособности, явившиеся следствием несчастного случая, происшедшего в период действия договора страхования, также признаются страховыми случаями, если они наступили в течение одного года со дня несчастного случая. Выше названые события не являются страховыми случаями, если они произошли в результате: - совершения застрахованным лицом умышленного преступления, находящегося в прямой причинной связи со страховым случаем; - совершение выгодоприобретателем умышленного преступления, направленного и повлекшего за собой смерть застрахованного лица; - управления застрахованным лицом транспортным средством, в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения; - покушение застрахованного лица на самоубийство; - умышленного причинения застрахованным лицом себе телесных повреждений. Страховой суммой является денежная сумма, в пределах которой страховщик несёт ответственность за выполнение обязательств по договору страхования. Страховая сумма устанавливается по согласованию сторон. Страховой взнос исчисляется исходя из страховой суммы, тарифных ставок и срока страхования. Тарифные ставки могут дифференцироваться в зависимости от возраста, профессии, состояния здоровья застрахованного, а также иных факторов, влияющих на степень риска наступления страхового случая. Страховой взнос по договору страхования может быть уплачен страхователем единовременно - разовым платежом за весь срок страхования, или в рассрочку. Порядок уплаты страховых взносов определяется в договоре страхования. Страховые взносы могут быть уплачены страхователем наличными деньгами или путём безналичных расчётов по согласованию сторон. Сроком страхования применительно к данному виду, является период, в течение которого последствия происшедших несчастных случаев признаются страховыми случаями. Договор страхования может заключаться на любой срок, или на время выполнения определённой работы, или поездки и т.д. Срок действия договора страхования устанавливается по соглашению сторон.1 Особенности возникают в порядке и условиях осуществления страховой выплаты при страховании от несчастных случаев. При наступлении страхового случая, страховщик обязан произвести страховую выплату Застрахованному или выгодоприобретателю в соответствии с условиями договора страхования. Общая сумма выплат по одному или нескольким страховым случаям, происшедшим в период действия договора страхования, не может превышать страховой суммы по данному договору страхования, если не оговорено иное. Размер страховых выплат при наступлении страхового случая составляет: 1. при временной утрате Застрахованным общей трудоспособности – 0,2% страховой суммы за один день временной нетрудоспособности, но не более 100 дней; 2. при травме (увечье) - процент от страховой суммы в соответствии с «Таблицей выплат страхового обеспечения»; 3. при утрате Застрахованным общей трудоспособности с выходом на инвалидность – 50% страховой суммы при установлении III группы инвалидности, 75% страховой суммы при установлении II и 100% страховой суммы при установлении I группы инвалидности; 4. в случае смерти – 100% страховой суммы по этому виду ответственности. Страховая выплата производится в течении (7) дней с момента получения страховщиком необходимых документов (полис, заявление страхователя, документы, подтверждающие факт страхового события - справка из лечебного заведения об инвалидности, свидетельство о смерти и т.д.). Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья. Цель медицинского страхования – гарантировать гражданам, при возникновении страхового случая, получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. Основой проведения медицинского страхования является Закон «О медицинском страховании граждан в РФ», который был принят 28.06.91 г. и введен в действие с 1.01.93 г. Медицинское страхование осуществляется в двух формах: обязательной и добровольной. Обязательное медицинское страхование (ОМС) является всеобщим для населения РФ и реализуется в соответствии с базовыми территориальными программами обязательного медицинского страхования, утвержденными органами законодательной власти, которые гарантируют объем и условия оказания медицинской и лекарственной помощи гражданам. Добровольное медицинское страхование (ДМС) осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования, разработанных страховщиками, и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских услуг, сверх программ обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным. В качестве субъектов медицинского страхования выступают: гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, медицинское учреждение. Страхователями при обязательном медицинском страховании являются: для неработающего населения – органы государственного и местного управления; для работающего населения – предприятия. Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные дееспособные граждане или предприятия, представляющие интересы граждан. Страховыми медицинскими организациями (страховщиками) выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование, в соответствии с полученной на это лицензией. Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно. Договор медицинского страхования является соглашением между страхователей и страховой медицинской организацией, в соответствие с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованному контингенту медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг по программам ОМС и ДМС. Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования или который заключил такой договор самостоятельно, получает страховой медицинский полис. Объектом медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая. Страховым случаем является обращение Застрахованного в медицинское учреждение (при добровольном медицинском страховании – из числа предусмотренных договором страхования): при остром заболевании, обострении хронического заболевания, травме, отравлении и других несчастных случаях, за получением консультативной, профилактической и иной помощи, требующей оказания медицинских услуг в пределах их перечня, предусмотренного договором страхования (для добровольного медицинского страхования), или в пределах базовой программы (для обязательного медицинского страхования). При добровольном медицинском страховании договор может быть заключен на условиях (по вариантам ответственности): ''Полной страховой ответственности» и ''Гарантированного предоставления медицинских услуг при амбулаторном (или стационарном) лечении». Страховой суммой являются: при обязательном медицинском страховании – стоимость медицинских услуг; при добровольном медицинском страховании – предельный уровень страхового обеспечения по договору (страховая сумма).1 Страховые взносы устанавливаются как ставки платежей по обязательному медицинскому страхованию в размерах, обеспечивающих выполнение программ медицинского страхования и деятельность страховой медицинской организации. Платежи на ОМС неработающего населения осуществляется за счет средств федеральных и местных бюджетов. Страховой тариф учреждений и иных хозяйствующих субъектов, не зависимо от формы собственности, устанавливается в процентах по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям и определяется Федеральным Собранием Российской Федерации по постановлению Правительства Российской Федерации. ДМС осуществляется за счет прибыли (доходов) предприятий и личных средств граждан путем заключения договора. Медицинское страхование – это прогрессивная форма социальное защиты имущественных интересов граждан, связанных с рисками для их здоровья. С помощью страховой медицины как метода финансирования этой отрасли, принципиально отличающегося от прежнего бюджетного метода, предполагалось решить следующие задачи: во-первых – изыскать дополнительные ресурсы; во-вторых – достичь адресности выделяемых в отрасль средств. В качестве дополнительных источников было решено привлечь, прежде всего, средства предприятий, учреждений и организаций. Для достижения адресности, направляемых на нужды здравоохранения средств, был применен страховой метод концентрации этих средств и их распределения. Причем финансирование затрат на медицинское обслуживание граждан (являющихся основными в общем перечне затрат на здравоохранение) решено осуществлять с помощью медицинского страхования. При этом основу должно составлять обязательное медицинское страхование, способное обеспечить медицинской помощью каждого гражданина на одинаковом уровне. Добровольное медицинское страхование может являться только дополнением к обязательному медицинскому страхованию. Следует различать «медицинское страхование» и «страховая медицина». Медицинское страхование – форма защиты интересов населения в охране здоровья. Страховая медицина – это метод финансирования здравоохранения. В медицинском страховании страховые выплаты непосредственно связаны с расходами страхователя на лечение заболевания или травматического повреждения, а условия страхования предусматривают полную или частичную компенсацию понесенных расходов. Определяющим в организации страховых отношений в медицинском страховании (как оно определено в Законе РФ «О медицинском страховании граждан в РФ») является то, что этот вид страхования возможен только в условиях платного предоставления медицинских услуг. Именно высокая стоимость медицинского обслуживания побуждает страхователя к заключению договора медицинского страхования, а страховое обеспечение становится гарантией, а зачастую и условием получения медицинской помощи. Риск заболеваний может иметь для страхователя (застрахованного) два вида финансовых последствий: во-первых – потеря доходов во время болезни; во-вторых – дополнительные расходы на лечение. Вторая группа последствий может быть компенсирована через систему медицинского страхования. В свою очередь, медицинское страхование подразделяется на различные виды: страхование расходов на амбулаторное лечение, страхование хирургических расходов, страхование расходов на пребывание в больнице, страхование на случай установления диагноза заболевания и т.п. Все это определяется и закрепляется в Территориальной программе государственных гарантий обеспечения населения (конкретного региона РФ) бесплатной медицинской помощью. Используя такие признаки, как срок действия договора и форма выплат, все виды страхования можно классифицировать, как краткосрочные и долгосрочные. По формам выплат вида медицинского страхования можно разделить на две группы: 1) виды медицинского страхования, по которым в соответствии с условиями страхования выплачиваются фиксированные суммы при наступлении страховых случаев (страхование суточных выплат на период госпитализации, страхование на случай установления диагноза одного или нескольких заболеваний и т.п.); 2) виды медицинского страхования, по которым размер выплат зависит от размера убытка, вызванного страховым случаем (страхование расходов на пребывание в больнице, страхование хирургических расходов, страхование расходов на амбулаторное лечение). Добровольное медицинское страхование относится к сфере предпринимательской деятельности, является личным. Добровольное медицинское страхование регламентируется Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Законом РФ «О медицинском страховании граждан в РФ», другими законами, регламентирующими предпринимательскую деятельность. Вследствие этого, добровольное и обязательное медицинское страхование отличаются друг от друга по ряду существенных признаков: порядку проведения страхования, составу участников и т.д. Различными также являются признаки, по которым классифицируют виды добровольного и обязательного медицинского страхования. Если в добровольном медицинском страховании при выделении видов основным критерием является объект медицинского страхования, то в обязательном медицинском страховании в основе классификации по видам лежит различие в категориях страхователей. В настоящее время выделяют два вида обязательного медицинского страхования: 1) страхование работающего населения (предприятия); 2) страхование неработающего населения (бюджеты). Обязательное медицинское страхование, в свою очередь, является всеобщим, нормированным и бессрочным. Основные направления государственной политики в области здравоохранения нацелены обеспечить приток необходимых финансовых ресурсов, обеспечить материально-техническое снабжение лечебно-профилактических учреждений, препятствовать неконтролируемой коммерциализации лечебной деятельности и одновременно развивать многоукладность экономики здравоохранения. Здравоохранение в разных странах действует в различных формах, определяемых, прежде всего, порядком его финансирования. В зависимости от источников финансирования затрат в здравоохранении, можно выделить две модели организации системы здравоохранения. Модель 1 основана на полном бюджетном финансировании всех затрат, когда практически единственной формой существования здравоохранения является государственное обеспечение. Такова была система здравоохранения, действовавшая в нашей стране до введения обязательного медицинского страхования. Модель 2 предполагает сочетание в качестве источников финансирования здравоохранения средств государственного бюджета и внебюджетных средств. При этом государственная политика определяет преимущественную долю тех или иных источников, направляемых в эту сферу, что характерно для настоящего здравоохранения в России. Источниками финансовых ресурсов системы здравоохранения в РФ являются в настоящее время: • средства бюджетов всех уровней; • средства предприятий и других хозяйствующих субъектов; • личные средства граждан; • безвозмездные (или) благотворительные взносы и пожертвования; • доходы от ценных бумаг и депозитов; • кредиты банков и других кредиторов; • иные источники, не запрещенные законодательством РФ. Из этих средств формируются финансовые ресурсы федеральной муниципальной системы здравоохранения и финансовые средства системы медицинского страхования. Для реализации государственной политики в области государственного медицинского страхования создается Федеральный и территориальные фонды ОМС как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Фонды обязательного медицинского страхования предназначены для аккумулирования на ОМС, обеспечение финансовой стабильности государственной системы ОМС и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение. Страховой тариф взносов в фонды обязательного медицинского страхования, круг плательщиков определяется законом «О федеральном бюджете РФ (на текущий год)». В соответствии с Положением о порядке уплаты страховых взносов в фонды ОМС страховые взносы производятся плательщиками в установленные законодательством сроки. В объем страховой ответственности по договору добровольного медицинского страхования не включаются обязательства по договорам обязательного медицинского страхования. По договору добровольного медицинского страхования Застрахованный имеет право на получение медицинских услуг, предусмотренных конкретными условиями договора страхования, в медицинских учреждениях, перечисленных в приложении к страховому полису. Договор ДМС может быть заключен на условиях: «Полной страховой ответственности» и «Гарантированного предоставления медицинских услуг при амбулаторном (или стационарном) лечении». При заключении договора страхования из этих условий Страховщик гарантирует Застрахованному предоставление медицинских услуг стационарными и (или) амбулаторными медицинскими учреждениями, определенными договором страхования, в соответствии с конкретным перечнем услуг, выбранным Страхователем при заключении договора страхования. Конкретный перечень медицинских услуг по договору ДМС, а так же уровень страховой ответственности выбирается Страхователем при подаче заявления о своем намерении заключить договор страхования, исходя из возможностей Страховщика, определяемых договорами о сотрудничестве, заключенными с медицинскими учреждениями. Так, если Страховщиком заключены договоры о сотрудничестве с медицинскими учреждениями, предоставляющими одинаковые медицинские услуги, но на разном качественном уровне (используется высококачественная медицинская техника, новейшие медицинские технологии, врачи с высоким уровнем квалификации), который определяет стоимость лечения и предоставление иных медицинских услуг. Страховой суммой является предельный уровень страхового обеспечения по договору медицинского страхования, определяемый исходя из перечня и стоимости медицинских услуг, предусмотренных договором медицинского страхования. Перечень медицинских услуг и предельный уровень страхового обеспечения (стоимости лечения) по договору страхования устанавливается Страхователем индивидуально, но не может быть ниже минимального уровня, установленного Страховщиком.1. Контрольные вопросы темы: 1. Какие виды личного страхования Вам известны? 2. В чем заключается специфика страхования жизни и в пользу кого заключается договор по этому виду страхования? 3. Что такое «несчастный случай» и в чем заключается основная цель страхования о несчастных случаев? 4. В чем отличие обязательного медицинского страхования от добровольного медицинского страхования? 5. Что считается страховым случаем при медицинском страховании? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" от 28.06.91 г. 2. Примерные правила страхования жизни с условием выплаты страховой ренты, утвержденные Приказом Росстрахнадзора от 20.06.96г. 3. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. Тема 3.4. Экономическое содержание имущественного страхования Экономическая сущность имущественного страхования Имущественное страхование – имеющая многовековой опыт, богатая традициями отрасль страхования. Для отечественного страхового права характерно подразделение страхования в зависимости от объекта на личное и имущественное. В настоящее время используется дуалистический подход к пониманию объекта страхования, когда под объектом страхования понимается имущественный интерес и само имущество. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, находящихся во владении какого-либо лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а так же имущественные права на получение вещей, или иного имущественного удовлетворения от других лиц. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица. Интерес владельца имущества может заключаться не только в сохранности самого имущества, но и в ответственности за убытки, которые могут возникнуть в связи с владением, пользованием и хранением конкретного имущества. Следовательно, экономическое назначение имущественного страхования – возмещение ущерба, возникающего вследствие страхового случая. Отсюда, экономическая сущность имущественного страхования заключается в распределении во времени и в пространстве риска нанесения ущерба. Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имущественным интересам страхователя, в результате стихийных бедствий и других несчастных случаев. Отсюда, компенсационный характер имущественного страхования. По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы: 1) Риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества; 2) Риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях предусмотренных законом, также ответственности по договорам - риск гражданской ответственности. 3) Риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя, или изменения условий этой деятельности, по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск не получения ожидаемых доходов - предпринимательский риск.[1] Перечисленные выше объекты страхования (имущество, ответственность, предпринимательство) в статье 929 Гражданского Кодекса Российской Федерации являются основными видами (подотраслями) имущественного страхования. Уместно заметить, что в Гражданском Кодексе, по сути, впервые на уровне закона, юридически закрепляется существование различных видов имущественного страхования. Относя в целом определение условий имущественного страхования к компетенции сторон договора, Кодекс вместе с тем устанавливает ряд императивных (повелительных, не допускающих иного) норм по каждой подотрасли имущественного страхования. Характеристика основных видов имущественного страхования Страхование имущества, проводится на случай его утраты (гибели), недостачи или повреждения. Обязательным условием этого вида имущественного страхования является наличие у лица, в пользу которого заключается данный договор, интереса в сохранении застрахованного имущества. При отсутствии этого условия, договор страхования соответствующего имущества недействителен. Договор страхования имущества может быть заключен в пользу выгодоприобретателя без указания его имени или наименования. В этом случае действуют два правила. Во-первых, поскольку страховщик заранее не знает, кто именно обратится к нему за страховым возмещением, соответствующее лицо должно представить подлинник страхового полиса на предъявителя. Во-вторых, страховщик не лишен права при рассмотрении требования обратившегося к нему лица исследовать вопрос о наличии у данного лица интереса в сохранении застрахованного имущества. В основу классификации страхования имущества могут быть поло­жены различные критерии. Прежде всего, важно подразделить виды страхования в зависи­мости от того, кто выступает страхователем. Исходя из этого критерия, можно выделить две группы — страхование имущества юридических лиц (производственного имущества) и страхование имущества физических лиц (личного имущества). В свою очередь, эти группы в зависимости от конкретных объектов могут быть разделены на отдельные виды. В частности, в первой группе вы­деляют страхование имущества предприятий, страхование грузов, страхование средств водного, воздушного, железнодорожного транспорта и др. Вто­рая группа включает страхование строений и квартир, принад­лежащих гражданам, страхование домашнего имущества, страхова­ние домашних животных и т. д. Есть также виды страхования, страхователями по которым выступают и юридические, и физичес­кие лица. Это страхование сельскохозяйственных культур и жи­вотных, страхование автомототранспортных средств и пр. В зависимости от специфики объектов, охваченных страхо­вой защитой, выделяют транспортное страхование (автомототранс­портных, воздушных и морских средств, грузов), страхование тех­нических рисков (машин от поломок, электронного оборудования, строительно-монтажных рисков), сельскохозяйственное страхова­ние (сельскохозяйственных культур, животных, техники). Еще од­ним критерием, положенным в основу классификации, может быть вид рисков, от которых проводится страхование. Обычно здесь выделяют следующие группы: I) страхование имущества от пожара и стихийных бедствий (огневое страхование); 2) страхование имущества от аварий; 3) страхование имущества от кражи и дру­гих злоумышленных действий третьих лиц и т. д. Существует также классификация этой подотрасли, которую применяет орган страхового надзора, выдавая лицензии на право осуществления страховых операций. Здесь в части страхования имущества выделяются следующие виды страховой деятельности: а) страхование средств наземного транспорта; б) страхование средств железнодорожного транспорта; в) страхование средств воздушного транспорта; г) страхование средств водного транспорта; д) страхование грузов; е) сельскохозяйственное страхование; ж) страхование имущества юридических лиц; з) страхование имущества физических лиц. В свою очередь, каждый вид страховой деятельности включает несколько видов страхования. Например, страхование средств наземного транспорта объединяет страхование автотранс­порта, мототранспорта, железнодорожного транспорта, а страхова­ние имущества граждан — страхование строений, домашнего имущества, животных и других видов страхования. Из рассмотренной классификации видно, что существует доволь­но много видов страхования имущества, и перечислить их все не представляется возможным.[2] Вторым основным видом (или подотраслью) имущественного страхования, определенным Гражданским Кодексом РФ, является страхование риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях предусмотренных законом, также ответственности по договорам – риск гражданской ответственности. В основе страхования ответственности лежит вытекающая из требований законодательства материальная от­ветственность юридических и физических лиц за последствия своей деятельности. Поскольку пред­приятия, организации, учреждения и граждане в процессе своей деятельности потенциально могут нанести ущерб жизни, здоровью и иму­ществу других лиц, то, в соответ­ствии с общепринятой практикой, они обязаны компенсировать воз­никший вред. Так, в частности, Гражданский кодекс РФ определя­ет, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, под­лежит возмещению лицом, причинившим вред, в полном объ­еме. В связи с этим заключение договора страхования ответствен­ности обеспечивает страховую защиту лиц, которые стали участ­никами правовых взаимоотношений по возмещению вреда. Суть страхования ответственности заключается в том, что страховщик, получая страховые взносы от страхователя, берет на себя обязатель­ства возмещать убытки потерпевшим, которые именуются в дан­ном случае третьими лицами, в случае возникновения у них права на получение компенсации от страхователя или иного застрахован­ного лица в связи с причинением в результате его действий вреда третьим лицам.[2] Страхование ответственности выполняет двоякую функцию: с одной стороны, оно ограждает страхователя или иных застрахован­ных лиц от материальных потерь в случае необходимости возмеще­ния причиненного ими вреда третьим лицам, а с другой — обеспечи­вает потерпевшим получение причитающейся им компенсации. Это имеет своим следствием то, что отдельные виды страхования ответственности проводятся во многих странах в обязательном по­рядке. Проводя страхование в такой форме, государство исходит из того, что потенциальные потерпевшие должны иметь гарантию возмещения нанесенного им вреда независимо от возможностей и желания его причинителей компенсировать ущерб, а обязательное страхование ответственности наилучшим образом подходит на роль такого гаранта. Закон «Об организации страхового дела в РФ» для целей лицензирования устанавливает следующие виды страхования ответственностей: - страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; - страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта; - страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта; - страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта; - страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты; - страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; - страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам; - страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Впервые в качестве отдельного объекта имущественного страхования в Гражданском Кодексе РФ назван предпринимательский риск и, соответственно, в качестве самостоятельного вида (подотрасли) имущественного страхования – страхование предпринимательского риска. Под предпринимательским риском понимается – риск убытков, которые могут возникнуть у предпринимателя вследствие нарушения своих обязательств его контрагентами, а так же в связи с изменением условий его предпринимательской деятельности по не зависящим от самого предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения (недополучения) им ожидаемых доходов.[1] Любая предпринимательская деятельность, как известно, свя­зана с неожиданностями, степень которых зависит от способности предпринимателя прогнозировать политическую и экономическую ситуацию, рассчитывать финансовую окупаемость проектов, выбирать партнеров по бизне­су, оперативно реагировать на изменения рынка и принимать эффективные управленческие ре­шения. Однако предусмотреть все неожиданности, сопутствующие предпринимательской деятельности, как правило, невозможно, а потому всегда существует риск убытков или неполучения намечен­ной прибыли. Одним из способов защиты от таких рисков явля­ется заключение договоров страхования. Страхование предпринимательских рисков можно определить как страхование предпринимателем риска убытков и неполучения ожи­даемых доходов от предпринимательской деятельности. Недополучение (неполучение) доходов или возникновение дополнительных расходов может быть вызвано различными событиями. Например, остановка или сокращение объема производственной или иной деятельности в результате ого­воренных причин; банкротство контрагентов страхователя; неис­полнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентами страхователя, являющимися кредиторами по сдел­ке; принятие нормативных актов или иные действия органов вла­сти, ухудшающие положение страхователя; участие страхователя в судебных спорах и т. д. [2] При установление основных правил такого страхования необходимо принять во внимание то обстоятельство, что финансовые, банковские и иные имущественные риски, являются неотъемлемым атрибутом предпринимательской деятельности и не могут быть полностью переложены на других участников предпринимательской деятельности, тем более без каких-либо затрат со стороны рискующего (предпринимателя). Согласно, статьи 933 Гражданского Кодекса РФ по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск самого страхователя и только в его пользу. Указанное правило позволяет так же страховщику четко определить чей предпринимательский риск и более объективно оценить степень этого риска при заключении договора. Контрольные вопросы темы: 1. В чем заключается экономическая сущность имущественного страхования, какие функции присущие ему? 2. Какие интересы могут быть застрахованы по договору имущественного страхования? 3. Что лежит в основе страхования имущества, ответственности и предпринимательства? Рекомендуемая литература по теме: 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. Тема 3.5. Условия проведения видов имущественного страхования Примерные условия страхования имущества предприятий Как уже отмечалось, объектом страхования являются имуще­ственные интересы, связанные с владением, пользованием, распо­ряжением имуществом. Поэтому условия страхования могут пре­дусматривать возможность страховой защиты не только имущества, принадлежащего предприятию, но и материальных ценностей, полученных по договору аренды, лизинга или принятых для перера­ботки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т. п. Обычно на страхование принимаются следующие категории имущества: 1) здания (производственные, административные, социально-культурного назначения и общественного пользования); 2) сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производствен­но-технологические установки); 3) отдельные помещения (цехи, лаборатории, кабинеты и др.); 4) хозяйственные постройки (гаражи, хранилища, склады, наве­сы, крытые площадки, ограждения и т. п.); 5) инженерное и производственно-технологическое оборудование (коммуникации, системы, аппараты, станки, передаточные и силовые машины, иные механизмы и приспособления); 6) инвентарь, технологическая оснастка; 7) предметы интерьера, мебель, обстановка; 8) товарно-материальные ценности (товары, сырье, материалы). По желанию страхователя может быть заключено выборочное страхование какого-либо вида имущества (например, зданий) или даже отдельных объектов этого вида (одного здания). На страхование не принимаются предметы, не имеющие стоимо­стной оценки (рукописи, чертежи, планы и т. д.), а также имуще­ство, страховая защита которого проводится по специфическим условиям страхования (средства транспорта, передвижные строи­тельные и другие машины, сельскохозяйственные животные). Как правило, по основному договору не подлежит страхованию и осо­бо ценное имущество (наличные деньги, драгоценные металлы и камни, коллекции и произведения искусства, ценные бумаги). Однако это не исключает возможности заключения особого согла­шения на страхование перечисленных ценностей как дополнения к основному договору. Обычно имущество считается застрахованным только в тех по­мещениях или на том земельном участке, которые указаны в дого­воре страхования (место страхования). Если застрахованное имуще­ство изымается с места страхования, страховая защита прекращается. Страхование имущества предприятий проводится на слу­чай уничтожения или повреждения его в результате следующих страховых событий: а) пожара; б) стихийных бедствий и действия природных сил (землетрясения, наводнения, урагана, вихря, бури, цунами, ливня, града, па­водка, оседания и просадки грунта, оползня, об­вала, селя, действия подпочвенных вод, затопления); в) удара мол­нии; г) взрыва газа, котлов, машин, аппаратов и т.п.; д) действия воды (аварий отопительной, водопроводной, противопожарной и канализационной систем, проникновения воды из соседних поме­щений); е) падения пилотируемых летательных объектов, их час­тей; ж) боя стекол, витрин и др. Кроме того, материальные цен­ности могут быть застрахованы на случай их кражи со взломом и других противоправных действий третьих лиц. Правила страхова­ния могут предусматривать и иной состав страховых событий. Но в любом случае страхователю обычно предоставляется возможность выбора перечня рисков (одного, нескольких или всех), от которых он хотел бы застраховаться. Для зданий, сооружений, отдельных помещений и хозяйствен­ных построек страховая стоимость определяется в размере стоимости строительства объекта, аналогичного принимаемого на страхование, с учетом износа, а для оборудования — исходя из суммы, необходимой для приобретения предмета, аналогичного застрахованному, также за вычетом износа. По товарно-материальным ценностям собствен­ного производства страховая стоимость равна издержкам производ­ства, необходимым для их изготовления, но не выше продажной цены, а по покупным ценностям — стоимости их приобретения. Поскольку наличие товарных и иных запасов постоянно ме­няется, стороны при заключении договора страхования устанав­ливают предварительную оценку материальных ценностей. Для этого используются следующие способы определения страховой стоимости: 1) по остатку на дату, предшествующую заключению договора; 2) по среднему остатку. В первом случае за страховую принимают стоимость имущества по учетным данным предприятия на дату, предшествующую за­ключению договора страхования. При втором способе страховая стоимость определяется в размере средней величины фактических остатков ценностей, исчисленной за определенный истекший пе­риод (6 месяцев, 12 месяцев и т. д.). Например, средняя величина может быть рассчитана путем деления суммы остатков товаров на первое число каждого из 12 месяцев, предшествующих дате за­ключения договора, на 12. После заключения договора страхователь в течение срока его действия периодически (обычно ежемесячно) информирует стра­ховщика о фактическом наличии и стоимости ценностей. На ос­новании этих данных производится уточнение размера страховой стоимости, страховой суммы и премии, подлежащей уплате стра­хователем. Страховая сумма определяется отдельно по каждому объекту или совокупности объектов (группам, категориям имуще­ства). Она может быть установлена в размере полной (100%) стра­ховой стоимости имущества либо в определенной доле (проценте) этой стоимости. В последнем случае все конкретные объекты, от­носящиеся к данной группе имущества, считаются застрахованны­ми в такой же доле (проценте) от их стоимости. В период действия договора страхователь может увеличить размер страховой суммы в пределах страховой стоимости имущества с уплатой дополнитель­ной премии. Такая же возможность предоставлена страхователю и в случае роста стоимости застрахованного имущества (его капиталь­ного ремонта или модернизации, повышения цен и т. д.). По страхованию имущества от огня и других опасностей стра­ховая премия исчисляется по ставкам, установленным по отдель­ным рискам (пожар, взрыв, аварии и т. п.). Эти ставки дифференцированы в зависимости от от­расли и вида производства, назначения имуще­ства, условий пожарной безопасности, сохранности имущества и других факторов. Правила страхования могут предусматривать предоставление скидок с суммы, исчисленной страховой премии. Это скидки за заключение договора с франшизой, за непрерывность страхования в течение ряда лет, за соответствие имущества требо­ваниям пожарной безопасности и некоторые другие. В первом слу­чае страхователь вправе выбрать размер собственного участия в возмещении ущерба (франшизу) с соответствующим снижением суммы страховой премии. Скидка за непрерывность страхования предоставляется пред­приятиям, которые без перерыва страховали имущество и в тече­ние нескольких лет не получали возмещения. На скидку могут рассчитывать и предприятия, здания, сооружения и другое иму­щество которых соответствуют требованиям пожарной безопасно­сти, изложенным в нормативных документах. [3] Виды страхования имущества, проводимого среди граждан Наибольшее распространение среди населения получило стра­хование строений, квартир, домашнего имущества, средств транс­порта, сельскохозяйственных и домашних животных. Страховая защита строений, квартир и домашнего имущества считается наиболее востребованной в современных условиях. Страхование строений. Конкретными объектами страхования являются находящиеся в собственности физических лиц строения (жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки), поставленные на посто­янное место и имеющие стены и крышу. Как правило, на страхование не принимаются строения, находящиеся в зоне обвалов и оползней, ветхие постройки и строения, которые не используются по назначению и не обеспечены надлежащим присмотром. Обычно перед заключе­нием договора осуществляется осмотр имущества. Однако возмож­но страхование и без его осмотра: при заявлении страхователем невысокой страховой суммы или при предоставлении им фотогра­фии строения. Последнее, как правило, страхуется без разделения на конструктивные элементы (фундамент, стены, крышу и т. д.) и отделку (внешнюю и внутреннюю). Страхование проводится на случай наступления типичных в страховой практике событий (унич­тожение или повреждение имущества в результате пожара, стихий­ных бедствий, противоправных действий третьих лиц, аварий и т. п.), и страхователю предоставляется возможность их выбора. На страхование могут быть приняты как все строения, находя­щиеся на отведенном страхователю земельном участке, так и от­дельные из них. Более того, по желанию владельца возможно стра­хование части дома, так как весьма распространены случаи, когда в собственности находится половина строения или еще меньшая часть. Страховая сумма при этом устанавливается в долевом отно­шении от стоимости строения в целом, соответствующей доле стра­хователя в общей собственности. В свою очередь, страховая стоимость объекта определяется на основании справки бюро техни­ческой инвентаризации (БТИ), оценки, проведенной страховой организацией или профессиональным оценщиком. Страхование квартир. В России застраховать квартиру можно двумя способами: по льготной муниципальной программе (она уже действует в Москве и вводится в некоторых других городах) или на коммерческих условиях. Страхователями по льготной программе выступают собственники и наниматели жилья. Страхованию подлежат жилые помещения (отдельная квартира или комната/комнаты в коммунальной квар­тире), расположенные в домах государственного и муниципально­го жилищного фонда, жилищных и жилищно-строительных ко­оперативов, товариществ собственников жилья. Однако страховая защита не распространяется на квартиры ведомственных домов, аварийное жилье, помещения, имеющие физический износ свыше 60%, и некоторые другие. Страхование проводится на случай повреждения или уничтоже­ния жилья в результате пожара, проникновения воды при его тушении, аварии водопроводных, отопительных и канализационных систем, взрыва газа. Страховая сумма равна 30% действительной (расчетной) стоимости жилья. Последняя определяется из расчета 6 000 руб. за 1 м2 общей площади квартиры (жилой площади комнаты). Срок страхования равен одному году. Годовая страховая (премия рассчитывается как произведение премии за 1 м2 (4,80 руб.) на общую (жилую) площадь. При повреждении жилого помещения страховая организация воз­мещает 30% стоимости ремонта (восстановления) жилья, оставшие­ся 70% ущерба в виде страховой субсидии компенсируются муниципалитетом. Участие страховщика и местных органов власти в компенсации убытков осуществляется в той же пропорции, что и при повреждении жилого помещения. Коммерческое страхование квартир проводится от более широ­кого круга событий, включая убытки от неправомерных действий третьих лиц. В случае полного разрушения страхователь получает возмещение в размере рыночной стоимости квартиры. При повреждении квартиры ущербом считается стоимость ее ремонта. Стоимость отделки рассчитывается исходя из за­трат на аналогичный ремонт (отделку) помещения, принимаемого на страхование. Затраты включают расходы на приобретение отде­лочных материалов и стоимость произведенных работ. Обычно стоимость отделки составляет около 20% стоимости квартиры. Коммерческое страхование квартир активно используется при ипотеке, т. е. кредитовании под залог приобретаемого жилья. Со­гласно условиям ипотечного кредитования заемщик обязан за свой счет застраховать приобретаемую им квартиру от уничтожения и повреждения. Страхование домашнего имущества. На страхование принимаются принадлежащие страхователю и членам его семьи предметы домашней обстановки, обихода и потреб­ления, предназначенные для использования в личном хозяйстве в целях удовлетворения бытовых и культурных потребностей данной семьи (домашнее имущество). Обычно в договоре выделяются отдельные группы имущества (мебель, ковры, книги; одежда, обувь, посуда; электро­бытовые приборы; теле-, видео-, радиотехника, фотоприборы). Изделия из драгоценных металлов и камней, а также коллекции, кар­тины, уникальные и антикварные предметы страхуют на условиях правил других видов страхования имущества. При этом страхование не распространяется на документы, рукописи и неко­торые другие предметы. Страховая сумма устанавливается по каждой группе имущества. Она может определяться самим страхова­телем или рассчитываться страховой организацией путем умноже­ния некоторой денежной суммы на площадь жилого помещения. Однако в любом случае после каждого дорогостоящего приобрете­ния страховую сумму необходимо корректировать в сторону уве­личения. Домашнее имущество считается застрахованным во всех жилых и подсобных помещениях, а также на принадлежащем страховате­лю земельном участке по адресу, указанному в договоре страхова­ния. Кроме того, некоторые предметы (например, велосипеды и детские коляски) могут страховаться на случай их похищения с места временного нахождения (в подъезде, на улице). Страховщик несет обязательства за домашнее имущество также и во время его перевозки транспортом в связи с переменой страхователем места жительства и на новом месте жительства. В случае развода супру­жеской пары страховая защита в течение некоторого времени (обычно трех месяцев) может распространяться на домашнее иму­щество обоих супругов, а затем она действует применительно к имуществу только страхователя. Если последний переезжает на постоянное место жительства за пределы страны, то договор пре­кращается. [3] Страхование средств автомототранспорта. По страхованию средств автомототранспорта договоры заключа­ются с юридическими и физическими лицами. Страхователями мо­гут быть собственник транспортного средства, лицо, имеющее от собственника доверенность на право пользования данным автотранспортом, и лицо, арендовавшее средство транспорта по договору аренды (проката). На страхование принимаются автомо­били (легковые, грузовые, грузопассажирские, микроавтобусы), мо­тоциклы, мотороллеры, мотоколяски и другие транспортные сред­ства. Кроме того, по этому же договору могут быть застрахованы дополнительное оборудование и принадлежности транспортного средства, не входящие в его комплектность согласно инструкции за­вода-изготовителя (автомобильная телерадиоаппаратура, дополни­тельное оборудование салонов, приборы, световое, сигнальное и другое оборудование, установленное на транспортном средстве). Страховщики предлагают различные варианты организации страховой защиты имущества автовладельцев. По договору «авто­каско» средство транспорта считается застрахованным от рисков ущерба и угона. Страхование от ущерба включает случаи повреж­дения или уничтожения автотранспортного средства в результате дорожно-транспортных происшествий, пожара, самовозгорания, взрыва, падения инородных предметов, стихийных природных явлений, противоправных действий третьих лиц (кроме угона). Страхование от угона проводится на случай хищения (кражи) ав­томобиля. При этом страховые компании, как правило, требуют от владельца установки противоугонного устройства определенного типа. Отметим, что застраховаться только от угона весьма сложно, тогда как страхование только от ущерба весьма распространено. Что касается дополнительного оборудования, то оно считается застра­хованным на случай повреждения, уничтожения или утраты. Вариант страхования «на один случай» рассчитан на единствен­ный страховой случай, затем договор прекращается. У страховате­ля есть выбор: обращаться в компанию сразу при любой аварии или подождать крупного ущерба. Договор заключается на один год, его оплата производится единовременно, а ее размер составляет примерно 60% страховой премии по полису «автокаско». Для дач­ников и других владельцев, которые редко используют автомобиль, предусмотрен вариант «на выходные дни». Срок страхования ра­вен одному году, но обязательства страховщика по выплате возмещения возникают при наступлении страхового случая лишь в официальные выходные и праздничные дни. Стоимость этого ва­рианта страхования обычно равна 35% страховой премии по по­лису «автокаско». Условия страхования могут предусматривать (при уплате допол­нительной страховой премии) возмещение стоимости потери товар­ного вида автомобиля в результате предусмотренных событий. В этом случае ущербом считается стоимость восстановительного ре­монта (без учета стоимости частей и материалов), умноженная на коэффициент в зависимости от года выпуска транспортного сред­ства. Например, при сроке эксплуатации до одного года коэффи­циент может составлять 1,5; до двух лет - 1,3; до трех лет — 1,1; до четырех лет - 1,0; до пяти лет - 0,9. Утрата товарного вида при сроке эксплуатации автомобиля свыше пяти лет, как правило, не устанавливается. При заключении договора страхователь представляет сведения о транспортном средстве: марка, модель, год выпуска, мощность и объем двигателя, государственный регистрационный номер и т. д. Страховщик выясняет, кем, как часто и в каких целях использует­ся автомобиль, место его постоянной стоянки, наличие сигнализа­ции и другие обстоятельства, необходимые для оценки риска. Транспортные средства, принимаемые на страхование, подлежат обязательному осмотру, в ходе которого представитель страховщика фиксирует внешний вид автомобиля, сверяет соответствие номе­ров кузова и двигателя с номером, указанным в предъявленных стра­хователем документах. В основе определения страховой стоимости автомобиля лежит его первоначальная стоимость. Последняя уста­навливается на основании счета-фактуры завода-изготовителя или дилера либо справки-счета торгового предприятия. Если страхова­тель не может документально подтвердить первоначальную сто­имость, она определяется на основании прейскурантов и катало­гов цен. Страховая сумма по автомобилям (особенно иностранно­го производства) часто устанавливается в свободно конвертируемой валюте. В этом случае уплата страховой премии и выплата страхо­вого возмещения производятся с учетом требований законодатель­ства о валютном регулировании. Страхование ответственности владельцев транспортных средств В России данный вид страхования проводится в соответствии с Законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и одноименных Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 263. Настоящие Правила определяют типовые условия, в соответствии с которыми заключается договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее именуется - договор обязательного страхования). При осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее именуется - обязательное страхование) страховщик обязуется за обусловленную договором обязательного страхования плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного настоящими Правилами события (страхового случая) возместить потерпевшему (третьему лицу) убытки, возникшие вследствие причинения вреда его жизни, здоровью или имуществу. Обязательному страхованию в соответствии с настоящими Правилами не подлежит риск гражданской ответственности владельцев транспортных средств: а) максимальная конструктивная скорость которых составляет не более 20 км/ч; б) на которые по их техническим характеристикам не распространяются положения законодательства Российской Федерации о допуске транспортных средств к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации; в) которые находятся в распоряжении Вооруженных Сил Российской Федерации, за исключением автобусов, легковых автомобилей и прицепов к ним, иных транспортных средств, используемых для обеспечения хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации; г) которые зарегистрированы в иностранных государствах, если гражданская ответственность владельцев таких транспортных средств застрахована в рамках международных систем обязательного страхования, участником которых является Российская Федерация. Объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании транспортного средства на территории Российской Федерации. Дорожно-транспортным происшествием является событие, произошедшее в процессе движения по дороге транспортного средства и с его участием, при котором погибли или ранены люди, повреждены транспортные средства, сооружения, грузы либо причинен иной материальный ущерб. Страховым случаем признается причинение в результате дорожно-транспортного происшествия в период действия договора обязательного страхования владельцем транспортного средства вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевшего, которое влечет за собой обязанность страховщика произвести страховую выплату. Не возмещается вред, причиненный вследствие: а) непреодолимой силы либо умысла потерпевшего; б) воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; в) военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий; г) гражданской войны, народных волнений или забастовок. Не относится к страховым случаям наступление гражданской ответственности владельцев транспортных средств вследствие: а) причинения вреда при использовании иного транспортного средства, чем то, которое указано в договоре обязательного страхования; б) причинения морального вреда или возникновения обязанности по возмещению упущенной выгоды; в) причинения вреда при использовании транспортных средств в ходе соревнований, испытаний или учебной езды в специально отведенных для этого местах; г) загрязнения окружающей природной среды; д) причинения вреда в результате воздействия перевозимого груза, если риск такой ответственности подлежит обязательному страхованию в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования; е) причинения вреда жизни или здоровью работников при исполнении ими трудовых обязанностей, если этот вред подлежит возмещению в соответствии с законом о соответствующем виде обязательного страхования или обязательного социального страхования; ж) возникновения обязанности по возмещению работодателю убытков, вызванных причинением вреда работнику; з) причинения водителем вреда управляемому им транспортному средству и прицепу к нему, перевозимому в них грузу, установленному на них оборудованию; и) причинения вреда при погрузке груза на транспортное средство или его разгрузке; к) причинения вреда при движении транспортного средства по внутренней территории организации; л) повреждения или уничтожения антикварных и других уникальных предметов, зданий и сооружений, имеющих историко-культурное значение, изделий из драгоценных металлов и драгоценных и полудрагоценных камней, наличных денег, ценных бумаг, предметов религиозного культа, а также произведений науки, литературы и искусства, других объектов интеллектуальной собственности; Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется при наступлении каждого страхового случая (независимо от их числа в течение срока действия договора обязательного страхования) возместить потерпевшим причиненный вред, составляет в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" 400 тыс. рублей, в том числе: • 240 тыс. рублей при причинении вреда жизни или здоровью нескольких потерпевших и не более 160 тыс. рублей при причинении вреда жизни или здоровью одного потерпевшего; • 160 тыс. рублей при причинении вреда имуществу нескольких потерпевших и не более 120 тыс. рублей при причинении вреда имуществу одного потерпевшего. Страховая выплата по каждому страховому случаю не может превышать величину установленной страховой суммы. Страховая премия определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными Правительством Российской Федерации. Изменение Правительством Российской Федерации страховых тарифов в течение срока действия договора обязательного страхования не влечет за собой изменение страховой премии, оплаченной страхователем по действовавшим на момент уплаты страховым тарифам. Базовая ставка страхового тарифа устанавливается в рублях в зависимости от типа транспортного средства, категории собственника и других характеристик. Расчет страховой премии происходит на основании установленной базовой тарифной ставки, скорректированной на коэффициенты в зависимости от территории использования транспортного средства, в зависимости от наличия (отсутствия) страховых выплат, в зависимости от возраста и стажа водителя, в зависимости от мощности двигателя и т.д. Расчет страховой премии по договору обязательного страхования осуществляется страховщиком исходя из сведений, сообщенных страхователем в письменном заявлении о заключении договора обязательного страхования. Договор обязательного страхования заключается на 1 год и ежегодно продлевается. При приобретении транспортного средства (покупке, наследовании, принятии в дар и т.д.) его владелец вправе заключить договор обязательного страхования на срок следования к месту регистрации транспортного средства. При регистрации транспортного средства его владелец должен предъявить сотруднику регистрирующего органа страховой полис обязательного страхования, подтверждающий заключение договора обязательного страхования сроком на 1 год. Владелец транспортного средства имеет право на свободный выбор страховщика, осуществляющего обязательное страхование. Страховщик не вправе отказать в заключении договора обязательного страхования владельцу транспортного средства, обратившемуся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования и представившему документы. Граждане вправе заключать договор обязательного страхования с учетом ограниченного использования принадлежащих им транспортных средств. Период использования транспортного средства в течение года, а также водители, допущенные к управлению им, указываются в заявлении о заключении договора обязательного страхования. При наступлении страхового случая (дорожно-транспортного происшествия) водители - участники этого происшествия должны принять меры и исполнить обязанности, предусмотренные Правилами дорожного движения Российской Федерации, утвержденными постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 23 октября 1993 г. № 1090, а также принять необходимые в сложившихся обстоятельствах меры с целью уменьшения возможных убытков от происшествия, записать фамилии и адреса очевидцев и указать их в извещении о дорожно-транспортном происшествии, принять меры по оформлению документов о происшествии. Водитель - участник дорожно-транспортного происшествия обязан сообщить другим участникам дорожно-транспортного происшествия, намеренным предъявить требование о возмещении вреда, сведения о договоре обязательного страхования, в том числе номер страхового полиса обязательного страхования, а также наименование, адрес и телефон страховщика. Водители транспортных средств, причастные к дорожно-транспортному происшествию (совместно со страхователем - юридическим лицом), обязаны заполнить бланк извещения о дорожно-транспортном происшествии, выданный страховщиком, независимо от оформления извещения о дорожно-транспортном происшествии сотрудниками милиции. В случае причинения вреда потерпевшим водитель должен сообщить об этом страховщику в порядке и в сроки, установленные настоящими Правилами. Потерпевший, намеренный воспользоваться своим правом на страховую выплату, обязан при первой возможности уведомить страховщика о наступлении страхового случая. Потерпевшие, включая пассажиров транспортных средств, предъявляют страховщику требование о страховой выплате в течение 5-ти рабочих дней. Заявление о страховой выплате потерпевший направляет страховщику, или представителю страховщика по месту жительства (месту нахождения) потерпевшего, или представителю страховщика в субъекте Российской Федерации, на территории которого произошло дорожно-транспортное происшествие. 2 Виды страхования предпринимательских рисков Виды данного страхования, как и в других подотраслях страхо­вания, подразделяются по объектам страхования и страховым рис­кам. Кроме того, их можно разделить в соответствии с тремя из­вестными стадиями кругооборота средств в процессе товарного производства. Первая (денежная) стадия кругооборота средств связана с инвестированием капитала. Страховое обеспе­чение вложенного капитала осуществляется с помощью страхова­ния инвестиций, кредитов, депозитных вкладов. Страховая защи­та предпринимателя на второй (производственной) стадии круго­оборота средств осуществляется путем проведения страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожа­рами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекраще­нием выпуска продукции, дополнительными затратами по возоб­новлению производства и др. На третьей (товарной) стадии кру­гооборота денежных средств, где происходит реализация готовой продукции и ее оплата, осуществляется страхование риска непла­тежа по политическим и коммерческим причинам. Объектами страхования предпринимательских рисков могут быть имущественные интересы страхователей, связанные с риском убытков от предпринимательской деятельности. В соответствии с Граж­данским кодексом РФ договоры такого страхования могут заклю­чаться только в пользу самих страхователей, причем страхователем должен быть сам предприниматель. В перечень страховых рисков могут входить различные события - от стихийных бедствий до общественно-политических факторов. Специфика страхования обусловливает ряд требований к поряд­ку заключения договоров. Так, в частности, страхователь должен предъявить свидетельство о регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые до­кументы. В заявлении о страховании он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных кон­трактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска. Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании имущественных интересов которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями: а) Остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; б) Потеря работы (для физических лиц); в) Банкротство; г) Непредвиденные расходы; д) Неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке; е) Понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки). Перечисленный выше перечень событий, на случай наступления, которых проводится страхование финансовых рисков, может составлять объем страховой ответственности (в различных комбинациях) по договору страхования предпринимательского риска, или каждое из обозначенных событий может представлять самостоятельный вид страхования. Страхование от перерывов в хозяйственной деятельности име­ет целью возместить предприятиям и организациям потери, кото­рые они несут в связи с невозможностью в течение определенного времени осуществлять свою деятельность в обычном режиме в результате наступления предусмотренных в договоре страхования страховых случаев. Оно обеспечивает создание для страхователей таких условий, чтобы при перерывах в хозяйственной деятельно­сти их финансовое состояние не отличалось от того, каким оно могло быть при работе в нормальном режиме. Появление страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности явилось результатом развития операций по страхо­ванию имущества предприятий. Эти две разновидности страхова­ния тесно связаны между собой. Нередко страхование от простоя действует как дополнение к страхованию имущества предприя­тия и оформляется одним договором. Если даже оформляются два отдельных договора страхования, то обычно бывает желатель­но, чтобы они были заключены одним и тем же страховщиком. Это значительно облегчает процесс рассмотрения обстоятельств на­ступления страхового случая и расчет размера убытков. Существует ряд видов страхования на случай перерывов в хо­зяйственной деятельности. Прежде всего, они подразделяются между собой в зависимости от того, каковы причины простоя. Наибольшую известность получило страхование на случай перерывов в результате пожара и других рисков (например, стихийных бедствий, взрывов, аварий с системами водопровода, отопления и канализации и т. д.). Распространено также страхование на случай перерывов в производственной деятельности в результате поломок оборудова­ния. Условия такого страхования могут распространяться и на от­дельные машины, выход из строя которых способен вызвать зна­чительный ущерб. Предприятия и организации, деятельность которых зависит от работы электронного оборудования, могут заключить договоры страхования на случай перерывов в деятельности в связи с его по­ломками. Такое страхование проводится как дополнение к стра­хованию электронного оборудования. Оно обеспечивает возмеще­ние ущерба от простоя вследствие разрушения или повреждения устройств связи, электронного оборудования и прочих электротех­нических установок, возникших из-за воздействия воды, сырости, злоумышленных действий третьих лиц и других непредвиденных событий. Наибольший интерес оно может представлять для предприятий, которые управляются автоматизированными системами или компьютерами, компьютерных центров, медицинских организаций, кино- и телестудий. Страхование от потерь ожидаемой прибыли обеспечивает стра­ховой защитой строящиеся, расширяющиеся или модернизируемые предприятия. Оно проводится на случай, если строительные или монтажные работы не будут завершены в срок в связи с происшед­шими в период строительства, монтажа или испытаний оговорен­ных событий, повлекших за собой повреждение или гибель имуще­ства, в результате чего предприятие не получит ожидаемой прибыли. Еще одной разновидностью страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности является страхование арендных платежей, которое предоставляет страховую защиту арендодате­лям на случай потери дохода в связи с неполучением арендных платежей из-за невозможности сдавать помещения в аренду в связи с их разрушением или повреждением в результате пожара или других оговоренных событий. Кроме того, выделяют дого­воры страхования временной прибыли и страхования от потери дохода в результате изменения конъюнктуры рынка. По ним пре­доставляется страховая защита на случай убытков страхователя в связи с тем, что он не смог из-за страхового случая обеспечить поставку продукции или оказание услуг в период, когда спрос на них был максимальный. В качестве примера можно назвать слу­чай, когда в результате пожара в магазине перед рождественскими праздниками не удалось провести массовую распродажу подарков. Наконец, известно страхование на случай перерывов в хозяй­ственной деятельности в связи с прекращением подачи электро­энергии или отключением других видов коммунального снабже­ния (газа, воды, тепла) в результате пожара, аварий, стихийных бедствий и иных непредвиденных причин, происшедших на снаб­жающем предприятии. Аналогично могут заключаться договоры страхования на случай непоставки сырья, материалов, полуфабри­катов и т. п. в связи с пожаром, стихийным бедствием или каким-либо иным оговоренным событием у поставщика. Специфика дан­ных видов страхования заключается в том, что причина наступле­ния страхового случая находится вне территории страхователя. Поэтому для определения степени риска по договору и обстоя­тельств нанесения ущерба страховщик должен изучить деятельность контрагентов страхователя. Страхование коммерческих кредитов осуществляется с целью предоставления кредиторам страховых гарантий погашения креди­тов в обусловленные сроки в случае неплатежеспособности долж­ника или неоплаты долга по иным причинам. Страхование кредитов имеет несколько разновидностей, ко­торые могут быть классифицированы по ряду признаков. По объектам оно подразделяется на страхование коммерческих кре­дитов, предоставляемых поставщиком покупателю, и страхование банковских кредитов. По характеру страховых рисков данное страхование включает страхование от экономических (коммерчес­ких) и политических рисков. К первым относятся, например, бан­кротство частного покупателя, отказ от платежа или принятия то­вара, неоплата долга в обусловленный срок и др. Страхование от экономических рисков проводится как при осуществлении сделок внутри страны, так и для обеспечения страховой защитой внешне­экономической деятельности. В то же время страхование на слу­чай наступления политических рисков проводится, как правило, только при осуществлении внешнеэкономических операций. Стра­хование коммерческих кредитов подразделяется также на страхо­вание риска неплатежа, которое предоставляет страховую защиту на случай неоплаты поставленных товаров или оказанных услуг; страхование авансовых платежей, которое проводится на случай не­поставки товаров (неоказания услуги), оплаченных авансом; стра­хование фабрикационных рисков, предоставляющее страховое обес­печение в случае отказа контрагента страхователя от принятия ра­нее заказанного товара (услуги). Страхование кредитов является одним из наиболее монополи­зированных видов страховой деятельности: страхование кредитов от экономических рисков осуществляется, как правило, небольшим числом частных страховых компаний, а страхование внешнеторго­вых операций от политических рисков — в основном государствен­ными страховыми агентствами. К числу наиболее известных видов страхования кредитов от коммерческих рисков относится страхование риска неплатежа. Его объектом являются имущественные интересы поставщиков товаров (услуг), связанные с возможным непогашением дебиторами задолженности вследствие неплатежеспособности или иных предусмотренных в договоре страхования причин. Данный вид страхования предостав­ляет страховую защиту страхователям на случай непогашения их краткосрочной или среднесрочной дебиторской задолженности, об­разовавшейся за счет неоплаты заказчиком поставок товаров или предоставления услуг. По договору такого страхования страховая организация берет на себя погашение предоставленного кредита при неплатеже должника. Наличие договора страхования повышает к тому же возможности страхователей получить банковский кредит, поскольку страховой полис может быть использован в качестве обеспечения кредитоспособности заемщика. Страхование банковских рисков. Функционирование коммерческих банков неизбежно связано с различными рисками. К ним относятся, прежде всего, так назы­ваемые профессиональные риски. Такие риски, среди которых мож­но назвать, например, кредитные, инфляционные, процентные, являются составной частью банковской страхования деятельности, внутренне присущи ей. Они обычно не подлежат страхованию, поскольку одна из задач банков и состоит в том, чтобы своевременно реагировать на по­добные риски, учитывать их в своей работе. При этом получаемая банками маржа по тем или иным операциям является, в том числе, и платой за профессиональные риски. Вместе с тем в определен­ных случаях страхование может оказаться полезным и при орга­низации страховой защиты от некоторых профессиональных бан­ковских рисков. Это касается, например, кредитных рисков. Широко известен ряд видов страхования, помогающих гарантировать возврат выданных банком кредитов. Такими видами являются, в частности, страхование имущества, предоставленного банку в ка­честве обеспечения возврата выданного кредита (страхование за­лога), и страхование на случай смерти заемщика. Другую группу банковских рисков составляют риски, внешние по отношению к функциям, выполняемым банками. Возможно­сти банков повлиять на них нередко весьма ограничены. Среди та­ких рисков можно назвать пожары, злоумышленные действия пер­сонала или третьих лиц, компьютерные мошенничества и др. За­щита от подобных рисков может быть осуществлена с помощью страхования. Элементы системы банковского страхования могут быть подраз­делены на две группы. Первая группа охватывает объекты стра­хования и страховые риски, общие для практически любых пред­приятий и организаций. К таким видам страхования относятся, на­пример, страхование зданий, имущества, находящегося в служебных банковских помещениях, компьютеров, оргтехники и прочего элек­тронного оборудования, автомобилей, принадлежащих банкам, личное страхование сотрудников банков и т. п. Ко второй группе относятся такие объекты и страховые рис­ки, необходимость страховой защиты в отношении которых объяс­няется именно специфичностью банковской деятельности как особого вида предпринимательства. Эта группа страховых операций, в свою очередь, может быть подразделена на ряд разновидностей. К одной из них можно отнести страховые операции, предоставляющие главным образом защиту в отношении банковских ценностей и другого имущества банков; к другой — операции, предоставляю­щие страховую защиту от компьютерного мошенничества; к третьей — страхование от рисков, связанных с использованием пластиковых карт в банковской сфере; к четвертой — страхование активных банковских операций (выдача кредитов, приобретение облигаций и т. п.); к пятой — страхование пассивных банковских операций (банковских вкладов). В основе договоров банковского страхования чаще всего лежат общие обязательства по страховому обеспечению банков (bankers blanket bond В.В.В.). Условия такого страхо­вания предусматривают предоставление стра­ховой защиты страхователям от следующих страховых рисков: 1) незаконных или мошеннических действий сотрудников бан­ка с целью получения личной выгоды; 2) утраты или повреждения ценностей, находящихся в помеще­нии банка; 3) утраты наличных денег и других ценностей при транспорти­ровке; 4) убытков, понесенных банком в связи с осуществлением опе­раций на основании поддельных документов; 5) убытков, вызванных утратой, кражей или подделкой ценных бумаг; 6) убытков, понесенных банком в связи с приемом фальшивой валюты; 7) ущерба, нанесенного имуществу банковского офиса в резуль­тате злоумышленных действий третьих лиц. Страхование от кредитных рисков. Среди видов страхования, предоставляющих банкам возмеще­ние потерь от кредитных рисков, наиболее известны страхование залога и страхование на случай смерти заемщика. Юридической ос­новой для проведения страхования залога является вытекающая из Гражданского кодекса РФ (ст. 343) обязанность залогодателя или залогодержателя застраховать за свой счет заложенное имущество от рисков утраты и повреждения на сумму не ниже обеспечиваемого залогом требования. Таким образом, страхователями здесь могут выступать как кредитор, так и заемщик. Объектами страхования залога могут быть строения, оборудование, транспортные средства, сырье, мате­риалы, готовая продукция и другие ценности, предоставленные бан­ку заемщиком в обеспечение выданного кредита. Страховая сумма должна составлять не более действительной стоимости застрахован­ного имущества. Страховыми рисками здесь обычно являются те же случаи, которые предусмотрены условиями страхования имущества от огня и других рисков. При наступлении страхового случая вы­годоприобретателями могут быть как собственник имущества (в случае погашения им кредита, под который выдавался залог), так и банк (в случае, если кредит заемщиком не был возвращен). Если заемщиком является физическое лицо, то может быть за­ключен договор страхования на случай смерти заемщика. При этом выгодоприобретателем является банк-кредитор. Договор заключа­ется на срок до полного погашения кредита. Первоначальная стра­ховая сумма соответствует размеру выданного кредита вместе с процентами за пользование им. По мере возврата ссуды величина страховой суммы уменьшается таким образом, чтобы в любой мо­мент она равнялась размеру долга, числящегося за застрахованным. В случае смерти застрахованного страховая выплата обеспечивает банку погашение долга.[3] Контрольные вопросы темы: 1. Какие виды имущественного страхования Вы знаете? 2. Какие категории имущества предприятий могут быть застрахованы и от чего? 3. От наступления каких событий страхуется имущество граждан? 4. Что является объектом обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств и какой размер страховых сумм по данному виду установлен законом? 5. Что лежит в основе страхования предпринимательских рисков и какие виды страхования этого направления Вам известны? Рекомендуемая литература по теме: 1. Гражданский кодекс РФ, часть 2 , глава 48 Страхование. 2. Закон РФ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ. 3. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. Раздел 4. Организация страхового дела Тема 4.1. Состав и специфика страхового рынка Понятие и состав участников страхового рынка Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, и где формируются спрос и предложение на нее. Объективная основа развития страхового рынка – необходимость защиты имущественных интересов предприятий и граждан при наступлении страховых случаев. Страховой рынок можно рассматривать как форму организации финансовых отношений по восстановлению ресурсов, утраченных в результате случайных событий, так и совокупность участников страхового дела, которые принимают участие в оказании соответствующих услуг. Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие субъектов, способных удовлетворить эти потребности. Функционирующий страховой рынок России представляет собой сложную, интегрированную систему, включающую различные структурные звенья (см. рис. 4.1.1). Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых страховым законодательством, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела. Рис.4.1.1. Структура состава страхового рынка Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства. Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его территориальными органами.[1] Федеральная служба страхового надзора осуществляет следующие основные функции: а) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий; б) выдача и отзыв квалификационных аттестатов; в) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела; г) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности; д) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации; е) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела; ж) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства; з) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя; и) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора. Субъекты страхового дела (страховщики, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии) обязаны: • представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении; • соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства; • представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).[1] Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый может решить сам, как ему поступить в той или иной ситуации. Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую – на накопление. Кроме того, человеку предоставляется свобода заключения соглашений с другими людьми. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг. Свободная игра спроса и предложения в условиях рыночной экономики стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренция не обеспечивает успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной степени зависят от страховщика, который побуждает сотрудников страхового общества к постоянному поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страхового общества, чтобы страховщик лично руководил всей его внутренней и внешней деятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры. Решения, которые принимает андеррайтер (лицо, уполномоченное страховщиком принимать на страхование риски), подписывая страховой полис, основаны на ожиданиях, подтверждаемых общественной практикой. В условиях рыночной экономики страховщик остро ощущает свою зависимость от того, как он использует имеющиеся в его распоряжении страховые ресурсы. Страховщик выступает в роли предпринимателя, является заинтересованным лицом, поскольку заключенный договор страхования несет не только доход, но и будущие убытки. Следовательно, возникает вопрос не только о методах страховых продаж, но и о профессионализме сотрудников страховой организации. В широком смысле страховой рынок представляет собой всю совокупность экономических отношений по поводу купли продажи страхового продукта. Страховой продукт – это определенные условия конкретного вида страхования, т.е. правила страхования. Рынок обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляется общественное признание страховой услуги. Первостепенными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и законы спроса и предложения. Экономическая теория открыла законы, выражающие количественную взаимосвязь между ценой и спросом, а также между ценой и предложением. Спрос - это платёжеспособная потребность. Закон спроса выражает следующую функцию (платёжная зависимость): «чем выше цена товара (причина), тем меньше спрос на него со стороны покупателей (следствие)». Предложение - масса товаров с определёнными ценами, которую готовы продать производители. Закон предложения: «чем выше цена (причина), тем в большей мере растёт предложение продуктов со стороны продавцов (следствие). И наоборот, чем ниже цена, тем меньше величина предложения. Законы спроса и предложения предопределяют своего рода правило поведения продавцов (страховщиков) и покупателей (страхователей). И одинаково неправильно отдавать предпочтение либо спросу, либо предложению, на первое место здесь выходит уровень страховой культуры общества. Страховой рынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является его неотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников – обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степень развития рыночных отношений. Страховой рынок предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. Наличие посредников и оценщиков в страховом деле свидетельствует о развитии рыночных отношений. К ним относят страховых агентов и страховых брокеров, сюрвейеров и аджастеров. Каждый из них имеет свои функции, например: страховые агенты и брокеры непосредственно связаны с заключением договоров страхования; сюрвейер - оценщик, осматривающий имущество для страхования; аджастер – аварийный комиссар, устанавливающий причину страхового случая. Но всех их можно считать агентами, т.е. действующими в интересах страхового рынка. Структура и специфика страхового рынка Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах. В институциональном аспекте она представлена всеми организационно-правовыми формами, установленными законодательством РФ для страхового дела. В территориальном аспекте можно выделить региональный страховой рынок, национальный и мировой страховые рынки. Развитие рыночных отношений уничтожает территориальные преграды на пути общественно-экономического прогресса, усиливает интеграционные процессы, ведет к включению национальных страховых рынков в мировой. Примером такой интеграции может служить создание общеевропейского страхового рынка стран - членов ЕС. В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые услуги можно выделить внутренний, внешний и международный страховые рынки. Внутренний страховой рынок – местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на страховые услуги, тяготеющий к удовлетворению конкретными страховщиками. Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям, как в данном регионе, так и за его пределами. По отраслевому признаку выделяют рынок личного страхования и имущественного страхования. В свою очередь каждый из них можно разделить на обособленные сегменты, например, страхования жизни и здоровья, страхования видов имущества, видов ответственности и страхования предпринимательских рисков и т.д. [2] Участниками страхового рынка выступают продавцы, покупатели и посредники, а также их ассоциации. Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные организации. В качестве покупателей выступают страхователи - физические и юридические лица, решившие оформить договор страхования с тем или иным страховщиком. Посредниками между продавцами и покупателями являются страховые агенты и страховые брокеры, своими усилиями содействующие заключению договора страхования. На основании изложенного, в зависимости от соотношения спроса и предложения, страховой рынок можно разделить на два самостоятельных рынка, находящихся в постоянном взаимодействии друг с другом: рынок продавца, существующий в условиях значительного превышения спроса над предложением, и рынок покупателя, обусловленный превышением предложения над спросом. Рыночные отношения всегда конкретны и направлены на куплю-продажу определенного страхового продукта. Для существования страхового рынка необходимы следующие условия: • наличие хотя бы двух заинтересованных сторон, выступающих в роли субъектов рынка; • каждая из сторон должна иметь возможность предложить то, что имеет потребительскую стоимость для другой стороны; • любая сторона должна иметь возможность и право получить информацию о продукте и на ее основе принять решение об участии в сделке; • наличие уверенности в том, что в результате обмена стороны получат стоимость, эквивалентную или выше той, которую предлагают; Условия существования страхового рынка обуславливают его основные принципы: • свободный выбор страховщиком страхователя, а страхователем страховщика, который регламентируется соответствующим договором; • ликвидация с помощью законодательных и экономических мер монополизма в сфере реализации страховых продуктов и создание условий для развития конкуренции; • свободный обмен страховых продуктов на деньги; • свободное действие законов стоимости, спроса и предложения, допуская при этом в отдельных случаях регулирования со стороны государства (например, при проведении некоторых видов обязательного страхования); • анализ потенциала страховой сферы, ее способности удовлетворять основные потребности юридических и физических лиц; • наличие развитой инфраструктуры предоставления страховых услуг; • существование совокупности покупателей страховых услуг, располагающих денежными средствами (платежеспособность эффективного спроса). Исходя из принципов существования страхового рынка, вытекают основные функции: 1) выявление спроса и сбалансирование предложения; 2) формирование товарного предложения (создание определенного набора страховых услуг и возможности для клиентов страховщика приобретать их); 3) поиск сбыта и непосредственно сбыт страховых продуктов (организация рыночных отношений); 4) обеспечение экономического эффекта (получение прибыли после возмещения затрат). Специфика страхового рынка заключается в уникальности предлагаемого товара, который нельзя увидеть, потрогать и в то же время это жизненно необходимый товар. Уникальный товар, предлагаемый на страховом рынке – это страховая услуга. Услуги страховые – это совокупность видов и условий страхования, предлагаемых страховщиками, предприятиям и гражданам. В самом общем виде – это та деятельность, которая должна или может выполняться в интересах страхователей для обеспечения их потребностей в страховой защите. Она может быть представлена физическому или юридическому лицу на основе свободного волеизъявления (добровольная форма страхования) или Закона (обязательная форма страхования). В тех случаях, когда предоставление страховой защиты необходимо с позиций общественных интересов, страхование носит обязательный характер. Акт купли-продажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка. В настоящее время в мировой практике страхования усилились две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Первая непосредственно связана с углубляющимся общественным разделением труда: соответствующий процесс становится объективно необходимым и в страховом деле. В последние годы наряду со специализацией страховщиков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными видами страхования страховщики, вторгаются в смежные виды деятельности (например, приобретают биржевые маклерские фирмы, предприятия розничной торговли, гостиницы и т.д.). [2] Новая роль страховых организаций заключается в том, что они все больше выполняют функции специализированных кредитных институтов, – занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. Страховщики занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и по возможности использования их в качестве ссудного капитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такими возможностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемые средства, не располагают. Поэтому страховые организации должны занять главенствующее положение на рынке капиталов. Приток денежных средств в виде страховых премий и доходов от инвестиционных операций, как правило, намного превышает сумму ежегодных страховых выплат. Это позволяет страховщикам из года в год увеличивать инвестиции в различные сферы экономики, развивая тем самым не только страховой рынок, но и рынок капиталов. Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка Страховой рынок представляет собой сложную многофакторную динамическую систему. Под системой следует понимать группу регулярно взаимодействующих и взаимозависящих отдельных составных частей, образующих единое целое. Эта система взаимодействует со средой, ее окружающей посредством внешних связей, которые характеризуют как влияние окружения на систему, так и воздействие системы на среду. Заметим, что выделение системы и среды является чисто условным методологическим приемом, позволяющим более точно определить место и целевую функцию конкретного рынка в более общей рыночной системе. Таким образом, страховой рынок представляет диалектическое единство двух форм – внутренней системы и внешнего окружения. Внутренняя система полностью управляется со стороны страховщика. Внешнее окружение состоит из элементов, на которые страховщик может оказывать управляющее воздействие, а также из элементов, не управляемых со стороны страховщика. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее. К внутренней системе относятся управляемые переменные, составляющие комплекс основных элементов маркетинга страховщика. Основные из этих управляемых страховой компанией переменных: страховые продукты, страховые тарифы, система организации продаж страховых полисов и коммуникации страховщика. К внутренней системе относятся также управляемые страховщиком переменные, не входящие в ядро рыночной системы, а направленные на достижение цели по овладению рынком: материальные, финансовые и людские ресурсы страховой компании, которые определяют положение данного страховщика на рынке. Особое значение имеют финансовое положение страховой организации и доверие к ней со стороны финансовых институтов. Важно также наличие подготовленного квалифицированного персонала страховщика, который способен вести эффективную коммерческую работу. Многое зависит от компетентности руководящего состава страховой организации, понимающего миссию, цели и задачи рыночной деятельности страховщика. Совокупность всех этих факторов определяет политику страховщика на рынке, его имидж, оказывающий существенное влияние на формирование спроса. Немаловажное значение имеет и работа страховщика по исследованию рынка. Все перечисленные управляемые элементы внутренней системы взаимосвязаны, так как решение по одному из них затрагивает действие других. Из бесчисленного множества вариаций каждого из них страховой менеджер должен подобрать оптимальное сочетание, дающее максимальный рыночный эффект. Страховые продукты, с которыми страховщик выходит на рынок, являются одними из основных управляемых факторов. Это условия конкретных видов личного и имущественного страхования. В зависимости от условий рынка руководство страховой организации должно решать, вводить ли новый вид страхования, изменить ли его условия и т.д. Гибкая система тарифов также является одной из основных составляющих внутренней рыночной системы, управляемых страховщиком. Руководство страховой организации должно выработать целенаправленную тарифную политику и применять ее в соответствии с условиями рынка, т. е. определить, какие цены предлагать на рынке, какие скидки и льготы предоставлять. Должны быть также отработаны система льготных тарифов, система комиссионных, сверх комиссионных, поощрительная бонусная система вознаграждений. Система продаж страховых полисов – это организация мест заключения договоров страхования, это каналы продвижения страховых услуг от страховщика к страхователю. Коммуникации страховщика – это все те «сигналы», которые страховая организация направляет внешнему окружению, посредством которых формируется общественное мнение о страховщике. Внешнее окружение страхового рынка – это группа взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие. Страховщик планирует и проводит свою деятельность в условиях внешнего окружения, которая в свою очередь состоит из управляемых переменных, на которые страховщик может оказывать определенное воздействие, и неуправляемых составляющих, на которые страховщик влиять не может. Рынок – система незамкнутая, поскольку окружающий его мировой страховой рынок практически неограничен. Рыночная система может быть представлена в пространстве в виде восходящей спирали постепенно увеличивающегося радиуса, каждый виток которой представляет собой соответствующий уровень ее воздействия на непосредственного потребителя страховых услуг. К основным элементам внешнего окружения, на которые страховая компания может оказывать частично управляющее воздействие, относятся: рыночный спрос, конкуренция, ноу-хау страховых услуг, инфраструктура страховщика. Рыночный спрос на страховые услуги – один из главных элементов внешней среды: на него направлены основные усилия рыночной коммерческой деятельности страховщика. Мотивация принятия решений потенциальным страхователем основывается на следующих экономических и психологических предпосылках: • человек всегда стремится максимально удовлетворить свои страховые интересы при минимальных финансовых затратах; прежде чем принять решение о заключении договора страхования, он изучает все альтернативы для удовлетворения данных страховых интересов; • страхователь всегда действует рационально; не найдя идеальной альтернативы, человек идет на компромисс, находя оптимальный баланс между своими желаниями и возможностями их удовлетворения с учетом лимита денежных средств, которыми он располагает для удовлетворения своих страховых интересов. Важной составляющей внешнего окружения, на которую направлено управляющее воздействие страховой компании, является конкуренция. Конкуренция в страховании – это соперничество страховщиков по освоению сегментов страхового рынка. В этой связи возникает настоятельная необходимость в изучении конкуренции, ее уровня и интенсивности, в знании сил и рыночных возможностей наиболее сильных конкурентов, перспектив конкуренции выбранных сегментах страховых рынков. Наличие конкурентов заставляет каждого страховщика быть предельно внимательным к запросам клиентов. К неуправляемым со стороны страховой организации составляющим внешней среды, которые окружают рыночную систему и действуют на нее ограничивающее, относятся: государственно-политическое окружение, социально-этическое окружение, конъюнктура мирового страхового рынка. Государственное законодательство, расстановка политических сил оказывают влияние на коммерческую деятельность участников страхового рынка. Это выражается в правовом воздействии на субъектов страхового дела путем издания соответствующих нормативных актов, прямо или косвенно регулирующих страховую деятельность. Часто игнорирование страховой организацией этических требований общества ведет к ограничительным юридическим мерам по отношению к ней. Общественное неодобрение рыночных махинаций отдельных страховщиков, ставшее достоянием печати и других средств массовой информации, может сильно повредить страховщикам и иметь далеко идущие последствия.[2] Контрольные вопросы темы: 1. Что такое «страховой рынок» и в чем заключается его специфика? 2. Кто такие страховщики, страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели, страховые агенты, страховые брокеры и страховые актуарии? 3. В чем заключаются основные функции Федеральной службы страхового надзора? 4. Что такое «внутренний страховой рынок» и «внешний страховой рынок», «рынок продавца» и «рынок покупателя»? 5. Чем представлены внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Тема 4.2. Лицензирование страховой деятельности. Условия получения лицензии Страховая деятельность, как и любая предпринимательская деятельность, нуждается в правовом оформлении и соответствующей регламентации. Основой этого является закон «Об организации страхового дела в РФ», где статьей 32 определен порядок лицензирования деятельности субъектов страхового дела. Согласно данному закону субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии. Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которая подлежит аттестации. [1] Следует отличать субъектов страхового дела от участников страховых отношений, к которым помимо субъектов страхового дела относятся также страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели и страховые агенты. Лицензия на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, страховой брокерской деятельности является документом, удостоверяющим право ее владельца на проведение страховой деятельности на территории Российской Федерации при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. Лицензия выдается органом страхового надзора РФ по установленной форме и определяет виды страхования, по которым страховщик имеет право заключать договоры страхования. Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничения по сроку действия, если это специально не предусмотрено при выдаче. В случае, если отсутствует информация, позволяющая достоверно оценить страховой риск, страховщику может быть выдана временная лицензия (на срок от одного до трех лет), в которой, помимо перечисленных реквизитов, указывается срок действия. Для получения лицензии на право осуществления деятельности в сфере страхового дела, страховщик должен обладать оплаченным уставным капиталом в соответствии с действующим законодательством (п.3 ст.25 закона «Об организации страхового дела в РФ»). Лицензирование деятельности субъектов страхового дела осуществляется на основании их заявлений и документов, представленных в соответствии с требованиями Закона. Для получения лицензии на осуществление добровольного и (или) обязательного страхования, взаимного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора следующие документы: 1) заявление о предоставлении лицензии; 2) учредительные документы соискателя лицензии; 3) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица; 4) протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности руководителя соискателя лицензии; 5) сведения о составе акционеров (участников); 6) документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере; 7) документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит; 8) сведения о руководителе, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии; 9) сведения о страховом актуарии; 10) правила страхования по видам страхования, предусмотренным настоящим Законом, с приложением образцов используемых документов; 11) расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок; 12) положение о формировании страховых резервов; 13) экономическое обоснование осуществления видов страхования. Для получения лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора: 1) заявление о предоставлении лицензии; 2) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя; 3) учредительные документы соискателя лицензии - юридического лица; 4) образцы договоров, необходимых для осуществления страховой брокерской деятельности; 5) документы, подтверждающие квалификацию работников страхового брокера и квалификацию страхового брокера - индивидуального предпринимателя. При представлении в надлежащей форме всех документов, указанных в настоящей статье, орган страхового надзора выдает соискателю лицензии уведомление в письменной форме о приеме документов. Условия действия лицензии Об изменениях, внесенных в документы, явившиеся основанием для получения лицензии в (в части документов о государственной регистрации), страховщики обязаны сообщать в письменной форме в орган страхового надзора и одновременно представлять документы, подтверждающие эти изменения, в течение 30 дней со дня внесения этих изменений. Принятие решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии осуществляется органом страхового надзора в срок, не превышающий 60 дней с даты получения органом страхового надзора всех документов, предусмотренных настоящей статьей для получения лицензии соискателем лицензии. О принятии решения орган страхового надзора обязан сообщить соискателю лицензии в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения. За выдачу лицензии взимается лицензионный сбор в размере четырех тысяч рублей. За выдачу дубликата лицензии, замену лицензии взимается плата в размере одной тысячи рублей. Суммы указанных платежей зачисляются в федеральный бюджет. Аннулирование лицензии или отмена решения о выдаче лицензии осуществляется в случае: - непринятия соискателем лицензии мер для получения лицензии в течение двух месяцев со дня уведомления о выдаче лицензии; - установления до момента выдачи лицензии факта представления соискателем лицензии недостоверной информации. При выявлении нарушения страхового законодательства субъекту страхового дела органом страхового надзора дается предписание об устранении нарушения. Предписание дается в случае: 1) осуществления субъектом страхового дела деятельности, запрещенной законодательством, а также деятельности с нарушением условий, установленных для выдачи лицензии; 2) несоблюдения страховщиком страхового законодательства в части формирования и размещения средств страховых резервов, иных гарантирующих осуществление страховых выплат фондов; 3) несоблюдения страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности; 4) нарушения субъектом страхового дела установленных требований о представлении в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган установленной отчетности; 5) непредставления субъектом страхового дела в установленный срок документов, затребованных в порядке осуществления страхового надзора в пределах компетенции органа страхового надзора; 6) установления факта представления субъектом страхового дела в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган неполной и (или) недостоверной информации; 7) непредставления субъектом страхового дела в установленный срок в орган страхового надзора информации об изменениях и о дополнениях, внесенных в документы для лицензирования (с приложением документов, подтверждающих такие изменения и дополнения). Предписание направляется субъекту страхового дела, который в установленный предписанием срок представляет в орган страхового надзора документы, подтверждающие устранение выявленных нарушений. Указанные документы должны быть рассмотрены в течение 30 дней со дня получения всех документов, подтверждающих исполнение предписания в полном объеме. В случае неисполнения предписания надлежащим образом или в установленный срок, а также в случае уклонения субъекта страхового дела от получения предписания действие лицензии ограничивается или приостанавливается в порядке, установленном органом страхового надзора. Ограничение действия лицензии означает запрет на осуществление отдельных видов страхования, взаимного страхования, а также перестрахования. Приостановление действия лицензии означает: • запрет на осуществление всех видов страхования, взаимного страхования, а также перестрахования - для страховщиков; • приостановление деятельности, на которую выдана лицензия, - для страховых брокеров. Действие лицензии ограничивается или приостанавливается со дня опубликования в печатном органе, определенном органом страхового надзора, решения об ограничении или о приостановлении действия лицензии. Основаниями для прекращения деятельности субъекта страхового дела являются его заявление, решение суда, решение органа страхового надзора об отзыве лицензии. Лицензия отзывается в случае неустранения в установленный срок субъектом страхового дела нарушений страхового законодательства, явившихся основанием для ограничения или приостановления действия лицензии, а также в случае, если субъект страхового дела не приступил к осуществлению деятельности в течение 12 месяцев со дня получения лицензии или не осуществляет ее. Решение об отзыве лицензии направляется субъекту страхового дела. При необходимости копии такого решения направляются в соответствующие органы исполнительной власти. Действие лицензии прекращается со дня опубликования решения об отзыве лицензии в печатном органе, определенном органом страхового надзора. В случае неисполнения субъектом страхового дела требований решения об отзыве лицензии орган страхового надзора вправе обратиться в суд с иском о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.1. Организационно-правовые формы в страховании: акционерная, государственная, взаимная Страховые организации составляют основу институциональной структуры страхового рынка. С финансовой точки зрения они являются формой выражения механизма страхования по формированию целевых денежных фондов, а сосредоточенные в страховых резервах страховые премии - отличным инвестиционным материалом. Деятельность каждого страхового общества предопределенна миссией страховщика и спецификой её организационного построения. Страховые организации в зависимости от ряда критериев подразделяются: по принадлежности: на частные и публично-правовые; по организационно-правовой форме: на акционерные (корпоративные), государственные и взаимные; по характеру выполняемых операций: на специализированные (по накопительным или рисковым видам страхования), универсальные (смешанные виды страхования) и перестраховочные; по зоне обслуживания: на местные, региональные, национальные и международные (транснациональные); по величине уставного капитала и объёму поступлений страховых премий, а также другим технико-экономическим показателям, определяющим их место на страховом рынке: на крупные, средние и мелкие; по внутреннему составу: на простые, сложные (с филиалами) и холдинги. Структура страховых организаций, имея в виду её внутренний состав, оказывает значительное влияние на кругооборот средств в страховой организации и тем или иным образом влияет на её финансовую устойчивость. С этих позиций можно говорить о простых и сложных страховых организациях. Простые организации не имеют своих территориальных структурных подразделений. Пространственная раскладка ущерба обеспечивается за счёт формирования собственного страхового портфеля (совокупности объектов страхования). Всю ответственность по принятым договорам страхования простая страховая организация распределяет в очень ограниченных условиях внутри образованных совокупностей страхователей. Страховая организация со сложной структурой - это организация, имеющая представительства, агентства и филиалы, а также к ним относятся холдинги (страховые и смешанные). Представительство страховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой, репрезентативными функциями, т.е. поиском клиентов в интересах страховщика на конкретном страховом рынке, но не ведёт коммерческую деятельность. Агентству страховой компании разрешено выполнять все функции представительства и определённые страховые операции по заключению и обслуживанию договоров страхования. Филиал (отделение) страховой организации является обособленным подразделением страховщика без права юридического лица. Свою деятельность филиал страховщика осуществляет на основании положения, утверждённого Советом акционеров компании, руководствуется законодательством, нормативными актами, уставом компании, а также решениями общего собрания акционеров, Совета директоров, исполнительной дирекции и президента компании. Результаты работы филиала (подразделения) отражаются в консолидированном балансе страхового общества. Организация филиалов вызывается, как правило, необходимостью рассредоточения операций. Для страховой организации - это не только приближение к клиенту, но и дополнительная раскладка ущерба, как за счёт увеличения числа клиентов, так и расширения охватываемой территории. Акционерное страховое общество - форма организации страховой деятельности на основе централизации денежных средств посредством продажи акций. В соответствии с Законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» от 24.11.95 г. - акционерное общество - это коммерческая организация, капитал которой разделён на определённое число акций, удостоверяющих обязательные права акционеров по отношению к обществу. Общество является юридическим лицом, оно имеет свой Устав, в котором определены цели общества, размер капитала и порядок управления делами. Различают закрытые и открытые акционерные общества. Акции закрытых акционерных обществ распространяются среди их учредителей, а акции открытых акционерных обществ свободно продаются и покупаются. Чтобы иметь реальную власть в управлении и распоряжении имуществом акционерного страхового общества, необходимо обладать контрольным пакетом акций (т.е. более 50%). На общих собраниях акционеров, каждый обладает количеством голосов, пропорциональным сумме имеющихся у него акций, дающих право голоса. Аффилированные страховые компании - это акционерные страховые общества, в которых имеется пакет акций меньше контрольного (обычно 5-50%). Аффилированной является также одна из двух компаний, являющаяся дочерней компанией третьей. Кэптив - акционерная страховая компания, обслуживающая целиком или преимущественно корпоративные страховые интересы учредителей, а также самостоятельных хозяйствующих субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэптив может являться дочерней страховой компанией. Преимущество организации кэптива заключается в большой потенциальной ёмкости крупного сегмента страхового рынка, который обслуживается корпоративным страховщиком. Проникновение конкурирующих страховых компаний в данный сегмент страхового рынка в целях привлечения нового бизнеса крайне затруднено или невозможно. Деятельность кэптива непосредственным образом связана с коммерческими банками, пенсионными и инвестиционными фондами, другими финансово-кредитными институтами, функционирующих в системе многопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансовые и банковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. Через систему участия (обмен акций) происходит взаимное проникновение и оказывается взаимное влияние на проводимую финансовую политику, тактику и деловую стратегию между кэптивом и остальными финансовыми и банковскими структурами многопрофильных концернов и финансово-промышленных групп. Государственная страховая организация - форма страховой деятельности, основанная государством. Государственные страховые организации учреждаются государством и являются государственной собственностью. Создание государственных страховых организаций носит редкий и стратегический характер непосредственно в целях защиты интересов государства Общество взаимного страхования (ОВС) С правовой точки зрения общество взаимного страхования представляет собой объединение физических и/или юридических лиц, созданные для страховой защиты имущественных и личных интересов, где каждый страхователь является членом страхового общества. ОВС выступает в качестве организации некоммерческого типа: не ставящей целью получение прибыли, и образуется исключительно для страхования своих членов. Создаётся на базе профессионального, коммерческого или территориального единства участников и должно быть адаптировано к нуждам местного населения, учёту специфических потребностей различных социально-профессиональных групп. Цель - распределение рисков, которые могут возникнуть как в профессиональной, так и в личной жизни. ОВС создаётся на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник ОВС одновременно выступает в роли страховщика и страхователя. Создание ОВС для союзов средних и крупных собственников. Страхователь становится членом ОВС, участвует в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям-членам ОВС принадлежат все активы компании. Высшим органом ОВС является общее собрание её членов. Общее собрание избирает правление для оперативного руководства страховым делом и ревизионную комиссию, которая проверяет работу правления и докладывает результаты проверки общему собранию членов ОВС. В современных условиях общество взаимного страхования являются вторыми после акционерных страховых обществ по объёму собираемой премии и количеству обслуживаемых страхователей. Их деятельность подчинена тем же правовым нормам, что и деятельность акционерных страховых организаций, но отличие прежде в некоммерческом характере взаимного страхования. Страховая группа-холдинг - страховая компания, которая ограничивает свою деятельность приобретением акций других страховых компаний (обычно контрольный пакет) и таким образом осуществляет руководство ими. Особую разновидность страховых компаний представляют офшорные страховые фирмы, создаваемые в зонах льготного налогообложения, куда осуществляется перенос активных операций. Концерн - объединение предприятий, включая страховое общество, осуществляющих совместную деятельность на основе добровольной централизации функций инвестиционной, финансовой и страховой деятельности. Обычно необходимость создания концерна диктуется выделением нескольких самостоятельных направлений деятельности, тесно увязанных между собой, которые нуждаются в координации и общем руководстве. Хозяйственные ассоциации - договорные объединения предприятий и страховых компаний, создаваемые для совместного осуществления одной или нескольких производственно-хозяйственных функций. Участие в хозяйственной ассоциации налагает на страховщиков и производственные предприятия менее жёсткие, чем в концерне ограничения. Консорциум - временные договорные объединения производственных предприятий и страховых компаний для решения конкретных задач. 2 Страховой пул - объединение страховщиков для совместного страхования определённых видов рисков. Обычно страховой пул создаётся при приёме на страхование опасных, крупных или малоизвестных и новых рисков. Деятельность пула строится на принципах сострахования. Сострахование – страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования. Страховщик получает определённую долю от собранных пулом страховых взносов (премии) и в той же доле несёт ответственность по возмещению убытков. Страховщики – члены страхового пула на основании договора простого товарищества (договора и совместной деятельности) могут совместно действовать без образования юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования. 1 Итак, существуют различные виды страховых компаний, однако акционерные страховые общества занимают ведущие позиции и представляют собой основу страховой системы. Контрольные вопросы темы: 1. Дайте понятие термину «лицензия» и перечислите документы необходимые соискателю для ее получения. 2. Перечислите участников страховых отношений и выделите из них субъектов страхового дела. 3. В каких случаях дается предписание субъекту страхового дела? 4. В каких случаях происходит аннулирование лицензии, а также ограничение или приостановление ее действия? 5. Что является основанием для прекращения деятельности субъекта страхового дела? 6. В чем отличие акционерной формы страхования от взаимной? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов, - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. – с.60-64 Тема 4.3. Основы управления страховой компанией Структура страховой компании Для понятия специфики управления в страховой компании требуется ряд терминологических уточнений управленческих категорий. Управление - это процесс планирования, организации, мотивации и контроля, необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь целей организации. Процесс - это серия непрерывных взаимосвязанных действий, которые называют функциями. Каждая управленческая функция тоже представляет собой процесс, потому что также состоит из серии взаимосвязанных действий, и в тоже время, процесс управления является общей суммой всех функций.2 Процесс управления состоит из четырех взаимосвязанных функций: планирования, организации, мотивации и контроля. Функция планирования – предполагает решение о том, какими должны быть цели организации и что должны делать члены организации, чтобы достичь этих целей (Где? Куда? Как?). Функция организации – создавать некую структуру. Организационная структура – это логическое взаимоотношение уровней управления и функциональных областей, которые позволяют наиболее эффективно достичь целей организации. Организация – это процесс и – это группа людей, деятельность которых сознательно координируется для достижения общей цели или целей. Уровни управления – руководство-исполнение, точнее ответственность за руководство и ответственность за исполнение. Разделение всей работы на составляющие компоненты за счет образования функциональных должностей или подразделений - называется горизонтальным разделением труда. Поскольку вся работа в организации разделена на составляющие части, кто-то должен их координировать, для того, чтобы она была успешной, т.е. осуществлять управление. Следовательно, вертикальное развертывание разделение труда образует уровни управления. Функция мотивации заключается в том, чтобы члены организации выполняли работу в соответствии с делегированными им обязанностями и, сообразуясь с планом, при этом, чтобы была мотивация, т.е. потребность в их, или их работе. Контроль – это процесс обеспечения того, что организация действительно достигает своих целей, т.е. наблюдение для проверки выявления отклонений и нарушений от запланированного или установленного. 2 На страховом рынке России уже сформировался относительно устойчивый круг лидирующих страховых организаций, которые представляют собой весьма крупные образования, располагающие большим аппаратом управления, а также разветвленной сетью филиалов и представительств. При разрастании структур страховых организаций остро встают вопросы их управляемости и эффективности, причём они часто остаются без ответа из-за серьёзных пробелов в научной концепции построения эффективной структуры страховщика. Поэтому необходимо совершенствование методики построения оптимальной структуры страховой компании, что позволит ясно сформулировать проблему оптимизации сложных структур, а также определить наилучшие способы совершенствования имеющихся и построения новых структур. Организационная структура страховой компании предопределяется миссией и целями страховщика. Под структурой понимается совокупность сотрудников страховой компании и способ их организации. Оптимальная организационная структура должна обеспечивать получение максимальной прибыли в целом по компании за счёт обеспечения наибольшего дохода от страхования и получение прибыли от инвестиционных, финансовых и других операций, а также минимального уровня издержек на содержание самой структуры компании. Опыт показывает, что структура страховой компании достаточно подвижна. Кроме того, она довольно быстро изменяется, как и внешнее окружение страховщика. Поэтому построение структуры должно осуществляться в динамике, а оптимизации (выбору лучшего) должны подвергаться не отдельные компоненты структуры компании, а вся организация в комплексе, рассчитанная на определённую перспективу. В оптимизационных исследованиях структуры страховщика должна отражаться определенность ряда существенных факторов его деятельности, структура - это форма внутренней организации страховой компании. Рассмотрим некоторые общие принципы построение структуры страховой организации. Во главе организации всегда должен стоять один человек с группой единомышленников, реализующих при её помощи свой замысел (концепцию бизнеса). Организационная структура служит инструментом для осуществления этого замысла, по средствам определённой деятельности (в нашем случае путём проведения страховых и сопутствующих операций), включая все функции управления: планирование, организацию, мотивацию и контроль. Размер и наличие внутри структуры отдельных составляющих (развёрнутость структуры), а также число занятых в ней людей определяются размерностью решаемых задач и объёмом информации, которая циркулирует и перерабатывается в структуре компании и её отдельных подразделениях в ходе осуществления её функций. Для обработки больших массивов информации необходима кооперация множества специалистов, соединённых между собой определённым образом в структуру предприятия. Поскольку вся работа в организации разделена на составляющие части (должности, отделы), кто-то должен их координировать, для того чтобы деятельность была успешной, то есть осуществлять управление. Характеризуя в целом управление, можно дать ему определение как главной функции страховой организации, обеспечивающей сохранение и развитие её качеств, специфики, свойств. Управление осуществляется путём воздействия на параметры организации, используя характерные для этого определённые функции. Деловое управление в страховой организации призвано осуществлять четыре основные функции, отражающие все фазы предпринимательского цикла. К ним относятся: развитие, маркетинг, производство и администрирование. Простая классификация часто оказывается более наглядной, поскольку эти основные функции присущи любой организационной форме хозяйствующего субъекта. Развитие - предполагает разработку новых страховых продуктов (видов страховых услуг) и освоение новых сегментов страхового рынка, кроме того, может означать развитие организационной структуры страховой компании как таковой и, затрагивать интересы, включённых в нее людей. Маркетинг - это деятельность, направленная на создание спроса страховых услуг. Без спроса, формируемого на основе потребностей страхователя, деятельность страховой компании просто не может существовать. Понятие маркетинга многозначно, современный маркетинг страховщика можно рассматривать как философию страхового дела и как метод управления страховой организацией. Производство - включает весь процесс разработки страховых услуг и продажи страховых продуктов, а также организацию систем их продвижения. В зависимости от видения приоритетов в страховом деле или организации структуры страховой компании, здесь что-то может быть отнесено к функциям маркетинга или развития, или вообще объединено в маркетинговую систему. Администрирование - это вся деятельность, связанная с организацией, распорядительством и контролем за информацией о деятельности страховой компании. В эти понятия включаются и все вспомогательные (сервисные) функции, необходимые для страховой деятельности (учет и хозяйственное обслуживание). 1 Через эти основные функции делового управления определяется структура страховой организации, образуя структурные подразделения (службы, отделы, филиалы) и конкретные должности. Формирование структуры управления основано в первую очередь на специализации и разделение управленческого труда. Это приводит к разукрупнению функций, повышению однородности управленческих работ, создаёт основу для роста квалификации труда и углубление знаний в определённой области страхового дела. В конечном итоге все это приводит к повышению эффективности выполнения отдельных функций. Важнейшим элементом структуры страховой компании, наряду с её организационным построением, является персонал. Поэтому решить проблему оптимизации структуры страховщика нельзя, если замкнуться на её организационном построение. Необходимо также включить расстановку персонала в зависимости от личных качеств работника. Опыт свидетельствует, что наибольшая эффективность труда сотрудника достигается при соответствии его статуса (оплаты труда и уровня полномочий) его самооценке. Следовательно, одной из ключевых проблем построения оптимальной структуры страховой организации является правильное определение уровня профессиональной подготовленности (способности к выполнению определённой функции), самооценке сотрудника, его нормальной эффективности, а также последующий отбор людей, наиболее подходящий для занятия определённых мест в структуре компании. Однако следует учесть, что организационная структура страховщика делится на сферы деятельности вне зависимости от способности сотрудников. Это означает, что сферы деятельности (функции) должны быть определены не в зависимости от качества и знаний сотрудников, а в соответствии с потребностями страховой организации. Одна из наиболее распространённых ошибок, совершаемых при конструировании структур систем управления, связана с чрезмерными амбициями проектировщиков систем. Они либо предъявляют непомерно высокие требования, либо допускают небрежность при определении критериев, не пытаясь установить, что в действительности нужно пользователям этой системы - страховой организации.1 Создание организационных структур страховых компаний идёт по трём основным направлениям: 1. Передача полномочий и ответственности по выполнению отдельных функций на низкие ступени; 2. Выделение организационных подразделений, специализированных на выполнении отдельных видов управленческой деятельности; 3. Децентрализация принятия решений. Принципы управления страховой компанией В зарубежной практике управления страховыми компаниями широкое распространение получила система «Руководство в соотношении с сотрудничеством», применительно к страховому делу, эта система опирается на следующие принципы. 1. Решения в страховой компании не принимаются односторонне одним лишь руководителем, их принимают сотрудники на тех условиях, где оказываются в силе эти решения. 2. Сотрудники страховой компании руководствуются не отдельными распоряжениями сверху, а имеют свои четко разработанные сферы действий. 3. Ответственность не должна концентрироваться на верхнем уровне управления страховой компанией, она является частью компетенций других сотрудников по видам деятельности. 4. Вышестоящая инстанция в структуре страховой компании имеет право принимать те решения, которые нижестоящие инстанции принимать не в праве. В условиях конкурентной борьбы гибкость и эластичность организационной структуры страховщика, а также быстрый и свободный поток информации снизу вверх, часто являются решающими факторами. В этой связи ведущим принципом в структуре управления страховой компании становится "делегирование" полномочий и ответственности. Реализация этого принципа означает следующее: • сотруднику страховой компании предоставляется определенная сфера деятельности, в которой он обязан действовать и принимать решения, за которые он несет полную ответственность; • руководитель структурного подразделения страховой компании должен осуществлять контроль за работой своих сотрудников и может вмешиваться в сферу деятельности своих подчиненных, только в случае возникновения серьезных опасностей. [3] В рамках страховой организации существует два вида ответственности: ответственность за руководство и ответственность за действие. При такой организационной структуре управления страховой компании каждый сотрудник отвечает только за то, что он сделал или упустил в рамках своих полномочий. Сотрудник отвечает за действие, а его начальник отвечает за руководство, т.е. он несет ответственность за выполнение всех обязательств по отношению к своим сотрудникам. За ошибки сотрудника начальник отвечает лишь в тех случаях, когда он не выполнил свои обязанности руководителя. Четкое разграничение этих двух ответственностей является важным фактором в функциональных обязанностях. В обязанности сотрудников страховой компании входит: • принятие самостоятельных решений и самостоятельное осуществление деятельности; • сообщение своему начальнику о вопросах, которые выходят за рамки его полномочий; • обсуждение со своим начальником всех вопросов, по которым он считает необходимым делать это; • продумывание возможности улучшения своей сферы деятельности и внесение соответствующих предложений; • информирование руководителя о своей деятельности; • координирование своей деятельности с работой других сотрудников, или отдела того же уровня; • постоянное повышение своей квалификации. Важным является выявление вопроса, какие задачи относятся ко всем подразделениям страховой компании, а какие касаются отдельных служб, и насколько компетенция и полномочия их сотрудников соответствуют достижению общей цели страховщика. К обязанностям руководства страховой компании относится: • определение общей цели страховой компании и приведение её в соответствие с меняющимся положением в обществе и на рынке; - планирование работы страховой компании, разработка тактики и стратегии; - разработка организационной структуры страховой компании; - формирование сферы деятельности (функциональная стратегия); - утверждение концепции маркетинга; - определение общей линии финансовой политики; - принятие решений в области кадровой политики и социальных вопросов; - координация различных сфер деятельности страховой компании; - выбор руководителей нижестоящих звеньев и контроль за ними. В рамках системы "Руководство в соотношении с сотрудничеством" проводится оценка работ. Она включает в себя ранжирование видов работ на рациональной основе во взаимосвязи с установленной заработной платой. Оценка зависит исключительно от рода самой работы, а не от человека её выполняющего. Как элементы системы "Руководство в соотношении с сотрудничеством" рассматриваются процедуры разбора жалоб и дисциплинарные процедуры. [3] Контрольные вопросы темы: 1. Что такое управление и какими функциями оно представлено? 2. Чем определяется организационная структура страховщика и в чем заключается специфика управления в страховом деле? 3. По каким основным направлениям идет создание организационных структур страховщика? 4. Что входит в обязанности сотрудников и руководства и чем характеризуется система «руководство в соотношении с сотрудничеством»? Рекомендуемая литература по теме: 1. Карлоф Б. Деловая стратегия: Пер.с англ./Науч. ред. и авт. послесл. В.А. Приписнов. - М.: Экономика, 1991г. 2. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. «Основы менеджмента» - М.: Дело, 1992г. 3. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Тема 4.4. Практический маркетинг страховщика Понятие и сущность маркетинга в страховании Основным полем деятельности страховщика является страховой рынок. Особое место в рыночном регулировании страхового дела отводится системе маркетинга, как интегральному методу исследования и воздействия на страховой рынок с целью получения максимальной прибыли. Маркетинг, как метод управления коммерческой деятельностью страховых компаний на страховом рынке, появился сравнительно недавно. Западные страховые компании стали применять этот метод в начале 60-х годов XX века, однако понятие маркетинга в страховании разноречиво и не всегда может быть точно определено. Здесь нет четких границ, и все зависит от приоритетов, ценностных установок и возможностей конкретного страховщика. Сам термин происходит от английского слова «market», что означает рынок, а «marketing» подразумевает что-то сбывать на рынке. Этот термин получил официальное признание в 1935 году, когда он впервые был введен Национальной ассоциацией преподавателей экономики США.4. В настоящее время существует более ста определений понятия «маркетинг». Приведем традиционно сложившееся определение: «Маркетинг – это система мер, направленных на максимально выгодный (прибыльный) сбыт продукции, а также инфраструктура по рекламе товара, изучению и формированию спроса». Это определение не в полной мере отражает специфику маркетинга, тем более, страхового. Ошибочно отождествлять маркетинг полностью со сбытом, и тем более с рекламой. Страховой маркетинг – это система взаимодействия страховщика и страхователя, направленная на взаимный учет интересов и потребностей. Часто под страховым маркетингом понимают комплекс действий, направленных на максимизацию прибыли страховщика, за счет более полного учета потребностей страхователей. Маркетинг – это, прежде всего, язык общения и средство взаимодействия сторон, своего рода «интерфейс», «паблик рилейшнз» страхового бизнеса. Наибольшее распространение получили два смысловых значения термина «маркетинг». Первое, более раннее, определяет маркетинг, как сбытовую деятельность, направленную на продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю. Второе, более современное определение, рассматривает маркетинг, как комплексный подход к вопросам организации и управления всей деятельностью страховой компании, направленной на оказание таких страховых услуг и в таких количествах, которые соответствуют потенциальному спросу. При этом спрос создается усилиями самой страховой компании и удовлетворяется ею. При таком понятии маркетинг может быть определен как ряд функций страховой компании, включающий в себя: планирование, ценообразование, рекламирование, организацию сети продаж страховых полисов и т.д. В концептуальном плане деловой стратегии страховщика всегда должен находиться страховой интерес. Концепция признает залог успеха в том, что страхователь должен быть удовлетворен данной компанией, чтобы он продолжал взаимоотношения с ней в дальнейшем. Удовлетворение страховых интересов клиентов является экономическим и социальным обоснованием существования страховых обществ. Маркетинг должен «раствориться» во всех сторонах деятельности компании, чтобы максимально приблизить страховой бизнес к потребителю. Современный страховой маркетинг – это своеобразный способ мышления, направленный на концентрацию усилий с целью максимального удовлетворения страхователя и повышения прибыльности предприятия на этой основе.3 Анализ рыночной деятельности крупнейших страховых компаний за рубежом показывает, что целый ряд направлений и функций маркетинга являются общими в деятельности различных страховщиков. К ним относятся ориентация страховых компаний на конъюнктуру рынка, максимальное приспособление разрабатываемых условий отдельных видов страхования к неудовлетворенным и потенциальным страховым интересам. Опыт зарубежных страховых компаний показывает, что процесс маркетинга включает в себя ряд действий, которые могут быть сведены к двум основным направлениям: - формирование спроса на страховые услуги; - удовлетворение страховых интересов. С точки зрения экономической теории, формирование спроса – это целенаправленное воздействие на потенциальных покупателей в целях повышения существующего уровня спроса до желаемого, приближающегося к уровню предложения данной страховой компании. С точки зрения маркетинга, применительно к страховому рынку, это действие в первую очередь включает в себя целый ряд мероприятий по привлечению клиентуры. Что находит реализацию в использовании ряда методов и средств влияния на потенциальных страхователей: влияние и убеждение с помощью целенаправленной рекламы, широкий комплекс организационных мероприятий по заключению договоров страхования, дифференциация тарифов на страховые услуги, сочетание страховых услуг с различными формами торгового и юридического обслуживания. Планирование стратегии и тактики маркетинга имеет своей задачей не только завладеть страховым рынком, но и осуществлять постоянный контроль над формированием спроса, с тем, чтобы в нужный момент перестроить стратегические программы и тактику конкурентной борьбы в соответствующем направлении. Вторым основным направлением маркетинга является удовлетворение страховых интересов. Реализация этого достигается с помощью высокой культуры страхового обслуживания, что является залогом нового спроса на страховые услуги. Страховые компании затрачивают большие средства на совершенствование организации продаж страховых полисов, улучшение обслуживания клиентов и поддержание имиджа. Следует несколько подробнее остановиться на качественной характеристике удовлетворения страховых интересов. Оформление заключенного договора страхования является началом формальных отношений между страховщиком и страхователем. Заключение договора страхования означает совершение акта купли-продажи страхового продукта. Этому формальному акту купли-продажи предшествует большая подготовительная работа, так как потенциальный страхователь еще не является клиентом данного общества. От того, как его встречают в офисе страховщика, какое впечатление произведет на него оформление интерьера и деловая обстановка в страховой компании, каким будет поведение и отношение к нему страховых менеджеров, часто зависит, станет ли данный посетитель клиентом данного страхового общества, или он уйдет к страховщику-конкуренту и воспользуется страховыми услугами там. Поэтому квалифицированные и опытные страховщики учитывают психологический фактор при работе с определенными социальными группами клиентуры, в проявлении знаков внимания к посетителям, художественному дизайну бланков страховых полисов и других документов, которые несут марку (brand) страховой компании.[2] Страховщики следуют принципу: любой посетитель компании является ее потенциальным клиентом. Страховое обслуживание клиентуры является одним из основных слагаемых действий по удовлетворению страховых интересов. Уровень страхового обслуживания прямо влияет на спрос. Чем выше уровень сервиса, оказываемого данным страховщиком, тем больше спрос на его страховые услуги. Однако повышение уровня сервиса и его мотивация требуют увеличения затрат. Руководство страховой организации должно найти оптимальное соотношение между уровнем обслуживания и экономическими факторами, связанными с обслуживанием. Задачей службы маркетинга страховщика является определение закономерности соотношения экономических факторов обслуживания и спроса на страховые услуги. Критерием качества обслуживания страхователей принято считать отсутствие жалоб с их стороны. Если спрос на страховые услуги начинает падать, руководство службы маркетинга должно выявить причины падения и принять соответствующие меры, направленные на устранение этих причин. Такими конкретными мерами могут быть улучшение имиджа компании, повышения качества обслуживания, пересмотр структуры тарифов, расширения объема ответственности по видам страхования и т.д. Маркетинг страховщика выполняет следующие функции: - исследование рынков и собственного страхового портфеля; - разработка требований к страховым продуктам; - продвижение страховых продуктов на рынок. Исследование рынков проводится страховой компанией по одному или нескольким однотипным видам страхования, для определения потенциальной емкости рынка на те или иные страховые услуги. В рамках анализа рынка дается распределение по отдельным регионам. В результате проведенного анализа рынка, руководство страховой компании должно выяснить, где (в каких регионах) наиболее выгодно проводить те или иные виды страхования. Результаты анализа тесно увязываются с уровнем платежеспособного спроса населения. Исследование страхового портфеля – это анализ вероятностей наступления страховых событий и стоимости страховых случаев для страховщика, здесь используются актуарные расчеты на научной базе страхования: законы больших чисел и выборки, теория вероятностей. Разработка требований к страховым продуктам – это исследование страховых продуктов. Данное исследование, с одной стороны, показывает руководству страховой компании, что хочет иметь страхователь применительно к конкретным условиям договора страхования, а с другой стороны, - каким образом предоставить потенциальным клиентам новые страховые продукты, на кого ориентировать рекламу, разъясняя содержание условий договора страхования. Практика страхового маркетинга рекомендует следующее правило: во всех случаях страховой продукт должен попасть туда, где потенциальный страхователь его более всего ждет и, поэтому, скорее всего, он будет продан. Только после заключения договора страхования и уплаты страховых взносов мы можем с уверенностью сказать, что страховой продукт продан, а до этого момента это только выставочный образец, то есть только определенный вид страховой услуги, но не более. Самой распространенной ошибкой страховщиков является их уверенность, что страхователи только и ждут, чтобы их осчастливили новым видом страхования. Во многих случаях это далеко не так. Очень часто страховщик должен доказывать (иногда не один раз и не один год) потенциальному страхователю преимущество вновь разработанного вида страхования. Когда данное обстоятельство будет самым тщательным образом принято во внимание и страховщик начнет вносить соответствующие коррективы в организацию рекламы и информирование страхователей о достоинствах предлагаемых видов страховых услуг, есть основание рассчитывать на крупный успех. Продвижение страховых продуктов на рынок – это анализ форм и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту. Он включает в себя изучение функций и особенностей деятельности посредников страховщика, характера сложившихся взаимоотношений со страхователями при заключении договоров страхования.3 Основные элементы маркетинга страховщика в комплексе состоят из: страховых продуктов, страховых тарифов, системы продаж страховых полисов и коммуникаций страховщика. С учетом изложенных элементов маркетинга разрабатывается общая стратегия маркетинга страховой компании. Основой выборки маркетинговой стратегии является сценарный, вероятностный, перспективный анализ развития рынка и его отдельных сегментов, а также возможностей страховщика в коммерциализации страховых продуктов и прогноз действий конкурентов. Служба маркетинга страховщика Система организации маркетинга представляет собой структурное построение управления страховой деятельностью, устанавливающая подчиненность и ответственность за выполнение тех или иных мероприятий. Структура маркетинга – это конкретное сочетание его основных элементов (комплекс маркетинга) для достижения целей страховщика. Организация маркетинга в страховом деле может быть по видам страхования, по комплексу страховых услуг, по географическому признаку сегментации рынка. Для этого используется система маркетинговой информации. Это постоянно действующая система взаимосвязей людей, оборудования и методических приемов сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной и достоверной информации для оптимального выбора и осуществления маркетинговых мероприятий. Современный страховой маркетинг находится в самом центре деятельности страховщика на рынке, выполняя целый ряд разнообразных функций в интересах всех подразделений страховой компании. По сути дела, система страхового маркетинга – это и есть структура страховой организации. Для обеспечения успеха маркетинговой деятельности дирекция должна организовать чёткое взаимодействие всех его элементов. В структуре современного страхового маркетинга можно условно выделить три самостоятельных полюса (см. рис. 4.4.1.) Рис. 4.4.1. Три полюса современного страхового маркетинга. Служба маркетинга страховой компании рассматривается как «мозговой центр», как источник обоснованной информации и рекомендаций по многим вопросам текущей и перспективной деятельности страховщика. В деятельности страховых организаций выделяются два основных направления службы маркетинга: маркетинг, ориентированный на страховой продукт, и маркетинг, ориентированный на страхователя. Каждый из этих методов нацелен на обеспечение поступления денежных средств в страховую организацию, и может быть применен в зависимости от конкретных условий деятельности страховщика. Рассматривая вопрос о том, как маркетинг сказывается на организации страхового предприятия, можно утверждать, что условием для организации службы маркетинга является взаимоувязанное координирование действий внутри структурных подразделений страховщика. Традиционное организационное разделение страховых компаний на функциональные отделы, согласно сферам их деятельности и ответственности, уже не всегда соответствует тем требованиям, которые к страховщикам предъявляют современные методы управления. Некоторые западные экономисты предлагают заменить традиционное разделение на отделы страховой организации системой оперативной цепи, всецело ориентированной на продажу страховых полисов. Координационным центром оперативной цепи должна быть служба маркетинга, наделенная правом руководства другими структурными подразделениями страховщика, в которой сосредоточены в основном следующие вопросы: - исследование рынка страховых услуг; - реклама страховых услуг; - техника проведения организационно-массовой работы по продаже страховых полисов.3 Это, по сути, многоуровневый маркетинг (в России его иногда называют сетевым), или Multi-Level-Marketing (MLM). Выражение «многоуровневый» означает систему поощрения людей, которые будут потребителями страховых услуг, становятся их распространителями и создают новые уровни – сети по продажам страховых полисов. Каждый посредник страховой компании имеет возможность построить свою организацию по продажам, сделав своих страхователей посредниками, а те в свою очередь создают свои уровни – сети и т.д. Важно, чтобы с помощью последовательно проводимой страховой политики, ориентированной на сбыт страховых полисов, проводился систематический анализ рынка и исследовались мотивы поведения страхователей в отношении приобретения тех или иных страховых услуг. Если страховщику удастся предвидеть поведение страхователя и объединить в одно логическое целое все элементы, являющиеся условием сбыта (создание нового страхового продукта, его реклама, адекватная риску тарифная ставка, сервис организация продажи полисов и т.д.), то он может быть уверен в успехе. Служба маркетинга страховщика создается, прежде всего, для гибкого приспособления функциональной деятельности страховой организации к изменяющейся экономической ситуации в условиях рынка. Вместе с экономическими, оперативными и кадровыми службами страховщика, система маркетинга создает единый процесс, направленный на удовлетворение запросов страхового рынка и получение прибыли от всей деятельности страховщика. Задачи службы маркетинга по существу вытекают из основных его принципов. Практический маркетинг страховщика опирается на следующие основные принципы: • глубокое изучение конъюнктуры страхового рынка; • сегментация страхового рынка (выделение секторов – личного и имущественного страхования и по др. признакам); • гибкое реагирование на запросы страхователей (маркетинговые исследования спроса и предложения); • инновация (постоянное совершенствование модификации, приспособление страховых продуктов к требованиям рынка). Поэтому в число обязательных задач должны входить: сбор, обработка и анализ информации о страховом рынке, имеющемся спросе на услуги данного страховщика и его конкурентов, прогнозирование конъюнктуры на страховые услуги, изучение потенциальных возможностей страховщика, планирование собственной деловой стратегии в соответствии с состоянием конъюнктуры рынка. На основе анализа неудовлетворенного спроса на страховые услуги по объемам и видам услуг, а также собственных технических и финансовых возможностей, страховая организация разрабатывает план деловой стратегии по освоению исследуемого страхового рынка, где намечаются конкретные сроки, осуществляется контроль за его выполнением, вносятся коррективы в ходе практической реализации. С помощью службы маркетинга должна предусматриваться координация деятельности всех структурных подразделений страховой компании для того, чтобы последняя работала как единая система. Анализ показывает, что основным недостатком существующих систем управления отдельными страховыми компаниями является то, что эти системы действуют разобщено, как сумма действий отдельных иерархических подразделений. Руководство страховой организации, имея в своем распоряжении такие рычаги управления, как маркетинг, должны найти оптимальную комбинацию средств воздействия на страховой рынок с целью его освоения и обеспечения успеха в конкурентной борьбе с другими страховщиками. Отсюда система страхового маркетинга в конечном итоге является инструментом достижения определенных целей, стоящих перед страховщиком в новых рыночных условиях. Такими целями являются: выживание страховой организации в условиях повышенной конкуренции и максимизация прибыли за счет маркетинговых действий на страховом рынке. 3 Системы продаж страховых полисов Продажа страховых полисов является одним из основных компонентов маркетинга. Это понятие включает в себя как собственно продажу, так и убеждение клиента, так называемый «промоушн» (promotion), что означает «содействие в продаже». Таким образом, продажа может быть определена, как личный или безличный процесс помощи или убеждения потенциального страхователя приобрести страховой полис, или, с позиции отечественной практики страхового дела – побудить к заключению договора страхования. С помощью маркетинга выявляются и учитываются факторы спроса на страховые услуги. Тем самым через маркетинг достигается организация оптимальной системы продажи страховых полисов. В условиях, когда на страховом рынке предложения на страховые услуги значительно превышают спрос на них, правильно организованная система каналов продвижения страховых полисов от страховщика к страхователю гарантирует исполнение коммерческих замыслов страховой компании и, в конечном итоге, обосновывает деятельность службы маркетинга. Следует отметить, что продажа страховых полисов является комплексным видом деятельности страховщика, требующей взаимной увязки всех ее сторон, четкой субординации, оперативного руководства и контроля. Вся эта деятельность по организации продажи страховых полисов координируется службой маркетинга. Результат продажи страхового полиса, выраженный в заключении договора страхования, зависит от множества факторов. Большое влияние здесь оказывает межличностное общение человека с человеком, а так же окружение (атмосфера места продажи), в котором совершается сделка. Человеческий фактор, столь важный в хозяйственной деятельности вообще, играет в системе продаж страховых полисов особенно ощутимую роль. Поэтому страховые компании уделяют большое внимание обучению своего персонала и посредников искусству общения с потенциальными страхователями и приемам продажи страховых полисов. По форме связи со страхователями, продажа страховых полисов может быть разделена на непосредственную продажу страховых полисов в подразделениях страховой компании (филиалах, отделах и т. п.) и продажу страховых полисов через посредников (страховых агентов и страховых брокеров), а так же через альтернативную сеть распространения. Собственная продажа страховых полисов, осуществляемая персоналом страховой компании в ее структурных подразделениях, с практической точки зрения, считается малоэффективной, ввиду чрезмерных ожиданий прихода потенциальных страхователей. Наиболее распространенна комбинированная форма продажи страховых полисов, где задействованы как сотрудники страховых компаний, так и ее посредники. Продажа страховых полисов через посредников осуществляется на комиссионных началах. Наличие посредников в страховом деле свидетельствует о достаточной зрелости рыночных отношений. Использование посредников повышает оперативность заключения договоров страхования и увеличивает активы страховщика. В качестве посредников выступают страховые агенты или страховые брокеры, которые работают как промежуточное звено между страховщиками и страхователями. Совокупность юридических лиц, выступающих в качестве посредников по продаже страховых полисов, составляет так называемую альтернативную сеть распространения данного страховщика. В нее обычно входят предприятия, организации, учреждения, находящиеся в зоне обслуживания конкретного страховщика. Это могут быть почтовые отделения, торговые точки, различного рода бюро и ряд других предпринимательских структур, включая различные финансовые институты. Взаимоотношения между страховой организацией и посредниками из альтернативной сети регулируются генеральными соглашениями о сотрудничестве и контрактами с работниками данных фирм, которые выступают в роли агентов-совместителей. Содействие в продаже страховых полисов («promotion»), как элемент системы, включает изучение страхового поля (максимальное количество объектов, которые могут быть охвачены страхованием) и отношение с публикой («public relations»). Необходимо всесторонние изучение потенциального страхового поля, то есть выявление географических, социальных, экономических и психологических особенностей зоны, входящей в сферу обслуживания данной группы страховых агентов или в целом страховой компании. Выясняются доходы населения и финансовое состояние предприятий; учитывается наличие недвижимости, транспорта, предметов домашнего обихода у населения и состояние основных средств у предприятий и т.д. Оценивается число потенциальных страхователей и их намерения в отношении заключения договоров страхования. Делается подробный анализ потенциальных объектов страхования, исходя из имеющихся учетных данных статистики. Аналитическая обработка полученной информации позволяет выработать оптимальные варианты страховой политики, установить реальный объем возможной страховой премии. Коммерческие сведения о характере страхового поля дают возможность целенаправленно формировать спрос, полнее удовлетворять запросы страхователей и эффективно строить рекламную работу. Отношения с публикой, или так называемый «public relations», предполагают улучшение отношений страховщика как с «общей публикой», потенциальными страхователями, так и с представителями деловых кругов, официальных властей, которые в будущем могут составить альтернативную сеть распространения страховых полисов. Интенсивные деловые контакты позволяют страховщикам ознакомить заинтересованные круги со сферой и географией ее страховых услуг, а так же с практикой организации системы страхового обслуживания, системой тарифов и льгот по отдельным видам страхования. Такое деловое общение «public relations», базирующееся на использовании широкого арсенала социально-психологических и идеологических методов воздействия на клиентуру, рассматривается как эффективное средство влияния на формирование рынка и привлечения клиентов. Западная практика рекомендует начинающим страховщикам рассматривать любую аудиторию, как собственное потенциальное страховое поле; а персонал посредника (альтернативной сети) необходимо рассматривать, как своеобразную часть собственного персонала, поэтому следует добиваться лояльности и доверительных отношений. 4 Страховые агенты и страховые брокеры Продвижением страховых услуг от страховщика к страхователям занимаются страховые агенты и страховые брокеры. Страховые агенты - граждане Российской Федерации, осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора, или российские юридические лица (коммерческие организации), представляющие страховщика в отношениях со страхователем по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями.[1] На современном этапе развития рыночных отношений в России страховой агент выполняет следующие функции: • поиск страхователей для заключения договоров страхования от имени страховщика; • разъяснение страхователям условий страхования, оказание им помощи в выборе оптимального варианта заключения договора страхования, позволяющего обеспечить максимальную страховую защиту при имеющихся финансовых возможностей страхователя; • согласование со страховщиком вопросов принятия на страхование рисков со значительными объемами страховой ответственности и регулирование страховых тарифов; • получение от страхователей страховой премии и передача ее страховщику; • консультирование страхователя после заключения договора страхования и содействие выполнению каждого условия договора. Более конкретно функции страхового агента регламентируются агентским договором, разработанным применительно к задачам каждой страховой компании. При этом следует учитывать, что страховой агент, как важный элемент системы сбыта страховой продукции, обеспечивает активность и динамичность продаж, возможность оказания широкого спектра дополнительных услуг, а при определенной специальной подготовке – углубленный анализ и оценка страхового риска. Оплата труда страховых агентов (комиссия за заключенный договор) достаточно сильно различается в зависимости от вида страхования: 0,5% - 25% от полученной страховой премии. Работа страхового агента, как отмечалось выше, оплачивается, в основном, в процентах от собранной страховой премии (комиссионное вознаграждение) и в связи с этим отличается определенной нестабильностью. Наряду с этим она имеет немало явных преимуществ. Работа страхового агента: • позволяет трудиться по гибкому графику, строя свое рабочее время наиболее удобным образом; • предоставляет реальную возможность получать значительно больший доход, по сравнению со штатным сотрудником страховой организации, получающим фиксированную заработную плату; • позволяет устанавливать и поддерживать значительное количество межличностных контактов со страхователями, многие из которых могут быть полезны в работе и в жизни (знакомство с хорошим стоматологом, юристом, автомехаником и т.д.); • включает в себя элементы предпринимательской деятельности и делового общения, что может пригодиться в дальнейшем; • всегда востребована, поскольку, практически все страховые организации пользуются услугами посредников при заключении договоров страхования; • позволяет ежедневно и без оглядки на начальство проявлять инициативу, проявлять творчество, поиск новых приемов и методов работы с клиентами; • помогает обрести уверенность в себе, в своих силах и, при известных настойчивости и старании, постичь высоты профессионального самоутверждения и мастерства. Работа в качестве страхового агента требует не только знаний в области предлагаемых видов страхования, но и психологии людей. Зарубежные страховые компании предъявляют к кандидатам на работу страховыми агентами высокие требования. В США, например, для страховых компаний критериями профессионального отбора кандидатов в страховые агенты служат следующие показатели: - коммуникабельность, умение легко и непринужденно общаться с людьми разных профессий, возрастов, социального статуса; - внешняя привлекательность, культура речи, отсутствие выраженных косметических дефектов лица, функциональных нарушений опорно-двигательного аппарата; - быстрота реакции; - умение быстро, с учетом конкретной ситуации ответить на любой поставленный вопрос; - общий уровень культуры, минимум среднее образование, неформальный подход к будущей профессии, готовность к карьере; - финансовое положение кандидата, отсутствие претензий со стороны налоговой службы и личное материальное положение. С учетом данных критериев потенциальные кандидаты на работу в качестве страхового агента проходят проверку тестами на профессиональную пригодность. Во внимание принимаются так же рекомендации с прежнего места работы, предъявленные кандидатом при тестировании. Иногда используется опрос ближайших родственников, друзей и знакомых кандидата в целях принятия окончательного решения. Отобранные кандидаты проходят теоретический и практический курс страхового дела в школах бизнеса. Брокерская деятельность в страховании, перестраховании или состраховании – это посредническая деятельность по покупке и продаже страховых услуг, подразумевающая содействие соглашению между сторонами, заинтересованными в страховании, предусматривающая ведение переговоров по страхованию, согласно волеизъявлению страхователя или страховщика (в договорах перестрахования), конечной целью которой является нахождение условий и форм страхования, взаимоприемлемых для сторон. Страховые брокеры - граждане Российской Федерации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, или российские юридические лица (коммерческие организации), представляющие страхователя в отношениях со страховщиком по поручению страхователя или осуществляющие от своего имени посредническую деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования или договоров перестрахования. 1 Страховые брокеры вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика. Страховые брокеры не вправе осуществлять деятельность, не связанную со страхованием. Деятельность страховых агентов и страховых брокеров по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (за исключением договоров перестрахования) с иностранными страховыми организациями, на территории Российской Федерации не допускается. Страховой брокер (юридическое или физическое лицо) является субъектом страхового дела, деятельность которого подлежит лицензированию. Страховой брокер – юридическое лицо. Любая организационно-правовая форма, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке в качестве предпринимателя, при этом посредническая деятельность по страхованию должна быть предусмотрена в учредительных документах (в уставе) как основная. Учредителем страхового брокера не может быть страховая организация, либо ее сотрудник. Страховой брокер – физическое лицо, зарегистрированное в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке, в качестве предпринимателя, при этом брокерская деятельность должна быть оговорена в документе о его государственной регистрации. Страховой брокер – физическое лицо, не имеет права являться сотрудником какой-либо страховой организации. Руководители страхового брокера - юридического лица или являющийся страховым брокером индивидуальный предприниматель обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет. Главный бухгалтер страхового брокера должен иметь стаж работы по специальности не менее двух лет. [1] Страховые брокеры предоставляют следующие виды услуг: - поиск и привлечение клиентуры к страхованию; - разъяснительная работа, по интересующим клиента видам страхования; - заключение договоров страхования по поручению страхователя; - о поручению страховщика размещение страхового риска по договорам перестрахования или сострахования; - уплата страховых премий по соответствующим договорам; - организация услуг аварийных комиссаров, экспертов по оценке ущерба и определения размера страховых выплат; - подготовка и оформление необходимых документов для получения страховой выплаты; - консультационные услуги в области страхования. Конкретный перечень обязанностей страхового брокера, а также ответственность перед страхователем или страховщиком за их исполнение определяются в условиях соглашения, заключаемого между ними, исходя из видов услуг. Соглашением должны быть предусмотрены порядок взаиморасчетов, сроки перечисления страховых премий на счет страховщика, условия и порядок выплаты комиссионного вознаграждения. Страховой брокер имеет право на получение от страховщика сведений о финансовом состоянии страховой компании и видах страховых услуг. Контрольные вопросы темы: 1. Чем характеризуется современный страховой маркетинг и какие функции ему присущи? 2. Что такое «комплекс маркетинга страховщика» и какие элементы образуют его? 3. Что такое «структура маркетинга страховщика» и какие основные вопросы решаются через нее? 4. На каких принципах строится практический маркетинг страховщика? 5. В чем отличие непосредственных страховых продаж от продаж через посредников? 6. Что такое «продажа страховых полисов» в отечественном аналоге и что оно включает? 7. Кто является посредниками в страховом деле и в чем различие между ними? 8. Чем характеризуется брокерская деятельность в страховании? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебное пособие – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996. 3. Зубец А.Н. Страховой маркетинг.- М. Изд. Дом «АНКИЛ», 1998г. 4. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / Шахов В.В.; [Г.л. ред. Н.Д. Эриашвили]. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Раздел 5. Экономика страхового дела Тема 5.1. Финансовый менеджмент страховой организации Финансовый потенциал страховой организации Для реализации финансовой политики предприятия используется финансовый механизм, который представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, планирования и использования финансовых ресурсов для их эффективного воздействия на конечные результаты работы. Для страховой деятельности финансовый механизм – это решение сложных проблем. Под сложными проблемами в данном случае понимаются неструктурированные проблемы. Как правило, это проблемы с высокой степенью неопределенности, которые обусловлены наличием факторов, не поддающихся строгой количественной оценке. Страхование во многом отличается от других видов предпринимательской деятельности. Главным образом это проявляется в сверхответственности, которая лежит на страховщике. Ведь из-за одной ошибки менеджера, из-за одного неверно просчитанного шага, может быть поставлена под угрозу вся деятельность страховщика, что в свою очередь, может привести к весьма неблагоприятным последствиям как для неё самой, так и для большого круга страхователей. Спецификой страховой деятельности является то, что эта деятельность направлена на защиту имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Кроме этого специфика страхового дела проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации, где обязательства принимаемые страховщиком (страховые премии), являются основным источником финансирования его деятельности и всегда преобладают над собственным капиталом. Таким образом, в руках страховых компаний сосредоточиваются еще "не принадлежащие" им денежные средства. От того, как они ими распоряжаются, то есть как поставлен финансовый менеджмент в организации, зависит способность своевременно выполнить свои обязательства перед страхователями. Таким образом, индикатором конкурентоспособности хозяйствующего субъекта на рынке являются его финансы. Поэтому устойчивое финансовое состояние страховой организации является залогом его жизнедеятельности в условиях рыночной экономики. Во всем мире страхование считается стратегическим сектором экономики ввиду своего предназначения. Страхование оказывает стабилизирующее воздействие на экономику не только благодаря функции возмещения ущерба от различных неблагоприятных событий, но и через страховые организации, которые выступают в роли регуляторов рыночных процессов. Кроме этого, привлеченные через страхование денежные средства являются доступным инвестиционным капиталом. Направление их на рынок капиталов способствует развитию самого рынка капиталов. Через мобилизованные денежные средства предприятий и граждан в виде страховых взносов государство имеет возможность финансировать развитие инфраструктуры экономики. Подобные капиталовложения увеличивают уровень занятости, а следовательно, и уровень жизни населения. Вот почему необходимо обратить самое пристальное внимание на обеспечение финансовой устойчивости страховой организации, что предполагает исследование всех факторов и процессов, оказывающих влияние на состояние финансов страховщика. Как субъект хозяйственной деятельности страховщик взаимодействует в сфере финансов с различными категориями лиц и субъектов, которых по разным причинам интересуют текущее финансовое состояние страховой организации, тенденции его изменения в будущем. Фактически стоит вопрос о финансовом состоянии страховщика, которое во многом и определяет его финансовую устойчивость и служит оценкой его деятельности. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), наличие, размещение и использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами [1]. Финансовое состояние является результатом финансовой политики страховщика и поэтому определяется всей совокупностью финансово-хозяйственных факторов страховой организации. Кругооборот средств страховой организации не ограничивается осуществлением страховых операций, он усложняется вовлеченностью ее в инвестиционный процесс. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финансовый потенциал. Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.[3] Механизм формирования финансового потенциала страховщика представлен на рис. 5.1.1. Рис. 5.1.1. Механизм формирования финансового потенциала страховщика Таким образом, данное определение средств страховой организации обеспечивается: • интегрированностью ее в финансовую систему общества; • отраслевой спецификой структуры средств страховой компании; • широкими возможностями инвестиционной деятельности. В момент организации страховой компании первым и базисным элементом становится собственный капитал, который в процессе деятельности пополняется за счет различных источников (прибыли, результатов инвестиционной деятельности, эмиссионного дохода). Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового процесса сопровождается фактами исполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь некоторым из них. Из сумм собранных страховых премий также осуществляется погашение расходов страховой организации на ведение дела, заложенных в структуре тарифа. Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую компанию в неблагоприятное с точки зрения платежеспособности положение. В такой ситуации страховщик вынужден использовать механизм перестрахования. Это очень специфическая сфера, где и характер финансовых отношений напрямую вытекает из необходимости управления финансовой устойчивостью. Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности объем принимаемых страховых обязательств (страховых премий-нетто) должен соответствовать величине собственного капитала страховщика. Обязательства, превышающие возможности страховой организации должны быть переданы в перестрахование. Перестрахование – это один из основных методов обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Страховая организация должна обладать соответствующим объемом собственного капитала. Размер собственного капитала страховой организации регулируется нормативными актами органов надзора за страховой деятельностью при лицензировании. Установленный таким образом минимальный нормативный уровень капитала выполняет функцию обеспечения платежеспособности страховщика по будущим обязательствам. Второй по значимости фактор формирования финансового потенциала страховой организации – инвестиционная деятельность. Механизм его действия общеизвестный и общепринятый: вложения средств обеспечивают определенный доход. Основными инвестиционными ресурсами страховщика являются страховые резервы, размещение средств которых должно соответствовать срокам исполнения обязательств по страховым выплатам. Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в виде страховых премий значительно преобладает над собственной. Это во многом определяет специфику финансового анализа страховщика. Деятельность страховой организации основана на привлечении денежных средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации и используются на страховые выплаты, либо преобразовываются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора. Эту часть капитала сложно назвать заемным капиталом, так как в этом случае он должен быть в последующем отторгнут в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обосновывает корректность определения «привлеченные средства», или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника. [3] Основные показатели деятельности страховщика Главная и определяющая особенность страховой организации и страхового дела – это неопределенность во времени исполнения своих финансовых обязательств. Страховщик обязан произвести страховую выплату только после наступления страхового случая, что носит вероятностный характер. Все это указывает на сложность финансового менеджмента страховой организации. Финансовый менеджмент страховой организации сводится к управлению финансовыми отношениями, складывающимися в процессе ее взаимодействия с внешней и внутренней средой. Под финансовыми отношениями понимаются отношения между различными субъектами, влекущие изменения в составе активов и (или) обязательств этих субъектов. Внешняя среда охватывает связи страховщика с партнерами, клиентами, финансовыми рынками в целом. Внутренняя среда подразумевает взаимодействие структурных подразделений, в круг обязанностей которых входит решение конкретных финансовых вопросов. Финансовый менеджмент страховой организации выполняет особую роль при принятии решений по организации структуры и финансового оборота, сводя при этом к минимуму все риски деятельности страховщика. Финансовый менеджмент должен стремиться к достижению стабильного финансового положения страховой организации, где на базе анализа и оценки финансового состояния необходимо выработать меры для реального и объективного подхода к управлению финансовыми потоками страховщика.[4] Задачи финансового менеджмента вытекают из задач страховой организации. При составлении финансового плана с помощью финансового анализа возможно заранее распознать узкие места. Таким образом, все сферы деятельности страховщика организации планируются в терминах выплат и поступлений. Для целей финансового менеджмента страховой организации требуется уточнение финансовых показателей и разработка модельных (средних планируемых) значений. Основные финансовые показатели деятельности страховщика включают: 1) валовой доход (поступления доходов от страховой и нестраховой деятельности); 2) расходы (или себестоимость); 3) финансовые результаты (прибыль или убыток); 4) рентабельность (доходность). Исходя из финансовой (бухгалтерской) отчетности формы № 2 - страховщик «Отчет о прибылях и убытках» (см. Прил. Б), можно утверждать, что под доходами страховой организации обобщенно понимается ее выручка от страховой и нестраховой деятельности в течение года. Также в этом финансовом отчете отражаются конкретные поступления, формирующие годовой доход страховой организации. Из схемы финансового отчета видно, что доходы страховщика складываются из трех групп поступлений: доходов по страховым операциям (выручка страховщика), других доходов по страховой деятельности (инвестирование страховых резервов, суброгация, проценты по депо премий по перестрахованию), доходов от иной деятельности (реализация активов, сдача имущества в аренду и т.д.). При планировании расходов страховая организация исходит из того, что расходы в страховании, как и доходы, являются результатом прогноза на основе построения тарифной ставки. Процессы материального производства в основном носят предсказуемый характер. Поэтому здесь можно составить план производства и расходов на него с достаточной точностью (речь идет о производстве в условиях умеренной инфляции – 3,5% в год). Оборот финансов в страховании подчинен его особенностям, в частности вероятностному (рисковому) характеру предпринимательства, т.е. определить объем фактической ответственности страховой организации на предстоящий год можно лишь приблизительно. Это значит, что фактические доходы и расходы страховщика могут быть либо ниже, либо выше планируемых показателей на данный финансовый год. Именно этим и определяется структура состава страховых резервов. Из анализа расходной части финансового отчета и тарифной ставки видно, что в страховом деле существуют две группы расходов. Первая группа – это расходы, обусловленные особенностями страховых операций (страховые выплаты, отчисления на предупредительные мероприятия, комиссии и тантьемы по перестрахованию). Вторая группа – это расходы на ведение дела (общехозяйственные расходы, включаемые в себестоимость в соответствии с действующим Налоговым кодексом). Себестоимость в экономической теории связывают не с авансированными в производство затратами (издержками), а с текущими. Это в полной мере относится к себестоимости деятельности страховщика. Главная задача страховой организации, вытекающая из экономических требований, отраженных в финансовом отчете, заключается в том, чтобы добиваться положительного финансового результата, где прибыль – главный итоговый результат деятельности страховщика. [2] В отчете о прибылях и убытках страховой организации прибыль – это положительное сальдо баланса, т.е.: Прибыль = Доходы – Расходы. Особенности определения доходов и расходов в страховой деятельности закреплены в статьях 293 и 294 главы 25 Налогового кодекса РФ. Контрольные вопросы темы: 1. В чем заключается специфика финансов страховщика? 2. Что является источником формирования финансового потенциала страховщика? 3. Чем представлена структура финансового потенциала страховой организации? 4. В чем заключается целевая направленность финансового менеджмента страховщика? 5. Что понимают под финансовыми отношениями вообще? 6. Чем представлены основные финансовые показатели деятельности страховщика? 7. Что входит в состав доходов страховой организации? 8. Что относят к расходам страховой организации? Рекомендуемая литература по теме: 1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. 2. Гомеля В. Основные финансовые показатели страховой компании // Финансовая газета, № 12, 1999. 3. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец./ [Архипов А.П., Богоявленский С.Б., Дюжев Ю.В. и др.] Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: Изд-во БЕК, 2001 г 4. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика. Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. Тема 5.2. Состав страхового тарифа и методы его расчета Понятие страхового тарифа и страховой премии При заключении страховой сделки, страхователь уплачивает страховщику страховую премию (страховой взнос). Страховой взнос каждого страхователя выражает его долю в замкнутой раскладке ущерба между страхователями. Страховой взнос исчисляется исходя из установленных страховых тарифов и размера страховой суммы. Обычно размер страховой премии определяется путем умножения тарифной ставки по виду страхования (выраженной в процентах) на страховую сумму по договору страхования. В некоторых случаях страховой взнос устанавливается непосредственно в абсолютной сумме (при страховании гражданской ответственности). Страховой взнос, страховой платеж, страховая премия - это синонимы. «Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования».1 «Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования».1 Если тарифная ставка достоверно отражает вероятностный ущерб, значит, расчет проведен обоснованно и страховщик не окажется в убытке, а также обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями. Размер страховой премии тесно связан с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в страховых тарифах. Проводя страхование, страховщик стремится решить двоякую задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. Основная задача, которая ставится при построении страховых тарифов, связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящегося на каждого страхователя, или на единицу страховой суммы. Но, это характерно только для «рисковых» видов страхования. По договорам страхования жизни («накопительным» видам страхования), основная задача актуария состоит в определении того, сколько денег каждый из страхователей должен проплатить по своему договору, чтобы их было достаточно для наполнения обозначенной страховой суммы. Поэтому тарифы по страхованию жизни должны быть исчислены так, чтобы уплачиваемые взносы в течение срока действия договора образовали необходимую денежную (страховую) сумму. Кроме этого, условия страхования жизни являются привлекательными для населения ввиду того, что в страховой тариф включают норму доходности. Это процентная ставка позволяет заранее занизить размер страхового взноса на величину будущего дохода. Все виды страхования с точки зрения особенностей расчета тарифных ставок можно разделить на две категории: 1. виды страхование жизни (накопительное страхование), 2. виды страхования иные, чем страхование жизни (рисковое страхование). Расчеты тарифных ставок тарифных ставок по накопительным видам страхования производятся на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям средств страховых резервов. В указанных видах страхования используется принцип капитализации (накопления), следовательно, при расчете тарифных ставок используются методы финансовых исчислений (дисконтирование, начисление сложных процентов и т.п.). Для обоснования расчета тарифных ставок рекомендуется «Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни», утвержденная приказом Росстрахнадзора N 02-02/18 от 28 июня 1996 г. Рисковыми считаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни, а именно: не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока действия договора страхования; не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования. По рисковым видам страхования возникает необходимость определить размер будущего ущерба, приходящегося в среднем на одного страхователя или на один объект страхования. Для обоснования расчета тарифных ставок рекомендуются «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования», утверждены распоряжением Росстрахнадзора от 8 июля 1993 г. N 02-03-36. Экономическое содержание страхового тарифа Экономическое содержание страхового тарифа можно определить как единицу измерения взаимных обязательств страховщика и страхователя, принимаемых ими при заключении договора страхования. Исходя из специфических (экономических) признаков категории страхования, можно выделить существенные особенности страхового тарифа. 1. Назначение тарифа как инструмента раскладки ущерба обусловливает его состав: во-первых, он включает в себя приходящуюся на данный договор долю совокупного риска: во-вторых - оплату за оказание услуги. Следовательно, тариф состоит из двух частей - рисковой и ценовой. 2. Вероятностный характер наступления ущерба требует учета возможных отклонений от ожидаемой величины ущерба, что приводит к включению в состав тарифа так называемой рисковой надбавки. 3. Замкнутый характер раскладки ущерба предполагает, что тариф рассчитывается для замкнутой страховой совокупности. 4. Раскладка ущерба во времени предполагает соответствующее распределение страховых взносов в части формирования страховых резервов. 5. Принципы возвратности средств и эквивалентности являются теоретической основой деления страхового тарифа на нетто-ставку и нагрузку. 4 В страховой практике отмеченные выше особенности наиболее ярко проявляются через состав и структуру страхового тарифа. В отечественном страховом деле в настоящее время принята достаточно жесткая модель тарифной ставки (см. рис. 5.2.1.) Нетто-ставка (Тн) Нагрузка(Н) Усс РРН РВД ППМ ДДО Брутто-ставка (ТБ) Рис. 5.2.1. Модель тарифной ставки. где: Усс – убыточность страховой суммы; РН – рисковая надбавка; РВД – расходы на ведение дела; ПМ – отчисления на предупредительные мероприятия; ДО – другие отчисления, предусмотренные действующим законодательством. Размер совокупной брутто-ставки можно выразить, как: ТБ=Тн+ Н. Требуется уточнить отдельные понятия элементов входящих в состав тарифной ставки. Тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка строго предназначена для будущих страховых выплат. Основой для построения нетто-ставок служат показатели убыточности страховой суммы. Убыточность страховой суммы – это экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между произведенными страховыми выплатами и страховой суммой застрахованных объектов по определенному виду страхования. Убыточность страховой суммы определяется по каждому варианту ответственности или в целом по виду страхования. В связи с большими колебаниями рисков, к убыточности страховой суммы может добавляться рисковая надбавка. Она повышает устойчивость результатов страхования, путем увеличения размера страховых тарифов. Размер рисковой надбавки зависит от величины отклонений ряда показателей убыточности страховой суммы по годам. Чем эти отклонения меньше, тем устойчивее ряд показателей, и, тем самым размер надбавки меньше и наоборот. Рисковая надбавка в страховом тарифе особенно важна для небольших, начинающих страховых компаний. При калькуляции страховых тарифов, к нетто-ставкам делают соответствующие надбавки, связанные с проведением страховых операций. Надбавки закладывают в так называемую нагрузку страхового тарифа. Основной элемент нагрузки – это расходы на ведение дела, своеобразная цена страхового обслуживания. Сюда включают расходы, связанные с заключением договоров страхования, т. е. комиссионное вознаграждение страховых агентов, плата за их проезд, оплата услуг других посредников страховщика, расходы по изготовлению бланков, различные налоговые платежи и другие расходы. Страховщик должен стремиться к уменьшению себестоимости страховых услуг, т.е. к экономии расходов на ведение дела. На практике же, наблюдается значительное превышение нормы этих расходов, заложенных в страховых тарифах при актуарных расчетах. Также в нагрузку могут быть включены расходы на предупредительные мероприятия. Это отчисления на профилактику и борьбу с пожарами, наводнениями, инфекциями и т.д. Другие отчисления на предупреждение страховых случаев и минимизацию будущих убытков определяются законодательно. Рассматриваемая модель тарифной ставки сложилась исторически в период перехода от плановой экономики к рыночной. Она была разработана специалистами Госстраха СССР для его подразделений, получавших самостоятельность. Отличительной особенностью этой модели является четкая фиксация нетто-ставки и нагрузки в составе тарифа. Основой деления является тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств перед страхователем, а нагрузка – на финансирование деятельности страховщика. Состав страхового тарифа законом «Об организации страхового дела» не регламентирован, однако налогообложение проводится применительно именно к этой модели, она же применяется и при лицензировании страховых организаций. Все это обусловливает ее повсеместное доминирование. Основным достоинством этой модели является четкое разделение средств страховщика и страхователя, которое имеет «воспитательное» значение и дает хорошие возможности для контроля за использованием средств страховых резервов. Главным образом это проявляется через назначение нетто-ставки для страховых выплат, а нагрузки – для финансирования эксплуатационных расходов страховщика. [4] Подходы к расчетам страховых тарифов по рисковым видам страхования Основная задача при калькуляции страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, той суммы, которую страховщик обязан будет выплатить страхователю в будущем при наступлении страхового случая. Наиважнейшее значение при расчете страхового тарифа имеет нетто-ставка. Именно ее правильное определение гарантирует обеспечение финансовой устойчивости проводимых операций. Одновременно расчет нетто-ставки является наиболее сложным моментом при определении тарифа. Вероятность наступления страхового события определяется исходя из прошлого опыта на основе статистических данных. В классическом варианте нетто-ставка, исчисленная в процентах, это вероятность наступления страхового события. Иными словами, если из ста объектов, принятых на страхование, в среднем ежегодно (поданным, накопленным за определенный ряд лет) гибнет один, то вероятность наступления такого события равна одному проценту. Соответственно каждый из владельцев объектов (страхователь) должен уплатить в виде нетто-ставки страховщику сумму, равную одному проценту от стоимости такого объекта. Период времени, который принимается во внимание при расчетах, должен быть по возможности долгим (обычно 5 – 10 лет считается тарифным периодом), чтобы можно было признать верной вероятность наступления события. Соотношение между суммой страхового возмещения ( Q), выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов ( Sn) именуется убыточностью страховой суммы (q) и является основой нетто-ставки. Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно в связи с наступлением страховых случаев. Эта доля (с каждых 100 руб. страховой суммы или как определенная процентная ставка) показывает, сколько необходимо заложить на будущие страховые выплаты. Очевидно, что убыточность страховой суммы не может быть одинаковой на протяжении ряда лет. Поэтому для правильного определения нетто-ставки следует определить меру устойчивости данного показателя. Степень устойчивости динамического ряда показателей в статистике оценивают с помощью показателя среднего квадратического отклонения, который позволяет достаточно точно определить границы колебаний показателя убыточности страховой суммы. Среднее квадратическое отклонение определяется по формуле: , где  - среднее квадратическое отклонение; qn - убыточность страховой суммы какого-либо года; - средняя арифметическая величина убыточности страховой суммы за ряд лет; n - число лет наблюдения. Расчет убыточности страховой суммы среднеквадратического отклонения при формировании тарифной ставки произведем с помощью специальной таблицы (см. табл. 5.2.1) Из таблицы видно, что наиболее вероятная величина показателя убыточности страховой суммы - 0,7 процента, а наиболее вероятная величина отклонения - 0,346. Отсюда, = 0,346. Таблица 5.2.1. Расчет убыточности страховой суммы и среднеквадратичного отклонения Годы Общая страховая сумма застрахованных объектов ( Sn), тыс.руб. Сумма выплаченного страхового возмещения ( Q), тыс.руб. Убыточность страховой суммы (q) Отклонение показателей от средней арифметической (qn-q) Квадраты показателей отклонений от средней арифметической (qn-q)2 2000 47 000 15 100 0,3 -0,4 0,16 2001 49 200 59 000 1,2 +0,5 0,25 2002 52 100 20 800 0,4 -0,3 0,09 2003 53 500 37 500 0,7 0,0 0,0 2004 54 400 54 600 1,0 +0,3 0,09 2005 56 100 33 700 0,6 -0,1 0,01 Итого за 6 лет 4,2 - 0,60 В среднем за 6 лет (q) 0,7 х х Рисковая надбавка, как составная часть нетто-ставки, является средством защиты страховщика от неблагоприятных колебаний убыточности. Устойчивость динамического ряда показателей убыточности страховой суммы позволит решить вопрос, в каком размере - однократном, двукратном или более высоком - должна приниматься рисковая надбавка. Устойчивость можно определить через коэффициент вариации (V) по следующей формуле: При значении коэффициента вариации менее 33% динамический ряд показателей убыточности страховой суммы считается устойчивым и рисковая надбавка принимается в однократном размере. Исходя из полученных в таблице значений коэффициент вариации составит: V = (0,346/0,70)*100% = 49%. Следовательно, рисковую надбавку необходимо включить в структуру тарифа в двукратном размере (k = 2). Нетто-ставка определяется по формуле: Тn = q + k*σ, и составит: Тn = 0,70 + 2*0,346 = 1,39 (руб. со 100 руб. страховой суммы). После определения нетто-ставки, брутто-ставка определяется по формуле: Тb- брутто-ставка (в процентах); Tn- нетто-ставка (в процентах); f- удельный вес нагрузки в брутто-ставке. Доля нагрузки, являющейся источником финансирования расходов на ведение дела страховщика, отчислений на предупредительные мероприятия, а также формирования прибыли, определяется страховщиком самостоятельно. Если при расчете нетто-ставки рисковая надбавка была принята в двукратном размере, а доля нагрузки определена, например, в размере 20%, то брутто-ставка составит: Тb = 1.39/(1- 0,2) = 1,7 (руб. со 100 руб. страховой суммы). 3 Контрольные вопросы темы: 1. В чем отличие страховой премии от страхового тарифа? 2. В чем заключаются основные задачи актуария при расчете тарифных ставок по рисковым и накопительным видам страхования? 3. Что составляет основу методик расчетов тарифных ставок по рисковым и накопительным видам страхования? 4. Как можно определить экономическое содержание страхового тарифа? 5. Что составляет основу тарифной ставки по рисковым видам страхования и как она рассчитывается? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. Распоряжение Росстрахнадзора № 02-03-36 от 08.07.93г. 3. Страхование: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И.. – М.: Банк и биржевой науч. – консультац. центр, 1992. 4. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. Тема 5.3. Назначение страховых резервов, порядок их формирования и размещения Понятие и назначение страховых резервов Основой страхового дела является деятельность страховщиков, связанная с заключением договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке и страховщик должен иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии (нетто-часть) предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, т.е. сформировать необходимые страховые резервы по заключенным договорам страхования. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций. Существуют два понятия, которые необходимо различать: «страховые резервы» и «активы, покрывающие страховые резервы». Допускаемое зачастую смешение этих понятий на практике может привести к непредсказуемым для страховщика и клиентов последствиям. Действительно, страховые резервы представляют собой оценку неисполненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источниками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сформированы за счет средств страховых резервов, являются гарантией исполнения обязательств по договорам страхования. Страховые резервы будучи размещенными в различных видах инвестиций (ценные бумаги, в т.ч. государственные, недвижимость, банковские депозиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрывающие их. Активы должны обладать необходимыми признаками: диверсификации, ликвидности, возвратности и прибыльности, с тем, чтобы обеспечить своевременные и в полном объеме страховые выплаты. С учетом изложенного выше, будет не верным высказываемое на практике, мнение о необходимости «увеличения страховых резервов». Очевидно, что рассчитанный размер страховых резервов может увеличиваться только в той мере, в которой увеличиваются обязательства страховщика по договорам страхования. Иной подход противоречил бы сущности страхования и наносил известный ущерб государственным интересам. Поскольку средства в размере страховых резервов исключаются из дохода страховщика, это влечет за собой сокращение налогооблагаемой базы, и такой подход оправдан и является единственно возможным, но только до тех пор, пока страховщик проводит операции по страхованию и должен иметь страховые резервы. Если у страховщика нет обязательств по договорам страхования, значит, не целесообразно и формирование страховых резервов. Совершенно иное дело – активы страховщика. Действительно, увеличение их через изменение объектов инвестирования на более доходные, должно рассматриваться как повышение платежеспособности и финансовой устойчивости, а, следовательно, и надежности страховщика. Переход от плановой экономики к рынку, в значительной мере изменил статус страховых резервов. В настоящее время усложнился кругооборот денежных средств страховой организации, который включает в себя непосредственно страховые, инвестиционные и финансовые операции. На первом этапе кругооборота денежных средств страховые резервы – это оценка обязательств страховщика в части будущих страховых выплат. На втором этапе средства страховых резервов используются как ресурсы для инвестирования и на третьем этапе через реализацию активов, страховые резервы становятся элементом финансовых операций. Страховые резервы являются финансовыми ресурсами с различными возможностями использования, исходя из сроков договоров: по видам страхования жизни - долгосрочные, от 3-х лет и более; по видам страхования иным - краткосрочные, в пределах 12-месяцев. В связи с разным распределением риска, разной методикой расчета тарифных ставок, страховые резервы определяются по-разному в различных видах страхования. По видам страхования жизни формируются «математические» резервы, а по видам иным, чем страхование жизни – «технические» резервы. Термин «технические» обозначает резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций, в отличие от обычных резервов, которые создаются каждой хозяйственной единицей в соответствии с законодательством. Поскольку страховая премия уплачивается заранее, до начала ответственности, страховщик вынужден резервировать поступающие взносы, чтобы выполнить принятые на себя обязательства в течение всего срока страхования. Следовательно, страховые резервы формируются, для будущих страховых выплат, за счет полученной страховой премии и распределяются во времени в соответствии со сроком по договорам страхования. Резервирование части страховой премии в соответствии со сроком действия договора позволяет, помимо прочего, более точно определить финансовый результат страховых операций. Отсюда, страховые резервы - это оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страховых выплат. 2 Необходимость создания математических резервов вытекает из того факта, что полученные страховщиком премии относятся к обязательствам, выполнение которых отсрочено на несколько лет. В результате возникает необходимость определять вероятную (ожидаемую) стоимость будущих обязательств как страховщика, так и страхователя. Кроме того поскольку стороны выполняют свои обязательства в разные моменты времени и имеет место эффект накопления (капитализации), то при расчете приходится приводить их стоимость к одному моменту времени (к моменту расчета). Иными словами, оценка обязательств сторон осуществляется по их современной вероятной стоимости. Математические резервы – это разность между современной вероятной стоимостью будущих обязательств страховщика и современной вероятной стоимостью будущих обязательств страхователя. Математические резервы формируются по видам событий, на случай наступления которых проводится страхование жизни, например: «на дожитие» и «на случай смерти» застрахованного лица. Величина резерва по видам страхования жизни, определяется в соответствии с формулой: где, - размер резерва по виду страхования на отчетную дату; -размер резерва на начало отчетного периода; - страховая нетто-премия, полученная за отчетный период; - годовая норма доходности в тарифной ставке; - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм за отчетный период. [5] Выделяют две группы технических резервов в обязательном порядке образуемых страховой организацией по рисковым видам страхования: резервы премий и резервы убытков. Кроме того, образуются и другие технические резервы, например стабилизационный резерв. Существуют понятия «заработной премии» и «незаработанной премии». Понятие незаработанной премии вытекает из сопоставления календарно-финансового периода деятельности страховой организации и периода действия конкретного договора страхования. Под незаработанной премией понимается часть премии по какому-либо договору страхования, соответствующая сроку страхования, выходящего за рамки данного отчетного периода (квартала, года). Например, если договор страхования заключен 1 января сроком на один год, то по истечении этого года вся полученная по нему страховая премия будет считаться заработанной в данном финансовом году. Если же аналогичный договор заключен 1 июля, то лишь половина срока его действия приходится на отчетный год, поэтому вторая половина премии, соответственно сроку, выходящему за рамки данного года, будет считаться незаработанной. Сумма незаработанной премии - это страховой резерв, который предназначен для страховых выплат страхователям в будущем. По своему экономическому смыслу незаработанная премия представляет собой расходы будущих периодов. В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам зачастую оплачиваются страховщиком не сразу по наступлению страхового случая, а через определенный период времени. Это обусловлено спецификой некоторых видов страхования, где требуется проведение страховой экспертизы для установления точной суммы ущерба. Страхователь после наступления страхового случая должен дать страховщику заявление на выплату (претензию) с указанием ориентировочной суммы ущерба. Иногда, это сделать невозможно, но страховщик должен предполагать, что по отдельным договорам наступили страховые случаи о которых страхователи еще не знают. Например, страхование дач на зимний период времени. Вот такая процедура оформления заявленных, но не оплаченных убытков обусловила формирование резервы убытков. Резервы убытков не менее важны для правильной организации учета и определения реальных финансовых результатов, чем резервы премий. Резервы убытков формируются на тот случай, когда потребность в страховой выплате возникла в течение отчетного периода. Их назначение понятно из названия. При этом резервы убытков и резерв незаработанной премии дополняют друг друга. Резервы убытков покрывают уже заявленные или произошедшие убытки в отчетном периоде, а резерв незаработанной премии - те убытки, которые происходят до окончания срока страхования, но в той части, которая выходит за рамки отчетного периода (квартала, года). Состав и порядок расчета страховых резервов Состав и порядок расчета страховых резервов определен Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденных Приказом Минфина РФ от 11 июня 2002г. Настоящие Правила устанавливают состав и порядок формирования страховых резервов (расчет (оценка) величины страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика, по обеспечению предстоящих страховых выплат) по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым на перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни (далее - договоры). Действие настоящих Правил не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию. Расчет страховых резервов производится страховщиком на основании Положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (далее – Положение), утвержденного страховщиком представленного в Министерство финансов Российской Федерации в течение месяца с момента утверждения. Положение должно соответствовать настоящим Правилам, содержать состав страховых резервов и методов, используемых для расчета страховых резервов. Страховщик по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящими Правилами, может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы расчета страховых резервов.3 Для расчета страховых резервов договоры распределяются по учетным группам, в соответствии с классификацией видов страхования. Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования). Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с момента полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие сведения о заключенных договорах страхования (полисы, свидетельства, квитанции); документы о размерах начисленного вознаграждения за заключение договоров, о размерах отчислений от страховой премии (взносов) в случаях, предусмотренных действующим законодательством; заявления о страховых случаях, о размерах заявленных убытков, а также журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования), журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования), журнал учета договоров, принятых в перестрахование, журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование. В состав страховых резервов включают: - резерв незаработанной премии (далее - РНП); - резервы убытков: - резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ); - резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ); - стабилизационный резерв (далее - СР); - иные страховые резервы. Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договорам, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах). Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем, суммирования резервов незаработанных премий рассчитанных по всем учетным группам договоров. Для расчета незаработанной премии по договору страхования (сострахования) начисленная страховая брутто - премия по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто - премии в случае предусмотренных действующим законодательством. Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) по договору (договорам), принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто - премия по договору (договорам), принятому в перестрахование уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому в перестрахование. Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам. Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы: "pro rata temporis"; "одной двадцать четвертой" (далее - "1/24"); "одной восьмой" (далее - "1/8"). Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Можно использовать следующую формулу: , где: - незаработанная премия по конкретному договору, - базовая страховая премия, - срок действия конкретного договора в днях, - число дней с момента вступления конкретного договора в силу до отчетной даты. Резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору. Данный метод считается наиболее точным. Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) также применяются методы "1/24" и "1/8". Договора, относящиеся к одной учетной группе, объединяют по признаку срока страхования. В подгруппы включаются договоры с одинаковыми сроками действия: по месяцам - "1/24" и по кварталам - "1/8" с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается наиболее трудоемким. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах. Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период. Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика, путем применения сложных математических методов расчета. Для расчета страховых резервов рекомендуется использовать таблицы, приведенные в приложении к Правилам. Расчет страховых резервов производится в рублях. Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату. Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договор перестрахования). [3] Инвестиционная деятельность страховщика В странах с развитым рынком страховые организации являются крупнейшим источником инвестиционного капитала. Объективной основой этого считается инверсия эксплуатационного цикла страховой организации, когда страховой взнос предшествует страховой выплате. Этот временной разрыв позволяет страховой организации накапливать значительные средства в форме страховых резервов, кроме того, они располагают немалым собственным капиталом. Страхование – это экономическая категория, в которой преобладает финансовая функция, которая проявляется в аккумулировании денежных средств и приданию их потоку целевого направления. Оказывая страховую услугу, страховые организации осуществляют передвижение («перелив») средств на рынке капитала. Разрозненные небольшие взносы, которые они получают от страхователей, превращаются в огромный, постоянно пополняющийся денежный фонд. Иначе говоря, страховщик превращает пассивные денежные потоки в потоки активного капитала. В связи с тем, что объем страховых резервов и сроки, на которые размещаются средства, превращают страховые организации в мощнейшие финансово-кредитные институты. Исходя из этого, в странах с развитым рынком Страхование признано стратегическим сектором экономики. Значимость деятельности страховщика для экономики в целом, и для отдельного страхователя, породили потребность в регулировании вложения средств страховщиком на двух уровнях: макроэкономическом и микроэкономическом. Цель макроэкономического регулирования – ограничить инвестиции сферой национальной экономики, т.к. инвестиционный капитал «мобилен, уязвим и редок», а страховые резервы являются идеальным инвестиционным капиталом. Цель микроэкономического регулирования – достижение ситуации, при которой размещение средств страховых резервов, проводимое страховой организацией, совпадало бы во времени и пространстве с обязательствами по будущим страховым выплатам. [4] Особое место в схеме регулирования инвестиционной деятельности страховщика занимают страховые резервы, средства которых обеспечивают выполнение обязательств страховщиков перед страхователями. В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики инвестируют страховые резервы на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Для обеспечения платежеспособности страховщика сроки размещения средств страховых резервов должны быть приближены к срокам несения страховщиком обязательств по договорам страхования. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. [1] Принцип диверсификации (или «рассеивания») служит распределению инвестиционных рисков на различные виды вложений, и тем самым служит большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу не должно допускаться преобладание какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора. Принцип возвратности (или гарантированности) в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. Принцип прибыльности вложений (или рентабельности) гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечить высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы. Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии высоколиквидные активы, без труда обращаемые в денежные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплаты страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков. Размещение средств страховых резервов осуществляется на условиях Правил размещения страховщиками страховых резервов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 22.02.99г. № 16н. В соответствии с Правилами страховые резервы могут быть покрыты следующими видами активов: 1) государственные ценные бумаги Российской Федерации; 2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; 3) муниципальные ценные бумаги; 4) векселя банков; 5) акции; 6) облигации, кроме п. 1-3; 7) жилищные сертификаты, кроме п. 1-3; 8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; 9) банковские вклады (депозиты); 10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; 11) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; 12) недвижимое имущество; 13) доля перестраховщиков в страховых резервах; 14) депо премий по рискам, принятым в перестрахование; 15) дебиторская задолженность страхователей, страховщиков, перестрахователей, перестраховщиков и страховых посредников; 16) денежная наличность; 17) денежные средства на счетах в банках; 18) иностранная валюта на счетах в банках; 19) слитки золота и серебра. В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков. Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя). Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не меньше суммарной величины страховых резервов, где под стоимостью активов понимается их балансовая стоимость. Расчет активов на размещение в покрытие страховых резервов, производится по нормативам соотношения активов и резервов (см. табл. 5.3.1.). Не менее 80 % страховых резервов должны быть инвестированы на территории Российской Федерации. [2] Таблица 5.3.1. Структурные соотношения активов и резервов Активы, представленные в покрытие страховых резервов Не более 1) Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ (А1) и муниципальных ценных бумаг (А2), то есть А1 + А2 30% от суммарной величины страховых резервов 2) Стоимость банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозитными сертификатами (А3) и векселей банков (А4), т.е. А3 + А4 40% от суммарной величины страховых резервов 3) Стоимость акций (А5), облигаций (кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 пункта 6) (А6), т.е. А5 + А6 30% от суммарной величины страховых резервов 4) Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников 10% от суммарной величины страховых резервов 5) Депо премий по рискам, принятым в перестрахование 10% от суммарной величины страховых резервов 6) Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (А7) и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления (А8), т.е. А7 + А8 5% от суммарной величины страховых резервов 7) Суммарная стоимость долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вкладов в складочный капитал товариществ на вере (А9) и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев ПИФов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), т.е. А9 + А10 10% от суммарной величины страховых резервов 8) Суммарная стоимость жилищных сертификатов (кроме относящихся к подпунктам 1 - 3 пункта 6) 5% от суммарной величины страховых резервов 9) Стоимость недвижимого имущества 20% от величины страховых резервов по видам страхования жизни и 10% от величины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни 10) Суммарная стоимость слитков золота и серебра 10% от суммарной величины страховых резервов 11) Максимальная стоимость одного объекта недвижимости 10% от суммарной величины страховых резервов 12) Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых резервах 60% от суммарной величины страховых резервов 13) Максимальная величина доли одного перестраховщика в страховых резервах 15% от суммарной величины страховых резервов 14) Суммарная доля перестраховщиков, не являющихся резидентами Российской Федерации, в страховых резервах 30% от суммарной величины страховых резервов 15) Суммарная стоимость средств на банковских вкладах (депозитах) и расчетном счете, а также в общих фондах банковского управления одного банка 15% от суммарной стоимости страховых резервов В обобщенном виде, подходы к размещению средств страховой организации можно сформулировать следующим образом: 1. Экономической основой финансовой устойчивости инвестиционной деятельности страховой организации является сбалансированный инвестиционный портфель. Его признаками являются гарантированная возвратность средств, ликвидность и доходность, а методом формирования - диверсификация. 2. Стратегия и тактика инвестиционной деятельности страховой организации, ориентация на ликвидность и рентабельность определяются, во-первых, состоянием страхового портфеля, и только во-вторых - конъюнктурой рынка инвестиций. Во вторичности инвестиционного портфеля по отношению к портфелю страховому и заключается особенность страховщика как инвестора. 3. Регулирование инвестиционной деятельности идет по следующим направлениям: • соблюдение принципа конгруэнтности, согласно которому обязательства перед страхователями в определенной валюте должны покрываться активами в той же валюте; • регулирование структуры и состава инвестиционного портфеля путем установления минимума и максимума по видам вложений. Контрольные вопросы темы: 1. Что такое «страховые резервы» и в чем их отличие от общехозяйственных резервов (запасов, фондов)? 2. Чем представлен кругооборот денежных средств страховой организации и какие этапы проходят средства страховых резервов? 3. Как рассчитывается резерв премий по договорам страхования жизни? 4. Что входит в состав страховых резервов по договорам страхования иным, чем страхование жизни? 5. Какими методами можно рассчитать резерв незаработанной премии и в чем их суть? 6. Какие цели и принципы регулирования размещения средств страховых резервов? 7. В какие активы и на каких условиях, страховщик имеет право размещать средства страховых резервов? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Приказ Минфина РФ. № 16н от 22.02.1999г., с изм. от 16.03.2000г. 3. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002г. № 51н. 4. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. 5. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец./ [Архипов А.П., Богоявленский С.Б., Дюжев Ю.В. и др.] Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: Изд-во БЕК, 2001 г Тема 5.4. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации Понятие и методы оценки финансовой устойчивости страховщика На современном этапе развития отечественного страхового рынка остро стоит вопрос о финансовой устойчивости страховых организаций. Основные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховщика нормативно закреплены ст. 25 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». «Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности» [1]. Как следует из теорий экономистов о сущности оценки финансовой устойчивости, существует два подхода к понятию этой категории: 1) Оценка финансового состояния предприятия; 2) Определенное состояние финансов предприятий. Таким образом, финансовая устойчивость в узком смысле – это характеристика стабильности финансового состояния предприятия, связанная с наличием определенной доли собственного капитала в общей сумме финансовых средств. В широком смысле финансовая устойчивость предприятия – это состояние его финансовых ресурсов, эффективность их распределения и использования для роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности. Финансовая устойчивость выступает как характеристика стабильности финансов страховщика. Отсюда можно сделать вывод, что универсального набора показателей для оценки финансовой устойчивости не существует. На практике, при проведении оценки финансовой устойчивости страховщика целесообразно выбрать те показатели, которые соответствуют специфике данной отрасли экономики. 5 При проведении оценки финансовой устойчивости страховой организации следует исходить из того, что понятие «финансовая устойчивость» - комплексное, вбирающее в себя вопросы достаточности собственного капитала, обеспеченности страховыми резервами, а также вопросы платежеспособности, ликвидности, прибыльности и рентабельности. Финансовая устойчивость страховой организации – это способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в будущем. Финансовая устойчивость определяется потенциальными (структурными) и динамическими (доход - расход) показателями деятельности страховой организации. С одной стороны, - это величина собственных средств и обязательств, с другой стороны – показатели, влияющие на финансовый результат, т.е. размещение активов (инвестиции), ограничение единичного риска (перестрахование), тарифная политика и другие. Законодательно определенная основа финансовой устойчивости страховщика выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации. Финансово устойчивой считается предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам 3. Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств. Отсюда, под финансовой устойчивостью страховой организации следует понимать ее финансовое состояние, при котором величина и структура собственных средств обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности. Следовательно, под финансовой устойчивостью страховщика следует понимать его платежеспособность во времени с соблюдением условия финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми средствами. Значит, финансовая устойчивость страховой организации – это равновесие между объемом принятых обязательств и размером собственного капитала страховщика. Для каждого предприятия необходимо рассчитывать не только точку безубыточности, но и следует определять точку финансового равновесия. Финансовое равновесие представляет собой такое соотношение собственных и заемных средств предприятия, при котором за счет собственных средств полностью погашаются как прежние, так и новые долги. При этом, если нет источника для погашения новых долгов в будущем, то устанавливаются определенные пограничные условия на использование уже существующих собственных средств в настоящем. 4 Это означает, что размер новых долгов ограничивается размером уже существующих и, следовательно, ожидаемых собственных средств. Таким образом, рассчитанная по определенным правилам точка финансового равновесия не позволяет предприятию, с одной стороны, увеличить заемные средства, а с другой, нерационально использовать уже накопленные собственные средства. Следовательно, соблюдение условия финансового равновесия создает нормативную базу для финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности во времени, а также накладывает определенные ограничения на размер его обязательств перед сотрудниками, кредиторами, бюджетами и т.д. при этом устанавливается необходимое соотношение между активами и обязательствами. В связи с этим страховщики должны соблюдать ограничения размеров ответственности по отдельному риску. Страховые организации, которые приняли обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. К собственным средствам относят­ся уставный капитал, добавочный и резервный капита­лы и нераспределенная прибыль. Собственные сред­ства должны быть относительно свободны от каких-либо внешних обязательств и ограничений. Наряду с системой перестраховочной защиты наличие достаточного собственного капитала и обоснованных страховых резервов обеспечивают гарантию финансовой устойчивости страховой организации. Размер уставного капитала – это индикатор финансовой устойчивости, определяющий возможности страховщика принимать на страхование риски той или иной величины, причем не только в настоящем, но и в будущем. Следовательно, можно говорить о финансовой устойчивости страховой организации во времени, где внешним ее проявлением является платежеспособность. Источником информации о финансовом положении (финансовой устойчивости) страховой организации является составляемая ей и представляемая в установленном порядке учредителям и контрольным органам бухгалтерская и иная финансовая отчетность. Бухгалтерская отчетность страховщика включает в себя два основных документа: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках страховой организации. Баланс содержит информацию об имущественном положении и обязательствах страховщика в данный момент времени, отчет о финансовых результатах - сведения о размерах и структуре доходов, расходов за определенный период и источниках образования прибыли (убытка). В балансе довольно много показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховой организации. В нем четко выделяются три основные части, оказывающие решающее влияние на финансовую устойчивость страховщика: активы (раздел I актива баланса), собственный капитал (раздел II пассива баланса) и обязательства, т.е. заемный капитал (разделы III - IV пассива баланса). С учетом этого схематично структуру баланса можно изобразить следующим образом (см. рис.5.4.1): АКТИВ ПАССИВ Активы (имущество) Собственный капитал Страховые резервы (заемный капитал) Рис. 5.4.1. Схема структуры бухгалтерского баланса страховой организации Финансовая устойчивость страховой организации определяется соотношением этих трех величин. Так, большая величина активов говорит, в первую очередь, о наличии значительного по стоимости имущества в распоряжении страховщика и в целом свидетельствует о степени его надежности. В зависимости от того, в какой мере это имущество сформировано за счет собственного капитала, а в какой - за счет заемных средств, можно говорить о финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика. Именно поэтому, кроме страховых резервов для гарантий по страховым выплатам, страховая организация должна иметь свободные собственные средства. Средства страховой организации состоят из собственных средств (собственного капитала), которые в целом аналогичны средствам любого предприятия и заемного капитала в виде страховых резервов (страховых премий). В мировой практике для обозначения собственных средств страховщика (с 1995 г. и в России) используется понятие «собственный капитал», включающий в себя: оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного периода. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами. Оплаченный в денежной форме уставный капитал и иные собственные денежные средства должны обеспечить проведение планируемых видов страховой деятельности и выполнение принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования. Согласно статьи 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, минимальный размер которого установлен: для осуществления имущественного страхования и страхования здоровья - 30 млн. руб.; для осуществления страхования жизни – 60 млн. руб.; для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием – 120 млн. руб. Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности страховой организации и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Большая часть заемного (привлеченного) капитала страховой организации представлено средствами страховых резервов. Термин «страховой резерв», трактуемый как обязательства страховщика, является узкопрофессиональным. Вместе с тем в экономике и финансах под ним понимается часть активов, предназначенная для обеспечения возможных будущих денежных выплат. В результате часто возникает смешение понятий. По этой причине в страховом деле принято вместо такого общего понимания говорить об активах, предназначенных для покрытия страховых резервов, то есть обязательств. Это смешение понятий возникает из самой природы страховых премий (взносов), часть которых (нетто) резервируется для будущих страховых выплат и до момента их исполнения, одновременно является источником финансирования (активов) деятельности страховщика. В страховом деле предполагается, что страховые выплаты происходят непрерывно в течение срока действия договора. В конце срока страхования стоимость страхового резерва должна быть равна нулю, то есть суммарная премия должна быть равна сумме страховых выплат. Величина денежной суммы в страховом резерве в заданный момент времени и есть та сумма, которая необходима для обеспечения будущих страховых выплат по договору. Оценка стоимости обязательств страховщика и есть страховые резервы. Это определение величины страховых резервов используется в актуарной математике. Нередко понятие «страховые резервы» отождествляют с понятием «страховой фонд». С понятием «фонд» связано большинство определений современного страхования, однако содержание самого понятия «страховой фонд» зачастую либо далее не рассматривается, либо сводится к классическим теориям по макроэкономике, относящимся к реалиям прошлого времени. Понятие платежеспособности страховой организации Понятие платежеспособности страховой организации на современном этапе развития рынка в России терминологически еще с достаточной точностью не оформилось. Термин "платежеспособность" трактуется, во-первых, как способность хозяйственной единицы выполнять свои финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка, и, во-вторых, используется как синоним ликвидности. Между тем, каждое из этих двух понятий имеет собственное содержание. Ликвидность означает возможность своевременной конверсии хозяйственной единицей каких-либо ценностей в наличные денежные средства с целью погашения своих обязательств перед партнером. Платежеспособность же означает способность предприятия оплатить требования партнера, обусловленные принятыми ранее обязательствами. Существующие разночтения в определении понятий платежеспособности и ликвидности порождены, скорее всего, смешением двух "точек приложения" понятия ликвидности: ликвидности как характеристики финансового состояния предприятия и так называемой ликвидности баланса. При изменении подхода меняются и приоритеты: если речь идет об оценке финансового состояния предприятия, ликвидность является одной из частных характеристик платежеспособности, если речь идет о ликвидности баланса, то напротив, уже платежеспособность выступает как условие ликвидности баланса. В дальнейшем следует ограничиться рассмотрением платежеспособности как характеристики финансового состояния страховой организации, где платежеспособность является следствием финансовой устойчивости. В этом качестве понятие платежеспособности шире, чем понятие ликвидности, поскольку включает в себя проблему наличия средств для выполнения обязательств и форму, в которой эти средства находятся. Следовательно, ликвидность является одним из аспектов платежеспособности, связанным с превращением имеющихся средств в форму, делающую возможным погашение обязательств. Платежеспособность можно определить как способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором. К платежеспособности страховой организации предъявляются более высокие требования, чем ко многим другим участникам рынка, что обусловлено особой ролью страховщика в экономике государства, где страховые организации рассматриваются как стабилизаторы рынков, осуществляя защиту экономических интересов его участников. Платежеспособность страховой организации - это способность своевременно и в полном объёме производить страховые выплаты. [6] Наконец, особой заботы о платежеспособности страховой организации требует сам характер страховой услуги, в основе которой лежит категория страхового риска. Страховой риск определяет вероятностный характер обязательств страховщика, что требует специфических финансовых гарантий их выполнения. В условиях рынка страховая организация активно включена в инвестиционный процесс, участвует в разнообразных финансово-кредитных отношениях, следовательно, она должна быть устойчива по отношению не только к собственно страховому, но и к другим видам рисков - инвестиционному, финансовому. Обязательства, связанные со страховыми выплатами, теоретически должны выполняться за счет средств страховых резервов, поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства обязательств (возвратности средств – нетто-премии, предназначенных на выплаты). Однако, учитывая при расчете тарифа страховые факторы, страховщик не может с такой же точностью предусмотреть влияние факторов рыночных. Вследствие этого в реальной страховой деятельности возможны ситуации, когда даже при безукоризненном с технических позиций расчете тарифа, страховщику понадобятся дополнительные средства для выполнения своих обязательств. Во всех случаях страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом, т.е. собственный капитал выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Такой гарантией является маржа платежеспособности, которая по экономическому содержанию представляет собой активы, свободные от любых обязательств в будущем. Иначе говоря, если потребность в страховых резервах порождена страховыми рисками, то потребность в марже платежеспособности - риском деятельности страховщика в условиях рынка. Страховая организация, отвечая общим требованиям, предъявляемым к хозяйствующему субъекту в условиях рынка, имеет, тем не менее, значительную специфику в формировании как обязательств, так и ресурсов, предназначенных на их покрытие. Эта специфика объективно обусловлена, во-первых, самим характером страховых отношений, в основе которых лежит категория риска. Во-вторых, участием страховой организации в нескольких видах деятельности (собственно страховой, финансовой, инвестиционной), каждая из которых ведет к формированию как ресурсов, так и обязательств особого рода (например, обязательства перед акционерами неадекватны по содержанию, объему и т.д. обязательствам перед страхователями). Отсюда следует вывод, что специфика понятия платежеспособности страховой организации проявляется именно в особенностях формирования обязательств и средств для их выполнения, а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий выполнения обязательств как реакции на рисковый характер деятельности страховщика. Данное понятие требует конкретной оценки платежеспособности. [6] Методика оценки платежеспособности страховщика Оценка платежеспособности страховщика осуществляется на основании «Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств», утвержденного приказом Минфина РФ от 02.11.2001г. № 90н. Экономическое содержание методики оценки платежеспособности страховщика состоит в сравнении объема принятых им страховых обязательств (МПн – нормативный размер маржи платежеспособности) с его собственным капиталом, свободным от любых обязательств (МПф – фактический размер маржи платежеспособности). Фактический размер маржи платежеспособности (МПф) рассчитывается как сумма собственного капитала (стр. 490, ф. №1), уменьшенная на сумму: нематериальных активов (стр. 110, ф. №1), непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет (стр. 475, стр. 465, ф. № 1), задолженности акционеров в уставный капитал (стр. 224, ф. №1), дебиторской задолженности, сроки которой истекли (стр. 210, ф. №1). Поскольку главными обязательствами страховой организации являются обязательства перед страхователями, то объем этих обязательств выражается в первую очередь через страховые премии. Кроме того, объем страховых взносов, как правило, всегда превышает размер собственного капитала страховой организации. Поэтому устанавливается нормативный размер обязательств страховщика (МПн). Нормативный размер маржи платежеспособности (МПн) для страховщика, проводящего виды страхования иные, чем страхование жизни может быть рассчитан несколькими способами. Одним из способов устанавливается показатель в размере 16% суммы страховых премий (взносов) по договорам страхования, по уменьшенным на сумму премий принятых по перестрахованию и отчислений за год от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством (например, РПМ) и скорректированным на поправочный коэффициент. Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни, нормативный размер маржи платежеспособности устанавливается в размере 5% размера резерва по страхованию жизни с применением поправочного коэффициента. Рекомендованное значение поправочного коэффициента 0,85. Общий размер нормативной маржи платежеспособности определяемся путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по иным видам страхования. Полученное значение вычитается из фактического размера маржи платежеспособности (МПф - МПн). При выполнении условия МПф > МПн страховщик считается платежеспособным, т.е. финансово устойчивым (см. Прил. В.). Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности. При этом, если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного статьей 25 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» с изменениями редакции закона от 10 декабря 2003 г., то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина (30, 60, 120 млн. руб.). Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный менее чем на 30%, страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения. 2 Контрольные вопросы темы: 1. Что считается гарантиями финансовой устойчивости страховщика? 2. Какие существуют подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия? 3. Чем характеризуется понятие «финансовая устойчивость страховой организации»? 4. Что является индикатором финансовой устойчивости и какие существуют требования к размеру уставного капитала страховщика? 5. Чем представлены средства и обязательства страховой организации? 6. Что такое «платежеспособность страховщика» и что лежит в основе методики ее оценки? 7. Как рассчитываются фактический и нормативный размеры маржи платежеспособности страховщика? Рекомендуемая литература по теме: 1. Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 г. № 4015-1, с изм. и доп. от 10.12.2003 г. 2. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001г. № 90н. 3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2000г. 4. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: Издательство «Финпресс», 2002г. 5. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости // Научные записки НГАЭиУ, 2002 – Выпуск 4, Новосибирск. 6. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации – М.: Издательский центр СО АНКИЛ, 1993. Раздел 6. Учет и экономический анализ в страховой организации Тема 6.1. Бухгалтерский учет в страховом деле Специфика бухгалтерского учета в страховом деле Согласно действующему законодательству РФ все предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы собственности обязаны вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций на основании единой методологии бухгалтерского учета и отчетности. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущества организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. Основными задачами бухгалтерского учета являются: • формирование достоверной и полной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; • обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов.[1] Главный принцип бухгалтерского учета и определения финансовых результатов – отнесение доходов к тому периоду, за который они заработаны и учет убытков в том периоде, когда они возникли. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, применяются регистры бухгалтерского учета. В основе окончательного бухгалтерского учета лежат текущие бухгалтерские записи. Для ведения таких записей традиционно применяется система двойной записи. Эта система означает отражение информации о финансовых операциях в бухгалтерском учете и обеспечивает возможность проверки правильности записи. Для регистрации всех хозяйственных записей применяют счета. Они показывают посредством определенных записей соответствующее этим операциям движение средств. Бухгалтерский счет характеризует состояние и изменение средств организации. Механизм применения счетов у страховщика аналогичен их применению в любой организации (см. табл. 6.1.1.) Таблица 6.1.1. Характеристики бухгалтерских счетов Вид счета Увеличение Уменьшение Сальдо Активные счета (А) По дебету (Дт) По кредиту (Кт) Дебетовое Пассивные счета (П) По кредиту (Кт) По дебету (Дт) Кредитовое В настоящее время в Российской Федерации используется единый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94-н. В зависимости от характера отражаемых операций счета делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Активные счета показывают движения средств страховой организации, таких как основные средства, материальные ценности, денежные средства, финансовые вложения. Пассивные счета отражают движение источников средств организаций. Это счета капитала и резервов, займов и финансирования и т.д. Активно-пассивные счета могут иметь как дебетовое, так и кредитовое сальдо. К таким счетам относятся расчеты с разными де6иторами и кредиторами, расчеты с бюджетом, расчеты по социальному страхованию, прибыль и убытки. Порядок ведения счетов, определения сальдо зависит от характера счета (активный, пассивный и активно-пассивный). В момент открытия счета запись производится в дебет активного счета, в кредит пассивного. Текущие записи, связанные с увеличением, проводятся в дебет активного счета, в кредит пассивного счета; связанные с уменьшением записываются в кредит активного, в дебет пассивного счета. На отчетную дату определяется сальдо кредитовое или дебетовое, в зависимости от характера счета.[3] Специфика бухгалтерского учета в страховом деле проявляется через механизм страховой деятельности, где страховщик проводит страховые, инвестиционные, финансовые и другие хозяйственные операции, которые имеют самостоятельные обороты, свои методы оценки и учета. Эта специфика находит свое отражение в приказе Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69-н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению». План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций в целом составлен из счетов единого плана счетов с использованием специальных счетов, отражающих специфику страховой деятельности. Учет специфических операций (прямое страхование, перестрахование, операции со страховыми резервами) ведется страховщиком на специальных счетах бухгалтерского учета. К каждому счету могут быть открыты соответствующие субсчета, позволяющие детализировать учет проводимых страховщиком операций. Предназначение каждого счета наглядно отражается в его названии. Счет 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования», субсчета: 1. Страховые выплаты по договорам страхования 2. Страховые выплаты по договорам сострахования 3. Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование 4. Доля перестраховщиков в произведенных страховых выплатах 5. Возврат страховых премий (взносов) и выкупные суммы Счет 77 «Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию», субсчета: 1. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 2. Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 3. Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 4. Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 5. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 6. Расчеты по депо премий 7. Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению Счет 92 «Страховые премии (взносы)», субсчета: 1. Страховые премии (взносы) по договорам страхования 2. Страховые премии (взносы) по договорам сострахования 3. Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование 4. Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование Счет 95 «Страховые резервы», субсчета по видам страховых резервов, долям перестраховщиков в страховых резервах и по результатам их изменений. Бухгалтерский баланс и формы отчетности страховщика В ходе деятельности любого предприятия большое значение имеет соответствие между намечаемыми мероприятиями и возможностями. Затраты денежных средств на хозяйственную деятельность зависят от источников. Между потребностями и их удовлетворением существует определенная обусловленность – сбалансированность. Бухгалтерский учет использует способ балансового обобщения для группировки информации об объектах учета в стоимостном выражении. Баланс опирается на данные бухгалтерского учета, и графически представляет собой двухстороннюю таблицу, где правая сторона «Пассив» (сумма пассивных счетов) равно левой части «Активу» (сумме активных счетов). Это равенство обусловлено тем, что обеим частям баланса показываются одни и те же средства предприятия, но сгруппированные по разным признакам. Активы – это то, чем страховая организация владеет; пассивы – это что она должна. Пассивы показывают, сколько денег было получено, активы – как страховщик использовал свои средства, во что он их вложил. В активе баланса показывают средства страховой организации (отвечает на вопрос «что это?»). Средства включают себя: основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, финансовые вложения, материальные ценности, денежные средства, дебиторскую задолженность и другое. В пассиве баланса показываются источники средств страховой организации (отвечает на вопрос «чье это?»). Источники средств включают в себя собственные средства страховщика (собственный капитал) и заемные средства (страховые резервы, долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, кредиторскую задолженность и другое). Баланс представляет собой способ периодического обобщенного выражения состояния средств предприятия и для ведения учета хозяйственных операций не применяется. В нем не указываются последовательные – увеличения или уменьшения каждой отдельной статьи, а приводят лишь итоговые данные о состоянии средств на определенную дату. Бухгалтерский баланс должен характеризовать имущественное и финансовое положение страховой организации по состоянию на отчетную дату, представляя данные о хозяйственных средствах (активах) и их источников (пассивах). Баланс является отчетным документом страховщика и составляется, как правило, на первое число месяца. Бухгалтерский баланс страховой организации должен соответствовать равенству: активы = собственный капитал + обязательства. Бухгалтерский баланс страховой организации является итоговым документом финансовой отчетности, содержащим основную информацию о величине и структуре средств страховщика на отчетную дату. Бухгалтерский баланс страховых организаций в РФ по форме и структуре соответствует традиционной форме балансов других предприятий и организаций. Отраслевая специфика страховой деятельности находит отражение в составе и структуре статей актива («ссуды по страхованию жизни», «депо премий у перестрахователей», «доля перестраховщиков в страховых резервах» и др.) и пассива («страховые резервы», «кредиторская задолженность по операциям перестрахования» и др.) баланса страховщика (см. прил. А). Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности регламентирован Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ. Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о по Порядке их заполнения разрабатываются и утверждаются Федеральной службой надзора за страховой деятельностью. Бухгалтерскую отчетность составляют предприятия, являющиеся юридическими лицами независимо от форм собственности, включая компании с иностранными инвестициями. Страховые организации, имеющие дочерние компании, составляют и представляют, помимо собственного бухгалтерского отчета, также консолидированную (сводную) отчетность, включающую отчеты своих дочерних компаний. Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь создаваемых страховых организаций первым отчетным годом считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года включительно. Годовой бухгалтерский отчет страховщиков содержит следующие типовые формы: Бухгалтерский баланс страховой организации – форма № 1 – страховщик; Отчет о прибылях и убытках страховой организации – форма № 2 – страховщик; Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации – форма № 5 – страховщик; Отчет о платежеспособности – форма № 6 – страховщик; Отчет о размещении страховых резервов – форма № 7 – страховщик; Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни – форма № 8 – страховщик; По соглашению участников страховщика с иностранными инвестициями отчеты, составляемые по указанным выше формам и представляемые участниками, могут дополняться данными, необходимыми для осуществления контрольных прав. Страховщики с иностранными инвестициями могут самостоятельно вносить изменения в формы годовых бухгалтерских отчетов и балансов, сохраняя при этом коды статей (строк) типовых форм. В указанные отчеты включаются статьи, отражающие активы, пассивы и операции, имевшие место в отчетном году у страховщика с иностранными инвестициями. При отсутствии того Ии иного имущества, обязательства, операции соответствующая статья не приводится. Отчеты по формам № 6 – страховщик, № 7 – страховщик, № 8 – страховщик, № 9 – страховщик представляются только в Федеральную службу страхового надзора (ФССН). Квартальный отчет включает следующие типовые формы: форма № 1 – страховщик, № 2 – страховщик, справка к форме № 2 – страховщик. К годовой бухгалтерской отчетности страховщика прилагаются заключение аудитора (аудиторской фирмы) и пояснительная записка, раскрывающая принятую им учетную политику, с указанием номера и даты выдачи лицензии, наименования органа, выдавшего лицензию, видов страховой деятельности, осуществляемых страховщиком, методов формирования страховых резервов и других факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности страховщика, а также финансовый анализ состояния страховщика. Указания по заполнению форм годового бухгалтерского отчета страховщика являются обязательными для всех страховых организаций. Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета. Перед составлением годового отчета страховщики обязательно проводят инвентаризацию имущества и обязательств, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года. Инвентаризация зданий, сооружений и других недвижимых объектов основных средств может проводиться один раз в 3 года, а библиотечных фондов – один раз в 5 лет. Данные вступительного баланса должны соответствовать данным утвержденного заключительного баланса за предыдущий год. В случае изменения вступительного баланса на 1 января отчетного года в пояснительной записке должны быть объяснены причины. Изменения бухгалтерской отчетности, относящиеся как к текущему, так и прошлому году (после их утверждения) производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером страховой компании. В тех страховых организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией или специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации и специалистом, ведущим бухгалтерский учет. Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности подтверждаются подписями лиц, ее подписавших, с указанием даты исправления. Средства страховой организации отражаются в балансе в следующей оценке: основные средства – по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и изготовления, за минусом износа; нематериальные активы – по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам на приобретение, включая расходы по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, за минусом износа; капитальные вложения – по фактическим затратам для застройщика (инвестора); оборудование – по фактической себестоимости приобретения. финансовые вложения (инвестиции в ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий, облигации, предоставленные займы и т.п.) – по фактическим затратам для инвестора; материальные ценности – по фактической их себестоимости; расходы будущих периодов – в сумме фактически произведенных в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам; дебиторская отчетность – в сумме, признанной дебиторами; остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства (включая денежные документы), ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженности в иностранных валютах – в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБР, действующему на последнее число отчетного периода; доля перестраховщиков в резервах – в сумме, определенной страховщиком в соответствии с рекомендациями ФССН. Источники средств предприятия отражаются в балансе следующим образом: уставный капитал – в размере, определенном учредительными документами; резервный капитал – в сумме неиспользованных средств этого капитала; страховые резервы – в сумме фактически сформированных резервов в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни и Положением о порядке формирования технических резервов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, согласованными с ФССН; резервы по сомнительным долгам – в сумме созданных в конце отчетного года резервов на покрытие дебиторской задолженности предприятия; резервы на покрытие предстоящих расходов и платежей – в сумме неиспользованных резервов; доходы будущих периодов – в сумме, полученной в отчетном периоде, но относящейся к следующим отчетным периодам; кредиторская задолженность – в сумме фактических долгов кредиторам; прибыль – в сумме фактически полученной в отчетном периоде прибыли. Авансовое и фактическое использование прибыли в отчетном периоде или фактически полученный убыток отражаются в активе баланса отдельными статьями. В годовой отчетности в валюту баланса включается лишь непокрытый убыток или нераспределенная прибыль отчетного года. Контрольные вопросы темы: 1. В чем заключается специфика бухгалтерского учета в страховом деле? 2. Как отражается поступление страховых премий в бухгалтерском учете страховщика? 3. Как отражается осуществление страховых выплат в бухгалтерском учете страховщика? 4. Чем представлены источники средств страховщика? Где они отражены? 5. Какому равенству должен соответствовать баланс страховой организации, и каким образом оно достигается? Рекомендуемая литература по теме: 1. Федеральный закон от 23 февраля 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». 2. Приказ Минфина РФ от 4 сентября 2001 г. № 69-н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению». 3. Основы страховой деятельности. /Под ред. Т.А. Федоровой: М.: БЭК,2002. Тема 6.2. Экономический анализ деятельности страховщика Основы методики финансового анализа страховых организаций Экономический анализ, являясь одной из разновидностей анализа вообще, представляет собой «систематизированную совокупность аналитический процедур, имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта».1 В современной российской экономической науке обозначились два основных подхода к классификации видов анализа на уровне предприятия. Первый ассоциируется с московской школой аналитиков (А.Д. Шеремет) и заключается в подразделении анализа хозяйственной деятельности предприятия на финансовый и управленческий, которые в дальнейшем делятся на внешний и внутрихозяйственный финансовый анализ. Разделение анализа на финансовый и управленческий вытекает из логики деления системы бухгалтерского учета на финансовый и управленческий учет. Второй подход, прелагаемый петербургской школой ученых, во главе с В.В. Ковалевым, основан на разделении анализа экономики предприятия на технико-экономический анализ и анализ финансово-хозяйственной деятельности, включающий в себя финансовый (внешний финансовый) и внутрифирменный анализ. Смысл разделения анализа финансово-хозяйственной деятельности, заключается в том, что информационная база первого – доступная внешнему пользователю бухгалтерская отчетность, второго – закрытая информация, составляет коммерческую тайну предприятия. Предметом финансового анализа как научного и практического направления выступают финансовые отношения в системе управления страховой организацией, ее экономический потенциал и результаты его использования. Под финансовыми отношениями понимаются отношения между различными субъектами, влекущие за собой изменения в составе активов и (или) обязательств этих субъектов. Отношения, связи и операции, имеющие финансовую природу, могут быть подразделены в зависимости от сферы их действия: в случае, если они ограничены рамками данного предприятия, они рассматриваются через внутрифирменный анализ; если же они выходят за его пределы, речь идет о внешнем финансовом анализе. Для определения особенностей внутреннего и внешнего финансового анализа, следует применить ряд критериев: назначение анализа, его исполнители и пользователи, базовое информационное обеспечение, характер представляемой информации, степень унификации методики анализа, доминирующий временной аспект анализа. [1] Внешний финансовый анализ ориентирован на общую оценку имущественного и финансового состояния предприятия и основан на использовании общедоступной аналитической информации (публичная отчетность). Внутренний финансовый анализ нацелен на поиск резервов снижения затрат и повышения эффективности текущей деятельности, исходя из информации конфиденциального характера. [2] Следует заметить, что деление анализа на финансовый (внешний) и управленческий (внутренний), как и любое деление, условно. Эти виды не являются «параллельными» видами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Внешний финансовый анализ является вершиной внутреннего (управленческого) анализа, поскольку управленческий анализ детализирует и конкретизирует общие выводы, полученные по результатам внешнего финансового анализа. Основная целевая установка финансового анализа выражается в формировании у пользователя насколько это возможно полного представления об объекте анализа. Объектами финансового анализа выступают различные социально-экономические системы. В том случае, если такой системой является коммерческая организация – страховая организация, цель анализа может быть сведена к оценке финансового положения этого хозяйствующего субъекта, а с позиций внутри - фирменного анализа – нахождение путей и резервов повышения эффективности функционирования организации. Метод финансового анализа в широком смысле – это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования финансовой деятельности субъектов хозяйствования. Финансовый анализ проводится различными методами, позволяющими структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями деятельности страховой организации. [1] В финансовом анализе применяются методы разработанные изначально в рамках той или иной науки. Выделяют неформализованные (логические) и формализованные (математизированные) методы анализа. Вторые подразделяются в зависимости от принадлежности к конкретной науке (чисто математические, статистические методы, теория принятия решений и методы финансово-вычислительные). Каждый из этих блоков включает в себя ряд приемов и способов. Финансовый анализ представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия. Специфика финансового анализа страховой организации заключается в особенности страховой деятельности. Финансовый анализ страховой организации преследует несколько целей, основной из которых можно считать оценку финансового состояния страховщика. Финансовое состояние страховой организации – это реальные условия размещения и использования средств (активов), а также фактическое состояние источников их формирования (пассивов). Финансовый анализ должен быть оперативным, конкретным, систематическим и объективным, что определяет принципы его проведения. По временному признаку финансовый анализ подразделяется на предварительный и последующий. Предварительный анализ осуществляется до начала финансовой деятельности. Он проводится при прогнозировании составления программ, при разработке финансовой и инвестиционной политики, планов и др. Последующий финансовый анализ проводится после получения фактических (отчетных) показателей финансовой деятельности за прошедший период (день, неделю, месяц, квартал, год или по окончании финансового мероприятия). Анализ финансового состояния страховой организации включает в себя несколько этапов: • изучение изменения структуры показателей (вертикальный анализ); • изучение каждого показателя за анализируемый период (горизонтальный анализ); • разработку системы аналитических показателей и рассмотрение их трендов. Классификация показателей оценки финансового состояния В экономике под показателями понимают абсолютные и относительные величины, которые отражают те или иные экономические реалии хозяйственной деятельности организации (предприятия). Как правило, показатели, не служат непосредственно целями финансового анализа, в связи с чем во многих случаях необходимы их отбор, систематизация и дополнение. Для того чтобы показатели были применимы для анализа, они должны отражать состояние и результаты деятельности какой-либо сферы страховой организации, обладать актуальностью, компактностью, динамичностью, ориентировать на прогнозирование, допускать сравнение. Любая методика включает в себя определение цели, задач, принципов, объекта, предмета, показателей и методов исследования. Большинство методик анализа разработано для предприятий промышленного производства, применение которых к страховым организациям затруднительно, в виду специфики деятельности страховщика. Специфика проявляется, прежде всего, в особенностях формирования экономического потенциала и его использования. Кроме этого, уникальность профессиональных терминов (страховой случай, страховые премии, страховые резервы и т.д.) накладывает особый отпечаток на методику анализа. В страховом деле основы анализа экономической эффективности страховой деятельности приводятся в работах отечественных экономистов Э.Т. Кагаловской, Л.А. Орланюк-Малицкой и др. Однако в современных условиях возникает потребность в новых подходах к анализу и выработке комплексной методики его проведения, соответствующей вызовам страхового рынка и целям страховых организаций. Основу классификации показателей оценки финансового состояния страховой организации составляют показатели финансовой устойчивости, а критерием построения являются проводимые операции. Кроме того, эти показатели могут быть представлены, с одной стороны, в виде твердо установленных нормативов Федеральной службы страхового надзора, выполнение которых является обязательным для любой страховой организации, а с другой – в виде модельных, рекомендуемых аналитиком, полученных в результате экспертных оценок. Для финансового анализа основной и доступной является публичная отчетность: форма №1 – страховщик «Бухгалтерский баланс страховой организации», форма №2 – страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» (см. Приложения А, Б). Основы классификации показателей оценки финансового состояния страховой организации представлены на рис.6.2.1. Рис.6.2.1. Классификация показателей оценки финансового состояния страховой организации Полноценный финансовый анализ страховой организации не возможен без конкретизации базовых понятий страховой деятельности и уточнения основных показателей деятельности страховщика. Поэтому возникает потребность прежде всего в анализе финансов страховой организации и отношений, связанных с ними. Оценка показателей финансовой устойчивости страховщика Основной задачей анализа объемных (абсолютных) показателей (см. рис. 6.2.1.) является количественная оценка деятельности той или иной страховой организации. К числу этих показателей могут быть отнесены: • объем страховых премий: СП = (стр.010+стр.080), ф. №2; • объем страховых выплат: СВ = (стр.030+стр.110), ф.№2; • величина собственного капитала страховщика: СК = стр.490 - (стр. 475 + стр. 465 + стр. 224 + стр. 110), ф. №1; • величина страховых резервов: СР = стр.590, ф. №1. Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика. В тоже время относительные показатели более точно отражают финансовую устойчивость страховой организации. К ним относятся показатели платежеспособности, достаточности страховых резервов, ликвидности и зависимости страховщика от перестрахования. Финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала (Кфп), исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии. , где СК – собственный капитал (стр. 490, ф.1-страховщик) СР – страховые резервы (стр. 590, ф.1-страховщик) СПн - нетто-премии (стр. 010+стр.080, ф.2-страховщик). Рекомендуемое за рубежом значение этого коэффициента должно быть больше 5. Для отечественной практики страхования можно считать страховщика финансово устойчивым при значении Кфп ≥ 3 ввиду ограниченности его собственного капитала и среднего значения коэффициента, сложившегося на страховом рынке Сибири. Главным признаком финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность. 1. Показатели оценки платежеспособности а) Нормативное соотношение активов страховщика и принятых им страховых обязательств, определяемое через методику оценки платежеспособности, утвержденную приказом Минфина от 02.11.2001г. № 90н. Данная оценка платежеспособности страховщика исходит из сопоставления фактического размера маржи платежеспособности (МПф) и нормативного размера маржи платежеспособности (МПн), где должно соблюдаться условие МПф > МПн. Если оно нарушено, тогда страховая организация неплатежеспособна, то есть финансово не устойчива. б) Показатели, характеризующие уровень платежеспособности страховой организации, должны помочь ответить на вопрос, насколько объем средств, находящихся в распоряжении страховщика, соответствует принятым на себя обязательствам, или, иными словами, какова достаточность собственного капитала страховой организации. Оценить достаточность свободных собственных средств (Уп - уровень платежеспособности) можно через ранее произведенный расчет оценки платежеспособности путем следующего соотношения: (МПф-МПн)/МПн*100% и с помощью таблицы 6.2.1. Таблица 6.2.1 Оценка достаточности собственного капитала страховщика Значение показателя (%) Уровень покрытия менее 0 0 - 25 26 – 50 51 – 75 более 75 недостаточный нормальный хороший надежный отличный 2. Показатели оценки достаточности страховых резервов. Оценку достаточности страховых резервов можно провести по видам страхования жизни или видам страхования иным, чем страхование жизни, через одноименный коэффициент: , где СРж – резервы по страхованию жизни (стр. 510, ф. №1); СРиж – резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 520 + стр. 530 + стр. 540, ф. №1); СПн – страховые премии – нетто по страхованию жизни (стр. 010, ф. №2), страховые премии – нетто по видам страхования иным, чем страхование жизни (стр. 080, ф. №2) Отношение суммы страховых резервов к нетто – премии по видам страхования должно быть не менее 100 %. 3. Показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика, определяются через различные финансовые коэффициенты, которые широко представлены в научной литературе. Наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика позволяет показатель срочности (коэффициент срочной ликвидности), равный отношению суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме страховых резервов: , где ДС – денежные средства = стр. 270, ф. №1; ВЛА – высоколиквидные активы = стр. 130, ф. №1; СР – страховые резервы = стр. 590, ф. №1. Показатель срочности не должен быть менее 1, иначе страховщику будет трудно выполнять свои обязательства перед страхователями. 4. Показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты определяются через коэффициент зависимости от перестрахования (Кзпс). Рассчитывается как отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему объему страховых взносов, которое определяет финансовую устойчивость в пределах от 15% до 75%. , где ПСП – сумма премий, переданных в перестрахование = (стр.012, стр.082), ф. №2; СП – общая сумма полученных премий = (стр.010, стр.080), ф. №2. Влияние степени участия перестраховщиков в операциях страховой организации на ее финансовой состояние определяется тем, что независимо от передачи рисков в перестрахование первичный страховщик полностью несет ответственность перед клиентами по заключенным им договорам страхования. Крайние границы Кзпс свидетельствуют, что если значение более 75%, то страховщик полностью зависит от перестраховщика по страховым выплатам, а если менее 15%, то данная страховая организация практически не имеет гарантий финансовой устойчивости. Анализ финансовых результатов и операций В задачу анализа финансовых результатов деятельности страховой организации входит проведение оценки доходов и расходов, выявление факторов и определение их влияния на конечный финансовый результат и определение резервов увеличения доходов от основной (страховой) и инвестиционной деятельности. Финансовый результат (прибыль или убыток) представляет собой итог всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, показывающий успех или неудачу бизнеса [3]. Совокупный итог страховых, инвестиционных, финансовых и других операций представляет собой финансовый результат деятельности страховщика. Отсюда следует, что полноценный анализ финансового результата, как источника прироста собственных средств страховщика, невозможен без изучения результатов каждого вида деятельности страховщика и факторов, влияющих на каждый из результатов, что нашло отражение в системе показателей финансового состояния страховщика. Финансовый анализ целесообразно начинать с рассмотрения формы №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках страховой организации», которая количественно определяет основные факторы конечных финансовых результатов деятельности страховщика. Общая формула факторного разложения конечных финансовых результатов деятельности страховой организации может быть выражена следующим образом: П (У) = Д – Р, где П (У) – прибыль (убыток), Д – доходы, Р – расходы страховщика. 1. Д = ТР + ДИ + ОД + ВРД, где ТР – технический результат (выручка страховщика) по страховым операциям: ТР = СП+ИРНП-ОУ-ИРУ-РВСО, где СП – страховые премии (взносы), ИРНП – изменение резерва незаработанной премии, ОУ - оплаченные убытки (страховые выплаты), ИРУ - изменение резервов убытков, РВСО - расходы по ведению страховых операций; ДИ – доходы по инвестициям; ОД – операционные доходы; ВРД – внереализационные доходы. 2. Р = РИ+УР+ОР+ВРР, где РИ – расходы по инвестициям; УР – управленческие расходы; ОР – операционные расходы; ВРР – внереализационные расходы. В методике финансового анализа это означает необходимость изучения реального результата страховых, финансовых, инвестиционных операций. Реальный результат деятельности страховщика представляет собой сальдо по всем видам операций за год. Сальдо по каждому виду деятельности может колебаться от прибыли до убытка, под воздействием различных внешних и внутренних обстоятельств, причем эти колебания не взаимообусловлены. Содержание разделов I и II, а также строк 070, 170, 180 – 190 формы № 2 – страховщик представляет собой факторное разложение маржинального дохода по страховым и инвестиционным операциям. Первичное факторное разложение исходит из двух каналов формирования дохода: • дохода от страховых операций (полученные страховые премии минус сопряженные затраты); • дохода от инвестиционных операций (размещение средств страховых резервов минус сопряженные затраты). Анализ финансовых результатов деятельности страховщика за отчетный период позволяет определить итоги его работы за этот временной отрезок. Анализ страховых операций является специфическим блоком финансового анализа страховой организации. Анализ страховых операций – это оценка эффективности управления страховым портфелем, в части его сбалансированности и доходности и принятием управленческих решений. Задача финансового анализа – оценить влияние страховых операций на формирование финансового результата деятельности страховщика. Страховые операции в общем виде можно представить как заключение договоров страхования и осуществление страховых выплат по ним. Заключение договоров связано с получением страховых премий (взносов), которые являются основным источником доходов страховщика. В связи с этим объем полученных страховых премий и суммы произведенных страховых выплат являются наиболее обобщающими показателями анализа страховых операций. Провести оценку финансовой устойчивости страховых операций (ФУсо) возможно путем сопоставления показателей убыточности страховой суммы (Усс – норма выплат) и убыточности страховых операций (Усо - уровень выплат). Убыточность страховой суммы определяется как отношение объема страховых выплат к совокупной страховой сумме по заключенным договорам страхования и является основой нетто – части страховых тарифов по видам страхования. Убыточность страховых операций определяется как отношение объема страховых выплат к объему страховых премий (расчет производится с точностью до сотых после запятой). В процессе анализа финансовой устойчивости страховых операций должно соблюдаться условие Усс > Усо, если уровень выплат (фактическая убыточность) превышает норму выплат (расчетная убыточность), то страховые тарифы рассчитаны неверно, и страховые операции убыточны, т.е. финансово неустойчивы. Анализ финансовой устойчивости страховых операций непосредственно связан с анализом страхового портфеля. Анализ которого по сути выявляет специфику деятельности страховщика и предполагает различные подходы. Эффективность страховых операций (ПЭсо) можно определить как отношение технического результата к нетто-премии: , где ТР – технический результат (выручка страховщика) = (стр. 010 - стр. 030); (стр. 080 - стр. 110), ф. № 2; СПнетто – нетто-премии (стр.010; стр.080), ф.№2. Значение ПЭсо должно быть больше 15%. Для оценки эффективности политики страховой компании проводится расчет показателя рентабельности страховых операций на рубль собственного капитала (Рск). Это, по сути, модифицированная формула Дюпона, где чистая прибыль соотносится с собственным капиталом: При анализе финансово-экономической ситуации в страховой компании используется показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости. Под себестоимостью понимается отношение расходов страховщика к объему страховой премии. Расходами страховщика в данном случае будут: сумма страховых выплат, отчисления в страховые резервы и расходы на ведение дела. Отношение чистой прибыли к себестоимости является «устаревшим» показателем страховой деятельности, который был применим в условиях плановой экономики. В современных условиях соотносят чистую прибыль с объемом страховых взносов, где мы будем иметь значение рентабельности страховых операций на рубль страховых взносов (Рсо): , где ЧП – чистая прибыль (стр. 270, ф. № 2); СП – объем страховых премий (стр. 081, ф. № 2). Полученные значения при расчете показателя рентабельности покажут, какой доход в течение года получал страховщик с 1 рубля собственного капитала, или с 1 рубля страховой премии, но в любом случае формирование рентабельности происходило под влиянием результата страховых операций. Показатели, характеризующие эффективность от инвестиционной деятельности (ПЭио), можно определить путем деления полученного за год дохода от инвестиций на среднегодовой объем инвестиционных активов. Для того чтобы оценить доходность от инвестиций, полученный результат следует сопоставить со среднегодовой учетной ставкой рефинансирования Центрального банка РФ. где – годовой доход от инвестиций (стр.020 + стр.180, Ф№ 2); – среднегодовой объем инвестиционных активов (стр.120, Ф№ 1). Положительный финансовый результат деятельности страховой организации достигается через анализ и управление приведенных выше показателей страховых и других операций, путем выработки соответствующих требований и предложений ко всем подразделениям страховщика. Контрольные вопросы темы: 1. В чем заключается специфика экономического анализа в страховом деле? 2. Что составляет основу методики финансового анализа страховых организаций? 3. Какие показатели деятельности страховщика могут быть использованы для анализа? 4. Как определятся финансовый анализ деятельности страховой организации? 5. Как возможно оценить финансовую устойчивость страховых операций? Рекомендуемая литература по теме: 1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М: Финансы и статистика, 2002. 2. Миллер Н.Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005. 3. Основы страховой деятельности. /Под ред. Т.А. Федоровой: М.: БЭК,2002. ПРАКТИКУМ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ (ПРАКТИЧЕСКИХ СИТУАЦИЙ) ПО ТЕМАМ ЛЕКЦИЙ Задача №1 Страхователь заключил договор добровольного страхования жизни на дожитие и на случай смерти в свою пользу сроком на три года на страховую сумму 10 тыс. руб., через пять месяцев он был призван на военные сборы, где умер от разрыва сердца. Определить размер страховой выплаты по договору, если известно, что ежемесячный страховой взнос составлял 270 руб., при расходах на ведение дела в 20% от брутто-ставки страхового тарифа. Решение: Согласно, ст. 964 ГК РФ, если договором страхования не предусмотрено иное (в условии задачи – нет), страховщик освобождается от страховой выплаты, «когда страховой случай наступил вследствие… военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий» (в условии задачи – военные сборы). Страховая выплата может быть произведена выгодоприобретателю (наследнику) на других условиях, исходя из ст. 18 Закона РФ «О статусе военнослужащих» от 22.ж01.93 № 4338-1. Задача №2 По договору страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства при страховой сумме в 400 тыс. руб., в результате ДТП, произошедшем по вине другого автолюбителя, был причинен вред транспортному средству страхователя. Ущерб транспортному средству страхователя составил 150 тыс. руб., у виновника ДТП – 140 тыс. руб. Определить страховое возмещение, выплаченное по договору. Решение: По условиям договора страхования идет речь об имущественных интересах страхователя, связанных с риском гражданской ответственности владельца транспортного средства (страхователя) по обязательствам, возникающим вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. По условиям задачи: вред причинен транспортным средствам страхователя и другого автолюбителя (виновника ДТП), где не указано, что виновник ДТП имеет такой же договор, а у страхователя условия другого вида страхования (не средств автотранспорта). Следовательно, по данным условиям – страховой выплаты нет. Задача №3 Предприятие заключило договор страхования от несчастного случая в пользу 100 работников, на сумму 500 тыс. руб. В период действия договора восемь работников получили травмы: пять - сотрясение головного мозга, трое - ожоги глаз. По таблице размеров страхового обеспечения, за сотрясение головного мозга размер обеспечения составляет 15%, за травмы глаз - 5%. Определить общую сумму страхового обеспечения. Решение: По договору страхования от несчастного случая выплата страхового возмещения за травму производится в размере процента, установленного в специальной таблице. По условиям задачи вначале необходимо определить размер страховой суммы, приходящейся на одного работника, далее исчислить размер страхового обеспечения за сотрясение головного мозга и за травмы глаз через произведение полученной страховой суммы на соответствующий процент. Затем полученные значения умножить на количество пострадавших по травмам и сложить, что дает общую сумму страхового обеспечения. Задача №4 При пожаре повреждены: ковер, стоимостью 3,5 тыс. руб., плательный шкаф, стоимостью 1,5 тыс. руб. Обесценение ковра определено в размере 40%, за ремонт шкафа уплачено мастерской 750 руб. Определить сумму страхового возмещения, если износ ковра составляет 30%, шкафа - 50%. Решение: При расчете страхового возмещения принимается восстановительная стоимость, т.е. первоначальная стоимость объекта за минусом суммы его износа. Далее, определив текущую (восстановительную) стоимость ковра и шкафа, при расчете страхового возмещения исходим из размеров ущерба. По условиям задачи, к расчету принимаем обесценение ковра в размере 40% от его восстановительной суммы и расходы за ремонт шкафа в размере 750 руб. (которые не должны превышать текущую стоимость). Задача №5 Застрахован автомобиль, стоимость которого в новом состоянии составляет 75 тыс. руб. Пробег автомобиля равен 20 000 км. Определить размер максимальной страховой суммы по договору, если за каждую 1 000 км пробега начисляется износ в размере 0,2%. Решение: Вначале определяем абсолютную величину износа автомобиля, исходя из его общего пробега и износа на 1000 км. Затем первоначальную стоимость автомобиля уменьшаем на общую величину износа. Страховая сумма по договору страхования будет равна действительной стоимости автомобиля за минусом на его износ. Задача №6 Гражданин застраховал свою машину в трех страховых организациях: в первой на 150 тыс. руб., во второй - на 180 тыс. руб., в третьей - на 100 тыс. руб. Действительная стоимость автомобиля - 150 тыс. руб. В результате ДТП машина была разбита и восстановлению не подлежит. Определить размер страхового возмещения. Решение: Согласно, п. 4, ст. 951 ГК РФ, «…сумма страхового возмещения, подлежащая выплате, в этом случае, каждым из страховщиком, сокращается пропорционально уменьшению первоначальной страховой суммы по соответствующему договору страхования» Необходимо определить совокупный размер страховой суммы, установленные в трех страховых организациях. Затем, конкретный размер страховой суммы соотнести с совокупным размером страховых сумм. Полученные значения (в %) по каждой страховой организации, будут удельными весами в общей выплате страхового возмещения от действительной стоимости автомобиля. Задача №7 Заключен договор страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства на страховую сумму 400 тыс. руб. В результате ДТП был причинен вред здоровью и транспортному средству другого автолюбителя. Расходы потерпевшего на лечение составили 180 тыс. руб., а на ремонт автомобиля – 140 тыс. руб. Определить сумму страховой выплаты потерпевшему. Решение: Согласно, правил «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003г. №263: «Страховая выплата по каждому страховому случаю не может превышать величину установленной страховой суммы», где страховая сумма установлена в размере 160 тыс. руб. при причинении вреда жизни или здоровью, 120 тыс. руб. – при причинении вреда имуществу одного потерпевшего. Задача №8 Предприятие застраховало свое имущество на сумму 130 тыс. руб., при действительной стоимости в 200 тыс. руб. Определить страховое возмещение, если ущерб в результате страхового случая составил 75 тыс. руб., а расходы по спасению имущества – 15 тыс. руб. Решение: Согласно ст. 949 ГК РФ, «если в договоре страхования имущества страховая сумма (Sn) установлена ниже страховой стоимости (W), страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков (Д) пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости», т.е. страховое возмещение. Q = Д *Sn/W Задача №9 При действительной стоимости автомобиля 120 000 руб. страховая сумма была определена в размере 80 тыс. руб. В договор страхования было включено условие о безусловной франшизе в размере 5%. В результате дорожно-транспортных происшествий автомобилю дважды причинялся ущерб: в первом страховом случае он составил 28 тыс. руб., во втором – 17 тыс. рублей. Определите суммы страховых выплат по каждому страховому случаю. Решение: Франшиза – часть возможного ущерба (риска), остающаяся на ответственности самого страхователя и не подлежащая возмещению страховщиком. Размер безусловной франшизы определяется в абсолютном выражении (руб.) от страховой суммы и после выплаты по каждому страховому случаю будет уменьшаться на величину этой выплаты. Задача №10 Имеются данные за ряд лет о размере страховых сумм и выплаченном страховом возмещении. Определите показатель убыточности страховой суммы за каждый год и среднее значение убыточности за данный период. Дайте характеристику динамики убыточности страховой суммы и поясните назначение этого показателя. Годы Страховая сумма тыс. руб. Страховое возмещение тыс. руб. 1 5400 1500 2 5700 1600 3 6300 1400 4 6800 1200 5 7800 1300 Решение: Показатель убыточности страховой суммы рассчитывается через соотношение страхового возмещения к страховой сумме. Среднее значение убыточности определяется, как среднее арифметическое: полученные значения по годам складываются и делятся на количество лет. Данный показатель является основой нетто-части страхового тарифа и математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля ежегодно в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба. Задача №11 На основе данных об убыточности страховой суммы за ряд лет, определите размер страхового тарифа. Нагрузка в тарифе составляет 10%, рисковая надбавка определена в размере 0,051. Показатели убыточности страховой суммы Годы Убыточность 1 0,33 2 0,45 3 0,46 4 0,51 5 0,49 Решение: Размер страхового тарифа (Тв) рассчитывается по формуле: , где Тn –нетто-часть, f – нагрузка в тарифе. Нетто-часть (Tn) определяется, как: показатель средней убыточности страховой суммы плюс рисковая надбавка. Задача №12 Рассчитать размер страховой премии по договору при страховой сумме в 100 тыс. руб. Известно, что при расчете тарифа среднее значение показателя убыточности страховой суммы составило 0,48%, среднее квадратическое отклонение - 0,019, расходы на ведение дела определены в 20%. Решение: Размер страховой премии (Р) определяется как произведение страховой суммы (Sn) на страховой тариф (Тв) по данному виду страхования, т.е.: Р = Sn * Tв. Исходя из условий задачи, вначале необходимо рассчитать страховой тариф, где рисковая надбавка выражена через среднее квадратическое отклонение, а затем исчислить страховую премию по имеющимся данным. Задача №13 По договорам страхования сроком действия один год, вступившим в силу 15 апреля текущего года, начислено 178 тыс. руб. страховых премий. Определить методом «pro rata temporis» резерв незаработанной премии на 1 января следующего года. Комиссионное вознаграждение за заключение договоров начислено в размере 12% от страховых премий, в резерв предупредительных мероприятий – 3%. Решение: Резерв незаработанной премии (РНП) определяется, как произведение базовой страховой премии (Твi) по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора в днях (m) ко всему сроку страхования в днях (ni = 365). , где базовая страховая премия (Твi) равна начисленной страховой премии и уменьшенной на сумму комиссионного вознаграждения за заключение договора и отчислений в резерв предупредительных мероприятий. Задача №14 По имеющимся данным, определить фактический размер маржи платежеспособности страховой организации: уставной капитал – 25 000 000 руб. добавочный капитал - 5 750 600 руб. резервный капитал – 150 000 руб. задолженность учредителей в уставный капитал - 5 000 000 руб. нематериальные активы - 2 188 000 руб. непокрытые убытки - 1 550 060 руб. нераспределенная прибыль - 465 750 руб. дебиторская задолженность, сроки которой истекли – 783 654 руб. Решение: Фактический размер маржи платежеспособности (МПф) страховой организации определяется, как сумма собственного капитала (СК = уставный капитал (УК) + добавочный капитал (ДК) + резервный капитал (РК) + нераспределенная прибыль (НП), уменьшенная на суммы нематериальных активов (НМА), непокрытых убытков (НУ), задолженности учредителей в уставный капитал (ЗУУК) и дебиторской задолженности, сроки которой истекли (ДЗСИ). МПф = СК (УК +ДК+РК+НП) – (НМА+НУ+ЗУУК+ДЗСИ). Задача №15 На основании следующих данных определите нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации: сумма страховых премий по договорам страхования, иным, чем страхование жизни – 26 783 104 руб. резерв по страхованию жизни – 9 053 871 руб. поправочные коэффициенты – 0,85; 1,0 Решение: Нормативный размер маржи платежеспособности (МПн) страховой организации определяется как сумма нормативных размеров: 16 процентов от суммы страховых премий по видам страхования иным, чем страхование жизни, умноженных на поправочный коэффициент (16% СПиж*1,0) и 5 процентов от резерва по страхованию жизни, умноженных на поправочный коэффициент (5% СРж*0,85). МПн = (16% СПиж*1,0) + (5% СРж*0,85). Задача №16 Определить платежеспособность страховой организации по следующим данным: фактический размер собственного капитала, свободного от любых обязательств – 6 202 720 р. сумма страховых взносов по договорам страхования, иным, чем страхование жизни – 8 665 323 р. резерв по страхованию жизни – 7 965 187 р. поправочный коэффициент – 0,85 дебиторская задолженность, сроки которой истекли – 2 00 000 р. Решение: Оценку платежеспособности страховой организации можно провести по упрощенному варианту. Платежеспособность страховой организации определяется через разность фактического размера и нормативного размера маржи платежеспособности, т.е. Мпо = МПф – МПн (см. решение задач №11, №12). При условии МПф  МПн, страховщик считается платежеспособным. Задача № 17. Определите и охарактеризуйте убыточность страховых операций по страхованию средств транспорта, где при собранной страховой премии в 86 732 800 руб., были произведены страховые выплаты в сумме 490 281 руб. Убыточность страховой суммы в страховом тарифе определена в 0,47%. Решение. Убыточность страховых операций (Усо) определяется по следующей формуле: , где СВ – страховые выплаты за отчетный период; СПн – страховые премии-нетто отчетного года. Полученный результат (Усо) указывает на фактическую убыточность, которую следует сравнить с расчетной (убыточность страховой суммы в страховом тарифе). После этого делается вывод об (без)убыточности данного вида страхования. Задача № 18. На основании приведённых данных определите финансовый потенциал страховой организации. Нематериальные активы – 12 тыс. руб. Дебиторская задолженность, сроки которой истекли – 728 тыс. руб. Страховые резервы, всего – 26 562 тыс. руб. Уставный капитал – 9 400 тыс. руб. Добавочный капитал – 71 тыс. руб. Страховые премии – нетто – 17 816 тыс. руб. Задолженность учредителей в уставный капитал – 400 тыс. руб. Непокрытый убыток – 53 тыс. руб. Нераспределённая прибыль – 112 тыс. руб. Страховые выплаты, всего – 8 966 тыс. руб. Решение. Финансовый потенциал страховщика (Кфп) можно определить через следующую расчетную формулу. , где СПн - нетто-премии, СР – страховые резервы, СК – собственный капитал. Собственный капитал страховщика рассчитывается по следующему алгоритму: (УК+ДК+НП)-(НМА+НУ+ЗУУК-ДЗ), где УК - уставный капитал; ДК - добавочный капитал; НП - нераспределённая прибыль; НМА - нематериальные активы; НУ - непокрытый убыток; ЗУУК - задолженность учредителей в уставный капитал; ДЗ - дебиторская задолженность, сроки которой истекли. Страховые выплаты к расчету не принимаются – логическая ошибка! Рекомендуемое значение (Кфп) должно быть больше 3, что указывает на финансовую устойчивость страховой организации. Задача № 19. Определить достаточность собственного капитала страховой организации по следующим данным: • сумма собственного капитала, свободного от каких-либо обязательств – 6 202 720 руб. • сумма страховых взносов по договорам страхования иным, чем страхование жизни – 18 665 323 руб. • резерв взносов по страхованию жизни – 7 965 185 руб. Решение. Достаточность собственного капитала страховщика можно определить через показатель уровня платежеспособности (Уп) по следующей расчетной формуле: Уп = (МПф - МПн )/(МПн)*100%. Алгоритм расчета размеров маржи платежеспособности и значения символов приведены в задаче №7. Уровень платежеспособности (в %) покажет, степень покрытия обязательств страховщика собственным капиталом. Степень покрытия при значении показателя Уп: менее 0 – недостаточный; от 0 до 25 – нормальный; от 26 до 50 – хороший; от 51 до 75 – надежный; более 75 – отличный. Задача № 20. Через показатель срочности, определите уровень ликвидности страховой организации, где сумма страховых резервов составила 11 586 857 руб., при наличных денежных средствах в 6 465 593 руб., в краткосрочные финансовые вложения было направлено 3 079 191 руб. Дайте пояснения полученного результата в части ликвидности страховщика. Решение. Показатель срочности (Ксл – коэффициент текущей ликвидности) определяет уровень ликвидности активов страховой организации и рассчитывается по следующей формуле: Ксл = (ДС+ВЛА)/СР, где ДС – денежные средства; ВЛА – высоколиквидные активы (краткосрочные финансовые вложения); СР – страховые резервы. При значении Ксп < 1 страховщику сложно выполнять свои обязательства по страховым выплатам, ввиду низкого уровня текущей ликвидности. Задача № 21. Определить достаточность страховых резервов по следующим данным: -сумма страховых резервов – 24 520 600 руб. -объём страховых премий – 28 397 000 руб. -расходы на ведение дела – 14%. Решение. Достаточность страховых резервов (Кдср) определяется по следующей расчетной формуле: Кдср = СР/СП, где СР – сумма страховых резервов, СП – объем страховых премий. Рекомендуемое значение Кдср около 100%, включая расходы на ведение дела (в %). Задача № 22. Определите степень участия в перестраховочной защите по следующим данным двух страховых компаний (СК): 1-я CК – объём страховых премий по прямому страхованию – 12 347 185руб.; из них передано в перестрахование –5 072 481 руб. 2-я СК – объём страховых премий по прямому страхованию – 21 974 632 руб.; из них передано в перестрахование – 878 986 руб. Дайте пояснение полученных результатов в части зависимости от перестраховщиков и финансовой устойчивости страховых портфелей. Решение. Степень участия в перестраховочной защите определяется через коэффициент зависимости от перестрахования (Кзпс), который рассчитывается следующим образом: Кзпс = ПСП / СП, где ПСП – сумма премий, переданных в перестрахование; СП – объем страховых премий по прямому страхованию. Рекомендуемое значение Кзпс в диапазоне от 15% до 75%. Полученный результат укажет на (не)обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Задача № 23. На основании данных по страховой деятельности определить эффективность страховых операций. № п/п Показатели Отчётный период Предыдущий период 1. Страховые премии – нетто - перестрахование (тыс. руб.) 41 982 37 305 2. Изменение резерва незаработанной премии – нетто-перестрахование (тыс. руб.) 1 041 2 396 3. Оплаченные убытки (страховые выплаты) – нетто-перестрахование (тыс. руб.) 1 224 606 4. Изменение резервов убытков – нетто-перестрахование (тыс. руб.) 10 418 9 476 5. Расходы по ведению страховых операций (тыс. руб.) 16 442 14 116 Решение. Эффективность страховых операций (ПЭсо) определяется через следующую расчетную формулу: ПЭсо = (ТР / СПн)*100%, где ТР = СПн+ИРНП-ОУ-ИРУ-РВСО. СПн – страховые премии – нетто – перестрахование; ИРНП – изменение резерва незаработанной премии; ОУ - оплаченные убытки (страховые выплаты); ИРУ - изменение резервов убытков; РВСО - расходы по ведению страховых операций. Задача № 24. По имеющимся данным деятельности страховой организации определите себестоимость страховых услуг. Страховые премии – 4 954 тыс. руб. Страховые выплаты – 3 848 тыс. руб. Расходы на ведение дела – 872 тыс. руб. Прибыль – 234 тыс. руб. Страховые резервы – 522 тыс. руб. Нагрузка в страховом тарифе – 20%. Решение. Себестоимость страховых услуг (Ссо) можно определить следующим образом: Ссо = РВД / СП, где РВД - расходы на ведение дела; СП - страховые премии. Страховые выплаты, прибыль, страховые резервы к расчету не принимаются – логическая ошибка! Полученный результат показывает издержки страховщика (фактическая себестоимость) с каждого рубля полученной страховой премии, и сравнивается с долей нагрузки в страховом тарифе (расчетная себестоимость). Фактическая себестоимость страховых услуг не должна превышать расчетную себестоимость. Задача № 25. По результатам отчётного периода, страховой организацией была получена чистая прибыль в размере 2 587 127 руб. При собранной страховой премии в объёме 16 669 509 руб., было произведено страховых выплат в сумме 4 960 281 руб., где расходы на ведение дела составили 20%, а отчисления в страховые резервы 6 374 927 руб. Определить рентабельность страховых операций. Решение. Определить рентабельность страховых операций (Рсо) можно по упрощенному варианту через расчетную формулу: Рсо= (ЧП / СП)*100%, где ЧП – чистая прибыль; СП – страховые премии. Полученное значение Рсо показывает, какой доход получил страховщик за год с одного рубля страховой премии. Аналогичный расчет и значение для определения рентабельности страховой деятельности, где вместо страховых премий используется собственный капитал страховщика. СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ (ГЛОССАРИЙ) Актуарии страховые - граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. Актуарные расчеты в страховании - система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения страховщика и страхователя. Андеррайтинг [англ. underwrite - подписать] - процесс оценки и принятия страховых рисков на ответственность страховщика (андеррайтера). Андеррайтер – лицо, подписывающее от имени страховщика договоры страхования. Бонус – денежные суммы, которые распределяются или закрепляются за владельцами страховых полисов с участием в прибыли страховщика. Бордеро – список страховых рисков, переданных в перестрахование, направляемый перестрахователем перестраховщику. Выручка страховщика – технический результат по страховым операциям. Определяется как разность между объемом страховой премии и суммой страховых выплат, уменьшенная на суммы изменений страховых резервов, доли перестраховщиков и расходов по страховым операциям. Выгодоприобретатель – лицо, в пользу которого заключен договор страхования. Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком по существенным условиям страховой сделки (объект страхования, страховые риски, страховая сумма, срок страхования). Доходы страховой организации – совокупность полученных доходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям. Застрахованное лицо – лицо, чьи имущественные интересы являются объектом договора личного страхования. Инвестиционные операции страховщика – в основном: вложения страховых резервов в различные виды активов; регламентируется нормами, утвержденными Минфином РФ. Имущественный интерес - право собственности. В страховании - владение, пользование и распоряжение жизнью, здоровьем, имуществом; считается объектом страхования. Классификация – система соподчиненных объектов (показателей), составленная на основе их общих признаков и закономерных связей между ними. Контроль - как функция управления, представляет собой процесс наблюдения с целью проверки функционирования страховой организации, для оценки обоснованности и эффективности принятых управленческих решений, выявления степени и неблагоприятных ситуаций для принятия мер к улучшению положения дел. Лицензия – документ, дающий право субъекту страхового дела на осуществление специальной деятельности в сфере страхования. Маржа платежеспособности – часть активов страховщика, не связанная какими-либо обязательствами. Маркетинг страховщика – комплексная система, охватывающая исследование рынков и собственного страхового портфеля, разработку требований к страховым продуктам и организацию продаж страховой продукции. Менеджмент страховщика – совокупность принципов, методов, средств и форм управления страховой организацией. Нетто-ставка – основная часть страхового тарифа, рассчитанная на будущие страховые выплаты; состоит из следующих элементов: убыточности страховой суммы и рисковой надбавки. Перестрахование – процесс передачи рисков (или части ответственности по ним) одним страховщиком другому. Платежеспособность страховой организации – способность страховщика своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты. Пул – объединение страховщиков для сострахования крупных рисков. Расходы страховой организации – совокупность произведенных расходов по страховым, инвестиционным и финансовым операциям. Расходы на ведение дела – общехозяйственные расходы страховщика, включаемые в себестоимость страховых услуг в соответствии с перечнем, утвержденным Налоговым кодексом РФ. Страхование – отношения по защите интересов граждан, предприятий и государства при наступлении определенных событий (страховых случаев). Страхователь - предприятие или гражданин, заключивший договор страхования и уплачивающий страховые взносы в целях получения денежной суммы при наступлении оговоренных страховых событий. Страховая премия (взнос) - плата за страхование, определяется произведением страховой суммы на страховой тариф. Страховая сумма — денежная сумма, установленная в договоре страхования, в пределах которой производятся страховые выплаты страхователю. Страхование - деятельность страховщиков по осуществлению страховых, инвестиционных и финансовых операций, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, перестрахованием. Страховое поле - максимальное количество объектов, которые могут быть охвачены каким-либо видом страхования. Страховое событие – предполагаемое событие, на случай наступления которого заключают договор страхования. Страховой интерес - выражение отношения собственника к своему праву собственности через страхование, т.е. является следствием имущественного интереса. Страховой портфель – обязательства страховщика по заключенным договорам страхования. Страховой риск – вероятность наступления страхового события. Страховой случай – наступление страхового события, в результате которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату. Страховой тариф - ставка страхового взноса (в основном в процентах) с единицы страховой суммы. В экономическом смысле страховой тариф - цена страхового риска. Страховщик - специализированная организация, принимающая на себя обязательства по выплатам денежных сумм страхователям, при наступлении оговоренных событий по договорам страхования. Страховые операции – деятельность страховщика, связанная с получением страховых премий по договорам страхования и осуществлением страховых выплат по ним. Страховые резервы – обязательства страховщика, выраженные в денежной форме, по предстоящим страховым выплатам. Суброгация - переход к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за причиненные убытки, возмещенные в результате страхования. Убыточность страховой суммы (норма выплат) – расчетная убыточность по страховым выплатам; является основным элементом страхового тарифа по рисковым видам страхования; выражает среднюю величину будущего ущерба. Убыточность страховых операций (уровень выплат) — фактическая убыточность по страховым выплатам. Показатель уровня выплат сравнивается с нормой выплат (убыточностью страховой суммы) по видам страхования. Управление – процесс функций (планирования, организации, мотивации и контроля), необходимый для того, чтобы сформулировать и достичь цели страховщика. Урегулирование убытков - процесс управления страховыми выплатами; включает оценку страхового риска, страховой стоимости и страхового ущерба. Уровень выплат – фактический показатель убыточности страховых операций; определяется через соотношение объемов страховых выплат и страховых премий (в %). Финансы страховщика — имущество (совокупность предметов и денежных средств) страховой организации и отношения, связанные с ними, в соответствии с Уставом. Финансовая устойчивость страховой организации - способность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в будущем. Финансовая устойчивость страховых операций – равновесие между расчетной и фактической убыточностью по страховым выплатам. Финансовое состояние страховой организации – реальные условия размещения и использования средств (активов), а также фактическое состояние источников их формирования (пассивов). Финансовые операции страховщика – реализация активов, сдача имущества в аренду, урегулирование дебиторской и кредиторской задолженности и т.д. Финансовый потенциал страховщика - финансовые ресурсы в виде собственного капитала и страховых резервов. Финансовый результат деятельности страховщика - совокупный итог страховых, инвестиционных, финансовых и других операций, осуществляемых в страховой организации. Определяется как разность между доходами и расходами страховщика. Примерные тесты для самоподготовки Тест №1 1. Страхование – это: а) экономическая категория страхования б) сфера деятельности страховщиков в) документы по страховой выплате 2. Страховой риск это: а) вероятность страховой выплаты б) наступившее страховое событие в) предполагаемое страховое событие 3.В соответствие с законодательством под страхованием понимается: а) формирование страхового фонда б) распределение риска страхователя в) отношения по защите интересов 4. Договор страхования прекращается досрочно, если: а) отпала возможность наступления страхового случая б) произошла не уплата очередного страхового взноса в) произошла смена места жительства страхователя 5. При увеличении страхового риска в период действия договор страхования: а) страхователь обязан незамедлительно сообщить об этом б) страхователь может сообщить об этом в течение срока действия договора в) страхователь сообщает об этом при наступлении страхового случая 6. Договор страхования может быть заключен: а) в устной форме б) в письменной форме в) в любой доступной форме 7. Страховая сумма по страхованию имущества: а) должна равняться страховой стоимости б) может превышать страховую стоимость в) может быть ниже страховой стоимости 8. Размер страховой выплаты по договорам страхования: а) не может превышать страховую сумму б) должен равняться страховой сумме в) должен равняться сумме ущерба 9. Претензии по договорам имущественного страхования предъявляют: а) в течение трех лет б) в течение двух лет в) в течение срока действия договора 10. Существенным условием по договору страхования является: а) размер страхового тарифа б) размер страховой суммы в) размер страховой выплаты Тест №2 1. Субъектами страхового дела являются: а) страхователи б) выгодоприобретатели в) актуарии 2. Обязательным является страхование предусмотренное: а) Постановлением правительства РФ б) Федеральным законом РФ в) Министерством финансов РФ 3. Выгодоприобретателя по договору личного страхования вправе назначить: а) страхователь б) застрахованный в) страховщик 4. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате: а) умышленных действий страхователя б) неосторожных действий других лиц в) умышленных действий других лиц 5. Размер страховой суммы по договорам личного страхования: а) устанавливается законом о страховании б) устанавливается правилами страхования в) устанавливается страховщиком и страхователем 6. Какие виды страхования считаются накопительными: а) от несчастных случаев и болезней б) по страхованию жизни в) по страхованию депозитов 7. Страховые агенты действуют: а) по поручению страхователя б) по поручению страховщика в) по поручению страхователя и страховщика 8. Какие риски не страхуются: а) от землетрясения б) от банкротства в) от радиации 9.Страховая премия, уплаченная по договорам страхования, превышающим страховую стоимость: а) подлежит пересчету и возврату страхователю б) не подлежит пересчету и возврату страхователю в) увеличивает страховое возмещение в части превышения страховой стоимости 10. Объектом имущественного страхования может быть: а) страховой интерес страхователя б) коммерческий интерес страхователя в) имущественный интерес страхователя Тест № 3 1. В договоре страховая сумма установлена ниже страховой стоимости имущества, то выплата страхового возмещения производится: а) в сумме прямого ущерба б) пропорционально страховой суммы к страховой стоимости в) в пределах страховой стоимости 2. Имущество застраховано у нескольких страховщиков, то выплата осуществляется: а) одним из страховщиков в сумме ущерба б) каждым из страховщиков пропорционально уменьшению страховой суммы в) всеми страховщиками не выше действительной стоимости 3. Брутто-ставка страхового тарифа состоит из: а) нетто-ставки и рисковой надбавки б) нагрузки и нетто-ставки в) рисковой надбавки и нагрузки 4. Договором страхования может считаться: а) условия, изложенные в страховом полисе б) условия, изложенные в правилах страхования в) соглашение между страховщиком и страхователем 5. Какие риски не принимаются на страхование: а) стихийные бедствия б) противоправные действия в) народные волнения 6. Законодательно страховой портфель определен как: а) обязательства страховщика по договорам страхования б) совокупность объектов, принятых на страхование в) количество заключенных договоров страхования 7. Отраслью страхования является: а) страхование жизни б) страхование имущества в) личное страхование 8. Возмещение расходов страхователя при уменьшении убытков от страхового случая производится: а) в полном объеме расходов страхователя, но не выше размера убытков б) пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости в) пропорционально отношению расходов страхователя к размеру убытков 9. Плата за страхование это: а) страховой тариф б) страховая сумма в) страховая премия 10. Страховой брокер действует: а) от собственного имени б) от имени страховщика в) от имени страхователя Тест № 4 1. Страховое событие это: а) совершившееся событие б) непреодолимое событие в) случайное событие 2. Страхователем может быть: а) любое юридическое и дееспособное физическое лицо б) только дееспособное физическое лицо в) только платежеспособное юридическое лицо 3. Лицензия на право осуществления страховой деятельности на территории РФ выдается: а) Лицензионной палатой б) Федеральной службой страхового надзора в) Министерством финансов РФ 4. Страховые резервы в основном предназначены: а) для страховых выплат б) для инвестиций страховщика в) для формирования страхового фонда 5. Страховой актуарий: а) осуществляет оценку страховых резервов б) составляет акты страховых ущербов в) устанавливает причину страховых случаев 6. Объектом в личном страховании являются: а) жизнь и здоровье б) имущественные интересы в) потеря дохода от несчастных случаев 7. Страховым случаем является: а) предполагаемое событие б) фактический убыток в) совершившееся событие 8. Выкупная сумма – это: а) резерв премий по окончанию договора имущественного страхования б) резерв премий при досрочном расторжении договора страхования жизни в) резерв премий по окончанию договора личного страхования 9. Первоначально страховщик должен: а) организовать штат страховой компании б) зарегистрировать себя как предпринимателя в) получить лицензию на страховую деятельность 10. Кто разрабатывает правила по видам страхования: а) страховые организации б) орган страхового надзора в) страхователи со страховщиками Тест №5 1. Страховой риск – это: а) невозможность наступления события б) факт наступления события в) вероятность наступления события 2. Нормативно страховые резервы определены как: а) часть собственных средств страховщика, в виде страховых фондов б) оценка обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам в) часть зарезервированных страховых сумм по договорам страхования 3. Убыточность страховых операций – это: а) объем страховых выплат б) уровень страховых выплат в) норма страховых выплат 4. Гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются: а) страховые фонды б) собственные средства в) страховые премии 5. Предъявление страховщиком требования в порядке суброгации возможно: а) в личном и имущественном страховании; б) в личном страховании в) в имущественном страховании. 6. Формирование страховых резервов страховщика осуществляется: а) резервированием страховых сумм по договорам страхователей; б) выделением средств из страховых фондов; в) удержанием части денежных средств из страховых премий. 7. Убыточность страховой суммы – это: а) расчетная основа страховых тарифов б) прогнозируемая величина страховых резервов в) уменьшенный объем страховых выплат 8. К собственному капиталу страховщика относятся: а) страховые резервы б) страховые премии в) добавочный капитал 9. Нетто-ставка страхового тарифа включает в себя: а) убыточность страховой суммы и нагрузку б) расходы на ведение дела и на предупредительные мероприятия в) рисковую надбавку и убыточность страховой суммы 10. Страховой тариф – это: а) плата за страхование б) ставка страхового взноса в) размер страховой премии Тест № 6 1. Существенным условием по договору страхования является: а) размер страхового тарифа б) размер страховой суммы в) размер страховой выплаты 2.Страховая премия, уплаченная по договорам страхования, превышающим страховую стоимость: а) подлежит пересчету и возврату страхователю б) не подлежит пересчету и возврату страхователю в) увеличивает страховое возмещение в части превышения страховой стоимости 3. Возмещение расходов страхователя при уменьшении убытков от страхового случая производится: а) в полном объеме расходов страхователя, но не выше размера убытков б) пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости в) пропорционально отношению расходов страхователя к размеру убытков 4. Страховым случаем является: а) предполагаемое событие б) фактический убыток в) совершившееся событие 5. Формирование страховых резервов страховщика осуществляется: а) резервированием страховых сумм по договорам страхователей; б) выделением средств из страховых фондов; в) удержанием части денежных средств из страховых премий. 6. Предъявление страховщиком требования в порядке суброгации возможно: а) в личном и имущественном страховании; б) в личном страховании в) в имущественном страховании. 7. Объектом в личном страховании являются: а) жизнь и здоровье б) имущественные интересы в) потеря дохода от несчастных случаев 8. Отраслью страхования является: а) страхование жизни б) страхование имущества в) личное страхование 9. Какие риски не страхуются: а) от землетрясения б) от банкротства в) от радиации 10. Претензии по договорам имущественного страхования предъявляют: а) в течение трех лет б) в течение двух лет в) в течение срока действия договора Тест № 7 1. Размер страховой выплаты по договорам страхования: а) не может превышать страховую сумму б) должен равняться страховой сумме в) должен равняться сумме ущерба 2. Страховые агенты действуют: а) по поручению страхователя б) по поручению страховщика в) по поручению страхователя и страховщика 3. Законодательно страховой портфель определен как: а) обязательства страховщика по договорам страхования б) совокупность объектов, принятых на страхование в) количество заключенных договоров страхования 4. Страховой актуарий: а) осуществляет оценку страховых резервов б) составляет акты страховых ущербов в) устанавливает причину страховых случаев 5. Гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются: а) страховые фонды б) собственные средства в) страховые премии 6. Убыточность страховой суммы – это: а) расчетная основа страховых тарифов б) прогнозируемая величина страховых резервов в) уменьшенный объем страховых выплат 7. Выкупная сумма – это: а) резерв премий по окончанию договора имущественного страхования б) резерв премий при досрочном расторжении договора страхования жизни в) резерв премий по окончанию договора личного страхования 8. Плата за страхование это: а) страховой тариф б) страховая сумма в) страховая премия 9. Объектом имущественного страхования может быть: а) страховой интерес страхователя б) коммерческий интерес страхователя в) имущественный интерес страхователя 10. Страхование – это: а) экономическая категория страхования б) сфера деятельности страховщиков в) документы по страховой выплате Тест № 8 1. Страховая сумма по страхованию имущества: а) должна равняться страховой стоимости б) может превышать страховую стоимость в) может быть ниже страховой стоимости 2. Какие виды страхования считаются накопительными: а) от несчастных случаев и болезней б) по страхованию жизни в) по страхованию депозитов 3. Какие риски не принимаются на страхование: а) стихийные бедствия б) противоправные действия в) народные волнения 4. Страховые резервы в основном предназначены: а) для страховых выплат б) для инвестиций страховщика в) для формирования страхового фонда 5. Убыточность страховых операций – это: а) объем страховых выплат б) уровень страховых выплат в) норма страховых выплат 6. К собственному капиталу страховщика относятся: а) страховые резервы б) страховые премии в) добавочный капитал 7. Первоначально страховщик должен: а) организовать штат страховой компании б) зарегистрировать себя как предпринимателя в) получить лицензию на страховую деятельность 8. Страховой брокер действует: а) от собственного имени б) от имени страховщика в) от имени страхователя 9. Размер страховой суммы по договорам личного страхования: а) устанавливается законом о страховании б) устанавливается правилами страхования в) устанавливается страховщиком и страхователем 10. Страховой риск это: а) вероятность страховой выплаты б) наступившее страховое событие в) предполагаемое страховое событие Тест № 9 1.В соответствие с законодательством под страхованием понимается: а) формирование страхового фонда б) распределение риска страхователя в) отношения по защите интересов 2. Субъектами страхового дела являются: а) страхователи б) выгодоприобретатели в) актуарии 3. В договоре страховая сумма установлена ниже страховой стоимости имущества, то выплата страхового возмещения производится: а) в сумме прямого ущерба б) пропорционально страховой суммы к страховой стоимости в) в пределах страховой стоимости 4. Страховое событие это: а) совершившееся событие б) непреодолимое событие в) случайное событие 5. Нормативно страховые резервы определены как: а) часть собственных средств страховщика, в виде страховых фондов б) оценка обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам в) часть зарезервированных страховых сумм по договорам страхования 6. Нетто-ставка страхового тарифа включает в себя: а) убыточность страховой суммы и нагрузку б) расходы на ведение дела и на предупредительные мероприятия в) рисковую надбавку и убыточность страховой суммы 7. Лицензия на право осуществления страховой деятельности на территории РФ выдается: а) Лицензионной палатой б) Федеральной службой страхового надзора в) Министерством финансов РФ 8. Имущество застраховано у нескольких страховщиков, то выплата осуществляется: а) одним из страховщиков в сумме ущерба б) каждым из страховщиков пропорционально уменьшению страховой суммы в) всеми страховщиками не выше действительной стоимости 9. Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страховой случай наступил в результате: а) умышленных действий страхователя б) неосторожных действий других лиц в) умышленных действий других лиц 10. Договор страхования прекращается досрочно, если: а) отпала возможность наступления страхового случая б) произошла неуплата очередного страхового взноса в) произошла смена места жительства страхователя Тест № 10 1. При увеличении страхового риска в период действия договор страхования: а) страхователь обязан незамедлительно сообщить об этом б) страхователь может сообщить об этом в течение срока действия договора в) страхователь сообщает об этом при наступлении страхового случая 2. Договор страхования может быть заключен: а) в устной форме б) в письменной форме в) в любой доступной форме 3. Обязательным является страхование предусмотренное: а) Постановлением правительства РФ б) Федеральным законом РФ в) Министерством финансов РФ 4. Выгодоприобретателя по договору личного страхования вправе назначить: а) страхователь б) застрахованный в) страховщик 5. Брутто-ставка страхового тарифа состоит из: а) нетто-ставки и рисковой надбавки б) нагрузки и нетто-ставки в) рисковой надбавки и нагрузки 6. Договором страхования может считаться: а) условия, изложенные в страховом полисе б) условия, изложенные в правилах страхования в) соглашение между страховщиком и страхователем 7. Страхователем может быть: а) любое юридическое и дееспособное физическое лицо б) только дееспособное физическое лицо в) только платежеспособное юридическое лицо 8. Кто разрабатывает правила по видам страхования: а) страховые организации б) орган страхового надзора в) страхователи со страховщиками 9. Страховой тариф – это: а) плата за страхование б) ставка страхового взноса в) размер страховой премии 10. Страховой риск – это: а) невозможность наступления события б) факт наступления события в) вероятность наступления события Приложение А Бухгалтерский баланс страховой организации Форма 1-страховщик (тыс.руб.) А К Т И В Код строки На начало отч. года На конец отч. года Раздел 1. Активы Нематериальные активы 110 25 Инвестиции, в том числе: 120 13984 137518 -здания 122 7905 7801 -финансовые вложения 130 6079 129717 Депо премий у перестрахователей 150 Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни 160 Доля перестраховщиков в РНП 170 461 1178 Доля перестраховщиков в резервах убытков 180 31 80 Дебиторская задолженность по операциям страхования 190 1 1055 Дебиторская задолженность по операциям перестрахования 200 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 210 2136 1308 Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе: 220 1209 4505 -задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 224 Основные средства 230 5638 5844 Запасы 250 882 694 Денежные средства 270 5232 6629 Иные активы 280 ИТОГО по разделу 1 290 29599 158811 БАЛАНС (сумма строк 110 + 120 + 150 + 160 + 170 + 180 +190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 250 + 270 + 280) 300 29599 158811 П А С С И В Код строки На начало отч. года На конец отч. года Раздел II. Капитал и резервы Уставный капитал 410 5000 14083 Добавочный капитал 420 8070 8070 Резервный капитал 430 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 793 129 Непокрытый убыток прошлых лет 465 (1600) (1596) Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 115993 Непокрытый убыток отчетного года 475 х ИТОГО по разделу II 490 12263 136679 Раздел III. Страховые резервы Резервы по страхованию жизни 510 3407 3030 Резерв незаработанной премии 520 8281 10042 Резервы убытков 530 1708 1981 Другие страховые резервы 540 ИТОГО по разделу III 590 13396 15053 Раздел IV. Обязательства Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 620 Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 630 Кредиторская задолженность по операциям страхования 640 1 3 Кредиторская задолженность по операциям перестрахования 650 96 394 Прочая кредиторская задолженность 660 1143 3642 Доходы будущих периодов 675 298 266 Резервы предстоящих расходов 680 Резервы предупредительных мероприятий 681 2402 2774 Прочие обязательства 685 ИТОГО по разделу IV 690 3940 7079 БАЛАНС 700 29599 158811 Приложение Б Отчет о прибылях и убытках страховой организации Форма 2-страховщик (тыс.руб.) Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1. Страхование жизни Страховые премии (взносы) – нетто перестрахование (стр.011-стр.012) 010 1154 1876 Страховые премии (взносы) - всего 011 1154 1876 переданные перестраховщикам 012 Доходы по инвестициям 020 623 420 Оплаченные убытки (страховые выплаты) – нетто перестрахование 030 (2017) (1589) Изменение резервов по страхованию жизни – нетто перестрахование 040 377 (513) Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование 050 114 183 Расходы по инвестициям 060 Результат от операций по страхованию жизни (строки (010+020-030+040-050-060)) 070 23 11 11. Страхование иное, чем страхование жизни Страховые премии (взносы) – нетто перестрахование (стр.081 – стр.082) 080 41982 37305 Страховые премии (взносы) - всего 081 46586 39295 переданные перестраховщикам 082 (4604) (1990) Изменение резерва незаработанной премии – нетто перестрахование (стр.091 – стр.092) 090 (1044) (2396) Изменение резерва незаработанной премии - всего 091 (1761) (1943) Изменение доли перестраховщиков в резерве 092 717 (453) Состоявшиеся убытки – нетто перестрахование (стр.110 – стр.120) 100 10194 8870 Оплаченные убытки (страховые выплаты) – нетто перестрахование (стр.111 – стр.112) 110 (10418) (9476) -оплаченные убытки (страховые выплаты) – всего 111 (10713) (10102) - доля перестраховщиков 112 295 626 Изменение резервов убытков – нетто-перестрахование (стр.121 + стр.122) 120 224 606 - изменение резервов убытков - всего 121 (273) (188) -изменение доли перестраховщиков в резервах 122 49 (418) Изменение других резервов 130 Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 140 (576) (275) Отчисления в фонды пожарной безопасности 150 (75) (229) Расходы по ведению страховых операций – нетто перестрахование 160 16442 14116 Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни (строки (080 + 090 – 100 + 130 – 140 – 150 – 160)) 170 13651 11369 III. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы 1 и 11 Доходы по инвестициям 180 1131 1020 Расходы по инвестициям 190 (7) (1) Управленческие расходы 200 (12412) (8888) Операционные доходы, кроме связанных с инвестициями 210 1501 Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями 220 (2095) (485) Внереализационные доходы, кроме дооценки финансовых вложений 230 115445 361 Внереализационные расходы, кроме уценки финансовых вложений 240 (536) (923) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (070 + 170 + 180 - 190 – 200 + 210 – 220 + 230 – 240)) 250 113699 2464 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 260 (260) (722) Прибыль (убыток) от обычной деятельности (строки (250 – 260)) 270 113439 1742 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (270 + 280 - 290)) 300 113439 1742 Приложение В Примерный расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. Наименование показателя Код строки Сумма тыс. руб. Ι Расчет фактического размера маржи платежеспособности Уставный (складочный) капитал 01 14 083 Добавочный капитал 02 8 070 Резервный капитал 03 Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет 04 116 122 Промежуточный результат (стр. 01+ стр. 02+ стр. 03 + стр.04) 05 138 275 Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет 06 1 596 Задолженность акционеров по взносам в уставный капитал 07 Собственные акции, выкупленные у акционеров 08 Нематериальные активы 09 Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 10 1 308 Промежуточный результат (стр. 06 + стр. 07 + стр. 08 + стр. 09 + стр. 10) 11 2 904 Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 05 + стр.11) 12 135 371 II Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни Резерв по страхованию жизни 13 3 030 Поправочный коэффициент 14 0,85 Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (0,05 * стр.13 * стр. 14) 15 128,7 III Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни Страховые премии (взносы) за расчетный период 16 41 982 Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период 17 Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования и перестрахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период 18 576 Другие отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством за расчетный период 19 Промежуточный результат (стр.16 - стр.17 - стр.18 - стр.19) 20 41 406 Поправочный коэффициент (стр.20 : стр.16) 21 0,99 Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхования жизни (0,16 * стр. 20 * стр. 21) 22 6 558,7 IV Расчет отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности Фактический размер маржи платежеспособности (стр. 12) 23 135 371 Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни (стр. 15) 24 128,7 Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 22) 25 6 558,7 Нормативный размер маржи платежеспособности (стр. 24 + стр.25), но не менее законодательно установленной минимальной величины уставного капитала 26 6 687,4 Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности (стр.23 – стр. 26) 27 128 683,6