Налоги и сборы

Лекция 22. Налоги и сборы Принципы построения налоговой системы Понятие налога и сбора. Налогоплательщики и налоговые агенты. Виды налогов. Порядок установления налогов. Элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы. Исполнение обязанности по уплате налогов. Основной литературой для изучения Лекции 22 являются Разделы 1 и 4 налогового кодекса РФ В процессе изучения должны быть рассмотрены следующие основные вопросы 1. Основные начала законодательства о налогах и сборах (ст.3) 2..Кто имеет право разрабатывать нормативно-правовые акты о налогах и сборах? (ст.4) 3. Каков порядок вступления в силу актов законодательств о налогах и сборах? (ст.5) 4. Каков порядок исчисления сроков? (ст.6.1) 5. Чем отличается налог от сбора? (ст.8) 6. Порядок установления федеральных, региональных и местных налогов (ст.12) 7. Какие федеральные, региональные и местные налоги могут устанавливаться в РФ? (ст. 13,14,15) 8. Какие элементы налогообложения должны быть определены при введении налога? (ст. 17) 9. Какие специальные налоговые режимы установлены НК РФ? (ст.18) 10. Кто может быть признан налогоплательщиком и налоговым агентом? (ст.19,24) 12. Что может являться объектом налогообложения? (ст. 38) 13. Что для целей налогообложения понимается под товаром? (ст. 38) 14 Что для целей налогообложения понимается под реализацией товаров, работ, услуг? (ст. 39) 15. Какие операции не признаются реализацией? (ст. 39) 16 .Когда прекращается обязанность по уплате налога? (ст. 44) 17. С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной? (ст.45) 18. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога? (ст.45) 19. В каком порядке производится взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках? (ст.46) 20. Как производится взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя? (ст.47) 21. Какой порядок исчисления налога предусмотрен НК РФ? (ст.52) 22. Как исчисляется и в каких случаях корректируется налоговая база? (ст. 53, 54) 23. Что понимается под налоговым периодом? (ст. 55) 26. В каком порядке производится уплата налогов? (ст. 58) 24. Какими способами может обеспечиваться исполнение обязанности уплаты налогов? (ст. 72) 25. Как и по какой ставке начисляется пеня? (ст.75) 1