Экономические и правовые основы предпринимательской деятельности

Содержание Введение ...............................................................................................................4 1. Правовые основы предпринимательства....................................................5 1.1 Структура гражданского законодательства .......................................11 1.2 Понятие сделки .....................................................................................15 1.3 Право собственности и другие вещные права ...................................16 1.4 Договоры ...............................................................................................17 2 Предпринимательская деятельность и ее окружение .............................20 2.1 Цели и задачи ........................................................................................24 2.2 Экономическая сущность предпринимательства, субъекты и объекты предпринимательской деятельности. ...........................................................25 2.3 Внешняя среда предпринимательской организации ........................26 3 Виды и формы предпринимательской деятельности ..............................31 3.1 Предпринимательство частное и государственное ...........................31 3.2 Классификация предпринимательской деятельности по функциям33 3.3 Типология предприятий по виду собственности, по структуре, по степени предпринимательской деятельности .............................................41 3.4 Объединения в сфере предпринимательства .....................................47 3.5 Внутрифирменное предпринимательство..........................................51 4 Государственное регулирование предпринимательской деятельности 54 4.1 Эффект ускоренной амортизации в государственном регулировании предпринимательской деятельности ............................................................58 4.2 Бюджетные расходы .............................................................................59 4.3 Государственный сектор в государственном регулировании экономики 60 4.4 Государственное регулирование платежного баланса .....................61 4.5 Государственное регулирование рынка труда ..................................62 5 Предпринимательские идеи и их анализ ..................................................64 5.1 Источники предпринимательских идей .............................................64 5.2 Формирование и анализ предпринимательских идей. ......................66 5.3 Основные критерии, влияющие на отбор идей .................................68 6 Организация деятельности предприятия ..................................................69 6.1 Выбор организационно-правовой формы ..........................................69 6.2 Формирование первоначального капитала предприятия .................82 6.3 Порядок создания предприятия и государственная регистрация ...87 6.4 Возможности передачи прав собственности на предприятие .........91 6.5 Ликвидация юридического лица .......................................................100 7 Основные направления и возможные формы партнерских связей в предпринимательской деятельности .............................................................104 7.1 Формы сотрудничества в сфере производства ................................104 7.2 Формы сотрудничества в сфере товарообмена. ..............................106 7.3 Формы сделок в сфере торговли .......................................................107 2 7.4 Формы сотрудничества в сфере финансовых отношений .............108 8 Планирование предпринимательской деятельности .............................110 8.1 Предпринимательские решения и технология их принятия ..........111 8.2 Оценка эффективности предпринимательской деятельности .......135 8.3 Базовые конкурентные стратегии бизнеса .......................................146 8.4 Менеджмент качества ........................................................................158 8.5 Предпринимательские риски и их страхование ..............................166 9 Защита прав предпринимателя ................................................................177 9.1 Судебные формы защиты ..................................................................178 9.2 Внесудебные формы защиты ............................................................184 9.3 Досудебный порядок урегулирования споров ................................186 10 Несостоятельность и процедура банкротства предприятия .................187 10.1 Понятие несостоятельности (банкротства) предприятий ..............187 10.2 Процедуры, применяемые к предприятиям-должникам ................188 10.3 Методы финансово-экономической диагностики банкротства предприятий..................................................................................................193 11 Безопасность предпринимательства .......................................................196 11.1 Понятие безопасности предпринимательства .................................196 11.2 Угрозы экономической безопасности предпринимательства ........197 11.3 Добросовестная и недобросовестная конкуренция ........................198 11.4 Преступления в сфере предпринимательства..................................199 11.5 Коммерческая информация и способы ее защиты ..........................201 Литература .......................................................................................................206 3 Введение Предпринимательство является основой всех рыночных экономик и обеспечивает благосостояние людей, живущих в стране. Предприниматель превратился в наиболее значимого субъекта экономического процесса, в ходе которого обеспечивается, с одной стороны, производство и предложение товаров, необходимых для удовлетворения потребностей людей, с другой — доход членов общества, позволяющий им посредством рыночного обмена покупать товары. Поскольку жизнь значительно многограннее экономических процессов, предпринимательство стало неотъемлемой частью не только экономического, но и всего социального порядка, то есть утвердившейся в обществе системы норм, правил и процедур взаимоотношений между людьми и социальными группами, обеспечивающей существование и развитие общества. За словами "предпринимательство" и "предприниматель" стоит "дело", предприятие — сложный организм, представляющий собой производственно-хозяйственную систему, задача которой производить продукцию, работы и услуги. Как подготовить и начать свое дело, каков механизм функционирования предприятий, как построить взаимоотношения предпринимателя с хозяйствующими партнерами, в чем состоит ответственность предпринимателя и другие вопросы нашли отражение в предлагаемом учебном пособии. Целью изучения курса «Организация предпринимательской деятельности» является освоение студентами экономических и правовых основ организации и ведения предпринимательской деятельности, понимание роли, сущности и тенденций развития предпринимательской деятельности в РФ. 4 1. Правовые основы предпринимательства Право является инструментом государства, с помощью которого государство регулирует поведение людей (рис. 1.1). Страна = Общество Территория + + Государство рис. 1.1. Содержание понятия "страна" Общество — это совокупность людей, в определенной степени взаимодействующих, имеющих различные интересы, потребности, ресурсы, т. е. совокупность разнодействующих сил. Функционирование и развитие общества требует упорядочивания разно-действующих сил. Для упорядочивания отношений внутри общества требуется воздействие на эти силы. Воздействие с целью перевода в иное состояние есть управление. Методы управления, т. е. упорядочивания, подразделяют на властные (принуждение) и идеологические (убеждение). К средствам принуждения относятся: технология принуждения — законы; аппарат принуждения — суд, полиция, армия, фискальные органы. Средства убеждения включают в себя: формы убеждения — образование, религия (атеизм), этика, государственная идеология, правовая идеология; аппарат убеждения — средства массовой информации (СМИ), партии, общественные организации, церковь и т. п. Власть — возможность подчинять других своей (индивидуальной или коллективной) воле. Воля — реализуемое решение или желание (различие в степени рациональности). Коренное отличие государственной власти от других видов — отсутствие внутри страны (на определенной территории) индивидов, формально не подчиняющихся этой власти, и отсутствие конкретной связи управляющего с управляемыми, т. е. "публичный", безличностный характер власти. Государство — это организация суверенной публичной власти на определенной территории, регулирующая отношения внутри общества (общественные отношения) путем издания правовых норм и реализующая регулирование с помощью специального аппарата, отделенного от общества и существующего за счет налогов. Понятие "право". Люди действуют в большинстве ситуаций в соответствии с "правилами поведения". Правило поведения — это способ достижения цели, технология действий в определенной ситуации. Причем это такой способ (или такая технология), который признан допустимым или необходимым большинством окружающих людей, иначе это не правило. 5 Разновидности правил поведения следующие: биологические, механические и социальные (семейные, корпоративные, этнические, общеэтические, партийные, религиозные, классовые и т. д.). Эти правила регулируют поведение людей, и только при их наличии мы можем предвидеть (предсказывать, предполагать) поведение своих "соседей" в большинстве ситуаций. А возможность предвидения является обязательным условием существования. Государство же регулирует общественные отношения с помощью установления им самим в строго определенном порядке общеобязательных норм поведения, носящих формально определенный и структурированный характер и исполнение которых обеспечивается принудительной силой государства, т. е. с помощью права. Рассмотрим пять основных признаков права, отличающих его от иных правил поведения. 1. Нормы права устанавливаются самим государством (одним или несколькими его органами). 2. Нормы права устанавливаются (порождаются) в строго определенном порядке. (Даже издание царских указов было облечено в некие формальные рамки: форма, преамбула, подписание и т. д.) 3. Нормы права общеобязательны для всех граждан не только этого государства, но и для всех находящихся в стране лиц. 4. Право не только совокупность правил, но и совокупность норм. Норма отличается от правила тем, что в ней устанавливается: а) в каких случаях и кто; б) что должен или не должен, может или не может делать; в) что за это будет. (В юридической науке эти структурные части правовой нормы носят название гипотезы, диспозиции и санкции.) 5. Исполнение правовой нормы обеспечивается принудительной силой государства. Каждый из этих признаков по отдельности может содержать любые правила поведения, но если правила соответствуют всем этим признакам, то это уже правовые нормы. Право как совокупность норм характеризуется в статике. Но в динамике, в процессе своей работы, право можно охарактеризовать и как инструмент государственного регулирования общественных отношений (рис. 1.2). Правовая норма Наличие прав и обязанностей Реализация прав и обязанностей рис. 1.2. Механизм правового регулирования Наличие правовых норм влечет за собой возникновение прав и обязанностей субъектов, а по воле субъектов или по закону происходит их реализация. 6 В зависимости от того, по чьей воле реализуются права и обязанности указанные в правовой норме, различаются способы правового регулирования (рис. 1.3). Механизм правового регулирования общественных отношений не состоит только из принципов и способов. Поскольку общественные отношения есть отношения между людьми и их сообществами, постольку действие права направлено на регулирование, то поведение людей и организаций, взаимодействует друг с другом. Способы Дозволение Запрещение Обязывание (возможность совершать по своей воле определенные действия) ( Обязанность воздержаться от определенных действий) (Обязанность совершать определенные действия) Воля субъекта Воля государства Воля государства рис. 1.3. Способы правового регулирования В зависимости от степени волеизъявления государства и преобладающего способа регулирования выделяют два вида регулирования (рис. 1.4). Общедозволительный (все разрешено) Разрешительный (все запрещено) Запрещено только это Разрешено только это рис. 1.4. Виды регулирования Субъекты права — лица, обладающие правом и дееспособностью. Правоспособность субъектов — способность иметь права и обязанности. Дееспособность субъектов — возможность создавать права и обязанности Отметим, что не все люди и организации обладают правоспособностью и дееспособностью. Например, в гражданском праве филиал организации не является правоспособным субъектом, а душевнобольной человек решением суда может быть лишен дееспособности. К видам субъектов относятся люди, организации, государственные и муниципальные образования. Субъектами в гражданском праве являются физические и юридические лица. У субъектов права есть субъективные права — мера дозволенного поведения — и есть юридические (правовые) обязанности — мера должного поведения. Мера представляет собой предусмотренные правом рамки субъективных прав и обязанностей. 7 Правоотношения — это связь между правами одного субъекта и обязанностями другого. Но не все отношения между людьми являются правоотношениями, а только те, которые регулируются правом, законом. Составными частями правоотношений являются субъекты, субъективные права и юридические обязанности, а также объект (предмет). Схематически это выглядит так, как показано на рис. 1.5. Субъект Права и обязанности Объект (предмет спора) Права и обязанности Субъект рис. 1.5. Составные части правоотношений Правоотношения возникают не из норм права, а из юридических фактов — конкретных жизненных обстоятельств, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение и прекращение отношений. Юридические факты делятся на события и действия: правомерные (акты, поступки) и неправомерные (преступления, проступки). При неисполнении юридических обязанностей и нарушениях права (и объективного, и субъективного) может возникнуть юридическая ответственность — угроза неблагоприятных последствий, гарантированная силой государственного принуждения. Правонарушение (нарушение права) характеризуется четырьмя элементами: • объект — нарушенное благо, защищаемое правом; • субъект — дееспособное лицо, нарушившее благо; • объективная сторона — противоправное деяние, негативный результат и причинная связь между ними; • субъективная сторона — вина, т. е. отношение правонарушителя к деянию и результату. Эти элементы являются необходимым составом правонарушения. Система и отрасли права. Источники права подразделяют на следующие виды: • нормативные юридические акты; • судебный прецедент; • нормативный договор (международный, федеративный и т. п.); • санкционированный обычай — признание обычая в судебном решении; отсылка в нормативном акте к обычаю; признание обычая в нормативном акте. Система права — это совокупность структурных элементов и их взаимосвязь. В российском праве выделяют следующие структурные элементы: • нормы; • институты; • отрасли. 8 Правовой институт — это совокупность норм, регулирующих комплекс однородных отношений, со специфическим режимом регулирования (например, институт права собственности, обязательственное право, дееспособность субъекта, недействительность сделки и др.). Отрасль права — это совокупность норм, регулирующих комплекс однородных отношений, со специфическим режимом регулирования, как правило, с обособленными кодифицированными законодательными актами ( рис. 1.6). Родовая отрасль Конституционное право Гражданское Видовые профилирующие Специфические Комплексные Уголовное Гражданскопроцессуальное Трудовое Хозяйственное Земельное Административное Уголовнопроцессуальное Финансовое Сельскохозяйственное Морское Административнопроцессуальное Семейное Торговое Налоговое Корпоративное рис. 1.6 - Классификация отраслей права Нас же интересует такая специфическая и комплексная отрасль права, как предпринимательское право. Элементы каких отраслей (из указанных на рис. 1.6) входят в эту отрасль? При ответе на этот вопрос следует исходить из того, что предпринимательство уже существует как обособленная специфическая деятельность и есть весьма развитая система правовых норм, регулирующих отношения, которые возникают при этой деятельности. Исходя из этого, в отрасль предпринимательского права можно включить элементы гражданского, хозяйственного, налогового, корпоративного, торгового, земельного, трудового, финансового, сельскохозяйственного права. Причем список не закрыт: в зависимости от масштабов и области предпринимательской деятельности ее могут регулировать и нормы международного, морского права и т. д. Основополагающим из всех отраслей является гражданское право. Нормативные юридические акты содержат общеобязательные правила (законы, постановления правительства и т. д.). К ненормативным актам относятся: • индивидуальный правовой акт — содержит индивидуальные предписания по конкретным вопросам (Указ Президента РФ о назначении министра); 9 • интерпретационный акт — содержит толкование норм права (разъяснение Верховного суда Российской Федерации). Нормативные юридические акты не есть нечто, привнесенное свыше. Исходя из самого определения права, можно заключить, что эти акты возникают в результате реализации законотворческого процесса, четко регламентированного, детализированного и жестко контролируемого конкурирующими нормотворческими и лоббистскими группами. Закон — это письменный нормативный акт высшего представительного органа или непосредственно народа, который обладает высшей юридической силой и содержит первичные правовые нормы. Законодательство — совокупность действующих законов. Кодекс — это единый, сводный юридически и логически целостный акт, регулирующий группу общественных отношений. К подзаконным нормативным актам относятся: • указы Президента РФ; • акты (постановления, решения) Правительства РФ; • ведомственные акты (приказы по министерствам); • акты региональных правительств, собраний; • акты муниципальных органов (администраций, собраний). Действие закона во времени: • действие после вступления закона в силу; • закон с обратной силой — действует и "вперед" и "назад"; • переживание закона — действие закона отмененного применяется согласно указаниям нового закона. Закон вступает в действие с момента начала его действия, а обретает юридическую силу — в момент подписания его Президентом РФ. Основания прекращения действия законов (и утрата ими юридической силы): • истечение срока, на который принят закон; • отмена закона; • фактическая замена закона другим. Действие закона в пространстве: • территория действия — территория государства (принцип суверенитета); • экстерриториальность — на территориях иностранных посольств российские законы не действуют; • действие на территории других стран по международному соглашению; • преобладание действия международных законов и норм над внутренними; • преобладание федеральных законов над региональными. Действие по предмету регулирования: • неограниченные нормы — Конституция РФ; 10 • отраслевые нормы — регулируют одну отрасль; • субсидиарные — дополняют отраслевые законы (гражданское право может дополнять трудовое право); • специальные нормы — приоритет специальных норм (правила регистрации недвижимого имущества приоритетны перед режимом имущества вообще). Действие по лицам: • общий принцип: норма распространяется на всех лиц (физических, юридических); • по указанию закона норма может распространяться только на должностных лиц, военнослужащих, чиновников, совершеннолетних и т. д. Формы систематизации правовых норм: • кодификация — упорядочивание с отменой ряда актов, логически согласованием, дополнением, с изданием кодекса (единого документа); • инкорпорация — внешнее упорядочивание в единый хронологический или тематический сборник [1] 1.1 Структура гражданского законодательства Гражданское право (ГП) является основной отраслью права, регулирующей предпринимательскую деятельность. Глава 1 устанавливает самые общие, принципиальные понятия гражданского права. Глава 2 определяет общие правила возникновения прав и обязанностей, их осуществления и защиты. Главы 3, 4, 5 характеризуют и регулируют статус субъектов гражданско-правовых отношений. Главы 6, 7, 8 описывают то, по поводу чего вступают в правоотношения субъекты — объекты гражданских прав. Главы 9, 10 определяют порядок совершения сделок. Главы 11, 12 регулируют сроки и исковую давность. Главы 13—20 регулируют самый важный раздел — право собственности и иные вещные права. Главы 21—26 регулируют обязательственные отношения между субъектами. Главы 27—29 регулируют правила заключения и расторжения договора. Это содержание первой части ГК РФ — его общей части. Вторая часть ГК РФ в основном характеризует и регулирует различные виды и типы договоров. Источники гражданского законодательства Нормативные акты имеют следующие разновидности (ст. 3): 11 • Общепризнанные принципы и нормы международного права, международные договоры. • Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 1, 2, 3). • Федеральные законы, соответствующие ГК РФ. • Указы Президента РФ. • Постановления Правительства Российской Федерации. • Акты федеральных органов власти (министерства и ведомства) в случаях и пределах, прямо указанных в ГК РФ, законах, указах и постановлениях. Гражданские правоотношения не могут регулироваться законами краев и областей, тем более актами местной администрации, кроме случаев, когда федеральными законами регионам передано (делегировано) право принятия таких нормативных актов. Субъекты гражданско-правовых отношений Как уже указывалось, характеристика субъектов определяется главами 5-6. Субъекты гражданско-правовых отношений: • Физические лица • Юридические лица • Субъекты государства Физические лица. Согласно ст. 17 и 18 ГК РФ граждане Российской Федерации имеют право: • иметь в собственности имущество; • наследовать и завещать; • заниматься предпринимательством и иной деятельностью; • создавать юридические лица; • совершать сделки и участвовать в обязательствах; • избирать место жительства; • иметь права авторства; • иметь иные имущественные и неимущественные права. Дееспособность граждан (ст. 21, 22, 26-37) наступает: • с 18 лет-полная; • от 14 до 18 лет — бытовые сделки и распоряжение доходом; • с 16 лет — эмансипация (если работают или состоят в браке). Участие государства в гражданско-правовых отношениях (ст. 124 127). Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования — равные с юридическими и физическими лицами участники гражданско-правовых отношений. Они выступают как юридические лица, если иное не вытекает из законов и особенностей этих субъектов. От имени государства и муниципальных образований их органы выступают в рамках своей компетенции по уставам (другим актам). По специальному поручению от имени государства и муниципальных образований могут выступать физические и юридические лица. Они не отвечают 12 друг за друга, за созданные ими юридические лица, но отвечают как собственники за унитарные казенные предприятия и учреждения через казну. Объекты гражданских прав. Объектами гражданских прав является то (реальное и духовное), по поводу чего возникают правоотношения у субъектов (ст. 128, 129 [1]). Оборотоспособность объектов — это способность свободно отчуждаться и приобретаться любым способом. Изъятие из оборота и ограничение оборота осуществляются только по закону. Объекты подразделяют на следующие виды: • имущество — вещи (в том числе деньги и ценные бумаги); • иное имущество и имущественные права; • работа, услуги; • информация; • результаты интеллектуальной деятельности и интеллектуальная собственность; • нематериальные блага. Наиболее значимое имущество составляют вещи. Согласно ст. 130 — 137 [1] вещи классифицируются следующим образом: • Движимые и недвижимые – по прочности связи с землей, а также вещи, подлежащие государственной регистрации. Предусмотрена государственная регистрация органами юстиции и специальная регистрация отдельных видов недвижимости. Существует обязанность любого органа регистрации давать информацию о регистрации любому заинтересованному лицу, независимо от места регистрации. • Делимые и неделимые — по возможности разделения без изменения их назначения. • Простые и сложные — по возможности общего использования вещей различного назначения (например, водонасосная станция включает в себя насос, трубопроводы, земельный участок, водоносный слой). • Главная вещь и принадлежность — принадлежность связана с главной вещью общим назначением. • Плоды, продукция, доходы — принадлежат не собственнику, а правомочному пользователю. Интеллектуальная собственность (ст. 138) — это исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности плюс средства индивидуализации юридического лица, продукции, работ, услуг. Использование их третьими лицами допускается только с согласия правообладателя. Служебная или коммерческая тайна (ст. 139) — это информация: • имеющая действительную или потенциальную ценность в силу неизвестности; • к которой нет свободного доступа; 13 • охраняемая обладателем информации. Ценные бумаги (гл. 7 [1]) — это документ, удостоверяющий имущественные права с соблюдением формы и реквизитов (облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификат, сберкнижка на предъявителя, коносамент, акция и др.). Права осуществляются и передаются в совокупности при предъявлении самой бумаги. Иногда права удостоверяется доказательством закрепления их в специальном реестре. Владельцами прав ценной бумаги являются: • предъявители ценной бумаги (предъявительская); • лица, названные в ценной бумаге (именная); • названные в ценной бумаге лица, которые могут назначить распорядителя (ордерная). Передача прав осуществляется следующими способами: • вручение; • договор уступки (цессии); • индоссамент-передаточная надпись. Индоссамент бывает: • бланковый — без указания правопреемника; • ордерный — с указанием правопреемника; • перепоручительский — индоссанту (представителю). Личные неимущественные права и иные нематериальные блага (гл. 8), в том числе: жизнь и здоровье, личная неприкосновенность, достоинство личности, честь и доброе имя, право на имя, право авторства, неприкосновенность частной жизни, личная и семейная тайна, право передвижения, выбор места пребывания и жительства, деловая репутация гражданина и юридического лица принадлежат человеку и гражданину от рождения, по закону, неотчуждаемы и непередаваемы. Защита этих прав осуществляется пострадавшим или его наследниками. Моральный вред — это физические или нравственные страдания от действий, нарушивших права и блага, посягающих на нарушение прав и благ. Размер компенсации зависит: • от степени вины; • степени страданий; • индивидуальных особенностей пострадавшего (обостренность восприятия); • иных обстоятельств При защите чести, достоинства и репутации возможно возмещение вреда и ущерба. 14 1.2 Понятие сделки Согласно ст. 153 ГК РФ сделка — это любое действие субъектов, направленное на установление, изменение, прекращение гражданских прав обязанностей [1]. Многосторонняя сделка представляет собой договор (ст. 154). Главным в сделке является выражение воли (а в договоре — согласованной воли сторон). Односторонняя сделка — та, для которой достаточно выражения воли одной стороны, а не та, в которой имеется только одна сторона. Сделка совершается при следующих условиях (ст. 155 - 157 [1]): • отлагательное — возникновение прав в зависимости от наступления условий; • отменительное — прекращение прав при возникновении условий. Существуют письменная (простая, нотариальная, государственнорегистрируемая) и устная формы сделок (ст. 158 - 165 [1]). Согласно ст. 166-181 [1] недействительная сделка: • не соответствует закону; • заключается с целью, противной основам правопорядка и нравственности; • мнимая (для вида) и притворная (для прикрытия другой сделки); • совершенная недееспособным, несовершеннолетним, ограниченно дееспособным, неспособным понимать свои действия; • под влиянием заблуждения; • под угрозой, обманом, стечением обстоятельств. Недействительность бывает двух видов: • ничтожная (в суде применяются последствия); • оспоримая (сделка в суде признается недействительной и применяются последствия). Последствия — это возврат в первоначальное состояние. По срокам исковой давности различают: • ничтожную недействительность — 10 лет с начала исполнения; • оспоримую — один год с момента узнавания истцом об обстоятельствах. Представительство. Представительство (гл. 10 [1]) — это совершение сделки от имени другого в силу полномочий, основанных: • на доверенности; • законе; • акте государственного органа; • обстановке (продавец, кассир). Сделка по доверенности создает права и обязанности для представляемого. Непредставитель — значит действующий от своего лица (конкурсный управляющий, доверительный управляющий). 15 Доверенность — это письменное уполномочие. Срок доверенности по умолчанию составляет один год, по указанию — до трех лет. Передоверие осуществляется только один раз с нотариальным заверением. Сроки исковой давности. В соответствии с гл. 11, 12 [1] сроки исчисляются по календарной дате или периоду (годы, месяцы, недели, дни, часы). Началом периода считается следующий день после события. Общая исковая давность составляет три года. Она не применяется к следующим требованиям: • о защите личных неимущественных прав; • выдаче банковских вкладов; • возмещении вреда здоровью, жизни; • об устранении всех нарушений прав собственника и владельца; • иным, предусмотренным законодательством Российской Федерации. Приостановление срока давности осуществляется в следующих случаях: • форс-мажор; • военное положение или война; • мораторий Правительства Российской Федерации; • приостановление действия закона. Перерыв срока (срок начинается сначала) происходит при предъявлен иска или совершении должником действий, подтверждающих долг. 1.3 Право собственности и другие вещные права Вещные права, т. е. права субъекта на вещь, подразделяют на следующие виды (гл. 13 - 18 [1]):  собственность;  пожизненное наследуемое владение землей;  бессрочное пользование землей;  сервитут (право ведения; право оперативного управления). Право собственности является абсолютным, т. е. если у субъекта есть вещь, то любое лицо должно само доказывать свои права на нее. Содержание права собственности включает в себя права владения, пользования и распоряжения. Собственник вправе передать все составляющие содержания и оставаться собственником. Он несет бремя содержания и риски. К основаниям приобретения права собственности относятся: создание; договор; наследование; правопреемство; сбор общедоступного; переработка; обращение в собственность бесхозяйных вещей; находки; клады; содержание безнадзорных животных. Основаниями прекращения права собственности являются: отчуждение; отказ; гибель; обращение взыскания; отчуждение недвижимости при изъятии участка; реквизиция; конфискация. Коллективная, общая собственность имеет следующие виды: 16 • общая долевая — если законом не определена совместная; • общая совместная — когда это определено законом. Режим общего имущества наступает в случаях: • преимущественного права приобретения возмездно отчуждаемой собственности; • распоряжения общей собственностью — по соглашению сторон. Совместная собственность может быть разделена по соглашению собственников или решению суда на долевую. Право хозяйственного ведения (гл. 19 [1]). Государственным и муниципальным предприятиям государство (муниципалитет) передает в уставный фонд имущество на праве хозяйственного ведения, оставаясь при этом собственником этого имущества. Право хозяйственного ведения включает в себя пользование, владение, распоряжение, но в рамках, определенных ГК РФ, в частности: • распоряжение недвижимостью — только с согласия собственника; • собственник (т. е. государство) вправе получить часть прибыли. Право оперативного управления (гл. 19 [1]). На праве оперативного управления имущество находится в казенных предприятиях и учреждениях — собственник может изъять часть имущества. Право оперативного управления включает в себя пользование, владение, распоряжение, в частности: • в казенном предприятии распоряжение любым полученным от собственника имуществом — только с согласия собственника (государства), но своей продукцией распоряжается самостоятельно; • учреждение не вправе распоряжаться полученным имуществом, но вправе распоряжаться доходами; • собственник вправе в любое время изъять имущество. Защита вещных прав (гл. 20 [1]). Собственник вправе истребовать имущество из чужого незаконного владения, доказав свое право собственности. Истребование из чужого возмездного добросовестного владения осуществляется, если имущество выбыло помимо воли собственника, а из чужого безвозмездного добросовестного владения — всегда. Собственник может требовать устранения всяких нарушений его прав, даже если это не связано с лишением владения. 1.4 Договоры Договор — это многосторонняя сделка, соглашение об установлении, изменении и прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор является самым часто применяемым способом установления обязательственных отношений и приобретения вещных прав. Общие правила договоров (ст. 420-425 [1]): 17 • Свобода договоров — свободы заключения, условий, объединения условий различных договоров. • Договор возмездный по умолчанию. • Договор может иметь обратную силу. • Договор обязателен после заключения. • Договор по умолчанию действует до исполнения обязательств. Различают следующие формы договоров: • Устная — если законом или требованием стороны не предусмотри письменная. • Письменная (простая, нотариальная, государственно-регистрируемая) — определяется требованиями закона, любой из сторон. Письменная в виде: • единого документа, подписанного сторонами; • обмена документами с помощью любых достоверных видов связи. Какие связи между элементами договора наиболее важны? Договор считается заключенным, когда сторонами в надлежащей форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям, а именно: предмету договора, условиям, предусмотренным нормативными актами, или условиям, определения которых требует любая сторона. Заключение договора — это процесс направления одной стороной предложения (оферты) и его принятия (дача согласия), т. е. акцепт, другой стороной. Процесс заключения договора: 1. Направление оферты, т. е. предложения на заключение сделки. 2. Направление акцепта на оферту, т. е. согласия заключить сделку без изменения предложенных условий. При этом возникли обязанности по оферте и акцепту. 3. Направление акцепта с измененными условиями, что равносильно подаче оферты. После получения акцепта на такой акцепт возникают обязанности. Изменение и расторжение договора приводит к возникновению, изменению и прекращению обязательств, т. е. является сделкой. Поэтому изменение и расторжение договора проходит те же стадии, что и заключение договора. Изменение, расторжение договора по требованию одной стороны судом осуществляется на следующих основаниях (ст. 450, 451 [1]): • при существенном нарушении договора одной стороной (при котором другая сторона терпит такой ущерб, что она лишается того, на что рассчитывала); • в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации или договором. Процесс изменения, расторжения договора происходит в следующей 18 последовательности (ст. 452 [1]): • направление другой стороне оферты на изменение (расторжение); • получение согласия (акцепта) - договор изменен, расторгнут; • направление иска в суд — при отсутствии согласия. При изменении и расторжении договора обязательства принимают измененный вид с момента соглашения или решения суда об этом (ст. 453 [1]). После изменения и расторжения старые обязательства не действуют (недопустимо требование исполнения старых обязательств), если иное не указано в законе или соглашении об изменении, расторжении. Если изменение, расторжение произошло в связи с существенными нарушениями, то возникает право требования возмещения убытков. Различают следующие типы договоров: • обычный; • предварительный (ст. 429 [1]); • в пользу третьих лиц (ст. 430); • публичный (ст. 426); • присоединения (ст. 428). Следует отметить, что перечисленные типы договоров, указанные в общей ГК РФ, не входят в перечень договоров, основанием классификации является сущность сделки (договор поставки, аренды, займа и т.д.) и регламентация которых отображена обычно в особенной части обязательного права. Перечень разновидностей договоров имеет совершенно иные признаки отличия договоров друг от друга и не может претендовать на классификацию. Рассмотрим виды договоров. Первая группа договоров устанавливает порядок смены собственников: договоры купли-продажи, розничной торговли, поставки (в т.ч. государственной), контрактации, энергоснабжения, продажи недвижимости предприятий, а также договоры мены и дарения. Вторая группа договоров определяет пользование имуществом несобственниками: рента, аренда, прокат, аренда транспорта, недвижимости, лизинг, найм, безвозмездное пользование, коммерческая концессия. Третья группа договоров устанавливает порядок создания вещей, производства работ, оказания услуг: договоры подряда, бытового подряда, строительного подряда, проектных работ, НИОКР, возмездных услуг, перевозки, транспортной экспедиции, хранения. Четвертая группа договоров регулирует финансовые отношения: заем, кредит, финансирование, банковский вклад, банковский счет, страхование. Пятая группа регулирует отношения лиц по распоряжению имуществом несобственниками: агентирование, поручение, комиссия, траст (доверительное управление). 19 Шестая группа — договор простого товарищества — регулирует отношения нескольких собственников по совместному достижению единых целей[1]. Контрольные вопросы. 1. Каким образом можно классифицировать совершаемые сделки? 2. Что является основанием для приобретения и прекращения прав собственности? 3. Перечислите этапы заключения, изменения и расторжения договоров. 4. Какие виды договоров вы знаете? 2 Предпринимательская деятельность и ее окружение Предпринимательство как процесс организации производства товаров и услуг для удовлетворения постоянно возобновляющегося спроса и получения прибыли, а также как функция управления этим процессом имеет свою историю и динамику развития. В римском праве "предпринимательство" рассматривалось как занятие, дело, деятельность, особенно коммерческая. Достаточно простое и весьма емкое определение предпринимательства дает В.И. Даль. В частности, он пишет, что «предпринимать» означает «затевать, решаться исполнить какое-либо новое дело, приступать к совершению чего-либо значительного»: отсюда «предприниматель» — «предпринявший» что-либо. Принято считать, что одним из первых, кто серьезно заинтересовался предпринимательством, был А. Смит. Однако лет за десять до него этими проблемами очень интенсивно занимался Р. Кантильон. Именно он сформулировал тезис, согласно которому расхождения между спросом и предложением на рынке дают возможность отдельным субъектам рыночных отношений покупать товары дешевле и продавать их дороже. Именно он назвал этих субъектов рынка предпринимателями ("предприниматель" — в переводе с французского "посредник"). Согласно современному российскому законодательству предпринимательская деятельность (или предпринимательство) — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества — продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Однако и это определение не отличается полнотой. Предпринимательство можно определять с различных позиций, таких как:  деятельность, направленную на максимизацию прибыли;  инициативную деятельность граждан, заключающуюся в выработке товаров и услуг, направленную на получение прибыли; 20  прямую функцию реализации собственности, основную ее производственную функцию;  процесс организационной новации в целях извлечения прибыли;  действия, направленные на возрастание капитала, развитие производства и присвоение прибыли;  специфический вид деятельности, направленный на неустанный поиск изменений в существующих формах жизни предприятий и общества, постоянная реализация этих изменений. Большинство практиков и исследователей делают акцент на получение прибыли, рассматривая ее как конечную цель предпринимательства. Однако предпринимательство имеет своей конечной целью не столько прибыль, сколько непрерывность воспроизводственного процесса, связанного с воспроизводством спроса и удовлетворением постоянно изменяющихся (возрастающих) потребностей индивидуума или социальной группы, общества в целом [2]. Предпринимательство — это не всякий бизнес, это стиль хозяйствования, которому присущи принципы новаторства, антибюрократизма, постоянной инициативы, ориентации на нововведения в процессы производства, маркетинга, распределения и потребления товаров и услуг. Тогда как бизнес — это репродуктивная деятельность в сфере организации, производства, распределения и реализации товаров и услуг без новаторства, без инициативы в развитии инновационных процессов. Это осуществление или организация из года в год одного и того же производства, сбыта, распределения или другой деятельности в рамках апробированных технологий, норм и правил для удовлетворения сложившихся потребностей. Предприниматель использует в производстве новейшую технику и технологию, по-новому организует труд, иначе руководит, что приводит к снижению индивидуальных затрат производства, на базе которых устанавливается цена. Виды инноваий в предпринимательстве представлены на рис. 2.1. Предприниматель максимально эффективно налаживает маркетинговую деятельность. Он лучше других определяет рынок, на котором выгоднее всего закупить средства производства, точнее "угадывает", на какой продукт, в какое время и на каком сегменте рынка окажется наибольший платежеспособный спрос. В результате он получает больше прибыли, чем обычные бизнесмены. К тому же предприниматель постоянно рискует. Он не избегает риска, как это обычно делается, а идет на него сознательно, чтобы получить больший доход, чем другие — своеобразную компенсацию за этот риск. Анализируя различные точки зрения по этому вопросу, можно сделать вывод, что: 21 Предпринимательская деятельность — это реализация особых способностей индивида, выражающаяся в рациональном соединении факторов производства на основе инновационного рискового подхода. Под предпринимательским доходом следует понимать, прежде всего, дополнительный доход, доход от управления, излишек, получаемый предпринимателем благодаря его природным качествам или особому умению анализировать и по-новому комбинировать факторы производства в зависимости от внешних условий. Общественные и религиозные организации создают предприятия, которые не распределяют свой доход среди учредителей в виде дивидендов и т.д., а используют его для социальных и благотворительных целей. В результате они освобождаются от многих налогов. Имеет место и бесприбыльное предпринимательство, особенно в сфере экологии, культуры, здравоохранения, социального обеспечения, образования. Доход вместе с субвенциями (целевым финансированием определенного мероприятия) из бюджета и благотворительных фондов обеспечивают самоокупаемость, а достижение социального эффекта — престиж в обществе и снижение коммерческого риска [3]. Инновационное предпринимательство Технологические инновации (направлены на создание и освоение в производстве новой продукции, технологии, модернизацию оборудования, реконструкцию зданий, реализацию мероприятий по охране окружающей среды) Производственные инновации (ориентированы на расширение производстенных мощностей, диверсификацию производственной деятельности) Экономические инновации (связаны с изменением методов планирования производственной деятельности) Торговые инновации (направлены на целевые изменения сбытовой деятельности) Социальные инновации (связаны с улучшением условий труда, социального обеспечения коллектива) Инновации в области управления (направлены на улучшение организационной структуры, методов принятия решений) рис. 2.1 – Предпринимательские инновации Учитывая, что предпринимательская деятельность связана с осуществлением определенных функций, такую деятельность можно охарактеризо- 22 вать как процесс планирования, организации и осуществления непрерывного, постоянно обновляемого воспроизводства товаров и услуг в целях удовлетворения экономических, социальных и экологических потребностей общества (его членов) и получения прибыли. Предпринимательская деятельность может осуществляться: 1) путем непосредственного производства какого-либо товара, продукта или услуги; 2) путем производства посреднических функций по продвижению товара от продуцента к потребителю. В рамках такого разделения трудасформировалась типология предпринимательской деятельности (рис. 2.2). Предприниматель Предпринимательская деятельность по производству товаров Традиционалистская предпринимательская деятельность Инновационная предпринимательская деятельность  основная деятельность  вспомогательная деятельность Традиционалистская предпринимательская деятельность с частичной инновацией  основная деятельность  вспомогательная деятельность Посредническая предпринимательская деятельность агент оптовый купец банкир биржевик (биржевой брокер) дистрибьютор  производителей  полномочий  по сбыту  по закупкам  отовая фирма  оптовый дистрибьютер  снабженческий (торговый дом)  товаров промышленного назначения  потребительских товаров посылторговец комиссионер брокер дилер торговый маклер консигнант коммивояжер Торговый представитель аукционист рис. 2.2 – Типология предпринимательской деятельности Таким образом, современное предпринимательство не сводится к усилиям изолированных частных собственников любыми средствами приумножить свой капитал. Сегодня речь идет о высококвалифицированном и весьма интенсивном труде распорядителей интеллектуальной и материальной собственности. 23 2.1 Цели и задачи Результатом каждого типа предпринимательской деятельности является достижение поставленных предпринимателем целей. В качестве основных целей предпринимательской деятельности могут выступать:  получение прибыли от вложенного в тот или иной объект предпринимательства капитала, финансовых, ресурсных и материальных средств;  удовлетворение спроса общества на конкретные потребности его членов или страны, региона;  практическое применение разнообразного потенциала (имущественного, производственного, коммерческого, трудового, интеллектуального) для создания, перепродажи товаров, оказания услуг, востребованных на рынке. В процессе функционирования производства или посреднической деятельности цели могут иметь более широкий спектр. Например, в качестве целей могут быть:  накопление денежных средств для завоевания новых рынков и развития производства;  улучшение социальных условий сотрудникам организации;  оптимизация спроса покупателей на продукцию организации;  оказание помощи в улучшении этических и моральных норм общества, улучшение культуры потребления и т.д. Для достижения целей определяются и решаются конкретные задачи предпринимательской деятельности в рамках текущей или перспективной политики предприятия. Политика организации определяет направление и методы осуществления предпринимательской деятельности, ее стиль, которые обеспечивают эффективное поведение организации в сложившихся или меняющихся условиях окружающей среды. Задачи предпринимательской деятельности и их решение, способствующие достижению поставленных целей, можно разделить на два направления. Первое направление — это комплекс задач, решение которых обеспечивает успех инновационной деятельности предпринимателя, второе направление — это комплекс задач, решение которых формирует эффективность процесса производства или посреднической деятельности, которые осуществлялись или же только стали осуществляться. Достижение роста прибыли, например, требует решения комплекса таких задач, как обеспечение процесса производства необходимыми факторами производства, поиск источников финансирования, анализ выживаемости предприятия в меняющихся условиях конкуренции, удовлетворение потребностей покупателей или клиентов, увеличение объема продаж, снижение численности работников, разработка маркетинговых стратегий, выбор 24 поставщиков, выбор партнеров по бизнесу, повышение ликвидности организации, разработка мероприятий по охране окружающей среды и т.д. 2.2 Экономическая сущность предпринимательства, субъекты и объекты предпринимательской деятельности. Экономическая сущность предпринимательской деятельности заключается в поиске и реализации новых комбинаций факторов производства (обновление продукции, технологии, организационных подходов) с целью удовлетворения явного или потенциального спроса. Субъектом новаторской творческой экономической деятельности может быть как индивидуальный предприниматель, так и группа людей, действующих в рамках организации и выступающих с инициативой по выпуску нового товара, реализации новых решений, новых подходов и т.п. Основным субъектом предпринимательской деятельности выступает предприниматель [3], взаимодействующий:  с потребителем как основным его контрагентом;  с государством, которое в различных ситуациях может выступать в качестве помощника или противника;  c наемными работниками;  с партнерами по бизнесу. Взаимодействие предпринимателя или его представителей соответствующих служб с внешними организациями, партнерами, конкурентами, отдельными группами потребителей, поставщиками, местными и центральными органами власти, налоговыми органами, таможней и другими участниками предпринимательской деятельности требует соблюдения установленных форм, норм и правил сотрудничества. Осуществлять предпринимательскую деятельность (заниматься предпринимательством) могут: а) граждане России, не ограниченные по закону в своей деятельности; б) граждане иностранных государств и лица без гражданства в пределах полномочий, установленных законами РФ; в) объединения граждан — коллективные предприниматели (партнеры). Российское законодательство запрещает занятие предпринимательской деятельностью военнослужащим, должностным лицам органов прокуратуры, суда и других правоохранительных органов, лицам, призванным в системе органов государственной власти осуществлять контроль над деятельностью организаций, а также лицам, которым запрещено заниматься этой деятельностью по приговору суда. Предпринимательская деятельность может осуществляться как самим собственником, так и лицом, управляющим его имуществом на праве хозяйственного ведения. 25 Объектами предпринимательства являются, во-первых, инновационная (исследования, разработки, технические услуги), во-вторых, производственная (по выпуску товаров и оказанию услуг), в-третьих, торговопосредническая деятельность. Главным критерием здесь служит не отраслевая принадлежность, а содержание деятельности. В странах с развитой рыночной экономикой соотношение этих групп бизнесменов составляет примерно 20:40:40, причем основная их часть (свыше 70%) связана с оказанием технических, информационных и других услуг. В России начала 90-х гг. при неразвитом рынке и высокой инфляции 70% предпринимателей были заняты перепродажей товаров и финансово-посредническими операциями. Объектами предпринимательской деятельности являются изготовленная продукция, выполненная работа или оказанная услуга, т. е. то, что может удовлетворить чью-либо потребность и что предлагается на рынке для приобретения, использования и потребления. 2.3 Внешняя среда предпринимательской организации Осуществление предпринимательской деятельности на эффективном уровне возможно лишь при наличии определенной общественной ситуации — предпринимательской среды. Это прежде всего рынок, рыночная система отношений, а также личная свобода предпринимателя, т. е. его личная независимость, позволяющая принять такое предпринимательское решение, которое с его точки зрения будет наиболее эффективным, действенным и максимально прибыльным. Предпринимательская среда — общественная экономическая ситуация, включающая степень экономической свободы, наличие (или возможность появления) предпринимательского корпуса, доминирование рыночного типа экономических связей, возможность формирования предпринимательского капитала и использования необходимых ресурсов. Показателем степени общественной свободы предпринимательства служит число вновь появляющихся (в течение определенного периода) самостоятельных (независимых) организаций. Эффективность функционирования и развития предпринимательства в значительной степени обусловлена внешней средой (рис. 2.3):  государственной политикой в данной области;  деятельностью местной (региональной) законодательной и исполнительной власти;  внешними условиями конкретных регионов. Необходимо определенное благоприятное состояние внешней среды, которое достигается за счет соответствующих регулирующих воздействий, вырабатываемых субъектами управления. Более подробно некоторые факторы внешнего воздействия представлены ниже (Таблица 2.1). 26 Государственные органы и законы Партнеры и партнерские связи Политические факторы Источники силового давления Предпринимательская организация Имидж организации Научно-технические достижения Культура предпринимательства Конкуренты Профсоюзы Экономические факторы Экологические факторы Социокультурные факторы рис. 2.3 – Факторы внешней среды Таблица 2.1 Факторы внешнего воздействия на предпринимательскую организацию Факторы Природные Демографические Экономические Политикоправовые Научнотехнические Социальнокультурные Основные характеристики Уровень развитости, использования потенциала природных ресурсов. Источники топливно-энергетических ресурсов и сырья. Экологические показатели, их нормативы и уровень их соблюдения. Развитость системы государственного контроля охраны окружающей среды и регулирования интенсивности использования (выработки) запасов топлива, энергии и сырья Структура, численность, плотность и воспроизводные характеристики населения. Рождаемость, смертность, устойчивость семейных союзов, религия, этническая однородность Финансовое положение рабочих, служащих и пенсионеров, их покупательная способность. Показатели финансово-кредитной системы. Экономическая конъюнктура и инфляция. Развитость системы налогообложения, ее адекватность к потребительской корзине населения. Цены и тенденции потребления населения, эластичность спроса Развитость правовой защиты населения и законодательства, сопровождающего предпринимательскую деятельность. Наличие внешнеполитических союзов и программ, обеспечивающих устойчивость и стабильность формирования и развития рыночных отношений. Роль общественных образований в системе выработки и принятия государственных и правительственных решений Состояние и развитие научно-технического прогресса в базовых отраслях экономики. Развитость приватизации и инновационных процессов субъектов маркетинговой системы. Степень внедрения новых технологий и уровень их разработанности в общественном производстве. Показатели экономической и технической безопасности существующих и перспективных технологий Развитость рыночного менталитета населения, культурные и нравственные показатели потребителей, организационная и потребительская культура, устойчивость обычаев и обрядов, динамика культуры поведения 27 Для развития предпринимательства в РФ необходим переход к более тонкому и эффективному регулированию данного процесса, адекватному сложившимся условиям. При этом необходим учет конкретных особенностей и возможностей, приоритетности целей социально-экономического развития страны, регионов и отдельных социально-демографических групп населения. Предпринимательство как особая форма экономической активности, конкретная форма обеспечения самозанятости части населения, и создания новых рабочих мест пользуется правительственной поддержкой во всех промышленно развитых странах (в странах, где отсутствует поддержка предпринимательства со стороны государства, большое распространение получает так называемое уличное предпринимательство). Суть государственной (правительственной) поддержки сводится чаще всего к выработке конкретных мер по трем направлениям:  консультационное сопровождение процесса создания и функционирования новых предпринимательских организаций на начальном этапе (1-3 года с момента образования организации);  оказание определенной финансовой поддержки вновь создаваемой структуре или предоставление такой структуре определенных льгот (обычно в сфере налогообложения);  оказание технической, научно-технической или технологической помощи маломощным в финансовом отношении предпринимательским структурам. Государственной поддержкой охватываются обычно создаваемые предпринимательские структуры до момента их перехода из малых в категорию крупных предпринимательских организаций. Для российской экономики задача развития и поддержки предпринимательства государством, прежде всего малых его форм в производственной сфере, одна из главных. Формы поддержки различны: а) создание системы информационного обеспечения, обучения и переподготовки кадров, нормативной базы, финансовой инфрастуктуры и т.п.; б) налоговые льготы и послабления; в) целевые фонды, финансирование из федерального и местных бюджетов, зарубежная финансовая помощь на поддержку предпринимательских структур в России. Культура предпринимательства. Процесс предпринимательства, на каком бы иерархическом уровне он ни осуществлялся, независимо от сферы совершения сделки тесно связан с культурной средой, которая структурно — по отношению к фирме — подразделяется на внешнюю культурную среду и внутреннюю культурную среду. 28 Внешняя культурная среда является составной частью макросреды, которая оказывает влияние на поведение субъектов и объекта предпринимательства. Внутренняя культурная среда относится к микросреде фирмы и имеет отношение как к самой фирме, так и к партнерам, с которыми осуществляется взаимодействие. Состав культурной среды характеризуется совокупностью факторов, к которым относят политику, технологию, образование, искусство, ценности и отношения, религию, язык, правоведение, социальный статус (рис. 2.4). Политика является всем известной категорией, однако не все предприниматели учитывают возможности этого фактора культуры в организации предпринимательства. Изучение политики может помочь понять потенциал общественного вклада той или иной страны в деловой климат фирмы. Стабильность политического климата, характеристики группировок, партий, поддерживающих зарубежный бизнес или препятствующих ему, степень влияния каждой из этих группировок — это те факторы, которые позволяют оценить степень предпринимательского риска в политическом отношении. Социальная организация Язык Правоведение Религия Ценности и отношения Предпринимательство Политика Технология Образование, искусство рис. 2.4 – Состав культурной среды Технология — это область точных понятий, методов, измерений и знаний. Изучение технического уровня среды предпринимательства может дать информацию об уровне развития и потенциале рынка, о степени развитости его инфраструктуры, о том, какова степень урбанизации и развития "промышленных ценностей", а также выявить отношение к науке и нововведениям, установить научный потенциал, возможности проведения научных исследований. Образование и искусство, их уровень и профиль редко учитываются в организации предпринимательской деятельности. Однако сравнительный анализ этих факторов культуры может оказать помощь при изучении грамотности и ее влияния на техническое и профессиональное обучение, а также на эффективность рыночных связей и предпринимательских отношений. Образовательный уровень формирует к тому же отношение к цен- 29 ностям, что целесообразно определять при формировании и развитии предпринимательской деятельности. Религия оказывает большое влияние на экономическую деятельность. Все основные религии — буддизм, ислам, христианство и др., — имеют несколько разновидностей (например, католицизм и протестантство). Своеобразный взгляд на мир и истинные ценности, как и отправление религиозных обрядов, может стимулировать или препятствовать стремлениям к переменам, применению новых методов в предпринимательстве. Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо учитывать развитость и роль религии в каждой стране, где планируется организация бизнеса. Язык является основой, средством всех коммуникаций, в том числе и предпринимательских. На земном шаре имеется около 100 официальных языков и не менее 3000 самостоятельных диалектов. В предпринимательской деятельности, — как на национальных, так и на международных рынках — требуется знание нескольких языков. Английский язык является доминирующим, по меньшей мере 2/3 деловой переписки в мире осуществляется на этом языке. Есть страны, где стремятся пользоваться только своим языком, например во Франции. Это следует учитывать при организации бизнес-коммуникаций предпринимателям, бизнесменам, деловым людям. Правоведение — знание законов своей страны, которые отражают нормы и правила отношений к ценностям, к собственности, защите личности, не должны восприниматься предпринимателями как второстепенный элемент культуры. Сравнение и знание различных систем законодательства могут способствовать пониманию традиций бизнеса в различных странах. Это может помочь избежать конфликтов, а в случае необходимости обратиться к органам правовой защиты. Социальный статус населения, социальные особенности организации общества и первой его ячейки — семьи в предпринимательстве имеют такое же значение, как и другие факторы культурной среды. Предприниматель в этом контексте должен знать, представляют ли его деловые партнеры семейные фирмы или же он будет иметь дело с про-фессиональными партнерами. Не менее важным является исследование социальной стратификации населения, чтобы установить, существует ли заметная разница между высшими, средними и низшими классами и каково их отношение к предпринимательству. Исследование и знание социальных особенностей общественных организаций позволя-ют установить, будут ли они содействовать или противостоять успеху в деятельности предпринимателя в конкретных социальных условиях. Культура может рассматриваться как "коллективное программирование мышления" (Г. Хофстед). В этом смысле особое значение приобретает 30 уровень организационной культуры, которая представляет собой способность фирмы (личности) эффективно соединять, интегрировать элементы всего комплекса взаимоувязанных факторов и процессов в системе предпринимательства. Организационная культура — это комплексная характеристика развитости той или иной социально-экономической структуры, присущих ей типа и формы организации жизни и деятельности людей, уровня их организационных знаний (ценностей), навыков (традиций), умений, мышления и сознания. Культура предпринимательской деятельности зависит от культуры каждого сотрудника фирмы и в первую очередь от организационной культуры руководителя фирмы. Культурный предприниматель должен уметь моделировать, видеть горизонты предпринимательской деятельности своей фирмы, побуждать к работе и стимулировать работу других, воплощать намеченное в жизнь, уметь в любых ситуациях принимать решения и брать ответственность на себя. Для этого предприниматель должен быть наделен оригинальным воображением и хорошим умением сводить сложное к простому, чтобы выделить главное, определить будущее предприятия на пять, десять лет вперед. Важнейшим фактором культуры предпринимателя является его квалификация как менеджера и как специалиста, которая предполагает знание им философии всей технологии, экономики и инструментария предпринимательства [3]. Контрольные вопросы. 1. Что такое предпринимательство и в чем заключается предпринимательская идея и цель предпринимательства? 2. Перечислите субъекты и объекты предпринимательства. 3. Какие факторы важны для развития предпринимательства? Перечислите факторы внешнего и внутреннего воздействия на предпринимательскую организацию. 4. Охарактеризуйте основные факторы культурной среды предпринимательства? 3 Виды и формы предпринимательской деятельности 3.1 Предпринимательство частное и государственное Говорят о двух наиболее крупных формах предпринимательства:  частной;  государственной Государственное предпринимательство есть форма осуществления экономической активности от имени предприятия, учрежденного: а) государственными органами управления, которые уполномочены (в соответствии с действующим законодательством) управлять государственным имуществом (государственное предприятие); б) органами местного самоуправления (муниципальное предприятие). 31 Частное предпринимательство есть форма осуществления экономической активности от имени организации (если оно зарегистрировано в качестве такового) или предпринимателя (если такая деятельность осуществляется без найма рабочей силы, в форме индивидуальной трудовой деятельности). Конечно, каждый из этих видов — государственное и частное предпринимательство — имеет свои отличительные признаки, но основные принципы их осуществления во многом совпадают. И в том и в другом случае занятие такой деятельностью предполагает инициативность, ответственность, инновационный подход, стремление к максимизации прибыли. Схожей является и типология обоих видов предпринимательства (см. рис. 2.2). Основное отличие государственного предпринимательства от частного состоит в том, что его деятельность не направлена исключительно на получение прибыли. Государство ставит перед своими организация-ми, помимо коммерческих, определенные социально-экономические цели. У государственного предпринимательства существуют свои специфические потенциальные источники сверхприбыли, обусловленные относительно крупными размерами госпредприятий, авторитетом и экономической мощью государства. В этой связи на первый план выходят не столько рисковые моменты (в максимальной мере представленные в малом предпринимательстве), сколько такие факторы, как: 1) значительные и стабильные объемы закупок сырья, материалов, комплектующих и т.п., предполагающие льготные параметры оплаты и скидки; 2) доступность кредитов на особо выгодных условиях; 3) экономия на масштабах производства; 4) широкие возможности получения нового оборудования, включая лизинговые; 5) устойчивая сеть деловых связей, приобщенность к источникам исчерпывающей информации о потенциальных рынках сбыта, партнерах, в том числе зарубежных. Эти преимущества государственных коммерческих предприятий как субъектов рыночных отношений могут являться основой для снижения их индивидуальных затрат по сравнению с общественными и тем самым — для извлечения сверхприбыли. Конечно, можно говорить о коллективном, семейном и ином предпринимательстве, но все это будут производные от двух указанных форм. В соответствии с тем, на какой стадии оборота капитала (производство—товар—деньги) выполняет свои основные функции предприниматель, различают производственную, коммерческую и финансовую предпринимательскую деятельность. Если предприниматель занят оказанием 32 консультационных услуг другим лицам по тем или иным вопросам, то в этом случае принято выделять особый вид предпринимательства — консультационное (в зарубежной трактовке — консалтинг). Каждый вид предпринимательской деятельности имеет особые характеристики и относительно самостоятелен. В то же время все его виды тесно связаны и дополняют друг друга. С одной стороны, приоритетную роль выполняет производственное предпринимательство, поскольку прежде чем распределять, обменивать и потреблять товары, нужно их произвести, с другой — уровень жизни, удобство и комфорт каждого члена общества зависят от состояния торговли, посреднической деятельности, финансового рынка. 3.2 Классификация предпринимательской деятельности по функциям Производственное предпринимательство как форма самостоятельной и инициативной деятельности предполагает осуществление непосредственных производственных функций, то есть производство продукции, выполнение работ или оказание услуг, которые в качестве товаров подлежат последующей реализации конечным потребителям или посредникам. При этом предприниматель может выполнять (и часто выполняет) другие (вспомогательные) функции воспроизводственного процесса, но функции производства для него главные. К основным функциям относятся те виды деятельности, результат которых — непосредственное производство товара, готового к потреблению. К вспомогательным относятся инжиниринговая, конструкторская, маркетинговая, информационная и другие виды деятельности (в аграрной сфере, например, селекционная племенная работа). К вспомогательным принадлежат виды деятельности, нацеленные на разработку инноваций; их результат — передача непосредственным товаропроизводителям новых моделей и образцов товара, новой техники, технологии, других инновационных продуктов. Все более инновационный характер предпринимательства послужил основой развития так называемого венчурного бизнеса. Он характерен для сферы коммерциализации результатов научных исследований в наукоемких и высокотехнологичных областях, где сами разработчики идей, как правило, не обладают в достаточной мере предпринимательскими способностями и капиталом, и получение эффекта от внедрения нововведений не гарантировано, значительна степень риска. Под венчурной фирмой подразумевают обычно коммерческую научно-техническую организацию, в которой одни лица (подразделения) заняты разработкой идей, другие — внедрением новейших технологий и машин с неопределенным заранее доходом. В нашей стране на путь венчурного предпринимательства становятся в первую очередь научно-конструкторские организации, занятые прежде в военно-промышленном комплексе. 33 Производственная предпринимательская деятельность обычно связана с большими денежными затратами, потребность в которых часто не совпадает по времени с поступлением выручки, а скорость оборота капитала значительно ниже, чем в коммерческом, финансовом и консультационном предпринимательстве. Эта особенность характерна для крупных промышленных и строительных проектов, а также большинства сельскохозяйственных отраслей, где даже текущие производственные затраты окупаются выручкой, как правило, только в течение года (при выращивании и откорме крупного рогатого скота, например, не менее полутора лет). Особенно острая потребность в денежных средствах ощущается предпринимателем на начальном этапе деятельности. Это свидетельствует о том, что в отдельные периоды необходимо привлечение заемных средств банка и других кредитных учреждений, с которыми должны быть установлены доверительные партнерские отношения, основанные на качественном бизнеспланировании и строгом выполнении договорных обязательств. Конечная стадия производственного предпринимательства — реализация покупателю товарной продукции (выполненных работ, услуг) и своевременное получение денежной выручки. Содержание коммерческого предпринимательства — деятельность на товарной стадии оборота капитала, которая охватывает обмен, распределение и потребление произведенной продукции (услуг). Определяющую роль в этом виде предпринимательской деятельности играют товарно-денежные и торгово-обменные операции и сделки по купле-продаже товаров (услуг). Коммерческое предпринимательство может быть организовано в двух вариантах. В первом варианте деятельность осуществляет сам производитель товара. С этой целью он в производственной структуре организации создает соответствующие подразделения по реализации продукции; формирует их материально-техническую базу путем строительства, покупки или аренды складов, других необходимых помещений и торговых точек; осуществляет наем персонала для выполнения различных коммерческих операций; организует труд торговых работников. Здесь можно говорить о производственно-коммерческом характере предпринимательства. С одной стороны, ему свойственна высокая степень взаимосвязи и взаимодополнения в сферах производства и реализации товаров, с другой — производитель продукции отвлекается от своих основных задач. Опыт показывает, что подобный вариант получает широкое распространение при неотработанности рыночного механизма (прежде всего ценовых, правовых и налоговых его составляющих). В более благоприятных и стабильных социально-экономических условиях, а также при высокой правовой культуре общества коммерческое предпринимательство чаще всего осуществляется в другом варианте. Он 34 предполагает выделение в качестве самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности особой категории юридических или физических лиц — посредников, которые принимают участие в формировании каналов распределения товаров и при этом представляют либо собственные интересы, либо интересы производителя или потребителя (и в этом случае часто действуют от их имени), но сами таковыми не являются. Следовательно, в этом случае предпринимательство приобретает коммерческо-посреднический характер. Предпринимательская активность посредника позволяет совместить в сжатые сроки экономические интересы производителя, потребителя и самого посредника. Посредник, во-первых, дает возможность производителю сосредоточить предпринимательскую активность только на производственной стадии оборота капитала, освобождая его от функции по продвижению товара к потребителю, во-вторых, сокращает срок оборачиваемости капитала и за счет этого повышает прибыльность производства. Потребитель благодаря вовлечению посредника в процесс движения товаров и организации последним более эффективных каналов распределения получает возможность полнее, доступнее и быстрее удовлетворять собственные потребности. Сам же посредник за счет ускорения оборачиваемости своего капитала, как и производитель, получает дополнительную прибыль. В рыночной практике посредническо-предпринимательская деятельность осуществляется в различных формах, которые определяются характером взаимоотношений посредников с производителями и потребителями товаров (услуг), формами торговли, способами доставки товаров и другими признаками. Одной из наиболее распространенных форм посреднической деятельности является агентирование, когда одна сторона агент за определенное вознаграждение совершает по поручению другой стороны — принципала (производителя или потребителя) различные действия по продвижению товара. При этом агент (физическое или юридическое лицо) не приобретает права собственности на товар, а только совершает порученные действия с ним либо от имени принципала, либо от своего имени, но всегда за счет и в интересах принципала. Правовой основой осуществления таких отношений служит агентское соглашение, представляющее собой договор между принципалом и агентом, согласно которому последнему поручается на указанных условиях от имени нанимателя продать (или купить) товар. При этом права и обязанности по сделке с третьим лицом (покупателем) возникают непосредственно у принципала, минуя агента. Если агент занят продажей, то обычно цена в договоре обозначается по ми-нимальному уровню (продать по цене не ниже, чем ...), если занят покупкой — по максимальному уровю (ку- 35 пить по цене не выше, чем...). Поскольку размер агентского вознаграждения (плата агенту за выполняемые им посреднические услуги), как правило, зависит от конечного результата, получаемого принципалом в результате коммерческой операции (дополнительная выручка от продажи или экономия при покупке), то агент стремится реализовать товар по максимально возможной при сложившихся условиях цене, а купить — по минимальной. Таким образом, экономические интересы агента и принципала в основном совпадают. Специфической формой агентирования является брокерство. К нему принципал прибегает обычно при необходимости получения посреднических услуг разового (эпизодического) характера. Брокер — это лицо, основная задача которого заключается в том, чтобы свести покупателя с продавцом и помочь им достичь договоренности. Брокер не участвует в совершении сделки ни от своего имени, ни от имени принципала. В этом состоит его главное отличие от других агентов. Как правило, брокеры специализируются по определенным видам (группам) товаров, действуют в составе бирж или самостоятельных посреднических организаций — брокерских контор, свою деятельность осуществляют за счет клиентов, получая от них специальное вознаграждение. Особой формой агентирования является также комиссия (от лат. commissio — поручение). Комиссионные операции представляют собой разновидность торгово-посреднических, суть которых заключается в том, что одна сторона (агент-комиссионер) принимает на комиссию товар другой стороны (принципала-комитента) и совершает с ним сделки от своего имени, но по поручению и за счет эмитента. Отношения сторон регулируются договором комиссии, согласно которому принятый на комиссию товар остается собственностью принципала (комитента), а права на сделку и обязанности по ней приобретает агент (комиссионер) и передает их принципалу лишь после подписания сделки. Размер вознаграждения комиссионера устанавливается в виде определенного процента от суммы сделки либо в размере разницы между ценой, назначенной комитентом, и фактической ценой продажи товара комиссионером. К комиссионной продаже товаров относят и операции консигнации (от лат. consignatio — письменное доказательство, документ). В этом случае владелец товаров (консигнант) на основе договора поручения передает их на ответственное хранение и для последующей реализации со склада комиссионера (консигнатора). Наибольшее распространение консигнация получила в сфере оптовых поставок товаров розничным торговцам. В продвижении товаров от производителей к потребителям наряду с различными агентами важную роль играет другая форма посредничества — оптовое купечество. Принципиальная характерная черта оптовых купцов состоит в том, что эти независимые коммерческие организации 36 (или физические лица) приобретают право собственности на товар, с которым в дальнейшем совершают торговые операции в своих интересах, от своего имени и за собственные средства. Предпринимательский доход у них складывается за счет разницы между оптовыми ценами покупки и продажи товаров. Оптовые организации могут существовать в виде оптовых фирм, торговых домов и т. д. Одна из форм оптовой торговли — дистрибьюторство (от англ. distribution — распределение), когда независимый посредник (индивидуальный предприниматель или организация) осуществляет оптовые закупки продукции у крупных производителей и реализует (распределяет) ее своим постоянным клиентам (непосредственным потребителям или более мелким торговцам). Он же обычно обеспечивает хранение товара, его предпродажную подготовку и наладку. Дистрибьютор, обладающий исключительным правом на продажу какого-либо товара на определенной территории, называется эксклюзивным. К распространенным формам посреднических операций относится также дилерство. Дилерами (от англ. dealer — торговец, посредник) выступают юридические или физические лица, осуществляющие операции по купле-продаже товаров (ценных бумаг, валюты) от своего имени и за свой счет. По договору с продавцами дилеры могут предоставлять им информацию о рынке, оказывать рекламные услуги, брать на себя послепродажное обслуживание реализованных товаров. Большая степень риска в осуществлении перепродажных операций и характер формирования дохода (за счет разницы в ценах приобретения и продажи товара) побуждают дилеров активно воздействовать на конъюнктуру рынка. Предприниматели могут выполнять посреднические функции, выступая в качестве торговых представителей одного или нескольких принципалов в том или ином географическом районе (стране). К их услугам производственные и торговые фирмы прибегают с целью оценки привлекательности и расширения своей деятельности в этом районе. При достижении значительных и стабильных объемов продаж они обычно учреждают собственные структурные подразделения. Торговые фирмы в отдельных случаях прибегают к услугам разъездных представителей — коммивояжеров, которые занимаются продажей товаров с одновременной их доставкой, обеспечивая удобство покупателям и достаточно эффективную рекламу фирмам. Специфическая форма посредничества в деловой практике — биржевое предпринимательство. Биржа (от англ. purse — деньги, богатство) представляет собой регулярно функционирующий организационно оформленный оптовый рынок однородных товаров, на котором заключаются сделки купли-продажи крупных партий массовых товаров, ценных 37 бумаг, валюты или рабочей силы. В зависимости от объекта торговли биржи подразделяются на товарные, фондовые, валютные и биржи труда. В коммерческом предпринимательстве (то есть на товарной стадии оборота капитала) главный биржевой посредник — товарные биржи, которые либо специализируются на продаже определенного вида (группы) товара (например, зерновая), либо имеют универсальный характер, обслуживая клиентов одного региона. Обычно продажа товаров на биржах осуществляется по товарным описаниям или образцам с заранее установленными размерами минимальных партий. Финансовое предпринимательство — это деятельность предпринимателей на денежной стадии оборота капитала, когда объектом сделок выступают специфические виды товара — наличные и безналичные деньги, валюта и ценные бумаги, которые имеют свойства или обесцениваться (особенно в периоды повышенной инфляции), или быстро менять курс и существенно различаться по номинальной и реальной стоимости в зависимости от сложнейшей совокупности факторов (прежде всего курса валют, акций и т. д.). Эти обстоятельства предопределяют потенциально высокую доходность и в то же время повышенный риск финансовых сделок. По своей природе финансовая предпринимательская деятельность, с одной стороны, имеет посреднический характер (так же как и коммерческая), с другой — относится к сфере оказания услуг, без которых практически не осуществима любая производственная и закупочно-торговая активность. В этоой связи финансовые институты составляют основу предпринимательской инфраструктуры. Главными из них являются банки, инвестиционные компании и фонды, фондовые биржи. Национальная банковская система обычно включает два уровня. Верхний представлен центральным (как правило, государственным) банком, главной функцией которого является регулирование денежного обращения в стране, включая эмиссию (выпуск) новых денег. Нижний уровень — коммерческие банки (чаще всего акционерные по организационноправовой форме), выполняющие аккумулирующую, кредитную, расчетноплатежную и другие функции по непосредственному обслуживанию клиентов. По основной деятельности, связанной с обслуживанием клиентов, прибыль коммерческого банка образуется за счет разницы между ценой, которая выплачивается банком собственнику финансовых средств за право на их временное использование (ставка ссудного процента по депозитам), и ценой, по которой банк временно предоставляет право пользования сосредоточенными у него средствами третьему лицу (ставка ссудного процента по кредитам). При этом ставка по кредитам всегда выше, чем по депозитам, что и обеспечивает прибыль банка. В свою очередь, ставки по срочным вкладам (депозитам) выше, чем по текущим, но банк заин- 38 тересован в увеличении сумм на срочных счетах, поскольку по ним точно известен период, на который он получает право пользования средствами вклада, а значит, имеет возможность более рационально строить кредитную политику. Другими словами, по срочным вкладам банк выплачивает больше средств вкладчикам по ссудному проценту, но еще больше получает ("зарабатывает") от направления их на кредитование, нежели по текущим вкладам. Наряду с основной деятельностью коммерческие банки получают прибыль от предоставления клиентам других платных услуг (например, хранение драгоценных камней в специальных сейфах или ячейках) и от осуществления собственной коммерческой деятельности. Эта деятельность главным образом связана с выпуском и продажей собственных ценных бумаг, а также куплей-продажей ценных бумаг других эмитентов. Инвестиционные компании и фонды представляют собой финансовые организации (обычно в форме открытых акционерных обществ), которые с целью извлечения прибыли концентрируют свои и чужие капиталы, затем инвестируют их с максимальной эффективностью в те или иные производства (проекты). При этом одни компании и фонды создаются для концентрации средств вкладчиков и вложения капитала в действующие производства. Прибыль компании и доходы вкладчиков (акционеров) в таком случае в значительной мере зависят от рациональности рассредоточения аккумулированных средств по объектам вложений. Другие инвестиционные компании (фонды) создаются для концентрации капиталов и последующего осуществления каких-либо крупных проектов. Причем компания (фонд) может специализироваться только на поиске и привлечении капиталов в проект, сохраняя свой профиль деятельности, но может по мере реализации проекта прекратить свое существование в качестве инвестиционного учреждения и трансформироваться в акционерное общество по созданию и организации деятельности нового объекта (завода). Фондовые биржи (в отдельных случаях универсальные) — активные посредники в финансовом предпринимательстве, особенно в крупном бизнесе. Это организационно оформленные и регулярно функционирующие рынки ценных бумаг, на которых аналогично товарным биржам основную роль в осуществлении сделок выполняют брокеры и дилеры. Наряду с операциями по купле-продаже фондовые биржи проводят еще одну важную процедуру — котировку ценных бумаг, суть которой заключается в регулярной оценке специалистами котировочного отдела курсов покупателей и продавцов по всем проходящим через биржу ценным бумагам. Участниками рынка ценных бумаг являются также предприниматели, занятые в производственной и торговой сферах. Они выпускают собственные акции, облигации и другие виды ценных бумаг, предусмотренные законодательством, осуществляют (сами или через посредников) их прода- 39 жу, а также покупку или перепродажу ценных бумаг других эмитентов. Вырученные в результате этих операций средства используют в своей основной деятельности. Таким образом, один из основных факторов, влияющих на состояние финансового предпринимательства, это уровень развития кредитного и фондового рынков, который, в свою очередь, зависит от общей экономической ситуации в стране, наличия необходимой законодательной базы, политической стабильности и других условий. Сущность консультационного предпринимательства заключается в том, что определенные лица — консультанты (от лат. consultants — советующий), являющиеся квалифицированными специалистами в какойлибо области, дают на платной основе советы и рекомендации другим предпринимателям или гражданам по вопросам своей компетенции. Предметом консультаций могут быть выявление и оценка проблем и (или) возможностей, а также рекомендация соответствующих мер и помощь в их реализации по вопросам права, экономики, управления организацией, бухгалтерского учета и налогообложения, различным технологическим аспектам производства и т. д. Консультационные услуги могут осуществляться в форме разовых советов, а также путем реализации комплексных проектов, включающих выявление и анализ проблем; разработку мер по их решению; помощь в осуществлении проекта. При этом могут применяться различные методы консультирования, в том числе экспертное, процессное и обучающее. Сущность экспертного консультирования заключается в том, что консультант самостоятельно проводит все этапы работы — от диагностики проблемы до оказания помощи по внедрению рекомендаций. При процессном консультировании осуществляющие его специалисты привлекают к этой работе клиента, а при обучающем консультировании — готовят клиента к самостоятельной выработке решения (проводят с ним занятия в различных формах). На практике выполнение крупных консультационных проектов, как правило, предполагает различные комбинации этих методов. Процесс начинается с поиска и установки контакта между консультантом и клиентом. После установления такого контакта консультант собирает необходимую информацию о клиенте, оценивает ситуацию в динамике, выявляет сущность проблемы. В итоге обе стороны уточняют и согласовывают план-график выполнения работ, оформляют необходимые юридические документы, и консультант приступает к реализации поставленных задач. Особое внимание в графике уделяется срокам завершения работы и форме представления результата (письменные рекомендации, отчет, внедренное мероприятие и т. д.). При реализации длительных проектов целе- 40 сообразно в графике выделять промежуточные итоги (варианты), что поддерживает интерес клиента к проекту. С инвестиционными и консультационными организациями тесно соприкасаются два типа посреднических предпринимательских структур — трастовые (от англ. trust — доверять) и аудиторские (от англ. auditor — ревизор, финансовый контролер) фирмы. Трастовая деятельность представляет собой платное посредничество, связанное с доверительным управлением чужой собственностью, то есть обслуживание клиентов, которые в силу каких-либо обстоятельств не могут управлять принадлежащими им хозяйственными объектами в течение определенного срока (в соответствии с договором). Разница между фактически получаемым доходом в процессе деятельности и доходом, выплачиваемым собственнику по условию договора, составляет прибыль трастового посредника. Под аудитом понимают деятельность по проверке и контролю состояния организации (финансового, экологического, энергетического и пр.), которая за плату проводится специально подготовленными нейтральными лицами (фирмами-аудиторами). Такая проверка может осуществляться по просьбе руководства проверяемого предприятия или по решению регулирующих и судебных инстанций[4]. 3.3 Типология предприятий по виду собственности, по структуре, по степени предпринимательской деятельности В зависимости от избранных критериев (форма собственности, размеры, функции, структура, степень предпринимательской деятельности, организационно-правовая форма) предприятия можно структурировать поразному [4]. По форме собственности предприятия могут быть подразделены на частные и общественные (рис. 3.1). Предприятия частного сектора экономики различаются в зависимости от того, одно или несколько лиц являются их владельцами; от ответственности за деятельность предприятия, способа включения единоличных капиталов в общий капитал предприятия. Общественный сектор экономики — это государственные (федеральные и субъектов Федерации) и муниципальные предприятия. Особняком стоит предпринимательская деятельность граждан (физических лиц) без образования юридического лица (имеются виду индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию). Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. К «малым» [5] относят предприятия, предельный уровень численности персонала которых составляет: в промышленности, строительстве и на транспорте —100 чел.; в науке и научном обслуживании — 60 чел.; в сель- 41 ском хозяйстве — 60 чел.; в оптовой торговле — 50 чел.; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения —30 чел.; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 чел. Предприятие Частный сектор (хозяйственные товарищества и общества, кооперативы и предпринимательская деятельность граждан без образования юрижического лица) Общественный сектор (государственные федеральные, субъектов Федарации и муниципальные предприятия) Общие предпринимательские принципы рис. 3.1 – Типология предприятий по формам собственности Кроме того, под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов. По степени предпринимательской деятельности организации делятся на коммерческие и некоммерческие (рис. 3.2). Потребительский кооператив — создается на основе добровольного объединения граждан и юридических лиц с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников путем объединения имущественных паевых взносов. Доходы от предпринимательской деятельности распределяются между членами кооператива. Виды таких кооперативов — ЖСК, ГСК и т. д. Общественные и религиозные организации — добровольные объединения граждан на основе общности интересов для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей. Участники не отвечают по обязательствам организации, а предприятие — по обязательствам участников. Предпринимательская деятельность допускается только в соответствии с целями организации, например продажа книг Союзом писателей. Фонды — создаются на основе добровольных взносов для реализации общественно полезных целей гражданами и юридическими лицами, которые не отвечают по обязательствам фонда, так же как фонд — по обязательствам своих учредителей. Предпринимательская деятельность допус- 42 кается только в соответствии с целями фонда. Фонд вправе создавать хозяйственное общество (ХО) или участвовать в нем. Организации Некоммерческие – организации, не ставящие извлечение прибыли в качестве основной цели, предпринимательство осуществляется лишь в той степени в какой это служит достижению уставных целей (п.3 ст.50 ГК) Коммерческие – организации, преследующие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли, предпринимательство является их главным стержнем (п. 2 ст. 50 ГК) Потребительский кооператив (ст. 116 ГК) Хозяйственные товарищества и общества (ст. 66-68 ГК) Общественные и религиозные организации (объединения) (ст. 117 ГК) Производственные кооперативы и артели (ст. 107-112 ГК) Фонды (ст. 118-119 ГК) Унитарные  государственные федеральные и субъектов Федерации  муниципальные (ст.113 ГК) Учреждения (ст. 120 ГК) Объединения юридических лиц (ассоциации, союзы) (ст. 118-119 ГК) рис. 3.2 - Типология организаций по степени предпринимательской деятельности Учреждения — создаются собственниками имущества для осуществления управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера, финансируемых (полностью или частично) учредителем. Отвечают по обязательствам своими средствами, при их недостаточности субсидиарную ответственность несет собственник. Учреждение владеет и пользуется имуществом в соответствии с целями своей деятельности и заданиями собственника. Объединения юридических лиц — форма интеграции, участники которой осуществляют согласованную предпринимательскую деятельность. Создаются по договору для защиты общих интересов и в целях координации и не отвечают по обязательствам членов, в то время как члены объединений отвечают в порядке, определенном в учредительных документах (подробнее см.п.3.4). Многообразие форм собственности является основой для создания различных организационно-правовых форм организаций. 43 Коммерческие организации. Рассмотрим более подробно типы коммерческих организаций, представленных на рис. 3.3. Хозяйственные товарищества (ХТ) и хозяйственные общества (ХО) представляют собой коммерческие организации (предприятия) с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Различия между ХТ и ХО проявляются применительно к их более конкретным формам в способах их образования и функционирования, характеристиках субъектов, степени материальной ответственности этих субъектов и т.д. Гражданский кодекс четко разделяет товарищества — объединения лиц, требующие непосредственного участия учредителей в их деятельности, общества — объединения капитала, не требующие такого участия, но предполагающие создание специальных органов управления. Хозяйственные товарищества могут существовать в двух формах: полное товарищество и товарищество на вере (коммандитное). В полном товариществе (ПТ) все его участники (полные товарищи) занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут полную материальную ответственность по его обязательствам своим имуществом. Каждый его участник может действовать от имени товарищества, если учредительным договором не установлен иной порядок. Прибыль полного товарищества распределяется между участниками, как правило, пропорционально их долям в складочном капитале. По обязательствам полного товарищества, его участники несут солидарную ответственность своим имуществом. Товариществом на вере, или коммандитным товариществом (ТВ или КТ) признается такое, в котором наряду с полными товарищами имеются вкладчики (коммандитисты), не принимающие участия в предпринимательской деятельности товарищества и несущие ограниченную материальную ответственность в пределах внесенных ими вкладов. По существу, ТВ (КТ) является усложненной разновидностью ПТ. Хозяйственные общества могут создаваться в России в формах обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, а также акционерных обществ. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это общество, уставный капитал которого разделен на доли участников, несущих материальную ответственность только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. В отличие от товариществ в ООО создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство его деятельностью. Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) является, по существу, разновидностью ООО. Его особенностями выступают: солидарная субсидиарная ответственность участников по обязательствам ОДО своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом в учредительных документах; разделение при бан- 44 кротстве одного из участников ОДО его ответственности по обязательствам общества между другими участниками пропорционально их вкладам. рис. 3.3 -Организационно-правовые формы коммерческих организаций Акционерное общество (АО) — это общество, уставный капитал которого состоит из номинальной стоимости акций общества, приобре-тенных акционерами, и, соответственно, разделяется на это число акций, а его участники (акционеры) несут материальную ответственность лишь в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерные общества подразделяются на открытые и закрытые (ОАО и ЗАО). Участники ОАО могут отчуждать свои акции без согласия других акционеров, а само общество имеет право проводить открытую подписку на выпускаемые акции и их свободную продажу. В ЗАО акции распределяются по закрытой подписке только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц, причем количество учредителей в российском законодательстве ограничивается 50 лицами. 45 Производственный кооператив (ПрК) представляет собой добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом или ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Особенностями ПрК являются приоритетность производственной деятельности и личного трудового участия его членов, разделение имущества ПрК на паи его членов наряду с возможным образованием неделимых фондов ПрК, распределение прибыли между его членами в соответствии с их трудовым участием, необходимость согласия кооператива на передачу пая не члену ПрК, наличие количественных ограничений по минимальному числу членов (не менее 5) и др. К государственным и муниципальным унитарным предприятиям (УП) относятся предприятия, не наделенные правом собственности на закрепленное за ними собственником имущество. Это имущество находится в государственной (федеральной или субъектов федерации) или муниципальной собственности и является неделимым. Различают два вида унитарных предприятий: 1) основанные на праве хозяйственного ведения (обладают более широкой экономической самостоятельностью, во многом действуют как обычные товаропроизводители, причем собственник имущества, как правило, не отвечает по обязательствам такого предприятия); 2) основанные на праве оперативного управления (казенные предприятия); во многом напоминают предприятия в условиях плановой экономики, государство несет субсидиарную ответственность по их обязательствам при недостаточности их имущества. Достоинствами хозяйственных товариществ являются объединение организационных усилий, а также материальных и финансовых средств участников, взаимодополнение и взаимозаменяемость участников в осуществлении предпринимательской деятельности, коллективизм в управлении, более высокая вероятность получения кредитов. К недостатку следует отнести сильную зависимость от партнеров и их способностей осуществлять предпринимательскую деятельность, солидарную и полную материальную ответственность (что, впрочем, может считаться достоинством с точки зрения кредитора), недостаточность, хотя и в меньшей степени, финансовых средств (отчасти это преодолевается в коммандитном товариществе). Ряд схожих характеристик присущ и производственным кооперативам (артелям). Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и общества с дополнительной ответственностью (ОДО) лишены некоторых недостатков, присущих товариществам. Принцип ограниченной ответственности позволяет вовлечь в предпринимательство дополнительные капиталы и субъекты. Однако это вовлечение не безгранично. 46 Открытые акционерные общества отличают широкие возможности привлечения финансовых средств за счет продажи акций многочисленным покупателям, более качественный менеджмент, ограниченная материальная ответственность участников. Вместе с тем им присущи и недостатки, среди которых назовем возможность бюрократизации управления, спекулятивных операций и злоупотреблений, менее высокую оперативность деятельности, сильную зависимость от конъюнктуры фондового рынка. Достоинствами государственных и муниципальных унитарных предприятий являются нацеленность на реализацию общественно значимых задач, более высокая степень защищенности, главным недостатком — ограниченная экономическая самостоятельность (особенно у казенных предприятий). Индивидуальное предпринимательство обладает такими достоинствами, как простота организации и учета, широкая самостоятельность, мобильность, ярко выраженный стимул получения дохода. В числе недостатков — отсутствие значительных материальных и финансовых средств, трудности получения кредитов, полная материальная ответственность, экономическая уязвимость и слабая правовая защищенность, воздействие рэкета и т.п. Действующие в российской экономике, согласно Гражданскому кодексу, формы организаций типологически максимально приближены к сложившимся в странах с развитой рыночной экономикой, несмотря на некоторые различия в терминологии. Так, присущее США деление деловых предприятий частного сектора на «единоличное владение» (индивидуальные фирмы), партнерства и корпорации во многом соответствует российскому делению на индивидуальное предпринимательство граждан, товарищества и акционерные общества (прежде всего ОАО). Отличие проявляется в статусе юридического лица российских товариществ и развитии таких промежуточных (смешанных) форм товариществ (партнерств) и корпораций, как ООО, ОДО, более характерных для Европы, чем для США. Что касается госпредприятий, то здесь более полезен европейский опыт, так как в США государственное предпринимательство не развито. Так, в ФРГ федеральные, земельные и муниципальные предприятия делятся на корпорации публичного права (юридически самостоятельные или несамостоятельные) и компании частного права (ООО и АО с той или иной долей участия государства, земельного или местного органа). Поэтому германский опыт заслуживает большего внимания в области экономической практики и статистической отчетности. 3.4 Объединения в сфере предпринимательства Классификация объединений предпринимателей может быть проведена по ряду критериев. Так, с точки зрения организационно-правовых форм 47 объединений следует выделять: ассоциации (союзы) и некоммерческие партнерства, холдинги, финансово-промышленные группы, объединения предпринимателей, основанные на договоре простого товарищества. По критерию экономического содержания, основанного на цели создания объединения (принципах централизации тех или иных производственно-хозяйственных, коммерческих функций, распределении полномочий между участниками объединения), выделяют следующие виды [4]. Концерн — способ организации взаимодействия субъектов предпринима-тельской деятельности путем централизации производственных, научно-технических, внешнеэкономических функций, финансовой и инвестиционной деятельности, а также сервисного, коммерческого обслуживания. Концерн представляет собой экономическое единство; централизованное управление — отличительный признак концерна. Конгломерат — совокупность разнопрофильных организаций, которые не имеют каких-либо общих производственных основ, но объединены организационными или финансовыми связями. Консорциум — временное договорное объединение субъектов предпринимательской деятельности, сохраняющих юридическую самостоятельность, создаваемое с целью осуществления крупных проектов. Картель — договорная форма объединения хозяйствующих субъектов, участники которой, сохраняя статус юридического лица, финансовую, производственную и коммерческую самостоятельность, определяют общую сбытовую политику и ценообразование с целью усиления влияния на товарных рынках. Синдикат — предпринимательское объединение картельного типа, участники которого сбывают свои товары через единую торговую контору, которая может также осуществлять для участников синдиката закупки сырья. Пул — договорная форма предпринимательского объединения, участники которой не утрачивают юридической самостоятельности, создаваемая для консолидации средств и минимизации предпринимательских рисков с целью распределения полученных от совместной деятельности доходов в конце "пульного" периода. Пулы получили распространение в сфере страховых, торговых, биржевых, патентных и прочих услуг. Цели объединений могут быть реализованы в результате образования определенной правовой формы. Так, например, концерны, как правило, воплощаются в форму холдинга; картели, консорциумы, пулы могут быть созданы в форме простого товарищества. Синдикаты, имеющие в своей структуре специализированную торгово-сбытовую контору, в современных рыночных условиях могут приобретать организационную форму финансово-промышленных групп или холдинговых компаний. 48 С точки зрения антимонопольного законодательства предполагается, что участники группы лиц (формально автономные юридические и (или) физические лица) являются составными частями общей структуры, управляются из единого центра и занимаются предпринимательской деятельностью для достижения интересов группы лиц в целом. К лицам, связанным отношениями экономической зависимости, "небезразлично" не только антимонопольное, но и налоговое законодательство. В ст.20 [6] содержится понятие "взаимозависимые лица", которыми, в частности, признаются организации, если одна из них участвует в другой и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Выделение категории взаимозависимых лиц оказалось необходимым для возможности осуществления налоговыми органами контроля на предмет ценообразования операций, совершаемых между взаимозависимыми лицами. Применение "трансфертного ценообразования" между участниками предпринимательских объединений дает возможность занижать налогооблагаемую базу, и тем самым оно представляет опасность для государства. Ассоциации или союзы (далее — ассоциации) — договорные объединения коммерческих организаций, созданные в целях координации предпринимательской деятельности, представления и защиты их общих имущественных интересов (ст.121 [1]). Ассоциации являются юридическими лицами со всеми вытекающими отсюда правовыми последствиями, в том числе: самостоятельной имущественной ответственностью по своим обязательствам имуществом, находящимся в их собственности, способностью выступать в гражданском обороте от своего имени. Члены ассоциации сохраняют свою самостоятельность и права юридического лица. Ассоциация не отвечает по обязательствам своих членов, члены ассоциации несут субсидиарную ответственность по ее обязательствам в размере и порядке, предусмотренных учредительными документами. Субсидиарная ответственность членов ассоциации составляет важную особенность ее правового статуса. Как правило, такая ответственность наступает пропорционально размеру вклада члена ассоциации. Ассоциации могут заниматься предпринимательской деятельностью только путем создания хозяйственных обществ и участия в них. Некоммерческим партнерством является основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и/или юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении целей, направленных на достижение общественных благ (ст.8 Закона о некоммерческих организациях). К таким целям наряду с другими могут относиться защита интересов участников, разрешение споров и конфликтов, оказание юридической помощи и пр. Квалификация некоммерческих партнерств, объединяющих коммерческие организации, в качестве объединений предпринимателей подтверждается Законом о рынке ценных бумаг, обязывающем создавать 49 фондовые биржи в организационно-правовой форме некоммерческого партнерства (ч.2 ст.11). Холдинг или холдинговая компания — совокупность юридических лиц, состоящая из основного (материнского) общества (товарищества) и дочерних хозяйственных обществ, ведущих согласованную производственную, торговую, финансовую или иную предпринимательскую деятельность и связанных между собой отношениями экономической зависимости и контроля, позволяющими основному (материнскому) обществу (товариществу) определять решения дочерних хозяйственных обществ. Холдинги — объединения коммерческих организаций, хотя и связанных отношениями экономической зависимости, но не теряющих своей юридической самостоятельности. Сами холдинги не являются юридическими лицами, не подлежат государственной регистрации, такая организационно-правовая форма коммерческих организаций не предусмотрена ГК РФ, но холдинговая компания выступает как субъект права, например является с точки зрения антимонопольного законодательства единым хозяйствующим субъектом. Финансово-промышленные группы — форма организационного объединения юридических лиц в целях технологической и экономической интеграции для реализации инвестиционных проектов, направленных на повышение конкурентоспособности, расширение рынка сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест (ст.2 Закона о ФПГ[7]). ФПГ не являются самостоятельной организационно-правовой формой юридических лиц, но несут ответственность в правоотношениях, регулируемых антимонопольным и налоговым законодательством. Так, Закон о конкуренции на товарном рынке признает ФПГ группой лиц или единым хозяйствующим субъектом (ст.4). Для ФПГ установлена возможность сводного (консолидированного) учета, отчетности и ведение единого баланса группы (ст.13 [7]). Участники ФПГ сохраняют свою юридическую самостоятельность. Запрещается участие организаций более чем в одной ФПГ. Высшим органом управления ФПГ является совет управляющих ФПГ, включающий представителей всех ее участников. Органом, уполномоченным на ведение дел ФПГ, представляющим ФПГ в гражданском обороте, является центральная компания. Организация приобретает статус центральной компании с момента государственной регистрации ФПГ и лишается этого статуса с момента ликвидации группы. Центральная компания выступает от имени участников ФПГ, готовит ежегодный отчет о ее деятельности, ведет сводный (консолидированный) учет, отчетность, составляет баланс ФПГ, выполняет в интересах участников отдельные банковские операции. Важно отметить два существенных момента: 50 1) полномочия органов управления ФПГ не распространяются на всю коммерческую деятельность входящих в ее состав участников. Управляющее воздействие органов ФПГ касается только общей деятельности участников в составе группы. Эта общая деятельность ограничена целями создания ФПГ, частью объединенных для достижения этих целей активов. 2) участники ФПГ несут солидарную ответственность по обязательствам центральной компании, возникшим в результате участия в деятельности ФПГ. Особенности привлечения к солидарной ответственности устанавливаются договором о создании ФПГ. По способу организации объединения (добровольный или принудительный) можно выделить объединения вертикального и горизонтального типов. К объединениям вертикального типа или неравноправным объединениям, основанным на экономической субординации и контроле, относятся собственно холдинговые компании, а также объединения холдингового типа: унитарные предприятия с хозяйственными обществами (товариществами), в которых они имеют контрольную долю участия, некоммерческие организации с созданными ими хозяйственными обществами. К объединениям горизонтального типа или равноправным объединениям, основанным на добровольных отношениях кооперации, относятся договорные формы объединений: ассоциации (союзы), некоммерческие партнерства, простые товарищества. ФПГ, действующие как совокупность основного и дочерних обществ, являются объединениями вертикального типа, основанными на экономической субординации и контроле. ФПГ, образованные в соответствии с договором о создании группы путем объединения ресурсов и учреждения центральной компании, относятся к объединениям горизонтального типа [4]. 3.5 Внутрифирменное предпринимательство В теоретических исследованиях уделяется внимание не только предпринимательству как способу ведения дел на самостоятельной независимой основе, но и внутрифирменному предпринимательству, или интрапренерству. Появление интрапренерства прежде всего связано с переходом многих крупных производственных структур на предпринимательскую форму организации производства. Понятие, цель, задачи интрапренерства. Особенно большой эффект в организации внутрифирменного предпринимательства может дать интрапренерство, в основе которого лежит интеллектуальная деятельность энергичных, инициативных работников, направленная на осуществление важных инновационных проектов [3]. Слово "интрапренерство" образовано от двух слов: "антрепренерство" — предпринимательство, "интра" — внутренний и переводится как внутреннее предпринимательство. 51 В экономической литературе под интрапренерством понимают организацию внутрифирменных рискованных предприятий или подразделений для реализации творческих замыслов, новаторских идей отдельных работников или их группы. Суть его заключается в том, что в действующей организации создают условия для выдвижения новых предпринимательских идей, выделяют ресурсы для реализации творческих проектов, оказывают всестороннюю помощь интрапренерам. С социально-психологических позиций интрапренерство можно охарактеризовать как средство для реализации потребностей личности в самовыражении, независимости, улучшении материального положения и т. д. Таким образом, интрапренерство — это соединение потребностей и предпринимательских возможностей личности (интрапренера) и организации. Цель интрапренерства — повышение эффективности базовой организации в результате более рационального использования производственных ресурсов, отходов основного производства, побочной продукции на основе роста деловой активности работников, быстрой реализации инновационных проектов. Основные задачи интрапренерства: • полное и эффективное использование факторов производства, побочной продукции, естественных природных запасов и т. д.; • получение дополнительных финансовых ресурсов для поддержки и развития базовой организации; • создание условий для разработки и внедрения новых прогрессивных технологий; • расширение ассортимента и улучшение качества выпускаемой продукции, работ и услуг; • закрепление квалифицированных работников, повышение их творческой и деловой активности; • повышение уровня материального благосостояния персонала, престижности работы и др. Интрапренерство заключается в том, что на действующем предприятии, выпускающем определенную продукцию (работу или услуги), создаются условия для выдвижения новаторских предпринимательских идей:  выделяются ресурсы — интракапитал — для их реализации;  оказывается всесторонняя помощь для реализации идеи и ее практического использования. Его можно рассматривать как деятельность по производству и реализации товаров и услуг на основе интеграции предпринимательских возможностей личности и предприятия. Основная роль в организации и функционировании внутрифирменных предпринимательских структур отводится интрапренеру — предпринимателю, добившемуся реализации своих новаторских идей, принесшему ор- 52 ганизации дополнительные доходы и действующему внутри данной корпорации как владелец подразделения. Возникновение интрапренерства обусловлено объективными тенденциями социально-экономического развития общества, когда доминирующими для многих становятся социальные аспекты мотивации деятельности человека, когда люди стремятся к самостоятельности, самовыражению. Они хотят реализовать эти потребности, получить больше самостоятельности на своем предприятии в рамках его организационной структуры. Недооценка этих желаний может привести к снижению интереса к выполняемой работе и уходу с предприятия наиболее способных и перспективных работников в поисках возможности для самореализации и творчества. В большинстве случаев эти специалисты уходят в малые предприятия. Другой причиной интереса к интрапренерству стала тенденция появления новых технологий, которые необходимо внедрять как можно быстрее, иначе потеря конкурентных преимуществ неизбежна. Реализация возможностей интрапренерства на действующих предприятиях позволяет им решать указанные выше проблемы и обеспечивает их конкурентоспособность. Важное условие развития внутрифирменного бизнеса — высокое вознаграждение интрапренеров, а также их защита от бюрократии. Для успешной реализации этих предпосылок важно правильно выбрать способы образования и организационно-правового оформления предпринимательских структур. В практике хозяйствования сложились следующие способы организации интрапренерства:  образование внутрифирменного производства на основе одного из структурных подразделений базового предприятия;  создание новой предпринимательской структуры на базе свободных ресурсов предприятия-учредителя;  организация предпринимательских структур полностью за счет средств интрапренеров или инновационных фондов предприятия;  покупка интрапренером производственных объектов и их трансформация в предпринимательские структуры. Для обеспечения успеха внутрифирменного предпринимательства необходимо знать его возможности в решении актуальных задач, стоящих перед предприятием, и создавать комплекс условий по реализации этих возможностей. Контрольные вопросы 1. Какие виды и формы предпринимательства вы знаете? 2. В чем состоит сущность производственного предпринимательства? Почему его относят к ведущему виду предпринимательства? 53 3. В чем состоят сущность и особенности организационно-правовых форм хозяйствования? 4. Охарактеризуйте основные виды объединений организаций. 5. Какова суть и цель интрапренерства? 4 Государственное регулирование предпринимательской деятельности Проблема взаимоотношений государства и экономики является одной из центральных в обществе, так как государство выполняет важнейшие функции в хозяйственной системе. Возрастающие масштабы современной экономической деятельности, усложнение характера внутренних и международных хозяйственных связей создают объективные экономические предпосылки усиления роли государства в регулировании общественного производства. Во все времена государство оказывало значительное влияние на социально-экономическое развитие. Современная экономическая роль государства является итогом длительной эволюции, в ходе которой условия, формы и методы его воздействия на экономику постоянно менялись. В любой стране, при любой общественно-политичесой и социальноэкономической системе экономика в той или иной степени управляется государством в лице государственных органов [3]. В странах с централизованной экономикой вмешательство государства, его участие в управлении экономикой проявляется гораздо значительнее, к тому же в прямой, непосредственной форме в виде директивных планов, жестких законов, государственного распорядительства материальными, финансовыми, природными и даже трудовыми ресурсами, в виде централизации и централизованного распределения основной массы денежных средств через государственный бюджет и финансовые органы. В странах с рыночной экономикой степень вмешательства государства и его органов в экономическую деятельность предприятий и предпринимателей намного меньше и носит преимущественно косвенный характер. Государство воздействует на экономику посредством законодательных ограничений, налоговой системы, обязательных платежей и отчислений, государственных инвестиций, субсидий, льгот, кредитования, осуществления государственных социальных и экономических программ. Во многом ограниченность государственного вмешательства в условиях рыночной экономики обусловлена присущим ей разнообразием форм собственности на средства производства — частной, акционерной, коллективной, включая право собственности на землю. Право собственности обеспечивает относительную независимость собственников от государства и его органов управления. Отметим, что государственное регулирование экономики может быть направлено как на ограничение или даже на подавление нежелательных 54 для общества видов экономической деятельности, таких как производство и торговля наркотиками, оружием, так и на поддержку некоторых форм предпринимательства (фермерских хозяйств, малого бизнеса, благотворительной деятельности). Государственное регулирование экономики ставит своей главной целью соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности. Государство должно следить за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий, предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено также на защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращение ее загрязнения, гибели природы. Существуют разнообразные формы государственного регулирования экономики, ниже рассматриваются наиболее важные из них. Непосредственное государственное управление рядом отраслей, объектов полностью или частично применяется по отношению к предприятиям, организациям, имеющим жизненно важное значение для экономики и общества, представляющим общественную опасность или нуждающимся в значительной государственной поддержке. К таким объектам относят военные, оборонные, атомные станции, заповедники, национальные музеи, природные парки, курорты, полезные ископаемые, водные ресурсы, ряд учреждений науки, культуры, образования, здравоохранения, а также организации, контролирующие и защищающие окружающую среду, охраняющие безопасность, выполняющие другие общегосударственные функции. Подобные объекты, предприятия, организации чаще всего находятся в государственной или муниципальной собственности. Налоговое регулирование осуществляется путем установления тех или иных объектов налогообложения, назначения и дифференциации налоговых ставок, введения налоговых льгот, освобождения от налогов. В том же направлении воздействует и введение пошлин, таможенных сборов. Изменяя в ту или иную сторону налоговое бремя, государство может ускорять или замедлять экономические процессы. В то же время взимание налогов есть главный источник доходов государственного бюджета, финансовая база социальной политики. Денежно-кредитное регулирование состоит в воздействии государства на денежное обращение и объем денежной массы. Государство через Центральный банк способно регулировать эмиссию и общую денежную массу, устанавливать предельные ставки банковского ссудного процента и влиять на них через учетную ставку, норму резервирования и другие нормативы, устанавливаемые Центральным банком, предоставлять льготные займы, выпускать облигации и другие ценные бумаги. Такое ре- 55 гулирование способно изменять денежные потоки и накопления и тем самым оказывать воздействие на экономические процессы, бороться с высоким уровнем инфляции. Бюджетное регулирование заключается в том, что государственные органы обладают возможностью распределять средства государственного бюджета по различным направлениям их расходования. При этом одним отраслям, сферам, социальным группам населения могут быть выделены большие бюджетные ассигнования, а другим — меньшие. Кроме того, государство обладает возможностью устанавливать дополнительные, кроме налоговых, платежи в бюджет, регулируя таким образом денежное обращение и денежные накопления. Государственное регулирование затрагивает и установление предельно допустимого дефицита государственного бюджета. Ценовое регулирование в условиях рыночной экономики заключается в том, что государство может устанавливать предельный уровень цен, запрещая их повышение сверх этого уровня. Ущерб, наносимый продавцам, может быть компенсирован государственными дотациями. В условиях централизованной экономики государство вправе само назначать цены. Иногда ценовое регулирование проявляется в форме установления предельных уровней рентабельности для предприятий-монополистов. Социальное регулирование со стороны государства направлено на обеспечение социальной справедливости, поддержку социальнонезащищенных или слабо защищенных слоев населения, создание социаль-ных гарантий, поддержание уровня условий жизни, достойных человека. Социальное регулирование, включая государственное социальное страхование, предусматривает меры, создающие возможность пенсионного обеспечения, помощи инвалидам, детям, другим нуждающимся в содействии группам населения, страхования здоровья и жизни людей. Государство устанавливает минимальный уровень пенсий, пособий, стипендий. Это — одна из самых сложных функций регулирования экономики государством. Государство не имеет возможности, да и не призвано, создать социально желаемые условия жизни для всех людей. Оно способно лишь посредством социальной поддержки, системы трансфертов, ограниченного перераспределения национального дохода стремиться не допускать острого социального неравенства, предотвращать социальные конфликты, помогать тем слоям населения, которые лишены возможности обеспечить себя самостоятельно. Регулирование условий труда, трудовых отношений, оплаты труда обычно осуществляется посредством государственного законодательства о труде и занятости. Такое законодательство призвано обеспечить охрану труда, соблюдение трудовых контрактов, минимальную заработную плату, выплату пособий по безработице. Государство также вправе устанавливать 56 тарифы оплаты труда. Оно принимает на себя обучение безработных. Способы и инструменты государственного регулирования труда и занятости подробно рассмотрены в следующем параграфе настоящей главы. Государственное регулирование охраны и восстановления окружающей среды предусматривает меры по защите природы в виде штрафов и санкций за загрязнение, а также предписаний по осуществлению обязательных природозащитных и природоохранных мероприятий. Государственные органы устанавливают нормы выделения предприятиями средств на восстановление окружающей среды. Государственное антимонопольное регулирование направлено на ограничение или даже запрет деятельности предприятий-монополистов, за исключением деятельности естественных монополий. Государственное антимонопольное законодательство предусматривает санкции против монополистов, предотвращает создание условий, способствующих развитию монополизма. В России введен специальный государственный реестр предприятий-монополистов. Государственное внешнеэкономическое регулирование — это обширный спектр мер и инструментов государственного воздействия на структуру экспорта и импорта, процессы внешней торговли, контроль за товарными потоками, пересекающими государственную границу, движение капитала в страну и из страны, валютный обмен. Такое регулирование преследует цели отстаивания экономических интересов страны, повышения эффективности внешнеэкономических связей, обеспечения экономической безопасности. Как можно видеть из приведенного укрупненного перечня, государственное регулирование экономики распространяет свое влияние на самые разные сферы экономики, экономической жизни. Однако не следует считать, что столь обширное государственное регулирование лишает предприятия, предпринимателей, граждан экономической свободы. В условиях рыночной экономики даже при наличии многочисленных видов и способов государственного регулирования оно носит довольно ограниченный характер. У компаний, предпринимателей, граждан сохраняются значительные возможности самоуправления, сохраняются зоны управленческих воздействий, не затрагиваемые государственным регулированием. Государство должно вмешиваться в экономику только в том случае, если имеются на то определенные условия и предпосылки. Они могут быть как позитивными, так и негативными. Под негативными условиями понимается появление всякого рода отрицательных явлений и тенденций в различных сферах экономики, которые могут негативно повлиять на предпринимательскую деятельность и экономику страны в целом. Эти тенденции и явления очень разнообразны как по сущности, так и по силе негативного их влияния на экономику. Роль 57 государства заключается в своевременном выявлении этих тенденций и явлений, причин их возникновения и в принятии соответствующих мер по их устранению. Условиями для вмешательства государства могут быть: требования национальной безопасности, социальная напряженность в обществе, негативные явления в экономике (спад производства, высокие уровни инфляции и безработицы, структурная несбалансированность, дефицит бюджета, неконкурентоспособность отечественной продукции на мировом рынке, инвестиционный спад и т. п.), ухудшение состояния окружающей среды и др. Под предпосылками понимается еще не явное проявление негативных условий и тенденций в экономике и других сферах человеческой деятельности. В этом случае роль государства заключается в своевременном выявлении и устранении этих предпосылок, так как для устранения потребуются наименьшие усилия. Под позитивными условиями понимается появление ряда положительных явлений и тенденций в различных сферах экономики. Роль государства в этом случае заключается в их выявлении и принятии определенных мер по их сохранению и развитию [3]. 4.1 Эффект ускоренной амортизации в государственном регулировании предпринимательской деятельности Особое место среди средств государственного регулирования, осуществляемого при помощи налогов, играет ускоренное амортизационное списание основного капитала и связанные с ним образование и реализация скрытых резервов, осуществляемые в рамках разрешений Министерства финансов. Ускоренное амортизационное списание основного капитала в современных условиях является главным средством стимулирования накопления, структурных изменений в экономике и важным инструментом воздействия на хозяйственный цикл, занятость и НИОКР. Суть его — в отрыве физического процесса изнашивания машин, оборудования, зданий и сооружений от калькулируемого в издержках производства переноса стоимости вещественных носителей основного капитала на производимые товары и услуги. Изменяя ставки и порядок амортизационного списания, государственные регулирующие органы определяют ту часть чистой прибыли, которая может быть освобождена от налогов путем включения в издержки производства и затем перечислена в амортизационный фонд для финансирования в дальнейшем новых капиталовложений. Нормы амортизационных списаний по видам вещественных носителей основного капитала (станки, оборудование, транспортные средства, здания, очистные сооружения) с подробной разбивкой по типам регулярно 58 публикуются Министерством финансов. От этого зависят величина балансовой прибыли, размер налога, а также выплачиваемые дивиденды. Эффект варьирования норм амортизационных отчислений заметен в годы благоприятной конъюнктуры, т. е. в периоды спадов и кризисов действенность амортизационной политики ослабевает. Чем хуже конъюнктура, тем труднее реализовать прибыль, меньше возможностей для самофинансирования, а амортизационные льготы, предоставляемые государством, становятся менее привлекательными стимулами для частных инвестиций. Льготы по ускоренному амортизационному списанию равнозначны сокращению поступлений от налогов с прибылей в государственный бюджет. Результатом может быть увеличение других налогов или рост государственной задолженности. 4.2 Бюджетные расходы Под бюджетными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Это могут быть самые различные виды закупок, например, строительство за счет бюджета дорог, школ, медицинских учреждений, объектов культуры, закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки, закупки военной техники и т. д. Главный отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что потребителем выступает само государство. Обычно, говоря о государственных закупках, их разделяют на два вида: закупки для собственного потребления государства, которые более или менее стабильны, и закупки для регулирования рынка. Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования. Первое место в бюджетных расходах занимают социальные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение и др. В этом проявляется главная цель бюджетной политики, как и всей государственной экономической политики вообще — стабилизация, укрепление и приспособление существующего социальноэкономического строя к меняющимся условиям. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно свойственную рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью играет не только социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства — квалифицированной и здоровой рабочей силой. Конъюнктурным целям бюджетного регулирования служат расходы по внутреннему государственному долгу (например, досрочное погашение части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству, на создание и совершенст- 59 вование объектов инфраструктуры, на закупку вооружений и военное строительство. Структура расходов государственного бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, на национальную конкурентоспособность на мировых рынках. Расходы на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и вывозимого капитала, финансируемые из бюджета, стимулируют экспорт и в долгосрочном плане улучшают платежный баланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки, способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это — внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов. Действенность государственного регулирования экономики с помощью бюджетных расходов зависит, во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); во-вторых, отструктуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств. 4.3 Государственный сектор в государственном регулировании экономики Государственные капиталовложения осуществляются в значительной степени в государственном секторе экономики, играющем важную роль в государственном регулировании экономики. Он является одновременно объектом и инструментом воздействия на частное хозяйство. Государственный сектор (ГС) представляет собой комплекс хозяйственных объектов, целиком или частично принадлежащих центральным и местным государственным органам. Значительная часть ГС — это объекты инфраструктуры, в большинстве своем нерентабельные. Другая часть — государственные предприятия в сырьевых и энергетических отраслях, где требуются большие инвестиции, а оборачиваемость капитала медленная. Рентабельность государственных фирм, как правило, ниже, чем частных. Часть ГС — это пакеты акций смешанных частно-государственных компаний. Существование в условиях рыночного хозяйства секторов, которые в своей деятельности руководствуются принципами, несколько отличающимися от принципов частных фирм, позволяет использовать ГС для решения общегосударственных экономических задач, повышения прибыльности частного хозяйства. Монопольная прибыль, а зачастую и прибыль вообще, не является первостепенной целью деятельности ГС в инфраструктуре, энергетике, сырьевых отраслях, НИОКР, в подготовке и переподготовке кадров, в области 60 охраны окружающей среды, так как высоких прибылей от этих сфер никто не требует, а убытки покрываются из бюджета. Поэтому ГС стал поставщиком дешевых услуг (в частности, транспортных, почтово-телеграфных), электроэнергии и сырья, снижая, таким образом, издержки в частном секторе. Активно используется ГС как средство государственного регулирования экономики. Так, в условиях ухудшения конъюнктуры, депрессии или кризиса, когда частные капиталовложения сокращаются, инвестиции в ГС, как правило, растут. Таким образом, правительственные органы стремятся противодействовать спаду производства и росту безработицы. В целом ГС служит дополнением частного хозяйства там и в такой мере, где и насколько мотивация для частного капитала оказывается недостаточной. В результате ГС служит повышению эффективности экономики в целом и является одним из инструментов перераспределения ВВП. 4.4 Государственное регулирование платежного баланса Международная статистика свидетельствует, что платежные балансы стран мира постоянно находятся в неравновесии. То есть сальдо по текущим операциям и сальдо итогового баланса обычно не равны нулю и поэтому балансируются движением капиталов, государственными балансирующими операциями и изменениями в резервах, чтобы уравновесить платежный баланс. Неравновесие платежного баланса страны, будучи, прежде всего регулятором внутриэкономических процессов, имеет ряд последствий для ее экономики. Стабильно положительное сальдо баланса по текущим операциям укрепляет позиции национальной валюты и одновременно позволяет иметь прочную финансовую базу для вывоза капитала из страны, в отличие от стабильно отрицательного, ослабляющего позиции национальной валюты и подталкивающего страну ко все большему привлечению иностранного капитала. Если подобный приток капитала осуществляется не через долгосрочные предпринимательские инвестиции (т. е. прямые и портфельные), а через долгосрочные государственные и частные банковские займы и особенно посредством чрезвычайного финансирования и роста внешних обязательств, то это ведет к быстрому увеличению внешнего долга страны и выплат по нему. Страна начинает жить в кредит. Сильные колебания сальдо баланса по текущим операциям (в ту и в другую сторону) вызывают неблагоприятные для страны последствия. Так, резкое увеличение положительного сальдо создает базу для быстрого роста денежной массы и тем самым стимулирует инфляцию, а резкое увеличение отрицательного сальдо вызывает «обвальное» падение обменного курса, что вносит хаос во внешнеэкономические операции страны. Поэтому когда речь идет о равновесии платежного баланса, то в центре внимания оказы- 61 вается прежде всего дефицит текущего платежного баланса (если он образовался) и сильные колебания его сальдо. Существует несколько основных методов государственного воздействия на состояние платежного баланса. Первый — это прямой контроль, включая регламентацию импорта (через количественные ограничения, например) и таможенные и другие сборы, запрет или ограничения на перевод за рубеж доходов по иностранным инвестициям и денежным трансфертам частных лиц, резкое сокращение безвозмездной помощи, вывоза краткосрочного и долгосрочного капитала и др. Подобные меры прямого контроля обычно вызывают сильные затруднения для многих фирм страны и, соответственно, воспринимаются ими враждебно. В краткосрочном плане прямой контроль дает положительный эффект (он больше или меньше — в зависимости от уровня соблюдения фирмами хозяйственного законодательства и способности правительства следить за выполнением своих решений). В долгосрочном плане эффект от этих мер противоречив, так как создается «тепличный режим» для местных производителей, снижается интерес иностранных инвесторов к стране из-за запрета на перевод их доходов, возникают трудности с привлечением иностранных специалистов, создаются препятствия для расширения за рубежом товаро- и услугопроводящей сети для отечественных экспортеров. Второй рычаг воздействия государства на платежный баланс — изменения обменного курса. И при твердом, и при плавающем курсе они проходят под сильным контролем и влиянием государства. Так, даже в условиях плавающего курса государство (как правило, в «лице» центрального банка страны) обычно стремится удержать эти колебания в определенных пределах, ориентируясь на так называемые курсовые цели, дабы избежать сильных экономических потрясений. Изменения обменного курса помогают государству регулировать равновесие платежного баланса, но при этом надо учитывать, что эффект от ревальвации / девальвации ослабляется эластичностью экспорта и импорта, а также инерцией внешнеторговых потоков. 4.5 Государственное регулирование рынка труда Регулирование рынка труда представляет собой особую форму и сферу регулирующего воздействия государства на социально-экономические процессы. Государственное регулирование рынка труда направлено на достижение рационального в конкретных социально-экономических условиях уровня занятости, наибольшего соответствия профессиональной структуры занятых профессиональной структуре занимаемых рабочих мест, смягчения последствий безработицы. Государственная политика в области занятости в России призвана охва- 62 тывать регулирование заработной платы, стимулирование создания новых рабочих мест и развития предпринимательства, оказание помощи безработным в организации собственного дела, создание сети предприятий защищенной занятости для инвалидов, организацию переподготовки работников, организацию общественных работ, выплату пособий по безработице. Вмешательство может быть административным или экономическим. Влияние на продолжительность рабочего времени и оплату единицы рабочего времени обычно носит административный характер; в большинстве развитых стран государство регламентирует максимальную продолжительность рабочей недели и минимальную заработную плату. продолжительность рабочей недели непосредственно влияет на число рабочих мест: сокращение максимальной продолжительности рабочей недели ведет к образованию дополнительных рабочих мест. Эти нормы являются ориентиром при заключении трудового договора между предпринимателями и работниками. Среди специализированных административных мер регулирования, распространяющих свое воздействие на отдельные группы населения, следует выделить квотирование рабочих мест для инвалидов. Эта мера, естественно, вызывает негативное отношение работодателей, так как обязует их принимать на работу лиц, не обладающих достаточной квалификацией и опытом или имеющих ограничения по состоянию здоровья. Поэтому такая защитная административная мера обычно дополняется экономическим поощрительным воздействием на предпринимателей, предоставляющих работу данным группам людей (налоговые льготы, выплата субсидий). Среди общих экономических мер государственного регулирования следует выделить помощь в открытии предприятий, государственные субсидии на расширение производства, открытие новых государственных предприятий, предоставление государственных заказов промышленности в период спадов, организацию общественных работ. Содействие в организации собственного дела, оказываемое службами занятости, включает как оказание консультативной и материальной помощи, так и помощь в отборе и подготовке работников для вновь создаваемой фирмы. Помощи в организации собственного дела следует уделять особое внимание, так как это связано не только с трудоустройством человека, желающего организовать свое дело, но и с созданием новых рабочих мест. Организация общественных работ — способ создания временных рабочих мест для тех, кто не нашел себе применения на рынке труда. Эта мера направлена на защиту безработных и не относится к тем, кто имеет работу. Количество рабочих мест, как правило, больше количества людей, их занимающих, из-за совместительства. Поэтому меры, ограничивающие совместительство, позволяют получить вакантные рабочие места. Ставки подоходного налога, существенно возрастающие в зависимости от числа мест 63 работы человека, позволяют снизить спрос на рабочие места со стороны тех, кто уже имеет работу. К экономическим мерам, регулирующим структуру предложения, относится организация переподготовки населения. Основной системой является организация переподготовки за счет фонда занятости, которая охватывает официально зарегистрированных безработных. Контрольные вопросы. 1. Какова главная цель государственного регулирования экономики? 2. Назовите основные формы государственного регулирования предпринимательской деятельности. В чем суть каждого из них? 3. Что включает в себя государственный сектор экономики и какова цель его деятельности? 5 Предпринимательские идеи и их анализ В основе предпринимательской деятельности всегда должна лежать предпринимательская идея. Идея является потенциалом предпринимательства. Удачно сформулированная идея может определить деятельность предпринимателя на всю жизнь. Однако чаще для продолжения предпринимательства требуются все новые и новые идеи. Разработка (придумывание) идей не является основой профессиональной деятельности предпринимателя. Но предпринимателем может быть лишь тот, кто способен на «рождение» идей или чуток к их восприятию. Анализ идей, оценка реальности воплощения при определенных обстоятельствах вполне может выступать как профессиональная деятельность. Она может осуществляться в качестве деятельности консультантов или советников. Необходимость в идеях, их формулировании, накоплении, отборе и анализе обусловлена потребностями, присущими предпринимателю. Это стремление к постоянному обновлению производства; опасение упустить эффективный вид деятельности; стремление к приращению капитала и производства; повышение прибыльности производства. Формирование новой идеи есть построение новой комбинации, системы логических умозаключений, основанных на новых (появившихся или ранее не принимаемых во внимание) фактах. 5.1 Источники предпринимательских идей Источниками формирования предпринимательских идей обычно считают:  товарный рынок;  географический или структурный «разрывы» в системе общественного производства;  достижения науки и техники;  новые возможности применения уже производимого товара или 64 продукта;  не осознанные потребителем или пока не удовлетворенные потребительские запросы. Сущность использования товарного рынка как источника идей сводится к выявлению существующего на рынке дефицита и прибыльности своих усилий по возможной ликвидации такого дефицита. Обычно к этому источнику прибегают начинающие предприниматели, имеющие малый опыт. При использовании в качестве источника идей географических или структурных «разрывов» в системе общественного производства предприниматель анализирует: 1. процесс производства товара, его отдельных компонентов или даже целой товарной группы; 2. источник и «маршрут» продвижения товара от производителя к потребителю; 3. форму предложения товара потребителю. Цель этого анализа —: обнаружение «разрывов» в процессе производства: структурных (это производится, то не производится) или в процессе постановок; географических (это производится в нашей стране, а то ввозится из-за рубежа, почему?). Если в результате обнаружения «разрывов» предприниматель формирует идею и реализует ее, то это означает, что он сумел интегрироваться в процесс производства. Обычно это происходит в форме организации производства товара или отдельных его компонентов взамен ввозимых из-за рубежа, налаживания прямых связей с производителем взамен существующих, включающих ряд посредников. Достижения науки и техники в качестве источника идей требуют хорошей информированности в этой области и значительного интеллектуального труда. С одной стороны, такой подход направлен на поиск конкретных форм совмещения имеющихся достижений науки, техники и технологии, с другой — возможностей производства новых товаров. Объектом внимания может быть не только собственно товар, но и технология его производства, производственный процесс. Новые возможности применения уже производимого товара или продукта являются специфическим источником идей. В значительной степени появление идей на базе этого источника носит случайный характер. Однако целенаправленный поиск в этом направлении, основанный на творческом подходе, тоже эффективный метод. Например, приборы ночного видения, ранее используемые только в военной технике, в результате конверсии военно-промышленного комплекса стали широко применяться для гражданских целей (в охранных системах или для прицелов охотничьих ружей). Не осознанные потребителем и пока не удовлетворенные запросы, угадываемые предпринимателем, представляют собой практически неисчер- 65 паемый источник идей. Если рассуждать в масштабах рынка, то обеспечение им видимых общественных потребностей приводит к созреванию новых, которые еще могут не сознаваться потенциальными потребителями. Поэтому предпринимателю важно прогнозировать будущее развитие рынка. Такой прогноз возможен на основе тенденций предыдущего периода развития рынка и основных направлений научно-технического прогресса, имеющих место в данный период. Однако следует иметь в виду, что идеи, основанные на данном источнике, приводят к проектам с повышенным риском. Зато успешная реализация таких проектов позволяет обеспечить долговременное устойчивое положение на рынке и высокий доход. 5.2 Формирование и анализ предпринимательских идей. Каждый предприниматель решает проблему выработки, отбора и сравнительного анализа идей и выбирает собственную линию профессионального поведения. Организация процесса выработки и отбора предпринимательских идей включает, как правило, следующие этапы:  формулирование цели деятельности;  выбор метода выработки идей;  выбор способа поощрения (общий для всех работников и индивидуальный для каждого);  организация накопления банка идей, хранения;  формирование критериев отбора идей на основе оценок их потенциала для предприятия;  расчет на соответствие идеи критериям отбора;  оценка допустимого уровня риска;  принятие идеи к реализации, расчет бизнес- плана. Существуют специальные методы выработки новых идей: Метод целевого обсуждения заключается в проведении совещания, направляемого ведущим, в форме открытой и заинтересованной дискусии. Целевые обсуждения оказываются полезными не только для выработки новых идей, но и для оценки их перспективности. Метод "мозговой атаки" Его целью является проявление творческой инициативы, для чего участник помещается в необычные условия в форме игры или дискуссии с элементами игры, отвлекается от привычной обстановки. Большинство предложенных идей не найдут применения, но среди них найдутся одна-две по — настоящему интересных мыслей. Правила использования этого метода: 1. Никаких критических замечаний — авторы идей не должны стесняться высказываться. 2. Следует поощрять свободный полет мысли. 66 3. Идей должно быть высказано как можно больше, — чем больше идей, тем выше вероятность того, что среди них попадется хорошая идея. 4. Желательно, чтобы участники обсуждения подхватывали идеи, высказанные другими, строили их комбинации, развивали их. Обсуждение списка "слабых мест" — еще один метод выработки новых идей, который во многом напоминает метод целевых обсуждений, только в одном случае участники совещания сами предлагают новые идеи, а в другом — им просто предлагают заранее составленный список возможных "слабых мест" у продукции, относящейся к предложенной товарной группе. Этот метод часто дает эффект, так как привязывать известные товары к готовому списку "слабых мест" и приблизиться к пониманию того, что хочет потребитель, гораздо легче, чем придумать совершенно новый продукт "с чистого листа". Этот метод лучше использовать для первичных прикидок, а затем проводить более глубокое исследование по полученным предложениям. В последние годы появилась эффективная методика психологической активизации творчества — синектика (предложена В. Дж. Гордоном), которая является развитием и усовершенствованием метода мозгового штурма. При синектическом штурме допустима критика, которая позволяет развивать и видоизменять высказанные идеи. Этот штурм ведет постоянная группа. Её члены постепенно привыкают к совместной работе, перестают бояться критики, не обижаются, когда кто-то отвергает их предложения. Критика допускается только в благожелательной и конструктивной форме, поскольку в удачном решении поставленной задачи заинтересованы все участники. «Критик» в своем выступлении должен в первую очередь отметить все плюсы обсуждаемого проекта и лишь после этого остановиться на минусах. «Критикам» не рекомендуется давать проектам своих оценок: это руководство оставляет за собой. Тем самым исключается обострение отношений между генераторами идей и критиками. Далее отбирают только те идеи, которые в современных условиях могут быть практически воплощены. Реализуемость идей следует оценивать по состоянию внешней среды и наличию внутренних возможностей предприятия. Уже на этом этапе некоторые идеи могут быть отвергнуты. Это, конечно, не означает, что предприниматель, останавливая свой выбор на какой-то одной идее, отбрасывает все остальные. Нередко неиспользованные в данный момент идеи переходят в банк предпринимательских идей. Банк идей — это перечень того, что могло бы составить (в случае необходимости) основной или дополнительный профиль предпринимательской деятельности. Для анализа идей целесообразно составить общую схему реализации тех из них, которые могут быть в данных условиях воплощены. 67 Каждый предприниматель избирает свою технику реализации идеи [4]. Однако в этом направлении можно предложить общий подход (рис. 6.1): Составленная схема позволяет выявить необходимые для реализации идеи ресурсы и возможные трудности и риски. Когда общая схема рассматриваемых идей ясна во всех позициях, можно переходить к их сравнению. 1 2 3 4 5 6 7 13 12 11 10 9 8 рис. 6.1 - Схема реализации идеи по производству продукции. 1 — какую технологию выбрать и как организовать обеспечение производства технической документацией; 2 — как будут размещаться производственные мощности (где будет располагаться производство, в каких помещениях и на каких условиях эти помещения могут быть использованы предпринимателем — покупка, аренда и т. д.); 3 — какую технику (машины, оборудование и т. д.) требуется приобрести для организации производственного процесса и где она может быть приобретена; 4— какое сырье потребуется для организации производства, где и у кого оно может быть приобретено; 5 — какие вспомогательные материалы будут необходимы и где они могут быть приобретены; 6 — какие специалисты будут нужны для организации производственного процесса, и на каких условиях эти специалисты и работники могут быть привлечены; 7 — кто конкретно будет возглавлять работу, связанную с реализацией идеи (проекта); 8 — где и на каких условиях могут быть получены средства для вложения в основной и оборотный капитал; 9 — какая система управления производством может быть избрана для проекта; 10 — кто конкретно будет отвечать за подготовку детального плана реализации проекта; 11 — как будет организовано складирование готовой продукции; 12 — какую систему сбыта готовой продукции следует избрать, кто будет ее потребителем и на каких условиях будет осуществляться ее передача потребителю (организация собственной торговой сети, оптовые поставки в кредит или за наличные и т. д.); 13 — кто конкретно будет отвечать за реализацию готовой продукции 5.3 Основные критерии, влияющие на отбор идей Предприниматель проводит сравнительный анализ отобранных идей. Решение о выборе лучшей идеи с точки зрения предпринимателя осуществляется в соответствии с теми целями, которые он ставит перед собой, однако основным критерием сравнения идей является их экономическая эффективность (Рис. 5.2). Эффективность идеи может быть оценена по внутренней норме доходности, по чистому дисконтированному доходу, срокам окупаемости (см. п.8.2). Работа по формулированию, накоплению, отбору и анализу предпринимательских идей обусловлена стремлением предпринимателя к постоянному обновлению производства, росту производства и капитала, опасением упустить эффективную идею, желанием повышать прибыльность путем расширения производства или сокращения издержек. 68 Критерии отбора наиболее перспективных идей Эффективность идеи Перспектива завоевания рынка Время, необходимое для реализации идеи Размер капитала, необходимого для реализации идеи Доступность и цена ресурса Наличие необходимой рабочей силы Рис. 5.2 - Критерии отбора предпринимательских идей Контрольные вопросы. 1. Какие источники формирования предпринимательских идей вы знаете? 2. Как решается проблема выработки, отбора и сравнительного анализа идей? 3. Назовите основные критерии отбора предпринимательских идей. 6 Организация деятельности предприятия После того, как будущий предприниматель оценил имеющиеся возможности (свои и партнеров), ответил на вопросы: в чем заключается конструктивная идея, какова ее конкурентоспособность, какие имеются ресурсы для ее реализации, определил конечные цели, задачи и основные направления деятельности, ему необходимо принять решение об организационно-правовой форме предприятия. 6.1 Выбор организационно-правовой формы Выбор наиболее целесообразной (с точки зрения предпринимателя) формы организации деятельности следует соотносить с возможностями, которые предоставляет действующее законодательство. Критерии выбора организационно-правовой формы (ОПФ):  цели и виды деятельности, возможность извлечения прибыли;  распределение прибыли;  уровень ответственности учредителей (участников);  система налогообложения;  учет и отчетность;  минимальный размер имущества организации;  процедуры передачи имущества организации ее учредителями (участниками); 69 возможность участников получить часть имущества организации при выходе из нее и при ее ликвидации;  возможности управления. Цели и виды деятельности, возможность извлечения прибыли. При выборе организационно-правовой формы необходимо определить, какие виды деятельности будет осуществлять организация, и будет ли она заниматься предпринимательской деятельностью. Однако следует учитывать, что для некоторых видов деятельности законом предусмотрена определенная организационно-правовая форма: для осуществления банковской деятельности, дилерской деятельности на рынке ценных бумаг необходимо создание коммерческой организации (указанные виды деятельности вправе осуществлять только коммерческие организации); для осуществления деятельности фондовой биржи, благотворительной деятельности, образовательной деятельности и др. необходимо создание некоммерческой организации. Для коммерческих организаций целью деятельности является извлечение прибыли. Для некоммерческих организаций извлечение прибыли не является целью деятельности. Цели деятельности некоммерческой организации определяются ее уставом в соответствии с требованиями закона для каждого вида некоммерческой организации. По общему правилу некоммерческая организация создается для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Исключением является потребительский кооператив: он создается для осуществления торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей членов кооператива. Коммерческая организация может осуществлять любые виды деятельности, кроме напрямую запрещенных законом. Кроме того, коммерческая организация может заниматься деятельностью, которая прямо не предусмотрена ее учредительными документами. Некоммерческая организация может осуществлять только виды деятельности, соответствующие целям, ради которых она создана. При этом некоммерческая организация вправе заниматься только той деятельностью, которая предусмотрена ее учредительными документами. На практике виды деятельности некоммерческой организации достаточно разнообразны — главное, чтобы они соответствовали уставным целям. Например, некоммерческая организация может за 70 ниматься образовательной деятельностью (в том числе платной), предоставлением услуг (управленческих, юридических), производством (печатных изданий, обучающих программ) и т.п. Для осуществления некоторых видов деятельности необходимо создать некоммерческую организацию в определенных ОПФ, например:  фондовая биржа создается в форме некоммерческого партнерства;  благотворительные организации создаются в форме общественной организации (объединения), фонда или учреждения;  образовательные организации могут создаваться в ОПФ, предусмотренных законом для некоммерческих организаций. Распределение прибыли. Если организация занимается предпринимательской деятельностью и извлекает прибыль, для ее учредителей (участников) существенным будет вопрос о возможности распределения полученной организацией прибыли между учредителями (участниками). Порядок и формы распределения прибыли зависят от ОПФ коммерческой организации:  в ООО прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества или иным образом в соответствии с уставом [8];  в АО прибыль распределяется в виде дивидендов по акциям [9];  в производственном кооперативе прибыль распределяется между его членами в соответствии с их личным трудовым или иным участием, а также в соответствии с размером паевого взноса. Прибыль некоммерческих организаций в силу прямого запрета в законе (п.1 ст.50 [1]) не может распределяться между ее учредителями (участниками). Исключением является потребительский кооператив: доходы, полученные потребительским кооперативом от предпринимательской деятельности, распределяются между его членами (п.5 ст.116 [1]). Прибыль некоммерческой организации направляется на ее уставные цели. Однако учредители (участники) некоммерческой организации могут извлекать выгоду от ее деятельности в следующих формах:  учредители (участники) некоммерческой организации могут наравне с третьими лицами пользоваться производимыми организацией услугами и иными благами;  учредители (участники) некоммерческой организации могут состоять с ней в трудовых отношениях и получать заработную плату. Таким образом, создание коммерческой организации позволяет ее учредителям (участникам) распределять полученную организацией прибыль. Создание некоммерческой организации прямо не позволяет распределять прибыль между учредителями, однако это не исключает возможности получения учредителями прибыли от предпринимательской деятельности 71 в иных формах, в т.ч. в виде заработной платы. Такая ОПФ некоммерческой организации, как потребительское общество, позволяет распределять прибыль между участниками (пайщиками), что делает ее статус схожим со статусом коммерческой организации. Ответственность учредителей (участников). При выборе ОПФ учредителям необходимо оценить степень ответственности, которую они могут нести по долгам созданной ими организации. Ответственность учредителей (участников) ООО, АО ограниченная — участники ООО и акционеры АО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Ответственность учредителей (участников) производственного кооператива субсидиарная (в случае недостаточности имущества кооператива ответственность возлагается на его членов) – члены кооператива несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в порядке, предусмотренном уставом кооператива. Исключение: если несостоятельность (банкротство) организации вызвана учредителями, на них в случае недостаточности имущества организации может быть возложена субсидиарная ответственность по ее обязательствам (абз.2 п.3 ст.56 [1]). По общему правилу учредители некоммерческих организаций не несут ответственности по обязательствам организации. Исключения:  собственник учреждения при недостаточности денежных средств, находящихся в распоряжении учреждения, несет субсидиарную ответственность по обязательствам учреждения;  члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по обязательствам этой ассоциации (союза) в размере и в порядке, предусмотренных ее учредительными документами;  пайщики потребительского общества несут субсидиарную ответственность по обязательствам потребительского общества в порядке, предусмотренном ГК РФ и уставом потребительского общества. Итак, степень ответственности учредителей (участников) по обязательствам созданной ими организации зависит от конкретного вида организации. С точки зрения степени ответственности в наиболее выгодном положении находятся учредители (участники) ООО, АО, а также тех некоммерческих организаций, для которых законом и учредительными документами не предусмотрена субсидиарная ответственность учредителей (фонд, некоммерческое партнерство, автономная некоммерческая организация). Учредители (участники) коммерческих и некоммерческих организаций, для которых законом и учредительными документами предусмотрена субсидиарная ответственность, несут большие риски, т.к. в случае недостаточности имущества организации взыскание может быть наложено на имущество учредителей (участников). 72 Налогообложение. В налогообложении коммерческих и некоммерческих организаций есть существенные различия. Оценив налоговые последствия, можно прогнозировать расходы, связанные с деятельностью в той или иной ОПФ. Ниже приведены некоторые вопросы налогообложения вкладов учредителей в коммерческую и некоммерческую организацию. Вклады в хозяйственные общества и товарищества. Передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, паевые взносы в паевые фонды кооперативов), не признается реализацией товаров (работ, услуг) и не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) (пп.1 п.2 ст.146, п.3 ст.39 [6]). Выход участника из хозяйственного общества (товарищества) и получение имущества в случае ликвидации. Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками не признается реализацией товаров (работ, услуг) (п.3 ст.39 [6]), и стоимость возвращаемого имущества, ранее внесенного им в качестве взноса в уставный капитал, не облагается НДС (пп.3.3.4[10]). Реализация долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг. Не облагается НДС реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов, ценных бумаг (пп.12 п.2 ст.149 [6]). Для всех видов некоммерческих организаций: Средства и иное имущество, полученные на осуществление благотворительной деятельности, не облагаются налогом на прибыль (пп.4 п.2 ст.251 [6]). Имущество, переходящее по завещанию в порядке наследования, не облагается налогом на прибыль (пп.2 п.2 ст.251 [6]) Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций (налог на прибыль). Суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций, не облагаются налогом на прибыль (пп.3 п.2 ст.251[6]). Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, не облагается НДС (п.3 ст.39 [6]). 73 При определении налоговой базы по налогу на прибыль организации не учитывается имущество, полученное в рамках целевого финансирования, в том числе в виде полученных грантов (пп.14 п.1 ст.251 [6]). Для отдельных видов некоммерческих организаций: Фонд. Пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с п.1 ст.582 ГК РФ, не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Некоммерческое партнерство. Членские и вступительные взносы не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Общественная организация (объединение). Членские и вступительные взносы не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с п.1 ст.582 ГК РФ, не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли на содержание указанных общественных объединений, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность, не уплачивают налог на имущество (п."з" ст.4 [11]). Ассоциация (союз). Членские и вступительные взносы не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251[6]). Ассоциации, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли на содержание указанных ассоциаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность, не уплачивают налог на имущество (пп."з" ст.4 [11]). Потребительский кооператив. Паевые вклады не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251[6]). Учреждение. Пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с п.1 ст.582 ГК РФ, не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп.7 п.2 ст.251[6]). Садоводческие, огороднические, дачные объединения. Членские и вступительные взносы не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих, садово-огородных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для таких организаций, не подлежат налогообложению при уплате ЕСН (пп.8 п.1 ст.238[6]). Садоводческие товарищества освобождены от уплаты налога на имущество (пп."з" ст.4 [11]). Гаражно-строительные, жилищно-строительные кооперативы (товарищества), дачно-строительные кооперативы. Дачно- 74 строительные, жилищно-строительные, дачные кооперативы освобождены от уплаты налога на имущество (пп."з" ст.4 [11]). Товарищество собственников жилья. Членские и вступительные взносы не облагаются налогом на прибыль (пп.1 п.2 ст.251 [6]). Некоммерческие организации с особым статусом. Некоммерческие образовательные организации. Реализация услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебнопроизводственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса освобождается от налогообложения при уплате НДС (пп.14 п.2 ст.149 [6]). Общественные организации инвалидов. Реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также иных по утверждаемому Правительством РФ перечню), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых общественными организациями инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, освобождаются от налогообложения при уплате НДС (пп.2 п.3 ст.149 [6]). Общественные организации инвалидов с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника, освобождаются от уплаты ЕСН (абз.2 пп.2 п.1 ст.239 [6]). Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты налога на имущество (пп."и" ст.4 [11]). Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов. Реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также иных по утверждаемому Правительством РФ перечню), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых такими учреждениями, освобождаются от налогообложения при уплате НДС (пп.2 п.3 ст.149 [6]). С сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. в течение налогового периода на каждого отдельного работника, освобождаются от уплаты ЕСН (абз.2 пп.2 п.1 ст.23 [6]). Специальные налоговые режимы: 1. Упрощенная система налогообложения (УСН). С введением в действие гл. 26.2 [6] на упрощенную систему налогообложения могут перейти как коммерческие, так и некоммерческие организации (при соблюдении предусмотренных законом требований). 2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД применяется для отдельных видов деятельности и только в тех регионах, где он введен, поэтому его применение не зависит от ОПФ. 75 Итак, при выборе организационно-правовой формы ведения бизнеса необходимо учитывать, что налогообложение организации зависит в первую очередь от вида организации и от деятельности, которую осуществляет эта организация. Учет и отчетность. При выборе ОПФ для ведения деятельности необходимо оценить затраты на ведение бухгалтерского учета и представления отчетности. Коммерческие организации ведут бухгалтерский учет и представляют отчетность в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129ФЗ "О бухгалтерском учете" и Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации". Помимо бухгалтерской отчетности коммерческие организации представляют налоговую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством. Некоммерческие организации ведут бухгалтерский учет и представляют отчетность в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129ФЗ "О бухгалтерском учете" и Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации". Согласно Приказу Минфина РФ от 13.01.2000 № 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении денежных средств, а при отсутствии соответствующих данных не представлять Отчет об изменениях капитала и Приложение к бухгалтерскому балансу. Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав годовой бухгалтерской отчетности Отчет о целевом использовании полученных средств. Для некоммерческих организаций, созданных в форме общественных объединений, предусмотрен упрощенный порядок представления бухгалтерской отчетности (такие организации представляют бухгалтерскую отчетность только 1 раз в год в составе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о целевом использовании полученных средств). Таким образом, порядок ведения бухгалтерского учета и представления отчетности коммерческими и некоммерческими организациями имеет некоторые отличия, однако упрощенный порядок представления бухгалтерской отчетности установлен лишь для общественных объединений. Минимальный размер имущества организации. Для организации бизнеса необходим стартовый капитал. Причем для некоторых организационно-правовых форм законом предусмотрен его минимальный размер. 76 Для создания коммерческой организации учредители должны обеспечить минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов организации, и сформировать уставный капитал. Для различных видов коммерческих организаций закон устанавливает определенный минимум уставного капитала: • размер уставного капитала ООО должен составлять не менее 10 000 руб.; • размер уставного капитала ЗАО должен составлять не менее 100 МРОТ; • размер уставного капитала ОАО должен составлять не менее 1000 МРОТ. Уставный капитал коммерческой организации формируется при ее создании: учредители ООО должны оплатить не менее 50 % уставного капитала до государственной регистрации общества; учредители ЗАО и ОАО должны оплатить не менее 50 % уставного капитала в течение 3-х месяцев с момента государственной регистрации общества. Для некоммерческих организаций минимальный размер имущества (уставный капитал) не предусмотрен. Итак, при создании коммерческой организации учредителям необходимо обеспечить наличие установленного законодательством минимального размера имущества, т.е. оплатить ее уставный капитал. Таким образом, для создания коммерческой организации учредители должны обладать необходимыми для этого средствами. При создании некоммерческой организации учредителям нет необходимости формировать ее уставный капитал, поэтому создать некоммерческую организацию можно даже в том случае, если изначально у нее нет какого-либо имущества. Передача имущества организации ее учредителями (участниками). При ведении бизнеса учредители (участники) организации сталкиваются с необходимостью передать организации какое-либо имущество. Такая передача может быть совершена разными способами, которые потребуют разного юридического оформления. От способа передачи имущества будут зависеть временные и финансовые издержки. Учредители (участники) могут передать имущество коммерческой организации (на примере ООО и АО) следующими способами:  путем внесения вкладов в уставный капитал ООО или приобретения акций, размещаемых АО, при создании общества;  путем внесения вкладов в уставный капитал ООО или приобретения дополнительных акций, размещаемых АО, при увеличении уставного капитала общества;  участники ООО в соответствии с уставом или решением общего собрания могут вносить вклады в имущество ООО. 77 Учредители (участники) могут передать имущество некоммерческой организации следующими способами:  в виде регулярных и единовременных поступлений от учредителей, добровольных имущественных взносов и пожертвований (для всех ОПФ некоммерческих организаций);  в виде добровольных или обязательных членских взносов (для некоммерческих организаций, имеющих членство, таких как потребительское общество, некоммерческое партнерство, ассоциация, общественная организация и др.). Порядок регулярных поступлений от учредителей (участников) определяется учредительными документами организации. И коммерческим, и некоммерческим организациям учредители (участники) могут передать имущество по договорам купли-продажи, дарения, аренды и другим договорам на передачу имущества в собственность или пользование. При этом необходимо иметь в виду, что законом ограничена возможность безвозмездной передачи имущества коммерческой организации от учредителя, который также является коммерческой организацией: согласно ст.575 ГК РФ не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5-ти МРОТ, в отношениях между коммерческими организациями. Таким образом, передача имущества коммерческим организациям возможна, в частности, путем внесения вкладов в уставный капитал ООО или путем приобретения размещаемых АО акций. Если такая передача имущества сопровождается увеличением размера уставного капитала, необходимо вносить изменения в учредительные документы общества. Передача имущества некоммерческим организациям в виде взносов учредителей не требует внесения изменений в учредительные документы. Кроме того, как коммерческой, так и некоммерческой организации имущество может быть передано по гражданско-правовому договору с учетом установленных законом ограничений. Возможность участников получить часть имущества организации при выходе из нее и при ее ликвидации. При выборе между коммерческой и некоммерческой организацией для учредителей важным вопросом является возможность получить имущество, переданное организации, при выходе (прекращении участия), а также при ликвидации организации. Возврат учредителю имущества в случае выхода из организации. В отношении коммерческих организаций (АО, ООО) их участники имеют обязательственные права, поэтому могут требовать возврат вложенных средств (части имущества организации) при выходе из состава участников организации: 78 ООО обязано выплатить выходящему участнику действительную стоимость его доли либо с согласия участника выдать ему имущество в натуральной форме;  акционеры АО не могут по собственному желанию выйти из общества, однако в случаях, предусмотренных законом, акционеры могут требовать от АО выкупа принадлежащих им акций по рыночной стоимости. Кроме того, участник ООО вправе продать или иным образом распорядиться своей долей в уставном капитале ООО. Акционер вправе продать или иным образом распорядиться принадлежащими ему акциями. Учредители некоммерческой организации не сохраняют прав на переданное организации имущество, поэтому не могут претендовать на получение имущества при выходе из организации. Исключения: пайщику, выходящему из потребительского общества, выплачиваются стоимость его паевого взноса и кооперативные выплаты; члены некоммерческого партнерства имеют право получить при выходе из некоммерческого партнерства часть его имущества или стоимость этого имущества (в пределах стоимости имущества, переданного в собственность партнерства), за исключением членских взносов. Возврат учредителю имущества в случае ликвидации организации. В отношении коммерческих организаций (АО, ООО) их участники имеют обязательственные права, поэтому могут требовать возврат вложенных средств (части имущества организации) в случае ее ликвидации:  участник ООО вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами;  акционер АО имеет право на получение в случае ликвидации общества части его имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами. Учредители некоммерческой организации не сохраняют прав на переданное организации имущество, поэтому не могут претендовать на получение имущества при ее ликвидации. При ликвидации некоммерческой организации оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество направляется в соответствии с учредительными документами некоммерческой организации на цели, в интересах которых она была создана, и (или) на благотворительные цели, а если использование имущества в соответствии с учредительными документами организации не представляется возможным, оно обращается в доход государства (см. Процедура ликвидации некоммерческой организации). Исключения:  имущество потребительского общества после удовлетворения требований кредиторов распределяется между пайщиками (за исключением имущества неделимого фонда);  при ликвидации некоммерческого партнерства оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество, размер которого не превышает размера имущественных взносов членов некоммерческого  79 партнерства, подлежит распределению между членами некоммерческого партнерства в соответствии с их имущественным взносом;  имущество учреждения после удовлетворения требований кредиторов передается собственнику. Итак, при создании коммерческой организации (ООО, АО) учредители вносят вклады в уставный капитал организации, в связи с чем у учредителей возникают обязательственные права в отношении создаваемой ими организации. При этом в случае выхода из коммерческой организации, а также в случае ее ликвидации учредитель (участник) коммерческой организации имеет право на получение причитающейся на его долю части имущества организации. Учредители (участники) некоммерческой организации не могут претендовать на возврат вложенных средств ни при выходе, ни при ликвидации организации (за исключением таких ОПФ, как некоммерческое партнерство, потребительское общество и учреждение). Таким образом, правовое положение учредителей (участников) потребительского общества и некоммерческого партнерства наиболее близко к правовому положению учредителей (участников) коммерческих организаций. Управление. Одним из важных вопросов при выборе организационноправовой формы предприятия является возможность контролировать его деятельность, а также сформировать структуру органов управления в зависимости от целей и потребностей учредителя. Для различных ОПФ законом предусмотрена различная структура органов управления, а также разные возможности по осуществлению управления и контроля со стороны учредителя (табл. 6.1). Таким образом, законодательством предусмотрены требования к структуре органов управления организации, в т.ч. обязательные органы и органы, которые могут создаваться по усмотрению учредителей. Для коммерческих организаций (ООО и АО) установлены более жесткие требования, чем для некоммерческих, т.к. структура органов управления коммерческими организациями в большей степени определена законом. Для некоммерческих организаций структура органов управления по большей части определяется уставом, т.е. зависит от усмотрения учредителей. Чем меньше требований к органам управления установлено законом, тем больше возможностей создать в организации индивидуальную структуру управления в зависимости от тех или иных потребностей учредителя (от полного контроля за всеми аспектами деятельности до принятия решений только по наиболее важным вопросам). Существенным недостатком АНО является то, что, даже в случае, когда у организации всего один учредитель, высший орган управления должен быть коллегиальным. Плюсы и минусы коммерческой и некоммерческой организации. Традиционно для ведения бизнеса создаются коммерческие организации, при этом наиболее распространенными являются формы общества с ограни- 80 ченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (ОАО и ЗАО). Однако некоторые виды некоммерческих организаций также могут использоваться при ведении бизнеса в различных сферах (в частности, в сфере услуг): потребительское общество, некоммерческое партнерство, автономная некоммерческая организация. Таблица 6.1 Структура органов управления организацией Некоммерческая организация обязательные необязательные Коммерческая организация обязательные. необязательные. ООО: -общее собрание учредителей; -единоличный исполнительный орган; -ревизионная комиссия (ревизор) (если в обществе более 15 участников). АО: -общее собрание акционеров; -совет директоров (наблюдательный совет) (если в АО более 50 акционеров); -единоличный исполнительный орган; -ревизионная комиссия (ревизор). Производственный кооператив: -общее собрание членов кооператива; -правление; -председатель; -ревизионная комиссия (ревизор). Потребительское общество: - общее собрание потребительского общества; - совет потребительского общества; - правление потребительского общества; - ревизионная комиссия. АНО: - коллегиальный высший орган управления. Некоммерческое партнерство (минимум 2 учредителя): - общее собрание членов (высший орган управления). Фонд: - попечительский совет. Учреждение: - органы формируются в соответствии с уставом учреждения. ООО: - совет директоров; - коллегиальный исполнительный орган. АО:- коллегиальный исполнительный орган; - счетная комиссия. Производственный кооператив: - наблюдательный совет. АНО, Некоммерческое партнерство: - постоянно действующий коллегиальный орган управления; - единоличный и/или коллегиальный исполнительный орган. Фонд, Учреждение: - высший орган управления (коллегиальный/единоличный); - постоянно действующий коллегиальный орган управления; - единоличный и/или коллегиальный исполнительный орган. При создании некоммерческой организации следует с особым вниманием подойти к разработке учредительных документов. Предоставляемые законодательством льготы и преимущества некоммерческих организаций на практике могут обратиться существенными недостатками, если в учредительных документах, а также при осуществлении деятельности не будут учтены все нюансы: четкое разграничение уставной и предпринимательской деятельности, порядок формирования имущества организации в виде вступительных, членских, целевых взносов учредителей, использование таких поступлений и прибыли организации, иные вопросы. 81 В табл.6.2. приводится сравнительная характеристика ОПФ коммерческих и некоммерческих организаций с точки зрения их удобства в использовании для ведения предпринимательской деятельности. Таблица 6.2 Сравнительная характеристика ОПФ коммерческих и некоммерческих организаций Коммерческая организация (ООО, АО) Некоммерческая организация (потребительское общество, некоммерческое партнерство, автономная некоммерческая организация) Плюсы: - коммерческая организация может осуществлять любые виды деятельности, кроме запрещенных законом, и не ограничена целями деятельности, указанными в ее уставе (некоторые виды деятельности — например, образовательную деятельность — могут осуществлять лишь некоммерческие организации); - ответственность учредителей (участников) по обязательствам организации ограничена стоимостью вкладов, внесенных в уставный капитал; - возможность распределять полученную прибыль между учредителями (участниками);- возможность в случае выхода из организации или при ее ликвидации получить часть ее имущества. Минусы - законом определен минимальный размер имущества организации (минимальный размер уставного капитала); - коммерческие организации не могут заниматься некоторыми видами деятельности (например, образовательной деятельностью). - учредители (участники) не несут ответственности по обязательствам организации; - минимальный размер имущества организации не установлен, поэтому организация может не иметь в собственности никакого имущества; - система органов управления может быть подробно описана и детализирована в уставе организации (за исключением потребительского общества, где структура органов управления жестко определена в законе); - для некоммерческих организаций законом предусмотрен ряд налоговых льгот; - члены потребительского общества и некоммерческого партнерства могут при выходе из организации или при ее ликвидации получить имущество в пределах внесенных взносов. - предпринимательская деятельность должна соответствовать уставным целям организации; - полученная прибыль не распределяется между учредителями (участниками) (за исключением потребительского общества, где определенная доля прибыли может распределяться между пайщиками); - в потребительском обществе структура органов управления жестко определена в законе; - при создании некоммерческой организации требуется тщательная и детальная разработка учредительных документов. При осмыслении этих проблем предприниматель принимает решение о правовом статусе учреждаемого предприятия. 82 6.2 Формирование первоначального капитала предприятия Уставный капитал является одним из важнейших показателей, позволяющих получить представление о размерах и финансовом состоянии экономических субъектов. Это один из наиболее устойчивых элементов собственного капитала организации, поскольку изменение его величины допускается в строго определенном порядке, установленном законодательно. Уставный капитал организации — источник формирования средств организации, который нужен ему для выполнения уставных обязательств. Это стартовый капитал для производственной деятельности с целью получения в дальнейшем прибыли. Уставный капитал представляет собой средства, вложенные собственниками предприятия. Собственниками предприятия могут выступать как юридические, так и физические лица, а также отдельные частные лица. Формирование уставного капитала связано с целями создания организации и ее организационно-правовой формой. Порядок формирования уставного капитала организаций разных организационно-правовых форм достаточно жестко в настоящее время регулируют законы Российской Федерации. Кроме того, ряд подзаконных актов регламентирует действие по бухгалтерскому отражению этого процесса. Согласно ГК РФ уставный капитал, в зависимости от организационноправовой формы предприятия, может выступать в виде: уставного капитала, уставного фонда, складочного капитала, паевого фонда. Уставный капитал — совокупность в денежном выражении вкладов (долей, акций по номинальной стоимости) учредителей (участников) в имущество организации при ее создании для обеспечения деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Формируется у хозяйственных обществ: акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью. Складочный капитал — формируется у организаций, у которых по законодательству устава нет (имеются только учредительные документы). Это хозяйственные полные и коммандитные товарищества (товарищества на вере). Складочный капитал этих организаций образуется в сумме долей (вкладов) учредителей (участников). Уставный фонд — это имущество, закрепленное за предприятием собственником для осуществления предпринимательской деятельности. Уставный фонд имеют государственные и муниципальные унитарные организации вместо уставного или складочного капитала. Паевой фонд — совокупность паевых взносов членов производственного кооператива для совместного ведения предпринимательской деятельности, а также приобретенного и созданного в процессе деятельности. 83 Одной из самых распространенных форм предпринимательской деятельности сегодня является хозяйственное общество. Можно выделить три основные функции, которые выполняет уставный капитал хозяйственного общества: 1. является имущественной основой деятельности общества, т.е. первоначальным (стартовым) капиталом; 2. позволяет определить долю (процент) участия учредителя (акционера, участника) в обществе, поскольку ей соответствует количество голосов участника на общем собрании и размер его дохода (дивиденда); 3. гарантирует выполнение обязательств общества перед третьими лицами, поэтому законодательством установлен его минимальный размер. Уставный капитал акционерного общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Акционерные общества, как правило, владеют коллективной, или корпоративной собственностью. Собственниками выступают юридические иили физические лица, коллектив вкладчиков, пайщиков или корпорация акционеров. Уставный капитал, сложившийся как акционерный, наиболее полно отражает все аспекты формирования собственного капитала. Порядок выпуска и обращения акций регулируется Гражданским Кодексом РФ [1], Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», Федеральным Законом РФ «Об акционерных обществах» [9], а также Стандартами эмиссии акций при учреждении акционерных обществ, дополнительных акций, облигаций и их проспектов эмиссий и Стандартами эмиссии акций и облигаций при реорганизации коммерческих организаций. Акция представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую факт взноса определенной суммы в уставный капитал акционерного общества, дающего право участвовать в собраниях акционеров и получать определенную долю в виде дивиденда (дохода держателя акции). Выпуски акций подлежат обязательной регистрации. Акции подразделяются на обыкновенные (простые) и привилегированные. Последних в соответствии со ст. 102 [1] может быть выпущено не более (по стоимости) 25% установленного размера уставного капитала. Привилегированные акции дают право на гарантированный доход. Дивиденд по ним выплачивается не ниже установленного размера, обычно в процентах к их номинальной стоимости. Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса на собрании акционеров. Владельцы простых (непривилегированных) акций получают доходы по ним в зависимости от результатов хозяйственной деятельности и решения собрания акционеров о размере чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов по результатам данного отчетного года. Создание акционерного общества осуществляется по решению учредителей. Решение принимается учредительным собранием, которое утвер- 84 ждает Устав, Учредительный договор и определяет денежную оценку акций. Устав содержит основные сведения об обществе: наиме-нование, место нахождения, количество, номинальную стоимость и ти-пы акций, размер уставного капитала, виды деятельности, структуру и компетенцию органов управления обществом и порядок принятия ими решений, сведения о филиалах и т.п. Устав регистрируется в соответствующих государственных органах. Любые последующие изменения уставного капитала утверждаются собранием акционеров и должны быть зарегистрированы в том же государственном органе, в котором первоначально был зарегистрирован устав акционерного общества. Акционеры открытого общества (ОАО) могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров этого общества. Число акционеров открытого общества не ограничено. Закрытым признается общество (ЗАО), акции которого распределяются только среди его учредителей или иного, заранее определенного круга лиц. Число акционеров закрытого общества не должно превышать пятидесяти. В случае, если число акционеров закрытого общества превысит установленный предел, указанное общество в течение года должно преобразоваться в открытое. Минимальный уставный капитал ЗАО должен составлять не менее 100кратного размера минимальной оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации, ОАО — не менее 1000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда. Согласно действующему законодательству, вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Неденежные вклады, вносимые в уставный капитал, можно условно подразделить на несколько групп. Так, в качестве вклада могут быть внесены вещи, составляющие основную категорию имущества (здания, оборудование и пр.). При этом никаких законодательных ограничений по назначению и количеству передаваемых вещей не существует. Вкладом в уставный капитал могут быть и ценные бумаги. И в этом случае законодательство не содержит никаких прямых ограничений на формирование, таким образом, уставного капитала (за исключением уставных капиталов кредитных организаций). Кроме того, в качестве вклада в уставный капитал могут быть внесены исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Следует заметить, что вкладом в уставный капитал не может быть объект интеллектуальной собственности (патент, объект авторского права, включая программу для ЭВМ, и т.п.) или «ноу-хау». Однако в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое обществу в соответствии с лицензионным договором. Причем договор должен быть зарегистрирован в порядке, предусмотренном законодательством. 85 Вкладом участника общества могут быть также имущественные права, в частности право пользования имуществом (например, зданием). Но следует отметить, что не все имущественные права могут быть переданы в уставный капитал. Так, нельзя передавать имущественные права, неразрывно связанные с личностью (например, требование об алиментах, о возмещении вреда и др.). Также не могут быть внесены в качестве вклада в уставный капитал профессиональные знания и навыки, деловая репутация, деловые связи. Кроме того, закон устанавливает в отношении организаций, занимающихся определенными видами деятельности (например, для кредитных организаций), некоторые требования к вкладам. К тому же участники общества имеют право самостоятельно определять в уставе общества, какие именно виды имущества не могут стать вкладом в уставный капитал. Размер неденежного вклада в уставный капитал определяется платой за пользование имуществом (вещью). Эта плата исчисляется за весь установленный учредительными документами срок эксплуатации имущества. И даже если участник, который внес неденежный вклад, выходит из общества (или его исключают), то имущество все равно остается в пользовании общества до истечения вышеуказанного срока (если в учредительном договоре не предусмотрено иное). В случае прекращения у общества права пользования имуществом до истечения срока, на который это имущество было передано в пользова-ние обществу в качестве вклада в уставный капитал, участник общества передавший имущество, обязан предоставить обществу по его требованию денежную компенсацию, равную плате за пользование таким же имуществом на подобных условиях в течение оставшегося срока. Денежная оценка вещей и имущественных прав, вносимых в уставный капитал, производится самими участниками общества по взаимному соглашению. Но в этом случае оценка вкладов (а следовательно, и размера уставного капитала в целом) может быть завышена. В результате нарушаются интересы кредиторов общества и гарантийная функция его уставного капитала. Так что необходима реальная оценка вносимых в уставный капитал неденежных вкладов. Для этого установлено требование, согласно которому оценка неденежных вкладов утверждается единогласным решением общего собрания. Это делается для того, чтобы потом, если окажется, что данная оценка все же завышена, привлечь к дополнительной ответственности перед кредиторами всех участников общества. Они должны будут отвечать своим личным имуществом. Независимый оценщик требуется в тех случаях, когда неденежный вклад в уставный капитал превышает сумму, эквивалентную 200 размерам минимальной месячной оплаты труда, установленных федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества или соответствующих изменений в уставе общества. Оценка должна производиться в соответствии с 86 Федеральным законом от 29.07.98 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». Денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал, имеет некоторые различия в зависимости от момента внесения вклада (при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала). В акционерном обществе денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал при учреждении общества, производится по соглашению между учредителями, а вносимого в оплату дополнительных акций и иных ценных бумаг утверждается советом директоров общества. При этом совет директоров должен установить рыночную стоимость вносимого в уставный капитал имущества. Следует обратить внимание на то, что оценка имущества, вносимого при учреждении акционерного общества, производится учредителями единогласно. В то время как при внесении имущества в уставный капитал действующего общества его оценивает большинством голосов совет директоров. Следует отметить, что уставной капитал не отождествляется с имуществом коммерческой организации, стоимость которого может быть и больше, и меньше уставного капитала. Этот вид капитала потому и называется уставным, что его денежная величина определяется в учредительных документах, т.е. размер уставного капитала всегда четко определен. 6.3 Порядок создания предприятия и государственная регистрация Общие условия создания предприятия:  решение собственника (собственников) имущества или уполномоченного им органа;  наличие разрешения на использование земли, других природных ресурсов, которое выдается местным органом власти;  наличие юридического адреса;  согласие соответствующего органа (в случае преобразования государственного предприятия);  регистрация. В работе по созданию предприятия можно выделить два основных этапа: оформление документов и регистрация. На первом этапе для хозяйственных обществ разрабатываются учредительные документы: устав и договор учредителей предприятия. Устав — это конституция предприятия, основной закон его деятельности. Он закрепляет правоспособность предприятия как юридического лица, возможность его участия в различных хозяйственно-правовых отношениях. Единой формы устава не существует. Однако в нем должно быть отражено следующее:  цели, задачи и предмет деятельности предприятия,  сфера его деятельности, 87 наименование и местонахождение,  организационно-правовая форма,  органы управления и контроля (система управления),  порядок образования имущества предприятия, его выкупа,  распределение прибыли,  условия реорганизации и прекращения деятельности. Необходимо отразить права предприятия по использованию имущества (является ли оно собственником имущества или имущество находится у него в оперативном управлении). Устав рекомендуется составлять предельно внимательно, особенно подробно в нем необходимо оговорить вопросы собственности и распределения доходов: это позволит предпринимателю обезопасить себя от возможных конфликтов с работниками фирмы, как в части управления, так и в части распределения прибыли. Вторым учредительным документом предприятия является договор учредителей. В нем перечисляются учредители, фиксируется размер вклада каждого учредителя в уставный капитал предприятия, определяется, кто уполномочен совершать те или иные сделки, как распределяется прибыль. После оформления документов их представляют на регистрацию. Для индивидуального предпринимателя учредительные документы не требуются. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” путем внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности и иных сведений[12]. Эти сведения являются открытыми и общедоступными. За исключением сведений о номере, о дате выдачи и об органе, выдавшем документ, удостоверяющий личность физического лица, сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [12]. Документы для регистрации предоставляются в инспекции Федеральной налоговой службы:  юридическими лицами — по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа — по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности;  индивидуальными предпринимателями — по месту жительства.  88 Документы представляются уполномоченным лицом непосредственно или направляются по почте с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, представляемое в инспекции Федеральной налоговой службы, и указывает свои паспортные данные и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). Подпись заявителя на указанном заявлении должна быть нотариально удостоверена. Заявителем может быть: при государственной регистрации юридического лица:  руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;  учредитель (учредители) юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;  конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;  иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления; при государственной регистрации индивидуального предпринимателя — физическое лицо, обращающееся за государственной регистрацией или зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Для регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица в налоговый орган следует представить документы: для индивидуального предпринимателя (если он является гражданином РФ):  подписанное заявителем заявление о государственной регистрации (подпись заявителя на котором должна быть удостоверена нотариально);  копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (либо нотариально заверенная, либо при подаче документов одновременно представляется оригинал паспорта);  документ об уплате государственной пошлины (в соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.12.2009 г. №374-ФЗ с 30 января 2010 года размер госпошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей. Реквизиты для уплаты можно узнать непосредственно в налоговом органе и на Интернетсайте УФНС России). для юридического лица: 89 подписанное заявителем заявление о государственной регистрации.  учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);  выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица - учредителя (если оно является соучредителем);  документ об уплате государственной пошлины. Срок государственной регистрации — не более 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Не позднее 1 рабочего дня с момента государственной регистрации выдается (направляется) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в Реестр. На основании сведений единых государственных реестров осуществляется регистрация юридических лиц (ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в качестве страхователей в государственных внебюджетных фондах без непосредственного обращения лиц в них. Если индивидуальный предприниматель планирует нанимать работников по трудовым, гражданско-правовым либо авторским договорам, то он должен будет самостоятельно зарегистрироваться в качестве страхователя во всех внебюджетных фондах. Если индивидуальным предпринимателем выбрана упрощенная система налогообложения, то он вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. Сообщить об открытии (закрытии) банковского счета он обязан письменно в налоговый орган по месту учета в семидневный срок. Невыполнение данного обязательства влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей. После прохождения этих процедур предприниматель является официально зарегистрированным, и может подавать заявление на получение лицензии (для тех видов деятельности, которые подлежат лицензированию) и начинать работать. Порядок государственной регистрации юридических лиц при реорганизации. Юридическое лицо может быть реорганизовано путем преобразования, слияния, разделения, выделения, присоединения. Юридическое лицо после даты принятия решения о реорганизации в течение трех рабочих дней обязано письменно сообщить в регистрирующий орган о начале процедуры реорганизации, для чего необходимо представить Заявление — уведомление о начале процедуры реорганизации, с приложением решения о реорганизации. В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц такое уведомление направляется юридиче 90 ским лицом, последним принявшим решение о реорганизации, либо определенным решением о реорганизации. На основании этого уведомления регистрирующий орган в срок не более трех рабочих дней вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о том, что юридическое лицо (юридические лица) находится (находятся) в процессе реорганизации. Реорганизуемое юридическое лицо после внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации дважды с периодичностью один раз в месяц помещает в печатном издании уведомление о своей реорганизации. В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц уведомление о реорганизации опубликовывается от имени всех участвующих в реорганизации юридических лиц юридическим лицом, последним принявшим решение о реорганизации, либо определенным решением о реорганизации. Для обеспечения публикации сведений согласно законодательству Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц, Федеральная налоговая служба учредила средство массовой информации — журнал «Вестник государственной регистрации». 6.4 Возможности передачи прав собственности на предприятие Покупка предприятия. Исходя из действующего российского законодательства можно выделить три базовых способа покупки бизнеса: 1. Приобретение определенного пакета акций (в акционерных обществах) и долей (в обществах с ограниченной ответственностью). 2. Покупка имущества, на базе которого ведется бизнес (недвижимости, основных средств). 3. Покупка предприятия как имущественного комплекса. Каждый из этих способов имеет свои плюсы и свои минусы. Выбрать из них подходящий к конкретной ситуации достаточно сложно. Если приобретается юридическое лицо путем выкупа акций (долей), к новому участнику переходят не только активы, но и кредиторская задолженность, и риски по ранее совершенным операциям. Заинтересованность покупателя вызывает, как минимум, приобретение контрольного пакета акций (долей) предприятия. С точки зрения действующего мирового законодательства покупка 51% пакета акций (долей) предприятия достаточна для эффективного управления предприятием, а так же для получения дохода на вложенные в это приобретение инвестиции. Однако российский опыт говорит, что надежность покупки предприятия зависит от гораздо большего пакета акций (долей). Обычно инвесторов, готовых вложить в деньги в покупку предприятия, интересует более 75% акций (долей) покупаемого предприятия. И что очень важно, необходимо тщательного изучить историю формирования указанного пакета акций (долей участия). 91 Первый, и самый серьезный вопрос, заключается в том, насколько законно формировался покупаемый пакет акций (долей). Ведь зачастую большие пакеты акций (долей) приобретаются инвесторами после того, как они достались продавцу после скупки у многочисленных миноритарных акционеров (участников) предприятия. При покупке предприятия нельзя доверять только лишь представленной выписке из реестра акционеров о принадлежности акций или уставу общества с ограниченной ответственностью, в котором содержатся данные о принадлежности долей участия. Необходимо тщательно проверять судьбу практически каждой акции выставленной на продажу. Надо получить максимально возможный доступ к реестру акционеров Общества, протоколам общих собраний акционеров (участников) и к целому ряду учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями. Так же в случае покупки пакета акций предприятия важно проверить наличие регистрации выпусков акций и отчетов об итогах выпусков акций. Несмотря на то, что о проверке указанных документов сегодня говорят везде и всюду, многие потенциальные покупатели предприятий пренебрегают этими моментами, а потом бывают жестоко наказаны за свою неосмотрительность и неосторожность. Кроме указанного не помешает и подробная проверка своевременной оплаты акций (долей) при учреждении покупаемого предприятия. Серьезной опасностью для вложения денег в приобретение менее 100% пакета акций является отсутствие подробного изучения ситуации на предмет наличия корпоративного конфликта на предприятии. Зачастую бывает так, что продавец акций (долей) предприятия устал от корпоративного конфликта имеющего место в Обществе и хочет поскорее избавиться от бремени собственности на имеющиеся акции (доли) с целью избежать дальнейшего противоборства. При такой ситуации покупка предприятия вообще угрожает дальнейшей его потерей, потому что во время корпоративного конфликта предприятие практически всегда сталкивается с серьезными экономическими и юридическими проблемами. Третьим важным моментом встает вопрос о наличии скрытых долгов предприятия, которые не имеют своего отражения в бухгалтерских балансах. Так в случае ненадлежащей проверки долговой судьбы предприятия неожиданно могут появиться какие-либо долги перед посторонними организациями, а часть движимого имущества в залоге у какого-либо частного лица. Немаловажное значение имеет проверка трудовых отношений в организации. Если вдруг выяснится, что во всех соглашениях с работниками есть гарантии в виде денежных компенсаций в размере 10 - 12 ежемесячных (а то и годовых) заработных плат, вряд ли это станет приятным открытием. Бывает, что менеджмент предприятия, пользуясь моментом, когда старый владелец уже не занимается предприятием, а новый еще не вошел до конца 92 в курс дела, многократно повышает себе уровень заработных плат и различных дополнительных выплат. Покупка имущества привлекательна тем, что покупатель получает актив, свободный от любых обязательств. Однако бизнес - это не только имущество. В него могут входить различные виды интеллектуальной собственности, техническая документация, товарные знаки, ноу-хау. Часть из этого можно приобрести, но есть вещи, которые передать достаточно сложно или же передача серьезно осложнит процесс купли-продажи имущества в целом. Например, передача товарных знаков требует перерегистрации, а эта процедура может длиться до года. Либо предприятие может владеть лицензиями, продать которые вообще невозможно, и т.п. Если будущий владелец нацелен на покупку именно имущества, то основная задача состоит в проверке законности владения им у продающей стороны. При этом оценивается титульная история имущества, то есть цепочка сделок, по которой оно оказалось у своего нынешнего владельца. Проверяется и законность сделок, и порядок их оформления. Покупка предприятия как имущественного комплекса — путь, наиболее логичный с финансовой и законодательной точек зрения. Но вместе с тем он наиболее трудоемок из-за оформления необходимых документов. Покупка акций (долей) тоже многоэтапна, но достаточно необременительна и по порядку оформления, и по скорости ее осуществления. Тут и сравнительная простота оформления, и экономия денежных средств на государственной регистрации недвижимости. При покупке акций или доли нет необходимости переделывать договор аренды земельного участка, заново получать лицензии, разрешения. Юридическое лицо продолжает существовать, меняются только акционеры или участники общества, а разрешения, лицензии, договоры выдаются и заключаются с юридическим лицом. При покупке предприятия юридическое лицо меняется, меняется собственник движимого и недвижимого имущества — все это требует соответствующего оформления, а это дополнительное время и расходы. После продажи предприятия прежний собственник либо ликвидируется, либо продолжает вести предпринимательскую деятельность, но уже без данного предприятия. Но, покупая предприятие, новый собственник приобретает полный контроль над бизнесом. Если же говорить о покупке готового бизнеса путем приобретения доли или акций, то такой контроль возможен лишь, если продается 100% акций или долей. Даже при покупке контрольного пакета акций (больше 51% доли) у покупателя будет только решающий, но не единственный голос. Купить имущество юридического лица также проще, чем имущественный комплекс. Сторонами подписывается договор, затем имущество пере- 93 дается. Если предметом сделки является недвижимость, переход права собственности подлежит государственной регистрации. Все это может занять от 30 дней. С покупкой предприятия как имущественного комплекса дела обстоят несколько сложнее. Фактически, кроме стандартных проверок права собственности, необходимо осуществить еще ряд дополнительных действий. В частности, должна состояться полная инвентаризация, составление промежуточного бухгалтерского баланса и независимый аудит (ст.561 [1]). С одной стороны, это увеличивает гарантии покупателя в данной сделке. С другой - повышает трудоемкость и, следовательно, стоимость покупки. Этот вариант предпочтителен в том случае, если предприятие не является единственным бизнес-проектом продавца. Если же, по сути, оно и есть само юридическое лицо, то намного эффективнее приобрести акции (доли), а не имущественный комплекс. Немаловажным является и определение способа приобретения предприятия. В большинстве случаев именно выбор способа покупки определяет его конечную финансовую привлекательность. Уступка партнерской доли. С вступлением в силу Федерального закона №312-ФЗ от 30 декабря 2008 г. «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» c 1 июля 2009 года введены изменения в процедуре отчуждения долей в уставном капитале ООО. Изменились права и обязанности сторон по сравнению с ранее действовавшим законодательством. Согласно закону [14], уставом ООО при его учреждении или внесении изменений может быть предусмотрена возможность выхода или запрет на выход из ООО участников, но одновременно с этим единственный участник не вправе выйти из ООО. Пункт 1 ст. 21 [14] выделяет следующие основания перехода доли в уставном капитале ООО: гражданскоправовая сделка (договор купли-продажи, дарения, зачета встречного требования), правопреемство (наследование, переход права в результате реорганизации) и другие основания, установленные законом. Во всех названных случаях отчуждения доли Законом предусмотрено, что доля участника может быть отчуждена только в той части, в которой она оплачена. Прежде чем получить право продажи доли в уставном капитале ООО третьему лицу участник, намеревающийся продать свою долю, должен направить другим участникам и Обществу (если это предусмотрено уставом ООО) оферту о намерении продажи доли. В этом случае должна быть проведена оценка цены доли. Цена доли оговаривается непосредственно в уставе Общества, устанавливается в твердой денежной форме, и должна быть одинакова для всех участников ООО. Цена доли рассчитывается на основании ряда критериев, определяющих стоимость доли. Например, это может быть стоимость чис- 94 тых активов ООО, балансовая стоимость активов ООО на последнюю отчетную дату, размер чистой прибыли ООО и другие. В случае отказа участников ООО и самого ООО от права преимущественной покупки доли участник ООО, направивший Обществу оферту о намерении продать долю или часть доли в уставном капитале ООО, получает право продажи доли третьим лицам. Уставом может быть предусмотрено право преимущественной покупки участником или Обществом части доли другого участника с тем, чтобы оставшаяся часть не была отчуждена в пользу третьих лиц. В этом случае право на покупку третьим лицом доли в уставном капитале ООО возникает только после реализации своих прав другими участниками или Обществом. Законом или уставом ООО может быть установлено условие получения согласия других участников ООО на продажу доли другим участникам или третьим лицам. Такое согласие считается полученным, если в течение 30ти дней с момента получения Обществом оферты всеми участниками представлено согласие на продажу доли третьим лицам или в том случае, если не были представлены письменные отказы в продаже доли третьим лицам. В случае необходимости получения согласия Общества на продажу доли такое согласие оформляется в виде решения уполномоченного органа либо в виде отказа в продаже доли в уставном капитале ООО (также в течение 30-ти дней с момента получением Обществом оферты). Отнесение данного вопроса к компетенции того или иного органа управления Общества оговаривается уставом ООО. В случае, если со стороны других участников ООО или самого Общества нет отказов в отношении продажи доли — участник получает право продать свою долю в уставном капитале ООО третьему лицу. При этом сделка купли-продажи доли или части доли в уставном капитале ООО требует обязательного нотариального удостоверения, и несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность сделки. Задача нотариуса, совершающего удостоверение сделки по отчуждению доли в уставном капитале ООО, - проверка полномочий отчуждающего лица на распоряжение долей (или частью доли). Нотариальное заверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО осуществляется в следующем порядке: 1) нотариус проставляет отметку о совершении перехода доли или части доли на нотариально удостоверенном договоре, на основании которого ранее были приобретены данные доля или часть доли; 2) в течение 3-х дней с момента удостоверения данной сделки нотариус направляет в регистрирующий орган заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ, подписанное продавцом доли в уставном капитале ООО, с приложением договора или иного документа, на основании которых было 95 осуществлено отчуждение доли или части доли; если доля переходит к приобретателю с установлением на нее залога или иных обременений - об этом делается соответствующая запись в ЕГРЮЛ (нотариус подает заявление в регистрирующий орган). В течение 3-х дней с момента нотариального удостоверения сделки нотариус представляет Обществу копии направленных в регистрирующий орган заявления о внесении изменений и договора или иного документа, на основании которых произойдет регистрация сделки. Юридически доля или часть доли в уставном капитале ООО переходит к лицу, ее приобретающую, с момента нотариального удостоверения сделки по отчуждению долей [14]. Наследование предприятия. Со временем открытия наследства, которое происходит со смертью гражданина, связано определение следующего: • круг наследников, призываемых к наследству; • состав наследства; • сроки на принятие наследства или отказа от него; • сроки на предъявление претензий кредиторами; • момент возникновения права наследников на наследство; • срок для выдачи свидетельства о праве на наследство; • законодательство, которым следует руководствоваться (к наследованию применяется законодательство, действовавшее на момент открытия наследства, если иное не предусмотрено законом). Все наследники по закону распределены на восемь очередей, при этом наследники каждой последующей очереди наследуют по закону, если наследники предшествующих очередей отсутствуют, либо никто из них не имеет права наследовать, либо все они отстранены от наследования, либо лишены наследства, либо никто из них не принял наследства, либо все они отказались от наследства (п. 1 ст. 1141 [1]). Наследовать предприятие как имущественный комплекс имеют право следующие субъекты гражданского права: гражданин, юридическое лицо, Российская Федерация. Причем необходимо иметь в виду, что юридические лица могут быть наследниками только при наследовании по завещанию. Российская Федерация является наследником по закону только выморочного имущества, т.е. имущества, на которое не претендуют наследники по причинам, указанным в ст. 1151 [1]. В наследственном праве не существует каких-либо ограничений права гражданина стать наследником в зависимости от пола, возраста, состояния физического или душевного здоровья, расы, национальности, вероисповедания; не требуется и наступления дееспособности наследника. Согласно ч. 1 п. 1 ст. 1116 [1], к наследованию могут призываться граждане, находящиеся в живых в день открытия наследства, а также зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. Необхо- 96 димые юридические действия вместо недееспособного гражданина (в силу возраста, душевной болезни и т.д.) совершают его законные представители (родители, опекуны), которые действуют без доверенности (ч. 3 п. 1 ст. 1153, п. 3 ст. 1159 [1]). Призванный к наследованию наследник может принять наследство путем подачи нотариусу или уполномоченному должностному лицу по месту открытия наследства либо заявления о принятии наследства, либо заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 1 ст. 1153[1]). Наследство может быть принято путем фактического вступления во владение или управление наследственным имуществом. Под фактическим принятием наследства, согласно п. 2 ст. 1153 [1], следует понимать совершение наследником действий, свидетельствующих о принятии наследства, в частности, если наследник: • вступил во владение или управление наследственным имуществом; • принял меры к сохранению имущества, к защите его от посягательств или притязаний третьих лиц; • произвел за свой счет расходы на содержание наследственного имущества; • оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства. В соответствии со ст. 1154 [1] наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Если право наследования возникает для других лиц вследствие отказа наследника от наследства либо отстранения наследника, такие лица могут принять наследство в течение шести месяцев со дня возникновения у них права наследования. Лица, для которых право наследования возникает лишь вследствие непринятия наследства другим наследником, могут принять наследство в течение трех месяцев со дня окончания срока на принятие наследства. В случае принятия наследства, предприятие признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на предприятие как имущественный комплекс. В случае если предприятие, при наследовании по закону, переходит к двум или нескольким наследникам, оно поступает со дня открытия наследства в общую долевую собственность (ч. 1 ст. 1164 [1]). С юридической точки зрения предприятие — это установленный законом неделимый объект гражданско-правовых отношений. Его неделимость заключается в распространении единого правового режима на все имущество, входящее в его состав. Поэтому предприятие или предоставляется которому-либо из наследников, или относительно ее сонаследники сохраняют общее право собственности. 97 Правомочия собственника зависят от того, как его статус устанавливается законодательством. Поскольку, согласно п. 1 ст. 132 [1], предприятие как имущественный комплекс должно быть использовано для осуществления предпринимательской деятельности, для того чтобы пользоваться предприятием, наследнику необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, гражданин, получивший право собственности на предприятие путем наследования по закону, будет ограничен в его использовании, пока не приобретет статус предпринимателя. Согласно ч. 1 ст. 1178 [1], наследник, который на момент открытия наследства зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имеет при разделе наследства преимущественное право на получение предприятия в счет своей наследственной доли входящего в состав наследства, также преимущественным правом обладает коммерческая организация, являющаяся наследником по завещанию. В связи с введением в ч. 3 [1] положения о преимущественном получении определенных объектов из состава наследства при его разделе важным является правило, закрепленное в п. 1 ст. 1170 [1]. Согласно этому правилу, несоразмерность наследственного имущества, о преимущественном праве на получение которого заявляет наследник, с наследственной долей этого наследника устраняется предоставлением этим наследником остальным наследникам соответствующей компенсации (передача другого имущества из состава наследства, выплата соответствующей денежной суммы и т.п.). Следует отметить, что нераздельность предприятия при наличии многих наследников ведет к очень тяжелому обременению основного наследника выкупными платежами (компенсацией) в пользу остальных сонаследников, а если согласия между наследниками не достигнуто, в том числе обладающими преимущественным правом на получение предприятия в счет своей наследственной доли, входящей в состав наследства, все спорные ситуации должны разрешаться в судебном порядке. Поскольку предприятие — неделимый объект, его нельзя разделить в натуре, иначе оно потеряет все свои свойства как имущественный комплекс. В соответствии с ч. 2 ст. 1178 [1] в случае, когда никто из наследников не имеет указанного преимущественного права или не воспользовался им, предприятие, входящее в состав наследства, разделу не подлежит и поступает в общую долевую собственность наследников в соответствии с причитающимися им долями. Следует обратить внимание на то, что указанная статья говорит о случаях, когда между наследниками отсутствует спор о разделе предприятия, а также когда нет согласия о переходе предприятия кому-либо из наследников. 98 Исходя из смысла ст. ст. 1165, 1170, 1178 [1], в случае, если среди наследников окажется несколько лиц, обладающих преимущественным правом на получение предприятия в счет своей наследственной доли, указанное соглашение заключается между ними при условии, что они выплатили полностью компенсацию иным наследникам. При наследовании по закону предприятие может перейти в собственность наследника, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае наследник должен решить, желает он заниматься предпринимательской деятельностью или нет. Необходимость регистрации в качестве предпринимателя может быть вызвана не только желанием наследника. С принятием наследства наследник становится собственником всего предприятия, при этом он становится правопреемником наследодателя по всем долгам и требованиям, связанным с предприятием, в том числе по заключенным наследодателем хозяйственным договорам и трудовым договорам с наемными работниками. Для того чтобы иметь право осуществлять предпринимательскую деятельность, наследник должен в установленном порядке зарегистрироваться в качестве предпринимателя. В случае если наследник не зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя или ему будет отказано в регистрации в регистрирующем органе, ему следует для обеспечения целевого использования имущественного комплекса передать права по использованию предприятия лицу, имеющему право осуществлять предпринимательскую деятельность, т.е. «продать… предприятие в соответствии со ст. 238 [1] либо передать его в доверительное управление (ст. ст. 1012 — 1026 [1])», либо внести в качестве вклада в коммерческую организацию. Доверительное управление прекращается при фактическом принятии наследниками наследства и вступлении в управление им. При рассмотрении института ответственности наследника по долгам наследодателя возникает ряд довольно сложных вопросов, среди которых можно назвать состав долга, объем ответственности по долгам наследодателя и др. Рассмотрим некоторые из них. Под долгом в ст. 1175[1] понимается имущественная обязанность в широком смысле. Долг охватывает обязанность должника передать имущество, уплатить деньги (например, по договору купли-продажи, займа, банковского кредита и т.п.), обязанность незаконного владельца вернуть вещь. В понятие «долг» может входить и такой, в котором обязанность уплатить денежную сумму может служить санкцией за неисполнение обязательства, первоначальное содержание которого состояло не в обязанности уплаты денег, а в совершении каких-либо иных действий или воздержании от каких-либо действий. Согласно ч. 2 п. 1 ст. 1175 [1], каждый из наследников 99 отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. Правило об ограниченной ответственности по долгам наследодателя охраняет интересы не только наследников, но и кредиторов. При неограниченной ответственности по долгам наследодателя, когда имущество наследодателя сливается с имуществом наследника, может возникнуть ситуация, когда имущество самого наследника обременено значительными долгами. Тогда кредиторы наследодателя, доверявшие его состоятельности, вынуждены будут вступить в состязание с кредиторами наследника. Таким образом, если наследство перейдет к несостоятельному лицу, то вполне справедливые права кредиторов получить возмещение долгов наследодателя окажутся необеспеченными. Необходимо учитывать, что предприятие как имущественный комплекс имеет в своем составе не просто долги, а обязательства, часто основанные на договорах. Их можно разделить на три вида: 1) обязанность продать, сделать и т.д. (и получить встречное удовлетворение); это не долг в чистом виде, а операция, которая обещает получение прибыли; 2) неоплаченные обязательства в связи с получением материалов и услуг, а также непогашенные кредиты; 3) санкции за состоявшиеся нарушения. Нотариальное оформление права наследования предприятия производится в форме выдачи свидетельства о праве на наследство. В соответствии со ст. 1162 [1] свидетельство о праве на наследство выдается по заявлению наследника нотариусом или уполномоченным должностным лицом. До выдачи свидетельства о праве на наследство на предприятие нотариусу, ведущему наследственное дело, представляются акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов (обязательств), включенных в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размеров и сроков требования. Государственной регистрации подлежат права собственности наследников на основании документов, оформленных нотариусами. Если же права на предприятие наследодатель при жизни приобрел после введения в действие данного Закона, но не зарегистрировал их, возникший вопрос может быть разрешен судом. 6.5 Ликвидация юридического лица Деятельность юридического лица может быть прекращена его ликвидацией в добровольном либо принудительном порядке. Добровольная ликвидация юридического лица осуществляется по решению его собственника либо органа юридического лица, уполномоченно- 100 го на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано. Принудительно юридическое лицо может быть ликвидировано только в случаях, строго предусмотренных законодательством Российской Федерации, а именно:  признание арбитражным судом юридического лица банкротом;  принятие арбитражным судом решения о запрете деятельности юридического лица, например в тех случаях, когда юридическое лицо осуществляет запрещенную законодательством Российской Федерации деятельность;  признание арбитражным судом недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями законодательства Российской Федерации;  систематическое неисполнение предписаний государственных органов и/или органов местного самоуправления. Ликвидация юридического лица — это прекращение деятельности юридического лица без перехода его прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (ст. 61 [1]). Ниже представлена процедура добровольной ликвидации — ликвидации юридического лица по решению ее учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами (принудительная ликвидация гл.10). Для ликвидации юридического лица необходимо принятие единогласного решения о ликвидации учредителями (участниками) или органом, уполномоченного на то учредительными документами. Такое решение может быть принято в любой момент. Государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения ликвидируемого юридического лица (п. 3 ст. 33 НК РФ.) [7]. Для проведения ликвидации юридического лица учредителям (участникам) или уполномоченным на то органам необходимо совершить следующие действия: 1. Принятие решения о ликвидации учредителями (участниками) общества или уполномоченным на то органом. Такое решение оформляется, как правило, протоколом (решением) о ликвидации юридического лица. 2. Создание ликвидационной комиссии или назначение ликвидатора. Законодательством не установлено обязательных требований к составу и численности ликвидационной комиссии. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. 3. Уведомление регистрирующего органа о ликвидации фирмы, составе ликвидационной комиссии. Документы на ликвидацию юридического лица 101 предоставляются в 3-х дневный срок после принятия решения о ликвидации п.1 ст. 20 [8]. Регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации. 4. Переоформление карточки с образцами подписей в банке (при наличии у юридического лица действующего счета) на руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора). 5. Публикация объявления о ликвидации. Ликвидационная комиссия или ликвидатор помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. При этом, срок заявления требований кредиторами, не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации (ст. 63 п. 1 [1]). 6. Уведомление работников организации и проведение комплекса мероприятий по увольнению работников. В соответствии со ст. 178 [15], о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации работники предупреждаются работодателем персонально и под расписку не менее чем за два месяца до увольнения. При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен. Если же трудовой договор был заключен на срок до двух месяцев, то работодатель обязан предупредить такого работника о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации в письменной форме под расписку не менее чем за три календарных дня. 7. Выявление кредиторов (при их наличии) и их письменное уведомление о ликвидации. 8. Выявление дебиторов и принятие мер по взысканию дебиторской задолженности. 9. Составление промежуточного ликвидационного баланса и его утверждение. По ст. 63 п. 2 [1] после окончания срока для предъявления требований кредиторами составляется промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. 102 Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. 10. Уведомление регистрирующего органа о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица. 11. Выплата денежных сумм кредиторам. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения. 12. Продажа имущества организации. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений. 13. Закрытие счета в банке (если организация имеет действующий счет). 14. Составление ликвидационного баланса и его утверждение. 15. Получение согласований внебюджетных фондов и органа Госкомстата. Передача оставшегося имущества участникам (акционерам). Согласно ст. 63 п. 7 [1] оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица. 16. Передача документов в регистрирующий орган для исключения ликвидационного предприятия из единого государственного реестра и уничтожение печати. В соответствии со ст. 333.33 п. 3 [7] при ликвидации юридического лица взимается госпошлина. 17. Получение в регистрирующем органе свидетельства о ликвидации. 18. Передача документов в государственный архив. Регистрирующий орган публикует информацию о ликвидации юридического лица. С момента исключения из Единого государственного реестра юридических лиц общество считается прекратившим своё существование. Общий срок ликвидации юридического лица на практике составляет от 4 до 8 месяцев. Контрольные вопросы. 103 1. Назовите основные критерии выбора организационно-правовой формы предприятия. Охарактеризуйте значение каждого из критериев. 2. Что такое уставной капитал и какие функции он выполняет? 3. Какие обязательные этапы надо пройти для создания нового предприятия? 4. Как осуществляется государственная регистрация коммерческой организации? 5. Какие способы получения бизнеса вы знаете? 6. Каков порядок ликвидации юридического лица? 7 Основные направления и возможные формы партнерских связей в предпринимательской деятельности Предпринимателю при внедрении какого-либо проекта необходимо разработать план действий по его реализации, в котором существенное место отводится взаимоотношениям с партнерами. Под партнерами в данном случае понимают поставщиков всего того, что необходимо предпринимателю для организации нормального производственного процесса, а также потребителей продукции, производимой его предприятием. Партнерские связи — это такие договорные отношения, которые устанавливаются между предпринимателями и дают возможность каждому из них получить искомый уровень прибыли за счет обмена результатами деятельности (покупка, поставка продукции), выступающими в товарной или денежной форме. Каждый предприниматель заинтересован в установлении наиболее эффективных форм партнерских связей. Определить самую эффективную форму взаимоотношений с партнером можно лишь путем сравнительного анализа различных вариантов взаимодействия с партнерами, которые могут быть приемлемы для партнера и отвечают цели, поставленной предпринимателем. В этой связи говорят о формах партнерских связей и формах сделок как средства внешнего оформления таких связей. 7.1 Формы сотрудничества в сфере производства Из многообразия форм сотрудничества выделим основные [4, 13]. Производственная кооперация. Под производственной кооперацией понимается такая форма сотрудничества, когда каждый из партнеров выполняет свою долю работ в рамках единого производственного процесса; доход же, получаемый по окончании данного производственного цикла и реализации произведенного товара, делится между партнерами в точном соответствии с долей каждого партнера в общем объеме работ. Зачастую сложно точно определить вклад каждой стороны в общий объем работ. Величины эти договорные, хотя и предполагается, что в их основе лежат объективные факторы. Лизинг — это особый вид аренды, арендных отношений, как правило, когда объектом аренды выступает оборудование. Его использование имеет 104 существенные преимущества. При организации производства, его перестройке нет необходимости в значительных инвестициях, если оборудование получают на условиях лизинга. Более того, обычно используется товарная форма арендных платежей. Это лизинг классический. Существует и современная форма лизинга, когда арендные платежи вносятся в денежной форме, получившая название финансовый лизинг. Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, когда собственник оборудования продает его лизинговой компании, с которой заключает договор о лизинге этого оборудования. При этом продавец собственности, ставший ее арендатором, получает в свое распоряжение от покупателя взаимную согласованную сумму от сделки купли-продажи, а покупатель выступает в качестве арендодателя. Лизинг с частичной выплатой — форма договорных отношений, при которых лизингодатель возвращает себе только часть стоимости и получает определенную прибыль за оказанные услуги. Лизинг с полной выплатой — долговременная форма взаимоотношений партнеров, в результате чего лизингополучатель постепенно выплачивает полную стоимость оборудования, переданного по лизингу, и определенную сумму сверх нее — прибыль лизингодателя. Лизинг, включающий дополнительные обязательства, — форма договора, при котором лизингодатель берет на себя какие-либо дополнительные обязательства (техническое обслуживание, ремонт и т.д.). Чистый лизинг — форма взаимоотношений партнеров, при которой лизингодатель только передает оборудование, а все проблемы по его эксплуатации ложатся на лизингополучателя. Франчайзинг— распространенная в мире форма партнерских связей и делового сотрудничества. Ее содержание сводится к следующему: головная, чаше всего крупная компания заключает договор с мелким самостоятельным предприятием о предоставлении ему исключительного права на выпуск определенных товаров и их сбыт, а также оказание торговых услуг под торговой маркой данной компании на определенном рынке. Проектное финансирование — форма партнерских связей в случаях: а) когда одна из сторон берет на себя обязательство финансировать реализацию предпринимательского проекта другой стороны, а другая сторона обязуется реализовать такой проект в надлежащей форме; б) когда одна сторона, имеющая разработанный проект, предлагает другой взяться за его практическую реализацию и обязуется финансировать все работы, связанные с реализацией данного проекта. В обоих случаях вторая сторона обязуется возвратить предоставленный ей кредит обычно в товарной форме, как и при лизинге. Лицензирование. Основными субъектами данных отношений выступают лицензиар (обладатель каких-либо определенных прав) и лицензиат (тот, кому такие права передаются на постоянной или временной основе). Лицензиар заключает соглашение с лицензиатом, по которому последнему 105 могут предоставляться права на использование технологии производственного процесса, товарного знака, патента и т. п. в обмен на гонорар или лицензионный платеж. Передача таких прав облегчает лицензиару выход на новый рынок, а лицензиату не приходится начинать «с нуля». Концессия представляет собой договорную форму взаимоотношений предпринимателя с государственным или муниципальным органом власти об аренде хозяйственных объектов, находящихся в монопольной собственности государства или муниципалитета. Объектом такого договора могут быть месторождения полезных ископаемых, природные богатства (лесные массивы, озера и т. д.), а также заводы, фабрики. Предмет договора — эксплуатация объекта договора на условиях, содержащихся в соглашении. Концессия по существу представляет собой форму долгосрочной аренды с целью интенсивного освоения природных ресурсов, хозяйственных объектов с помощью иностранного капитала, что позволяет государству или муниципалитету рассчитывать на значительную долю прибыли и получение в будущем (по окончании срока договора, а может быть, и раньше) привнесенной концессионером технологии производства и управления. Концессионер — это предприниматель, вступающий в отношения долгосрочной аренды в качестве арендатора. Управление по контракту. Эта форма отношений сводится к тому, что один из предпринимателей передает другому ноу-хау в области управления, а второй предприниматель обеспечивает необходимый капитал. Этот метод широко применяется американской фирмой «Хилтон» при организации работы отелей в других странах. При этом происходит экспорт управленческих услуг, а не капитала. Подрядное производство. Это форма отношений одного предпринимателя с другим, при которой оговаривается обязанность одного из них осуществлять целевое производство товара, составляющего предмет договора, и его доставку заказчику. Так, американская торговая фирма «Сире» при учреждении своих универмагов осуществляет поиск местных производителей, которые по ее заказу выпускают ряд товаров для продажи в универмагах фирмы. 7.2 Формы сотрудничества в сфере товарообмена. Под товарообменными операциями подразумеваются такие операции, когда в основе взаимоотношений партнеров лежит движение конкретных товаров (переход прав собственности от одного партнера к другому), но при этом исключается денежная форма расчетов (расчеты осуществляются в товарной форме: товар за товар). Товарообменные операции (особенно в сфере внешней торговли) часто именуются встречной торговлей. Встречная торговля представляет собой совокупность отдельных видов сделок, которые нацелены на достижение баланса во взаимных поставках 106 товаров (с использованием ответных товарных поставок при закупке каких-либо товаров). Разновидностями встречной торговли выступают также сделки: бартер (бартерные сделки), встречные поставки, коммерческая триангуляция. Под бартером подразумевается товарообменная сделка, которая предусматривает: 1) какие конкретные товары будут обмениваться; 2)определенные пропорции обмена одного товара на другой (через достижение договоренности о ценах на эти товары); 3)сроки взаимных поставок. Бартерная сделка — операция по обмену определенного количества одного или нескольких товаров на эквивалентное по стоимости (цене) количество другого товара или товаров (без использования денежной формы расчетов). Особенность бартерного соглашения заключается в подписании сторонами одного договора, в котором содержатся полные договоренности обо всех условиях этого вида сделки. Коммерческая триангуляция. В осуществлении бартерной операции могут принимать участие не две, а три (и более) стороны, когда того требует поиск необходимого товара. В этом случае ведутся переговоры о совершении сделки коммерческой триангуляции (от лат. triangulum — треугольник). Коммерческая триангуляция может выступать и в качестве операции, не являющейся по сути бартером. Это может происходить в таких условиях: предприятие А поставляет товар партнеру Б, а оплату товара произведет в пользу А партнер В, с которым у А нет никаких отношений, но у которого существуют связи с партнером Б. 7.3 Формы сделок в сфере торговли Под этими формами взаимоотношений партнеров подразумеваются: 1)сделка обычная, или сделка купли-продажи (или сделка с немедленной сдачей товара, т. е. сделка на тот товар, который у продавца есть в наличии). Отношения партнеров при заключении такой сделки оформляются договором поставки или договором купли-продажи (при продаже услуг оформляется договор об оказании услуг или договор о сервисном обслуживании). Сторонами такого договора выступают продавец и покупатель или поставщик и потребитель; 2) сделка форвардная, или сделка срочная, заключаемая на срок, как правило, от 6 до 14 месяцев; 3) операции по купле-продаже товаров на срок, в том числе предварительной купле-продаже и поставке в оговоренное в контракте время; 4) сделка по передаче информации типа ноу-хау— отношения партнеров по передаче, как правило, одного или нескольких незапатентованных 107 «секретов производства» за определенное вознаграждение на условиях, предусмотренных в контракте; 5) сделка по установлению прямых производственных связей — отношения партнеров, основанные на непосредственном сотрудничестве между фирмами, предприятиями, учреждениями, в производственной, научнотехнической и других областях деятельности. Оформление сделки осуществляется в виде контракта, хозяйственного договора или протокола о намерениях (на предварительной стадии); 6)сделка спот — вид операции по купле-продаже наличного товара с немедленной оплатой и доставкой. Чаще всего такая сделка практикуется в биржевой торговле, а также при продаже наличной валюты; 7)сделка по экспорту товара (или услуги) — договор о поставке товара партнеру другой страны. Оформление сделки осуществляется в виде контракта; 8) сделка по реэкспорту — отношения, при которых один из партнеров приобретает товар за рубежом с целью его поставки партнеру третьей страны (без переработки в своей стране); 9)сделка по импорту товара (услуги) — операция, в основе которой лежат отношения между партнерами, связанные с ввозом товара из-за рубежа (с точки зрения партнера, приобретающего товар). 7.4 Формы сотрудничества в сфере финансовых отношений Предпринимательские партнерские связи в сфере финансовых отношений могут сводиться к факторингу и коммерческому трансферту. Под факторингом понимают систему взаимоотношений, которая устанавливается между предпринимателем и фактор-фирмой. При этом фактор-фирма берет на себя погашение дебиторской задолженности предпринимателя (когда такой предприниматель приобретает товар, но не может сразу его оплатить) или покупает у предпринимателя его требование к какому-либо партнеру о платеже (т. е. когда предприниматель осуществляет поставку товара, но покупатель пользуется отсрочкой платежа). В роли фактор-фирмы часто выступают банки (многие банки к настоящему времени превращаются в банковские группы; они начинают заниматься не просто финансовым обслуживанием, а осуществляют комплексное обслуживание клиентов, учреждая в своей структуре факторинговые, лизинговые, инжиниринговые, консалтинговые компании). Факторинг — это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента через покупку фактор-компанией счетов клиента. Факторинг является одним из элементов универсальной системы финансового обслуживания клиентов, включающей бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, транспортное, страховое, кредитное и юридическое обслуживание. За самим 108 клиентом остается практически только производственная функция. Распространение факторинговых операций связано с тем, что в современных условиях обычный срок платежа колеблется от 1 до 3 месяцев. Если банк оплачивает требования по таким платежам сразу, т. е. используется условие сконто (немедленная оплата), то оборачиваемость средств увеличивается. Предприниматель, в чью пользу осуществляется платеж, обычно предоставляет в таких случаях скидку с цены в размере 3%. Эти 3% и являются прибылью фактор-фирмы. Коммерческий трансферт используется в межстрановых отношениях и представляет собой взаимное приобретение партнерами друг у друга капиталов в национальных валютах в установленных (договором) размерах по договорной цене. Однако такое приобретение капитала не предполагает его перемещения через национальные границы. Капитал зачисляется в национальном банке страны продавца, но на счет, который открывается на имя покупателя. Например, предприниматель приобрел капитал на указанных условиях у своего партнера в США. Таким образом, в американском банке теперь имеется счет предпринимателя на определенную сумму. В свою очередь, предприниматель открывает счет на определенную сумму в российском банке на имя американского партнера. Теперь предприниматель может приобретать любой товар у любой американской фирмы и осуществлять платежи со своего счета в американском банке. Такие же действия, но уже на территории России, может совершать и американский партнер. Обычно часть товара реализуется для погашения банковского кредита, взятого под открытие счета на имя иностранного партнера. Другая часть, представляющая собой чистый доход российского предпринимателя, используется по его усмотрению. Другими словами, эту операцию при умелом ее планировании можно совершить с «пустым» карманом, т. е. она не требует никакого первоначального капитала (если, конечно, есть возможность получить в банке кредит под открытие счета для иностранного партнера). Залогом в данном случае может выступать сам договор о коммерческом трансферте, т. е. те валютные средства, которые зачисляются на счет российского партнера в иностранном банке. Эта форма партнерских взаимоотношений используется в международных межбанковских связях при открытии так называемых корреспондентских счетов. К примеру, российский банк открывает свой счет в долларах в банке США, а у себя открывает счет в рублях, принадлежащий этому американскому банку. Такие счета нужны обоим банкам для обслуживания своих клиентов, которые имеют отношения с Россией (клиенты американского банка) или с США (клиенты российского банка). В отношениях между государствами нередко также используется коммерческий трансферт или его элементы. Особенно это характерно для тех форм финансовых отношений, которые базируются на кредитах или фи- 109 нансовой помощи. К примеру, Великобритания предоставляет финансовую помощь странам Британского содружества, сопровождая это решение условием, что выделяемые средства могут быть использованы только для закупки товаров у английских фирм на территории Великобритании. Выделяемые на таких условиях средства не покидают страны и служат формой косвенной поддержки британских товаропроизводителей. Контрольные вопросы. 1. Охарактеризуйте основные формы сотрудничества в сфере производства. 2. Что такое встречная торговля и какие разновидности ее вы знаете? 3. Какие бывают виды сделок в сфере торговли? 4. Какова суть операций факторинга и коммерческого трансферта? 8 Планирование предпринимательской деятельности Планирование — это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы. Планирование есть постановка целей и определение путей, способов и средств их достижения. Деятельность предприятия можно представить в виде схемы (рис. 8.1): 3 Денежные потоки Управление 2 1 Информация Ресурсы Контроль Результаты Обратная связь рис. 8.1 – Схема управления предприятием Под управлением понимаем — целенаправленное воздействие на объект, при котором меняется его состояние и достигаются определенные цели. Если схему (рис. 8.1) начать рассматривать с конца, то деятельностью предприятия исходит из критерия приведения его деятельности в соответствие с целевыми установками, принятыми на расчетный период. Существует иерархия целевых установок:  стратегические цели (это увеличение нормы прибыли; рост объема производства и расширение рыночной доли);  промежуточные цели (рост производительности труда, повышение качества продукции, диверсификация производства и сбыта и т.д.);  поддерживающие цели (совершенствование управления, стабильность финансового положения, увеличение объема НИиОКР и т.д.). Планирование деятельности предприятия позволяет: 110  осуществить четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;  побудить руководителей конкретнее определить свои цели и пути их достижения;  определить показатели деятельности предприятия, необходимые для последующего контроля;  подготовить предприятие к внезапным изменениям рыночной конъюнктуры;  четко формализовать обязанности и ответственность всех менеджеров организации. 8.1 Предпринимательские решения и технология их принятия Принятие решений — это функция руководителя любого уровня, в его подготовке принимают участие сотрудники данной и смежных организаций, возможно, специалисты консультационных организаций. Выпуском конкретной продукции занимаются те или иные исполнители на определенных рабочих местах. Знание технологии, методов принятия решений является необходимым элементом профессиональной квалификации руководителя. Принятие эффективных решений руководителями любого ранга — одно из наиболее важных условий успешного развития организации, ее выживания в конкурентной борьбе, успешной адаптации к изменениям внешней среды. Сущность и характерные особенности управленческих решений [16]. В теории принятия решения широко используется термин «лицо, принимающее решение» (ЛПР). Понятие ЛПР является собирательным. Это может быть одно лицо — индивидуальное ЛПР — или группа лиц, вырабатывающих коллективное решение, — групповое ЛПР. В управленческой практике чаще используется термин «руководитель», индивидуальное ЛПР и руководитель (любого уровня) в управлении, по сути дела, являются однотипными понятиями. Можно понятие «принятие решения» трактовать в узком и широком смысле. В узком смысле — это заключительный акт деятельности по выявлению, анализу различных вариантов решения, направленный на выбор и утверждение лучшего варианта решения. В данном случае решение рассматривается как акт выбора, осуществляемый индивидуальным или групповым ЛПР с помощью определенных правил. В этой связи, например, говорят: «Руководитель принял решение». В узком плане решение можно также трактовать как результат выбора, тогда оно представляет собой предписание к действию (план работы, вариант проекта и т. п.). В широком смысле принятие решения — это процесс, протекающий во времени, осуществляемый в несколько этапов. Другими словами, это совокупность всех этапов и стадий по подготовке (выработке) решения, вклю- 111 чая заключительный этап непосредственного принятия решения. После принятия решения осуществляется деятельность по реализации принятого решения. Иногда этот этап также включается в понятие «принятие решения». Вопросами подготовки и принятия решений занимаются многие науки. Представители каждого научного направления, исходя из специфики рассматриваемых задачи и используемых методов, дают различные определения понятию «принятие решения». Математики рассматривают принятие решения с позиций рекомендуемых ими методов и алгоритмов; социологи — с точки зрения процессов, протекающих в обществе; психологи пытаются «заглянуть в душу человека», определяя мотивы принятия того или иного решения. Экономическая составляющая присутствует практически в любом комплексном решении и касается, прежде всего, вопросов рационального распределения и использования ресурсов, определения рациональных объемов производства, повышения экономической эффективности отдельных направлений производственно-хозяйственной деятельности и др. Юристы рассматривают принятие решения с точки зрения права. Объединяет все различные подходы к трактовке понятия «принятие решения» следующее его определение: Принятие решения — это выбор одного курса действий, одной альтернативы из ряда имеющихся. Если нет альтернатив, то нет выбора и, следовательно, нет и решения. Таким образом, характерной особенностью любой ситуации, связанной с принятием решения, является наличие нескольких альтернативных (взаимоисключающих) вариантов действий, из которых надо выбрать наилучший. Выбор одного из вариантов действий и представляет собой решение ЛПР. Причем варианты действий направлены как на проведение определенных изменений, так и на сохранение (поддержание) существующего положения, например высокой рыночной доли, производительности труда. Наиболее сложные решения связаны с проведением различных изменений, прежде всего стратегического характера. Наилучший вариант действий принято называть оптимальным. Решение называется оптимальным, если оно обеспечивает экстремум (максимум или минимум) критерия выбора при индивидуальном ЛПР или удовлетворяет принципу согласования суждений при групповом ЛПР. В условиях неопределенности не всегда возможно нахождение оптимального решения в строго формальном виде. Во многих случаях ЛПР осуществляет оптимизацию в неявном виде, опираясь на некоторые общие принципы и свои предпочтения. В этом плане понятие оптимальности будет трактоваться не так строго, как принято в математике. Решение называется допустимым (рациональным), если оно удовлетворяет определенным ограничениям: ресурсным, правовым, морально- 112 этическим. Это варианты действий, эффективность которых может удовлетворить ЛПР, которое всегда стремится найти оптимальный или хотя бы рациональный вариант. Обобщенной характеристикой решения является его эффективность. Эта характеристика включает эффект решения, определяющий степень достижения целей, отнесенный к затратам на их достижение. Решение тем эффективнее, чем больше степень достижения целей и меньше затраты на их реализацию. Важной особенностью решения является целенаправленность и сознательность выбора. Бесцельный выбор, импульсивное действие, исходя из вышеизложенного, не рассматриваются как решение. Можно говорить, что при принятии решения используется три элемента человеческой психики: ум, чувство и воля. Ум предполагает использование знаний, логического мышления, научных методов при принятии решений (рациональный подход). На основе этого осуществляется генерация и анализ вариантов решений. Такое решение может быть получено как в результате осознанного поиска с расчетами и экспериментами, так и в результате подсознательного процесса мышления — интуиции. Характерной особенностью интуиции является скрытность логического вывода. Человек не может объяснить, как на основе интуиции логически получено решение. Чувство характеризует субъективный характер принятия решения, то что оно преломляется через призму характера и интересов ЛПР. Это находит свое отражение в предпочтениях ЛПР. Предпочтения ЛПР — это синтетическое сочетание рациональности вариантов решений и мотивов поведения ЛПР, его интересов. Предпочтение ЛПР отражает не только объективную рациональную характеристику решения, но и психологию мышления ЛПР, его понимание полезности решений. ЛПР также должно использовать свою волю, как при выборе решения, так и при его реализации. Необходимость волевого акта ЛПР при выборе решения определяется тем, что ЛПР формирует решение через борьбу интересов и мнений. Очевидно, что чтобы принятое решение было реализовано, ЛПР должно приложить много энергии, преодолеть сопротивление отдельных лиц и организаций, найти союзников. Подытоживая вышеизложенное, можно констатировать, что принятие решения, так же как и управление, можно рассматривать как науку и искусство в их взаимосвязи. Научную сторону принятия решений, прежде всего, составляет теория принятия решений, в которой содержится система основных идей, описываются закономерности процесса принятия решений, определяются методы и технология принятия решений. В принятии решений большую роль играет также искусство как индивидуальная творческая способность личности в определении путей реше- 113 ния проблем, нахождении оригинальных способов действий в сложных ситуациях. Однако искусство неповторимо и этим кардинально отличается от науки. Поэтому ориентация только на искусство принятия решений не позволяет ставить и решать вопрос о планомерном повышении эффективности решений. Только научный подход дает основу для постановки и целенаправленного решения проблемы повышения качества и эффективности решений. Научный подход не отвергает решение, основанное на интуиции. Искусство должно дополнять научные методы, обогащать их. Рациональное использование логического мышления и интуиции человека с применением математических методов и вычислительных средств существенно повышает вероятность принятия оптимальных решений. Выявление и анализ проблем, определение целей их решения, формирование и оценка альтернативных вариантов решений не являются полностью формализуемыми процедурами. Их выполнение может осуществить только ЛПР, обладающее как необходимым объемом знаний, так и интуицией и опытом. На результаты выполнения этих процедур влияют психологические особенности мышления человека. В процессе принятия решений решается задача поиска, распознавания, классификации, упорядочения и выбора. Для решения этих задач используются методы анализа и синтеза, индукции и дедукции. Анализ — расчленение (мыслимое или реальное) объекта на элементы. Синтез — соединение элементов в единое целое. Индукция предполагает ход рассуждений, направленный на получение умозаключения (общего утверждения) на основе логики от частного (отдельных фактов) к общему. Методы прецедента, аналогий, рассмотрение конкретных ситуаций в целях принятия решения представляют примеры использования метода индукции. Дедукция — получение выводов по правилам логики, рассуждения строятся на основе некоторых аксиом, постулатов, гипотез (посылок), имеющих характер общих утверждений, из которых выводятся следствия. Если какая-то посылка истинна, то истинно и ее следствие. Решения можно классифицировать, руководствуясь различными классификационными признаками (Таблица 8.1). При рассмотрении данной классификации следует иметь в виду, что, как и любая классификация, приведенная классификация решений использует частично пересекающиеся, порой не однозначно определенные классификационные признаки. Например, трудно провести четкие разграничения между творческими и рациональными решениями, при принятии последних, безусловно, присутствуют элементы творчества. То же можно сказать про программируемые и формализуемые решения, про творческие и уникальные решения и т.п. Ре- 114 альные решения одновременно могут относиться к различным типам решений. Прокомментируем отдельные менее понятные позиции рассматриваемой классификации. Внешние решения касаются выбора альтернатив, направленных на реализацию целей установления деловых отношений с юридическими и физическими лицами, входящими в состав внешней среды организации. Возможности исполнения таких решений в основном определяются внешними факторами, оценками и суждениями. В качестве примера таких решений можно назвать выбор банка-партнера, строительной организации, торгового посредника и т.п. В области управления большинство решений относятся к категории внутренних решений, то есть решений, реализация которых в рамках имеющихся ресурсов, определяется внутриорганизационными факторами. По признаку количества целей различают одноцелевые и многоцелевые (комплексные) решения. Если цели описаны формализовано, в виде целевых функций, то одноцелевые решения называют однокритериальными, а многоцелевые — многокритериальными. Реальные управленческие решения, как правило, являются многоцелевыми. Комплексные решения одновременно направлены на достижение социальных, экономических, производственных и других целей. Обычно одну генеральную (общую) цель детализируют на несколько подцелей, строя дерево целей. Как правило, различные цели конкурируют друг с другом. Это объясняется тем, что ресурсы, находящиеся в распоряжении общества, регионов, отдельных организаций, всегда ограничены. Ресурсы, направленные на достижение цели, скажем, увеличения выпуска определенной продукции, не могут одновременно быть выделены на развитие других направлений деятельности. В этом случае при выборе решений возникает проблема согласования противоречивых целей. Это предполагает нахождение определенного баланса в распределении ресурсов между этими целями. Стратегические решения, прежде всего, связаны с разработкой стратегических документов (концепций, планов, целевых программ). Такие решения ориентированы на достаточно длительную перспективу (не менее 3 – 5 лет). Тактические решения направлены на детализацию стратегических решений на относительно коротком (среднесрочном и более кратком) интервале времени с точки зрения выбора способов, методов реализации стратегических решений. Иногда их называют стратегическими решениями для этого интервала времени. Если стратегические решения принимаются руководством высшего звена управления, то тактические — преимущественно руководителями среднего звена. 115 Таблица 8.1 – Классификация решений Kлассификационный признак Тип решения 1. Содержание Социальные, экономические, технические, политические, военные и др. 2. Содержательнофункциональный Решения относительно финансов, производства, снабжения, персонала, маркетинга и др. 3. Лица, принимающие решения Индивидуальное, групповое 4. Управленческая ситуация Принятие решения как процесс Принятие решения как выбор 5. Степень неопределенности (полноты информации) Решения в условиях определенности Решения в условиях риска (вероятностной определенности) Решения в условиях неопределенности (частичной или полной) 6. Направленность На решение внешних проблем На решение внутренних проблем 7. Число целей Одноцелевые, многоцелевые 8. Степень охвата и влияния (срок действия) Стратегические (долгосрочные), тактические (среднесрочные), оперативные (текущие) 9. По возможности программирования Программируемые, непрограммируемые 10. Возможность формализации Полностью формализуемые, частично формализуемые, неформализуемые 11. Обязательность выполнения Директивные Рекомендательные 12. Важность Важные, маловажные 13. Уровень управления Государственные, региональные, решения на уровне отдельных организаций, решения внутри организаций 14. Уровень творчества Рутинные, творческие 15. Степень повторяемости Периодически повторяющиеся, не периодические Уникальные 16. Функции управления Плановые, контрольные 17. Форма Письменные, устные, на электронных носителях 18. Срочность Срочные, несрочные 19. Подход решения к организационные, мотивационные, принятию Интуитивные, основанные на суждении, рациональные Оперативные решения непосредственно воздействуют на процесс реализации стратегических и тактических решений. Оперативные решения определяют содержание текущей деятельности организации, лежат в основе оперативно-календарных планов и действий по их реализации. Иногда 116 оперативные решения приобретают характер срочных решений. Решения по найму и увольнению, проведению рекламной кампании, изменению цен и многие другие могут носить оперативный характер, их принятие часто обусловливается изменением внешних и внутренних условий, хода выполнения планов. Программируемые решения направлены на решение сильно структурированных, как правило, стандартных проблем. Они являются результатом реализации определенных шагов или действий. Как правило, число возможных альтернатив ограничено, и исходя из прежнего опыта, используется апробированный алгоритм принятия решений. К программируемым решениям могут быть отнесены определенные типы рутинных решений. Если при принятии программируемых решений используются математические методы, то их также можно отнести к формализованным решениям. Непрограммируемые решения принимаются в ситуациях, которые в определенной мере являются новыми, слабо структуризированными, предполагают учет неизвестных факторов. Для таких решений практически невозможно составить конкретную последовательность необходимых шагов по принятию решения. Такие решения могут содержать достаточно много вариантов решений. Они плохо поддаются формализации. К числу таких решений относятся творческие, уникальные решения. Рутинные решения практически не предполагают использования творческого потенциала руководителя, применения специальных методов обоснования решений. Примером таких решений являются решения о найме и увольнении, при обосновании которых руководствуются четкими законами и правилами, критериями, характеризующими соответствие кандидатов определенным требованиям (имеется в виду объективный подход к принятию данных решений). Другой пример — решения научнотехнических, ученых и др. советов, органов законодательной власти и т.п., где принятие решения определяется четким регламентом (скажем, простым или абсолютным большинством голосов, понятием кворума). (Здесь не рассматривается процесс выработки альтернатив решения, который может носить творческий характер.) Многие такие решения носят стандартный характер. Творческие решения основываются на нетрадиционных подходах, инновациях, на умении нестандартно взглянуть на возникшую проблему. Для таких решений обычно заранее не известны все имеющиеся альтернативы, невозможно использовать прежний опыт. Творческий подход используется при выборе направлений развития организации, разработке стратегических планов, различных комплексных программ, принятии уникальных решений. Уникальные решения предполагают решение уникальных проблем, появляющихся очень редко, когда заранее не известны варианты решения 117 и надо приложить много усилий по их определению и оценке. К таким решениям можно отнести выбор новых направлений развития предприятия. Например, принятие Генри Фордом решения о переходе к серийному выпуску автомобилей; президентом одной японской компании о переходе к выпуску белья и одежды с использованием нейлона, материала, который тогда существовал только в лаборатории ученых. Практика говорит о том, что не все такие решения относятся к числу творческих, рациональных; они могут приниматься и на интуитивной основе. Срочные решения (указания руководства, требующие немедленных действий, решения в чрезвычайных ситуациях) принимаются в условиях сильного дефицита времени, когда нет возможности использовать широкий арсенал методов принятия решений. Несрочные решения предполагают использование всего арсенала методов принятия решений. Чисто интуитивное решение — это выбор, сделанный только на основе ощущения того, что он правилен. ЛПР при принятии решения не использует определенные методы, не проводит сознательную оценку вариантов решений. Интуитивное решение основывается на так называемом шестом чувстве или озарении. Когда ЛПР принимает решение на основе прошлого опыта, проектирования прошлых решений на ситуацию принятия решения в данный момент, использует метод аналогии, прецедента, использует здравый смысл, то такие решения называются решениями, основанными на суждениях. Логика таких решений неочевидна. Чрезмерная ориентация ЛПР на прежний опыт, порой, приводит к принятию традиционных решений, к исключению из рассмотрения новых альтернатив. Рациональные решения принимаются исходя из строгой логики процесса поиска решения, основываются на использовании научных методов. Классификация видов решений по перечисленным признакам приводит к различным комбинациям видов решений. Например, некоторое конкретное решение может быть классифицировано как решение в условиях неопределенности, стратегическое, плановое, групповое и многоцелевое. Возможны и другие комбинации. Вид решения определяет выбор рациональной технологии его принятия. Сформулируем некоторые общие положения, которые характеризуют процесс принятия решения и знание которых должно позволить более осознанно и критически подходить к принятию решений. В условиях неполноты информации по изучаемой проблеме, невозможности все строго рассчитать и проанализировать, а также множественности мнений о целях, критериях, их предпочтительности и т. п. может не существовать единственного, лучшего решения. Очевидно также, что для ЛПР, имеющих разные предпочтения, решения будут различными. Недостовер- 118 ность информации усиливает влияние субъективных факторов на принятие решения. По этим же причинам порой невозможно после реализации установить, было ли лучшим ранее принятое решение (особенно когда его реализация не привела к очевидным отрицательным последствиям, которые не могут опровергнуть даже «авторы» данного решения и которые не компенсируются какими-то его положительными аспектами). Так, результаты реформы Е.Гайдара 1992 года (принятое и реализованное решение) ряд экономистов оценивает отрицательно, в то же время сторонники Е.Гайдара придерживаются противоположной точки зрения. В этом случае для оценки эффективности ранее принятого решения необходимо воспроизвести прошлую проблемную ситуацию, принять по ней другое решение, посмотреть, какими будут результаты его реализации, а уж потом делать вывод о том, какое решение было лучше. На практике такой подход может быть реализован в ряде случаев при оценке эффективности научно-технических решений. Для большинства социально-экономических решений он неприменим. В зависимости от того, на каких аспектах подготовки и принятия решений делается акцент, можно выделить следующие три подхода к теоретическим построениям в этой области. В рамках математической теории принятия решений разрабатываются нормативные модели принятия решений (первый подход). Цель применения этих моделей – выбор наилучших действий (альтернатив) исходя из заданного критерия и ситуации, в которой принимается решение. Нормативные модели делают акцент на том, как ЛПР должно подходить к принятию решений, чтобы добиться достижения поставленных целей (нормативов), и какие методы обоснования решений целесообразно использовать. Основной акцент в этой концепции делается на разработке математических методов, моделей и алгоритмов выбора решений. Роль ЛПР практически игнорируется. Однако в целом данная концепция не адекватна процессу формирования решений, поскольку наиболее сложные и неформальные процедуры, связанные с постановкой задачи, формированием ситуаций, целей, ограничений, вариантов решений и оценкой их предпочтений, в ней не рассматриваются. Эта концепция сформировалась и развивалась математиками и кибернетиками и была ориентирована в основном на решение задач в технических системах. Кроме того, данный подход основан на предположении, что все ЛПР являются «экономически мыслящими» людьми, т. е. в пределах, допустимых законами, морально-этическими стандартами и т. п., они стараются оптимизировать результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Однако в жизни ЛПР не всегда стремится максимизировать экономический результат. Вместо этого ЛПР принимает «удовлетворительные», 119 «достаточно хорошие» решения. В этом случае при принятии решений могут использоваться такие критерии, как «приемлемая величина прибыли», «надежное выполнение плана» и т. п. Попытка осмыслить истинные причины принятия решений привела к возникновению дескриптивных моделей, в основе которых лежит поведенческая теория принятия решений (второй подход). Она носит ярко выраженный объясняющий (как фактически принимаются решения), а не предписывающий (какими должны быть решения) характер. В ней используются психологические модели, в которых учитываются процессы и силы, объясняющие реальное поведение ЛПР. В этих моделях учитывается, что большое влияние на подходы к принятию решений оказывают личностные качества ЛПР. Люди по-разному относятся к риску, к оценке отдаленных последствий принятых ими решений, к воздействию их на достижение целей других людей и т. п. В психологическом направлении предметом исследований является мыслительная деятельность человека, роль мотивов его поведения, эмоции и воли в процессе принятия решений. Психологическая теория решений — это система мотивированных утверждений, раскрывающих внутреннее содержание деятельности людей в процессе подготовки и принятия решений. В процессе принятия решений большое значение имеют такие личностные особенности ЛПР, как память и скорость переработки информации. Важнейшими типами утверждений психологической теории принятия решений являются следующие. 1. ЛПР упрощает ситуацию, не учитывает некоторые альтернативы или их последствия. 2. Принимая решение, ЛПР исходит из субъективной ценности того или иного варианта решения, называемой полезностью. 3. Оценивая субъективную вероятность тех или иных последствий принимаемого решения, ЛПР переоценивает вероятность наступления маловероятных событий и одновременно недооценивает вероятность наступления очень правдоподобных событий. 4. При выборе альтернатив, связанных с риском, ЛПР основывает свое решение на максимизации линейной комбинации полезности и субъективной вероятности ее получения. 5. Чем сильнее у ЛПР потребность в доминировании, тем более высокий уровень риска оно допускает. Коллективные решения более рискованные, чем индивидуальные. 6. ЛПР скорее старается не максимизировать, а найти достаточно хорошее решение в конкретных условиях с учетом традиций принятия решений. 120 Описание того, чем руководствуются ЛПР при принятии решений, используемых ими аргументов, психологических аспектов этого процесса (дескриптивная модель), — важная и сложная задача. Эта сложность усугубляется тем, что многие количественные оценки, используемые при подготовке решений («веса» целей и критериев, например), носят субъективный характер. Недостатком данного подхода является то, что практически не используются математические методы. Качественный описательный характер исследований в рамках этой концепции приводит к очень нечеткому представлению о закономерностях процесса принятия решений. В основе логической схемы процесса принятия решения лежит комплексное использование нормативных и дескриптивных моделей (третий подход). Комплексная концепция управленческих решений характеризуется рациональным использованием логического мышления и интуиции ЛПР, математических методов и вычислительных средств при принятии решений. Однако математические методы и вычислительные средства рассматриваются как вспомогательный инструмент. Важной особенностью этой концепции является использование качественных данных, которые с помощью математических методов могут быть подвергнуты количественному анализу. Применение этих трех групп методов дает возможность последовательно снижать неопределенность в процессе принятия решения, повышает эффективность деятельности ЛПР и специалистов, готовящих решения. Сочетание формальных и неформальных методов обоснования решений предполагает широкое использование экспертных оценок и человекомашинных процедур подготовки и принятия решений, включение руководителя в процесс подготовки, принятия и реализации решения на всех его основных этапах. Комплексный подход дает возможность сконцентрировать неформальное мышление ЛПР на наиболее критических аспектах проблемной ситуации, в которой принимается решение, и предлагаемых альтернативах решения возникшей проблемы. При этом выявляются и становятся более ясными скрытые предположения, мотивы поведения, аргументы — они логически включаются в модели процесса подготовки, принятия и реализации решения. Сформулируем определенные требования, которым должно удовлетворять управленческое решение. К их числу можно отнести: своевременность принятия решения, его обоснованность, директивность и адресность, непротиворечивость и ответственность за результаты решения. Руководителю надо уметь выбрать время (не раньше и не позже требуемого срока) принятия окончательного решения, даже, может быть, не до конца проработанного. Принятие запоздалого решения, даже глубоко проработанного, — более грубая ошибка, нежели своевременное принятие «сырого» решения. В то же время необоснованность решения увеличивает вероятность 121 его ошибочности, поэтому тщательность обоснования решения в рамках имеющегося времени – это залог его оптимальности. Директивность решения определяет обязательность его исполнения лицами, кому оно адресовано. Непротиворечивость решения означает его согласованность с ранее принятыми решениями. Непоследовательность в решениях, их взаимоисключаемость резко снижают эффективность управления. Ответственность за результаты принятого решения означает, что в обязанности ЛПР входит не только непосредственное принятие решения, но и несение определенной ответственности за результаты его реализации. Следование этому требованию повышает уровень реализуемости принятых решений. Роль и место принятия решений в процессе управления. Принятие решений пронизывает всю управленческую деятельность, решения принимаются по широкому кругу задач управления. Ни одна функция управления, независимо от того, какой орган ее осуществляет, не может быть реализована иначе как посредством подготовки и исполнения управленческих решений. По существу, вся совокупность видов деятельности любого работника управления так или иначе связана с принятием и реализацией решений. Процесс управления состоит из циклически повторяющейся во времени последовательности видов управленческой деятельности, которые получили название функций управления. Выделение функций в процессе управления может быть выполнено с различной степенью детализации. В качестве наиболее общих агрегированных функций управления обычно рассмариваются планирование, организация, мотивация и контроль (Рис. 8.2). Выходом (конечным результатом) планирования является утвержденный план той или иной длительности и содержания. Организация предполагает адаптацию существующей оргструктуры управления под новые цели и задачи, сформулированные в плане, рационализацию распределения задач, ответственности и прав, решение кадровых вопросов, то есть организационное обеспечение выполнения плана. В рамках каждой управленческой функции принимаются определенные решения, вытекающие из содержания этой функции. В таблице (Таблица 8.2) представлены важнейшие решения, типичные для различных функций управления. Выполнение и общих, и частных функций управления требует принятия решений. Например, при планировании принимаются плановые решения, при организации — организационные решения, при мотивации — стимулирующие решения. В каждую такую функцию управления можно включить рассматриваемые ниже процедуры принятия решений. С этой точки зрения принятие решения, как и обмен информацией, — составная часть любой управленческой функции. 122 Рис. 8.2 - Процесс управления Таблица 8.2. Решения, типичные для функций управления Планирование 1. 2. 3. 4. 5. Выбор миссии Выработка предположений о ситуации в будущем Определение целей Выбор стратегий по достижению поставленных целей Формирование мероприятий по реализации стратегий Организация 1. 2. 3. Адаптация организационной структуры под новые цели и задачи Рационализация распределения задач, обязанностей и прав Кадровые решения: найм и увольнения, создание резерва на выдвижение, повышение квалификации Мотивация Разработка системы оплаты труда и премирования, максимально соответствующей характеру и результатам труда, а также возможностям организации 2. Выбор социальных методов стимулирования эффективного труда 3. Создание надлежащего морального климата в организации 4. Разработка мероприятий по эффективному использованию факторов корпоративной культуры 1. Контроль 1. Создание системы контроля; выбор методов учета, анализа и внесения корректив — для всех трех видов контроля: упреждающего, текущего и заключительного Принятие решений обеспечивает ответы на вопросы, что делать и как делать, возникающие при реализации всех функций управления. Выполнение различных функций управления, таким образом, можно представить как последовательность соответствующих решений. Кроме того, управленческое решение связывает функции управления, поскольку процесс управления, представляющий последовательную реализацию функций управления и направленный на достижение поставленных целей, может в целом рассматриваться как принятие решения. Можно говорить, что функция 123 принятия решений выполняет в процессе управления особую роль — она необходима для осуществления всех других функций. Таким образом, имеет место взаимное проникновение и взаимосвязь функций управления и процедур принятия решений. По сути дела, это трудноотделимые друг от друга виды управленческой деятельности. Содержание задачи принятия управленческого решения. В самой общей форме любая задача может быть представлена в виде «дано...», «требуется определить...». Руководствуясь этой формой, опишем содержание задачи принятия решений отдельно для индивидуального и группового ЛПР. Одной из особенностей рассматриваемой схемы процесса принятия решения, влияющей на формулирование задачи принятия решения, является подразделение этапа непосредственного принятия решения на две операции: выработка рекомендаций со стороны специалистов — системных аналитиков относительно выбора лучшего решения (предварительное решение) и принятие окончательного варианта решения непосредственно ЛПР. Системные аналитики (специалисты, осуществляющие сбор информации и ее анализ) основывают свои рекомендации на основе научных методов, стремясь свести к минимуму субъективизм оценок. ЛПР преломляет рекомендации через свое субъективное восприятие, поэтому принятое решение не обязательно совпадает с рекомендациями системных аналитиков. При принятии решений учитываются как управляемые, так и неуправляемые переменные (факторы). Первые находятся в распоряжении ЛПР и прежде всего, характеризуют способы использования ресурсов для достижения поставленных целей. Вторые характеризуют заданные внешние и внутренние условия, не являющиеся инструментом управления при принятии решения (правовые, финансовые и др. ограничения, имеющиеся производственные и кадровые возможности и т.п.), но оказывают сильное влияние на выбор решения. С учетом изложенного для индивидуального ЛПР задача принятия решений может быть записана в следующем виде: < С, T, Р | Сд, П, Ц, О, А, K, f, А*>, (8.1) где слева от вертикальной черты расположены символы, описывающие известные, а справа неизвестные элементы задачи: С — исходная проблемная ситуация; Т — время для принятия решения; Р — потребные для принятия решения ресурсы; Сд — доопределенная проблемная ситуация; П = (П1,..., Пn) — множество предположений (гипотез) о развитии ситуации в будущем, как частный случай может использоваться одно предположение; Ц = (Ц1, ..., Цk) — множество целей, на достижение которых направлено решение, как частный случай, решение может быть направлено на достижение одной цели; О = (О1, .., Оs) — множество ограничений; А = (А1, ..., Аm) — множество альтернативных вариантов решения (как минимум — два); К = (К1, ..., Кp) — множество критериев выбора 124 наилучшего решения, как частный случай может использоваться один критерий; f — функция предпочтения ЛПР, включающая как объективные критерии из множества К, так и личные субъективные предпочтения ЛПР; А* — оптимальное решение. В ряде случаев время и ресурсы на принятие решения могут быть неизвестны и подлежат определению самим ЛПР и системными аналитиками. Тогда необходимо располагать символы Т и Р в формуле (8.1) справа от вертикальной черты. Что же касается проблемной ситуации, то, если исходная проблемная ситуация (С) определена с уровнем конкретности, достаточным для принятия решения, ее доопределение не требуется, и Сд тогда справа от вертикальной черты отсутствует. Ресурсы, необходимые для реализации отдельных вариантов решений, входят в множество ограничений О, кроме того, они учитываются в множестве К в качестве одного из основных критериев. Рассмотрим более подробно элементы задачи принятия решений. Под проблемой понимается разница между фактическим и желаемым состоянием объекта принятия решения. Проблема всегда связана с определенными условиями и причинами ее возникновения, которые обобщенно называют ситуацией. Совокупность проблемы и ситуации образует проблемную ситуацию. Исходная проблемная ситуация С описывается содержательно и, если это возможно, совокупностью количественных характеристик. Описание проблемной ситуации должно заканчиваться краткой содержательной формулировкой проблемы, которую необходимо решить. В зависимости от характера задачи время на принятие решения Т может составлять секунды или часы, что характерно для срочных или оперативных задач, и гораздо больший период времени — для несрочных или долгосрочных задач. Располагаемое время существенно влияет на возможности получения полной и достоверной информации о проблемной ситуации и всестороннего обоснования вариантов решений и последствий от их реализации. В качестве ресурсов Р для нахождения оптимального решения (но не его реализации) могут использоваться: знания и опыт ЛПР, системных аналитиков и экспертов; научно-технический и информационный потенциал организации, где готовится решение, и т. п. На начальной стадии принятия решения исходная проблемная ситуация может быть определена не полностью. Это может быть обусловлено различными факторами, например неполнотой информации, недостаточной аналитической проработанностью исходной проблемы и т.п. В этих условиях может потребоваться доопределение исходной проблемной ситуации до уровня конкретности, достаточного для последующих действий по принятию решения. Множество предположений (гипотез) о развитии ситуации в будущем характеризует неопределенность многих факторов, внешних и внутренних условий реализации принимаемого решения. 125 Очевидно, что нельзя сформулировать цели, выбрать варианты решений, не ориентируя их на определенный вариант развития проблемной ситуации. Возможна подготовка вариантов решений (цели и действия по их достижению) для различных предположений о развитии ситуации в будущем. Такой подход связан с ситуационным управлением, с планированием по вариантам. В случаях, когда неопределенность относительно развития проблемной ситуации отсутствует, отпадает необходимость формирования множества предположений. Для четкого определения вариантов устранения проблемной ситуации необходимо сформулировать множество целей Ц = (Цj ..., Цk). Реальные задачи, как правило, многоцелевые, и только в отдельных частных случаях может формулироваться единственная цель. Кроме того, даже единственная цель может быть развернута на подцели. Реализация решения всегда осуществляется в условиях различных ограничений: финансовых, материальных, кадровых, правовых и т. п. Поэтому необходимо четко сформулировать множество ограничений О = (О1, ..., Оs), которые должны учитываться при принятии решения в конкретной проблемной ситуации. Для достижения множества целей формируется множество альтернативных вариантов решений А = (А1, ..., Аm), из которых должно быть выбрано единственное оптимальное или приемлемое решение А*. В множество возможных решений может включаться и решение о бездействии, при котором сохраняется проблемная ситуация. Решения описываются содержательно и формально — набором определенных характеристик, в число которых обязательно включаются также ресурсные характеристики. Множество критериев К = (К1, ..., КP) используется для оценки вариантов решений по достижению целей в условиях выбранной ситуации и их ранжирования по приоритетам. С помощью К можно получить абсолютную или относительную оценку решений. Абсолютная оценка решений может быть произведена только в частных и весьма редких случаях. Поэтому в подавляющем числе реальных задач удается осуществить только сравнительную оценку решений. Эта оценка может носить качественный характер, тогда все альтернативные варианты решений просто упорядочиваются по интегральной критериальной оценке, или количественный характер, тогда можно сравнивать, насколько или во сколько раз одно решение лучше другого. В результате такой оценки системные аналитики осуществляют предварительный выбор лучшего решения — Ап*. Здесь делается предположение, что у системных аналитиков нет своей системы предпочтений личного плана, и они осуществляют работу по формулированию вариантов решений и их оценке объективно, не защищая чьи либо интересы. Во многих реальных ситуациях принятия решений это, видимо, не так. Однако если не делать данного предположения, то просто 126 невозможно в области управления и принятия управленческих решений что-либо рассматривать с научной точки зрения. Субъектом управления (принятия управленческих решений) является человек, и с этой точки зрения все в управлении субъективно. Выбор окончательного наилучшего решения А* производится ЛПР на основе своей функции предпочтения f. В общем случае А* = Ап*. Суммируя изложенное, задачу принятия решения индивидуальным ЛПР можно кратко сформулировать следующим образом. В условиях проблемной ситуации С, располагаемого времени Т и ресурсов Р необходимо доопределить ситуацию, получив Сд, сформулировать множества целей Ц, ограничений О, альтернативных решений А, произвести оценку решений и найти оптимальное решение А* из множества А, руководствуясь сформулированными критериями выбора К и функцией предпочтения ЛПР f. Функция предпочтения характеризует индивидуальные особенности ЛПР, его интересы. Аналитически эта функция может быть выражена только с точки зрения уровня оптимизма ЛПР. Мнение ЛПР относительно наилучшего решения может не совпадать с мнением системных аналитиков. Для группового (коллективного) ЛПР задача принятия решения записывается в виде < С, T, Р | Сд, Ц, О, А, K, F(f), L, А*>, (8.2) где С, T, Р, Сд, Ц, О, А, K, А*> — те же самые символы, что и в задаче для индивидуального ЛПР; F(f) — функция группового предпочтения, зависящая от вектора индивидуальных предпочтений членов группы принятия решений f = (f1, ..., fd), здесь d — количество членов в группе. Символ L в (8.2) означает принцип согласования индивидуальных предпочтений для формирования группового предпочтения. Широкоизвестными принципами согласования индивидуальных предпочтений, образующих групповое предпочтение, являются, например, принципы большинства голосов, двух третей голосов. Выбор группового решения во многом зависит от организации коллективного обсуждения рассматриваемого вопроса (открытое или закрытое голосование, порядок предоставления слова участникам обсуждения, наличия коалиций среди участников обсуждения и др.). Отдельные задачи выработки группового предпочтения на основе принципов большинства голосов, Курно, Парето, Эджворта рассмотрены, например, в [17]. Таким образом, задача принятия решений групповым ЛПР формулируется следующим образом. В условиях проблемной ситуации С, располагаемого времени Т и ресурсов Р необходимо доопределить ситуацию, получив Сд, сформулировать множества целей Ц, ограничений О, альтернативных вариантов решений А, произвести оценку вариантов решений и найти оптимальное решение А* из множества А, руководствуясь сформулированными критериями выбора К, произвести индивидуальную оценку предпочтений решений от- 127 дельных ЛПР, построить групповую функцию предпочтения F(f) на основе выбранного принципа согласования L и найти оптимальное решение Y*, удовлетворяющее групповому предпочтению. Процесс принятия решения. Принятие решений происходит во времени, поэтому вводится понятие процесса принятия решений. Этот процесс состоит из последовательности этапов и процедур и направлен на разрешение проблемной ситуации. Представление процесса принятия решений как логически упорядоченной совокупности неформальных и формальных процедур есть описание технологической схемы выполнения этого процесса. Такое описание позволяет структурно упорядочить процесс принятия решений и выбрать методы, на основе которых рационально проводится поиск и принятие наилучшего решения. Алгоритм формализует процесс принятия решения как последовательность действий по целенаправленному выбору наилучшего варианта решения из выявленного их множества и роль руководителя в этом процессе (рис. 8.3). Этапы и процедуры имеют между собой прямые и обратные связи. Обратные связи отражают итеративный циклический характер зависимости между этапами и процедурами. Итерации в процессе принятия решений обусловлены необходимостью уточнения и корректировки данных после выполнения определенных процедур и возврата к работам на любой предшествующий этап. Кратко охарактеризуем этапы процесса принятия решения. Выявление и описание проблемной ситуации Проблемную ситуацию характеризует срочность, настоятельность принятия решения, место в организации и лицо, которое должно принимать решение. Выявление и описание проблемной ситуации дает исходную информацию для оценки времени, располагаемого для принятия решения, и величины ресурсов, необходимых для этого. Оценка величины ресурсов, необходимых для реализации принятого решения, осуществляется на последующих этапах процесса принятия решения. Конечным результатом принятия решения на данном этапе является составление общего списка проблем, требующих решения, и краткое описание проблемной ситуации для отдельных проблем. Этап постановки задачи должен дать ответы на вопросы: какую проблему и в каких условиях нужно решать; когда нужно ее решать; какими силами и средствами будет решаться проблема? 128 рис. 8.3. Алгоритм принятия решения Более глубокое описание условий их возникновения и развития проводятся на этапе анализа проблемной ситуации. Важным аспектом анализа проблемной ситуации является классификация проблем на внутренние и внешние. Очевидно, что решать внешние проблемы прямым образом руководители данной организации не могут. Нельзя же конкуренту приказать покинуть рынок или государству изменить в выгодную сторону ввозные пошлины. Однако могут существовать косвенные методы возможного влияния на решение таких проблем, в том числе за счет внутренних возможностей организации. Например, на расширение деятельности конку- 129 рента можно повысить качество выпускаемой продукции, снизить цены и т.п. В приведенной процедурной схеме рассматриваются только внутренние проблемы. Конечным результатом работ на данном этапе выработки решения является выявление так называемых базовых, кардинальных проблем, за решение которых надо браться в первую очередь, и ранжирование этих проблем с детальным описанием условий их возникновения и развития. На этапе выработки предположений (гипотез) осуществляется разработка сценариев развития ситуации. Под сценарием понимается описание существующего и прогнозируемого состояний объекта исследования, вариантов развития проблемной ситуации. Выявляются и анализируются благоприятные возможности, а также угрозы, таящиеся во внешней среде, внутренние условия и возможности решения возникших проблем. Состояние финансовой, социально-экономической, правовой и др. составляющих внешней среды, ситуация на рынке, возможность привлечения инвестиций, решения кадровых и производственно-технических проблем внутри организации и многое другое во многих случаях делают невозможным сформулировать четко однозначные предположения о развитии ситуации в будущем. Разные специалисты, даже обладая одинаковой информацией по этому вопросу, могут иметь различные суждения. Достаточно широко распространенным стало формирование оптимистических, пессимистических и наиболее вероятных сценариев развития ситуации в будущем. Конечным результатом работ на данном этапе является формирование вариантов сценария развития проблемной ситуации в будущем и выбора наиболее вероятного из их числа, под который осуществляется постановка целей. На этапе определения целей формулируются цели решения базовых проблем. На практике используется достаточно широкий диапазон способов задания целей: от их простого перечня до построения графа (дерева) целей с показателями их приоритетов. Цели должны иметь конкретные формулировки и количественные характеристики, по которым можно будет судить о степени их достижения. Если цели носят альтернативный характер, то выбирается набор целей, который кладется в основу последующих действий по поиску наилучшего варианта решения. Конкретные формулировки целей и являются конечным результатом работ на данном этапе. Процесс поиска наилучшего варианта решения начинается с выявления полного перечня альтернатив (взаимоисключающих вариантов решений). На этом этапе определяется как можно более полная совокупность альтернативных вариантов (способов, средств) достижения поставленных целей. В реальных условиях обычно рассматриваются два-три варианта решения, не более: меньше трудоемкость анализа, меньше шансов совершить грубую ошибку. Однако и нет шанса принять наилучшее решение. 130 Среди них вообще может не быть наилучшего. При большом наборе вариантов решений появляется гарантия, что в их числе есть наилучший. Таким образом, конечным результатом работ на данном этапе является выявление наиболее полного перечня альтернатив достижения поставленных целей. Далее начинается выбор допустимых альтернатив. Если вариантов достаточно много, то оценка каждого из них может представлять трудноразрешимую задачу. Нужно найти такой способ отбора вариантов для подробного рассмотрения, который обеспечил бы исключение заведомо нерациональных вариантов действий, не удовлетворяющих определенным ограничениям. Альтернативы, выявленные на предыдущем этапе, пропускаются через фильтр различных ограничений (ресурсных, юридических, социальных, морально-этических и др.). Здесь имеются в виду ограничения, учет которых не предполагает проведения трудоемких расчетов, а основан, прежде всего, на экспертных оценках. Учет трудоемких факторов осуществляется на следующем этапе. Конечным результатом работ на данном этапе является множество альтернатив, удовлетворяющих ограничениям. Таким образом, задача нахождения наилучшего варианта распадается на две части. Первая задача заключается в том, как из множества возможных вариантов отобрать допустимые (доминирующие, рациональные), а вторая — в том, как из сравнительно небольшого числа допустимых вариантов выбрать наилучший. На этапе предварительного выбора лучшей альтернативы проводится детальный анализ допустимых альтернатив с точки зрения достижения поставленных целей, затрат ресурсов, соответствия конкретным условиям реализации альтернатив. При решении достаточно сложных задач на основе одних количественных расчетов зачастую трудно выработать однозначные рекомендации о предпочтении одной альтернативы всем другим. Возможно выделение группы допустимых, предпочтительных альтернатив, полученных, скажем, на основе оптимизации по Парето [18]. Конечным результатом работы на данном этапе является вынесение суждения о предпочтительности альтернатив. Эти данные системными аналитиками представляются лицу, принимающему решение по проблеме. Деление процесса выбора наилучшего варианта решения на три вышерассмотренных этапа можно проиллюстрировать следующим примером. Предположим, что решается задача выбора наилучшего варианта организации выпуска какого-то нового продукта. Альтернативность решения данной задачи обусловливается использованием различных технологий, в рамках сходных технологий — применением разного оборудования, различными подходами к управлению данным процессом. Первоначальная оценка альтернатив проводится с помощью критериев: себестоимость единицы продукта (С) и объем выпуска, обеспечиваемый с помощью выбран- 131 ной альтернативы (О). На рис. 8.4 полный перечень альтернативных вариантов изображен в виде точек с номерами этих альтернатив. рис. 8.4. Пример анализа альтернатив Выбор допустимых альтернатив осуществляется следующим образом. Проводятся вертикальные линии, соединяющие (близко проходящие) несколько точек, как это сделано на рис. 8.4. Без проведения специальных расчетов видно, что более высоко расположенные альтернативы предпочтительнее альтернатив, расположенных ниже по вертикали (они обеспечивают больший объем выпуска при одном и том же значении величины себестоимости). Проведя горизонтальные линии, можно убедиться, что самые левые альтернативы являются предпочтительнее всех других альтернатив, расположенных вдоль горизонтали (они при одинаковом объеме выпуска обеспечивают более низкую величину себестоимости). Таким образом, можно прийти к выводу, что альтернативы, обведенные контуром на рис. 8.4, являются доминирующими, более предпочтительными по сравнению с другими альтернативами (здесь по сути дела использован упрощенный метод выделения доминирующих вариантов — нахождение множества Парето — на основе парных сравнений). На основе использованных критериев определить, какая из рассматриваемых альтернатив является наилучшей, не представляется возможным. Для этого на этапе предварительного выбора наилучшей альтернативы необходимо проводить более глубокий анализ, используя дополнительные критерии, и прежде всего величину рыночного спроса и имеющиеся ресурсы. Но такие расчеты проводятся только среди ограниченного числа допустимых альтернатив. Предположим, что определенной величине спроса в наибольшей мере удовлетворяет альтернатива 4. Однако для ее реализации не хватает ресурсов, которых достаточно для осуществления альтернативы 3. Следовательно, к реализации можно рекомендовать альтернативу 3, хотя рыночный потенциал в данном случае полностью не будет использован. 132 Оценка альтернатив со стороны ЛПР. На основе данных, полученных на предыдущем этапе, а также с помощью любой другой информации производится выбор наилучшего способа достижения целей. Причем, делая заключение о выборе того или иного варианта решения, ЛПР может принимать в расчет дополнительные факты и моменты, не учтенные системными аналитиками, исходя из своего предпочтения. Предпочтение — это интегральная оценка качества решений, основанная на объективном анализе, осуществленном системными аналитиками, и субъективном понимании ценности, эффективности вариантов решений со стороны ЛПР. Системным аналитикам рекомендуется представить ЛПР описания нескольких вариантов решений с указанием их плюсов и минусов, с выделением наилучшего варианта. Такой результирующий документ может содержать 1—2 страницы. Таким образом, совместное использование интуиции, опыта работы руководителя и методов анализа, которыми владеют специалисты, дает возможность наиболее полно учесть все аспекты решаемой проблемы. По существу, результаты анализа следует рассматривать как один из видов информации, необходимой руководителю для принятия решения. Здесь важным является, чтобы ЛПР накладывал свои суждения, интересы, особенности черт характера на данные системных аналитиков, а не пускал их в обход этих данных. Очевидно, что предпочтение ЛПР не всегда основано на рекомендациях системных аналитиков, что в ряде случаев вполне оправдано, ведь ответственность за результаты решения в конечном счете несет ЛПР. Например, решается задача выбора наилучшего варианта транспортировки продукции предприятия в различные регионы. Системные аналитики на основе методов линейного программирования выбрали оптимальный вариант, отвечающий условию минимальности транспортных затрат. Однако ЛПР, руководствуясь дополнительно требованиями надежности поставок, соблюдением их сроков, наконец, личным знакомством с руководителями ряда транспортных предприятий, выбрал другой вариант транспортировки, не самый эффективный с точки зрения транспортных затрат, но самый надежный. Конечным результатом работ на данном этапе является вынесение суждения со стороны ЛПР о предпочтительности вариантов достижения поставленных целей. Экспериментальная проверка альтернатив. В тех случаях, когда ЛПР затрудняется в окончательном выборе наилучшей альтернативы и имеются соответствующие возможности, осуществляется экспериментальная проверка 2—3 наиболее предпочтительных альтернатив. Такой подход характерен для принятия решений в области научно-технической деятельности. В области управления в качестве примера можно назвать рыночное 133 тестирование нового продукта, экспериментальную проверку различных вариантов оргструктуры управления, систем оплаты труда и премирования, организации контроля. Важным здесь является следование теории проведения экспериментов, и прежде всего обеспечение возможности сравнения полученных экспериментальных результатов и воспроизведение результатов проведения эксперимента в реальных условиях. Конечным результатом данного этапа является получение дополнительной экспериментальной информации, необходимой для окончательного формирования у ЛПР суждения о предпочтительности определенного варианта решения. Выбор единственного решения. С учетом данных экспериментальной проверки, любой другой дополнительной информации ЛПР принимает окончательное решение. Оно является конечным результатом работ на данном этапе. Если экспериментальной проверки нет, то ЛПР осуществляет выбор единственного решения сразу же на основе информации, представленной системными аналитиками. В ряде случаев возможно согласование решения с вышестоящим руководством. Далее осуществляется деятельность по реализации принятого решения, включающая определение этапов, сроков и исполнителей принятого решения, стимулирование их эффективной работы, координацию и контроль исполнения решения. Здесь, по сути дела, имеет место поиск ответов по принятому решению на следующие вопросы, что делать; где делать; кому делать; когда делать; как делать; с кем делать; в какой последовательности делать; за счет каких ресурсов? Конечным результатом реализации решения является достижение поставленных целей в установленные сроки в рамках отпущенных ресурсов. В приведенной схеме этапов процесса принятия решения специально не выделены этапы построения моделей, выбора оценочных критериев, сбора информации. Все это осуществляется практически на всех рассмотренных этапах принятия решения. Например, модели и критерии необходимы практически для всех этапов выработки решений. Так, без использования соответствующих критериев не представляется возможным выделить ключевые проблемы, определить приоритетность отдельных целей, осуществить выбор допустимых, а затем и наилучших альтернатив. То же касается поиска и анализа информации. Эта работа осуществляется практически на всех этапах принятия решений, а не только на начальном. Рассмотренный процесс носит итеративный характер, поэтому в ходе работы необходимо проявлять гибкость при возникновении новых факторов и проводить переоценку полученных результатов, а в некоторых случаях менять идеи, лежащие в основе решения. Такие переоценки полученных результатов нельзя считать напрасной тратой труда и времени. Конеч- 134 но, постоянно изменять цели, пути и средства их достижения недопустимо. Это мешает четкой ориентации. Но не менее опасны формальное отношение к поставленной задаче и настойчивое стремление решить ее вопреки реальному ходу событий. Проведенный в свое время в США анализ практики принятия решений показал, что неуспех принятых решений на 26% обусловлен неуделением должного внимания постановке целей, на 35% — выбору альтернатив, на 25% — ресурсному обеспечению. Только 13% неудач было обусловлено другими причинами [19]. 8.2 Оценка эффективности предпринимательской деятельности Понятие эффективности и требования к системе оценки. Понятие эффективности в общем виде можно толковать двумя способами: - способность достигать поставленную цель (независимо от того, какой ценой это сделано); - соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, достигнута ли цель). Оценка эффективности деятельности предприятия должна отвечать интересам всех участвующих сторон. Например, менеджеру необходимо оценивать эффективность принимаемых решений, планируемых и осуществляемых проектов и разрабатываемых стратегий, эффективность используемых трудовых, материальных и финансовых ресурсов, полученных конечных результатов. Собственникам предприятия важно знать, какова отдача от вложенных в предпринимательский бизнес средств, какова рентабельность предприятия, каков уровень экономического риска. Кредиторов и инвесторов интересует оценка возможности возврата выданных кредитов для реализации инвестиционных проектов. В настоящее время существует несколько подходов, определяющих понятие «эффективность» отностительно деятельности предприятия: эффективность бизнеса — это оценка прошлых или текущих результатов деятельности компании, экономическая эффективность — предположение о будущих результатах компании (Таблица 8.3). Финансовые показатели оценки эффективности [20]. В последние годы в экономической литературе довольно часто звучит критика традиционных финансовых показателей, источником которых является система бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, как основы для принятия управленческих решений. Эта критика направлена на ретроспективный (исторический) характер этих показателей, что значительно уменьшает их ценность для принятия стратегических управленческих решений и лишает предприятия интереса внешних инвесторов. Первые модели измерения и оценки результатов деятельности компаний, которые появились в 1920-х годах и распространились практически во 135 всех странах с рыночной экономикой, были довольно простыми для расчёта и строились исключительно из финансовых показателей (например, мультипликативная модель Дюпона или показатель ROI). В 70-90-х годах появились другие концепции оценки эффективности работы предприятий (Таблица 8.4). Таблица 8.3. Подходы к оценке эффективности Название подхода Суть подхода Критерии и показатели эффективности Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия Результативность хозяйствования с позиции затрат в производстве и результата Прибыль Показатели рентабельности Оценка эффективности инвестиционных проектов Оценка экономической эффективности бизнеса Оценка экономической эффективности бизнеса Анализ инвестиционной деятельности компании С позиции оценки и управления стоимостью бизнеса С позиции достижения целей бизнеса и управления его эффективностью Простой и дисконтированный срок окупаемости Индекс рентабельности Чистая приведенная стоимости (NPV) Внутренняя ставка (норма) доходности (IRR) Фундаментальная стоимость или капитализация EVA, SVA Система финансовых и нефинансовых показателей, рентабельность взаимоотношений с клиентом Каждая из названных концепций имеет свои преимущества, но не лишена и недостатков. Рассмотрим показатели, разработанные в последние годы, хотя использование разработанных ранее показателей возможно и удобно в определенных случаях [20]. Экономическая добавленная стоимость (EVA, Economic Value Added) – это экономическая прибыль, заработанная компанией свыше стоимости инвестированного в нее капитала. Расчет экономической добавленной стоимости можно провести несколькими способами: 1) EVA = NOPAT - WACC×IC, (8.3) где NOPAT (Net Operating Profit After Taxes) — чистая операционная прибыль за вычетом налогов до выплаты процентов; WACC (Weighted Average Cost of Capital) — средневзвешенная стоимость капитала; IC — инвестированный капитал. 2) EVA = IC×(ROIC - WACC), (8.4) где IC — инвестированный капитал. При этом в стоимость инвестированного капитала также следует включить стоимость активов, переданных подразделению (компании), которые по тем или иным причинам не были признаны в бухгалтерской отчетности (к примеру, эксклюзивные технологии, патенты, ноу-хау); ROIC (Return on Invested Capital) — это рентабель- 136 ность инвестированного капитала, рассчитанная как отношение чистой операционной прибыли до вычета налогов к капиталу, инвестированному в основную деятельность компании. Таблица 8.4. Развитие показателей эффективности деятельности 1920-е годы 1970-е годы 1980-е годы 1990-е годы Модель Дюпона (Du Pont Model); Чистая прибыль на одну акцию (EPS); Коэфф-т соотношения рыночной и балансовой стоимости акций (M/B); Экономическая добавленная стоимость (EVA); Рентабельность инвестиций (ROI) Коэфф-т соотношения цены акции и чистой прибыли (P/E) Рентабельность акционерного капитала (ROE); Рентабельность чистых активов (RONA); Денежный поток (Cash Flow) Прибыль до выплаты процентов, налогов и дивидендов (EBITDA); Рыночная добавленная стоимость (MVA); Сбалансированная система показателей (BSC); Показатель совокупной акционерной доходности (TSR); Денежный поток отдачи на инвестированный капитал (CFROI) К основным преимуществам использования показателя экономической добавленной стоимости можно отнести то, что этот показатель учитывает стоимость инвестированного капитала. Помимо этого при расчете EVA есть возможность учитывать те активы, которые не были отражены в бухгалтерском учете. Это позволяет оценить эффективность использования новых технологий, патентов, лицензий, ноу-хау и т. д., то есть EVA учитывает большее количество факторов, влияющих на эффективность работы компании (подразделения). К недостаткам использования этого показателя на практике можно отнести необходимость расчета двух вариантов показателя, если использовать EVA для целей мотивации менеджеров: и для оценки эффективности работы подразделения, и для мотивации, что значительно повышает трудоемкость расчетов. Во втором случае из расчета показателя EVA следует исключить те активы, которыми менеджмент не может управлять в силу определенных полномочий. Другой существенный недостаток использования EVA - невозможность сравнивать между собой показатели экономической добавленной стоимости активов компании, существенно отличающихся по стоимости. Таким образом, EVA позволяет совместить в одном показателе требования как акционеров, так и менеджеров компании к оценке ее деятельности. Прибыль до выплаты процентов, налогов и дивидендов (EBITDA, Earnings Before Interest, Tax, Depreciation and Amortization) — показатель прибыли компании до вычета налога на прибыль, начисленных процентов по кредитам и амортизации. Показатель EBITDA используется для долгосрочной оценки эффективности операций компании. Он представляет собой прибыль компании, освобожденную от влияния налогового окружения и 137 способов финансирования, а также от влияния организации учета (в части амортизации). Это позволяет успешно сравнивать отчетность различных компаний, а также эффективность работы компании в разные периоды. Рыночная добавленная стоимость (MVA, Market Value Added) отражает дисконтированную стоимость всех настоящих и будущих инвестиций и рассчитывается как разница между текущей рыночной стоимостью компании (включающей стоимость долга) и инвестированным в компанию капиталом: (8.5) MVA  Pд  Pкап   K * где Рд — рыночная стоимость долга; Ркап — рыночная капитализация; ∑К — совокупный капитал (* следует учитывать, что в балансовую оценку совокупного капитала должны быть внесены поправки для устранения искажений, вызванных методами учета). Показатель, лежащий в основе системы оценки стоимости, должен не только отражать стоимость компании, но и показывать эффективность принятия решений на всех уровнях иерархии, а также служить инструментом мотивации. Рассматриваемый показатель (MVA) не отвечает данным требованиям, т.к. на рыночную капитализацию оказывают влияние многие факторы, часть из которых неподконтрольна менеджменту компании. Более того, если результаты работы компании будут оцениваться по данному показателю и мотивационные схемы для менеджмента будут также привязаны к нему, то это может привести к принятию топ-менеджментом решений, оказывающих краткосрочное влияние на курсовую стоимость акций, но разрушающих стоимость в долгосрочной перспективе. Например, программы сокращения затрат за счет масштабного сокращения бюджета научно-исследовательских разработок. Показатель совокупной акционерной доходности (TSR, Total Shareholder Return) комбинирует оценку стоимости акций и дивидендов, выплаченных компанией, чтобы показать общий доход держателя акций. Данный показатель рассчитывается как разница в стоимости компании (с котирующимися акциями) за период (обычно год) плюс сумма дивидендов, деленные на стоимость акций на начало периода, то есть TSR представляет собой положительную или отрицательную долю (или процент) от первоначальной стоимости компании. кп нп ( Pакц   Pакц )   Д акц TSR  , (8.6) нп  Pакц кп нп где  Pакц — стоимость акций на конец периода;  Pакц — стоимость акций на начало периода;  Д акц — размер дивидендов. 138 При этом под дивидендами понимается не только регулярные дивидендные выплаты, но и любые денежные выплаты акционерам, включая платежи по выкупу акций. Согласно сущности данного показателя, он не может быть применен к уровню бизнес-единиц, а только к компании в целом. Также его нельзя использовать в закрытых частных компаниях. Однако использование данного показателя не ограничено для сравнения различных компаний на рынке, не зависимо от их размера и отраслевой принадлежности, так как показатель является относительным. Денежный поток отдачи на инвестированный капитал (CFROI, Cash Flow On Investment) — самый распространенный показатель среди модифицированных показателей эффективности, является методикой оценки эффективности на основании экономической прибыли, используется главным образом в крупных корпорациях. Расчет показателя производится для годового периода, он часто сравнивается с учитывающей инфляцию стоимостью капитала для выявления того, сколько компания заработала сверх стоимости задействованного капитала. Данный показатель позволяет сравнивать компании с различной структурой активов. Достоинство данного показателя — учет генерируемого денежного потока компании, возможность применения в закрытых частных компаниях и для измерения эффективности бизнес-единиц. Расчет показателя производится с помощью четырех элементов: - валовые инвестиции, имеющиеся в существующих активах, складывающиеся из балансовой стоимости активов, накопленного износа и инфляционных корректировок; - валовые денежные потоки, складывающиеся из операционного посленалогового дохода и амортизации; - ожидаемый срок службы установленных активов (n); - ожидаемая ликвидационная стоимость активов в конце срока на текущий момент времени. Иначе, данный показатель можно представить как размер ежегодных платежей, позволяющих покрыть стоимость замещения актива по завершению его эксплуатации. И эк  C з.т n (1  k )  1 D  И эк CFROI  вал К вал (8.7) (8.8) где С з.т — стоимость замещения в текущем выражении; k — стоимость капитала; Dвал — валовые денежные потоки; К вал — валовые инвестиции. Компания способна потенциально увеличить свою стоимость посредством достижения одного из следующих результатов: 139 • увеличением показателя CFROI от установленных активов при заданных валовых инвестициях; • сокращением скорости приближения CFROI к реальной стоимости капитала. В силу того, что каждый из рассмотренных показателей имеет свои ограничения и недостатки, можно было бы предложить использовать комбинированное значение показателей эффективности при оценке. Однако, как ни один из них, так и возможные комбинированные варианты, не соответствует полностью требованиям к системе оценке экономической эффективности предприятия. Например, не позволяют управлять эффективностью компании, то есть отслеживать, движется ли компания к достижению стратегических целей и как протекает этот процесс, или не могут быть детализированы с уровня предприятия на уровень бизнес-единиц и, особенно, на уровень подразделений. Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecard — BSC). Данный подход к оценке эффективности позволяет оценить бизнес по финансовым достижениям, удовлетворенности клиентов, организации бизнеса и росту компании, а также понять, какие меры следует предпринять и куда инвестировать средства (в сотрудников, системы и методы), чтобы повысить эффективность и конкурентоспособность компании. Цель BSC состоит в направлении деятельности организации на достижение миссии и стратегических целей. BSC строится на следующих принципах:  причинно следственная связь всех показателей, входящих в систему;  связь результирующих показателей, которые компания имеет возможность измерить по окончанию определённого периода, и упреждающих показателей, которые можно измерить мгновенно;  связь всех показателей с финансовыми результатами деятельности. Основными результатами внедрения BSC будут следующие:  перевод стратегии в действия. Система позволяет достаточно быстро переводить стратегию на уровень конкретных мероприятий, что позволяет максимально ориентировать действия на достижение стратегии;  связь организации со стратегией. Система позволяет достигнуть эффекта синергии через направление усилий всех подразделений компании на достижение стратегии;  реализация стратегии всеми сотрудниками. Система позволяет направить усилия всех сотрудников на реализацию стратегии с помощью системы коммуникаций, мотивации;  стратегическое управление в режиме реального времени. Система позволяет связать бюджет и стратегию, с помощью информационных и 140 аналитических систем постоянно управлять процессом, проводить стратегическое обучение;  мобилизация. Система создаёт мотивы для эффективного труда всех сотрудников, что и поддерживается топ-менеджерами через создание системы стратегического управления, и непосредственного руководства. Определению набора показателей, по которым будет оцениваться экономическая эффективность, предшествует определение стратегической цели компании. Стратегическая цель компании должна раскладываться на составляющие, охватывающие все сферы деятельности компании. Технология управления с использованием Системы сбалансированных показателей основана на формализации и группировке показателей в рамках четырёх стратегических направлений, по которым осуществляется контроль достижения стратегических целей (рис. 8.5):  финансы/экономика (доходность, ликвидность и др.),  рынок/клиенты (отношения с внешним миром),  бизнес-процессы (обучение сотрудников, новые технологии),  инфраструктура – внутреннее состояние компании (производственные ресурсы) рис. 8.5 – Стратегические направления BSC Система стратегических целей определяет основные показатели, с помощью которых можно оценить экономическую эффективность деятельности компании. Кроме того, при выборе показателей учитываются результаты стратегического анализа компании и определяются наиболее значимые факторы, влияющие на положение компании в отрасли. Разработанная таким образом система оценки экономической эффективности в полной мере будет соответствовать поставленным стратегическим целям и задачам. К недостаткам данной системы можно отнести то, что система показателей может быть построена только после того, как всеми сотрудниками принята и понята стратегия, количество показателей может быть большим для восприятия общей картины менеджментом. Отсутствует ответственность за общий результат и система более ориентирована на управление активами и ресурсами, а не на их финансирование. Остановимся на этом подробнее: BSC рассматривает 4 аспекта деятельности компании, по каждому из которых составляется карта показателей, таким образом, получается, что отсутствует какой-то общий показатель, достижение которого является самым главным критерием эффективности ком- 141 пании, а также главным мотивирующим фактором для всех сотрудников в качестве общей цели. Для того, чтобы компенсировать недостатки BSC специалисты в области оценки эффективности рекомендуют ввести иерархию стратегических целей предприятия, а главной целью установить при этом обобщенный финансовый показатель (с этой ролью, например, может хорошо справляться показатель EVA) и дополнить ее ABC-анализом, который позволяет управлять затратами по каждому процессу в компании. Таким образом, удается связать доходы и расходы по бизнес-единицам и бизнес-процессам, а также создать систему мотивации для персонала. В небольших компаниях делать предположения по их экономической эффективности, основываясь на функциональных показателях, относительно просто. В таких компаниях, особенно компаниях предпринимательского типа, довольно просто связать функционирование компании с финансовыми результатами и строить на этой основе предположения по экономической эффективности (если, конечно, это не компании-пионеры, разрабатывающие новые технологий, на которые невозможно делать надежные ставки). Например, компания «Envirosystems» сдает в аренду заводы по переработке отходов кемпингам, школам, торговым центрам, военным базам, гольф-клубам и крупным строительным площадкам. Несмотря на крупные обороты, бизнес по переработке отходов сам по себе довольно прост, и в нем нет реальной конкуренции. Технология стабильная, модульная, с хорошими возможностями по транспортировке, а потребители «Envirosystems» достаточно предсказуемы. Поиск потребителей в основном связан с отслеживанием разрешений на строительство крупных объектов, которые не обслуживаются централизованной канализацией, и предложением различных вариантов сотрудничества подрядчикам, участвующим в тендере на проект. Удержать потребителей еще проще, поскольку договор аренды подлежит пролонгации. Экономические основы данного бизнеса чрезвычайно благоприятны: заводы по переработке отходов имеют жизненный цикл порядка 20 лет, однако их стоимость может амортизироваться за период от пяти до семи лет, и чаще всего они окупаются за первые один или два периода аренды. Таким образом, несмотря на годовой оборот порядка 100 миллионов долларов, «Envirosystems» — это простой бизнес. Собственник «Envirosystems» владеет более 200 специализированными предприятиями, общий объем реализации которых превышает 1 миллиард долларов в год. Управление этими предприятиями он осуществляет, отслеживая от трех до пяти нефинансовых показателей, которые являются индикаторами, влияющими на будущие финансовые результаты, и устанавливает целевые значения данных показателей. Он также проводит ежедневный мониторинг этих показателей, вознаграждает людей согласно измеренной эффективности, тем самым заботясь о прибыли компании. Он 142 использует метод проб и ошибок для нахождения влияющих нефинансовых показателей, являющихся определяющими факторами финансовой эффективности. Обычно нахождение нужных показателей происходит со второго или третьего раза. Как всегда, необходимые показатели индивидуальны для каждого из предприятий. Для управления владелец использует три показателя: число новых объектов, сданных в аренду; число объектов, сроки аренды по которым прекращаются; число почтовых открыток, отправленных инженерам-консультантам, чьи имена впервые появились в профессиональных изданиях, специализирующихся на переработке отходов. Число действующих объектов аренды, то есть уже существующие объекты аренды, плюс новые объекты минус объекты с прекращающимися сроками, является фактором, определяющим краткосрочную выручку и соответственно рентабельность, поскольку величина накладных расходов «Envirosystems» стабильна. Число открыток, посланных инженерам, впервые заявившим о своей деятельности, стимулирует доходы в долгосрочном периоде: как правило, получатель заполняет открытку и отвечает на запросы компании в случае, если проект требует временной установки оборудования по переработке отходов. Владелец также постоянно отслеживает рентабельность «Envirosystems». Однако он обнаружил, что информация по рентабельности носит избыточный характер, поскольку число новых объектов, объектов, заканчивающих свое действие, а также открыток предсказывает выручку в пределах погрешности 1-2% на период от пяти до восьми лет. Отметим, что предпринимтаель по-разному использует показатели эффективности. Число новых объектов аренды, объектов, прекращающих действие, и число открыток обращено в будущее — они прогнозируют доходы. Конечный результат обращен в прошлое — он содержит информацию об экономической эффективности в прошлом и позволяет выбрать нефинансовые показатели, которые хорошо предсказывают будущие доходы. Также он использует показатели эффективности для того, чтобы мотивировать своих менеджеров действовать и получать вознаграждение в соответствии с измеряемыми показателями эффективности. Последнее известное в мире решение в эволюции систем оценки эффективности смещает ориентацию оценки эффективности с компаний и бизнес-единиц на клиентов и бизнес-процессы/функции компании. При этом должно выполняться условие, что доходы и затраты связаны между собой на уровне выполняемых процессов и клиентов компании. Затем применяются к этим мелким элементам структуры компании общие показатели оценки эффективности. Рассмотрение компаний в разрезе бизнес-процессов и отдельных клиентов открывает возможность построения цепочки эффективности, которая бы соединила деятельность компании с ее доходами и затратами на каж- 143 дом уровне и любой степени детализации, а следовательно, и с ее финансовой эффективностью. Это позволяет сделать новый инструмент управления, который может быть использован при оценке эффективности и управлении эффективностью компании - методика М. В. Мейера АВРА (ActivityBased Profitability Analysis), в переводе с английского процессноориентированный анализ прибыльности [21]. Процессно-ориентированный анализ прибыльности. Рассматриваемая матодика задумана в качестве средства ответа на ряд основных вопросов: что компания осуществляет для каждого из своих клиентов, сколько это стоит, и сколько клиенты за это заплатят? АВРА основан на достаточной простой предпосылке: если понятны бизнес-процессы компании, ее расходы, генерируемые этими процессами доходы, то появляется мощный инструмент измерения и повышения эффективности компании. АВРА основывается на методике АBС-анализа, но усиливает ее тем, что позволяет выделить показатели деятельности компании, помимо затрат, влияющие на доходы. АВРА изначально фокусируется на клиенте как на точке пересечения затрат и доходов. При данном подходе устанавливается величина себестоимости бизнес-процессов с использованием ABC, затем устанавливается размер дохода по каждому бизнес-процессу, а прибыльность каждого вида деятельности определяется путем попроцессного сопоставления доходов и затрат. АВРА имеет ряд положительных моментов. Во-первых, это возможность определения недорогих операций, которые можно пакетировать в единый продукт и продавать по цене, в несколько раз превышающей себестоимость. Другой возможностью является выявление клиентов, не приносящих дохода, чтобы изменить в их отношении ценовую политику или стимулировать их к уходу от компании. Однако более важной является возможность определения того, какие операции и продукты, то есть какие взаимоотношения с клиентами, являются прибыльными в долгосрочном плане. Требование системы заключается в мониторинге всех операций компании с клиентами, а также отслеживании себестоимости данных операций. Приведем формулу определения прибыльности взаимоотношений с клиентом. (8.9) Rкл  Dкл  И пр  Dкл  nпр  S пр , где Dкл — доход, полученный от клиента; И пр — себестоимость процессов; nпр — частота осуществления процессов; S пр — удельная себестоимость процессов, выполняемых для этого клиента. Новизна подхода АВРА заключается в том, что для оценки эффективности в ней использована модель стоимостной цепочки эффективности (является продолжением идеи Майкла Портера о цепочке добавленной стои- 144 мости), а не традиционная организационная диаграмма компании. Реализация этой идеи стала актуальной в последнее время, так как значимость внутренней архитектуры снизилась по сравнению с внешними взаимосвязями. В таблице представлены основные особенности методов оценки эффективности деятельности предприятий (Таблица 8.5). АВРА отличается в положительную сторону от финансовых показателей и сбалансированной системы показателей тем, что показатели в ней приводятся в соответствие с целями компании по достижению прибыльности. Она также обладает преимуществами в области определения факторов, определяющих эффективность, в способах расчета вознаграждения персонала и наличии возможностей для обучения и организационного развития. И главное преимущество АВРА состоит в полноте оценки эффективности: система создает взаимосвязи между процессами, осуществляемыми компанией, и экономической эффективностью компании. Таблица 8.5 Сравнение методов оценки эффективности Характеристики\ Методы Система финансовых показателей Уровень фиксирования результатов Взаимосвязь с финансовыми целями Выявление факторов, влияющих на рентабельность компании Вознаграждение сотрудников по конечному результату Компания в целом, иногда бизнесединицы Прямая Простота внедрения Стоимость внедрения Достаточно просто Низкая Сложность использования Низкая Не позволяет Система проста, но оценить вклад многих сотрудников в конечный результат невозможно Система сбалансированных показателей (SBC) Компания в целом и бизнес-единицы ABPA Не всегда возможно установить Не является простым, необходимо делать заранее Практически трудно реализовать, дает возможность оценить вклад каждого сотрудника, однако допускает манипулирование показателями в целях сотрудников Высокая сложность Может быть дорогой, в зависимости от особенностей организации бизнеса Прямая Достаточно высокая из-за множественности показателей 145 По всем уровням организации Упрощает выявление Система имеет прямой и понятный характер, манипулирование показателями системы затруднено Высокая сложность Высокая, особенно, если система будет отслеживать рентабельность клиентов в режиме реального времени Высокая из-за процессноориентированного учета затрат и систем мониторинга клиентских операций, финансовых и нефинан- Точность оценки эффективности Возможность сопоставления с другими компаниями Низкая Средняя совых показателей, работающих в режиме реального времени Высокая Достаточно просто Трудно Трудно В целом, в каждом конкретном случае следует выбирать компромисс между простотой использования и полнотой оценки той или иной системой показателей. Например, возможный выигрыш от АВРА может не оправдаться из-за высоких затрат на создание системы и ее использование. Наибольшую же пользу система АВРА должна принести компаниям с большим числом клиентов, чьи предпочтения по отношению к продукции и услугам отличаются, но не отражаются в более простых системах оценки. Компании таких отраслей, как отрасль банковских и финансовых услуг, консалтинг и здравоохранение, являются идеальными объектами для применения АВРА. Интересно, что для данных отраслей устойчивые отношения с клиентами, а не однократные операции скорее являются нормой, а не исключением из правил, их эффективность зависит от того, насколько успешно они управляют сложными взаимоотношениями с собственными клиентами. На приведенного сравнения можно считать, что наиболее близкими к идеальной на настоящем этапе развития менеджмента являются системы оценки эффективности бизнеса на основе АВРА и EVA. Возможно произойдет их объединение в обозримом будущем. 8.3 Базовые конкурентные стратегии бизнеса В сфере теоретического осмысления стратегий конкурентного поведения многое перепутано: стратегии часто смешиваются с тактикой, методами, технологиями и приемами конкурентного поведения, а собственно конкурентные стратегии зачастую отождествляются со стратегическим поведением фирмы в целом [24, 25]. К примеру, в популярной классификации Майкла Портера (стратегия лидерства в затратах, стратегия товарной дифференциации, стратегия нитевой специализации), и близкой к ней классификации Ж.-Ж.Ламбена (стратегия лидерства по издержкам, стратегия широкой товарной дифференциации, стратегия сфокусированной товарной дифференциации, стратегия оптимальных издержек, стратегии рыночной ниши), конкурентная стратегия рыночной ниши рассматривается как явление, однопорядковое с методами ценовой и неценовой конкуренции. Приходится соглашаться с Джорджем Дэем в том, что «стратегия — это очень эластичный термин, у которого в обычном употреблении настолько много толкований, что первоначальное его значение почти потерялось». 146 Имеет смысл разграничить стратегию, с одной стороны, тактические приемы конкурентного поведения, виды, методы, формы; направления конкурентных действий, ситуационные реакции на внешние угрозы — с другой. Целесообразно также обратить внимание на необходимость рассмотрения конкурентных стратегий компании, как элементов предпринимательских стратегий без их взаимного отождествления и смешивания с производственными, сбытовыми, финансовыми, инновационными, кадровыми, учетными или иными стратегиями. Разработка стратегий конкурентного поведения начинается со стратегического целеполагания и распространяется на комплекс долговременных действий (воздействие, противодействие) по отношению к соперникам, которые признаются стратегическими, т.е. осуществляют деятельность в стратегических областях бизнеса компании. Их выбор всегда имеет рациональную природу — субъекты конкуренции стремятся либо к нейтрализации соперников, либо к использованию их для укрепления собственных позиций, либо к тому и другому одновременно. В зависимости от обстоятельств, одни фирмы стратегически нацеливают свои действия на устранение конкурентов, другие — на обособление от них, третьи — на сближение с ними, четвертые - на сдачу им позиций (самоустранение) на выгодных условиях. Поскольку все субъекты предпринимательства различаются между собой по типу поведения и реализации целевых установок, каждой фирме приходится, стремясь к оптимуму конкурентных позиций, по-своему воздействовать на соперников, навязывая им свои интересы, и одновременно противодействовать им, отстаивая данные интересы от посягательств извне. Конкуренция, направленная на устранение соперников. Это нередко трактуется лишь в духе известной дихотомии: «конкуренция — монополия». Порой по инерции в качестве универсальной парадигмы: «каждый конкурент стремится стать монополистом» - такие представления часто воспринимаются аксиоматически представителями различных научных школ — от ортодоксального марксизма, ответвлением которого стала концепция «монополистического капитализма», до современных модификаций теорий монополистической конкуренции и олигополии. Монополистами, действительно, мечтают сделаться многие конкуренты, но стремятся к ней, будучи реалистами, лишь отдельные представители крупного бизнеса, причем, как правило, только на ограниченных локальных рынках, реже — на национальных рынках товаров и услуг. При этом, действуя рационально, они чаще всего стремятся непосредственно не к монополизации рынков, что невозможно в условиях антимонопольного регулирования, а к стратегическому доминированию на них, т.е. к приобретению решающего влияния на свое окружение. 147 Монополистические притязания субъектов предпринимательства, их стремление к монопольному стратегическому доминированию воплощаются в жизнь с помощью двух типов стратегии конкурентного поведения — назовем их стратегией механической монополизации и стратегией интегрирующей консолидации. Стратегия механической монополизации, наиболее изученная экономической наукой, опирается на целевую установку, направленную на ослабление конкурентов, вытеснение их с рынка и тем самым их устранение как субъектов предпринимательства. Поэтому стремление к механической монополизации рынка обычно трактуется как тотальное соперничество предпринимателей любыми подручными методами, включая борьбу без правил и «применение динамита к конкуренту». Наибольшая последовательность в развитии такого понимания, вероятно, проявилась в ленинской теории монополистического капитализма. Между тем применение стратегии механической монополизации в отношении стратегических соперников всегда было связано с немалыми рисками и таило ощутимую угрозу безопасности собственного бизнеса. Ведь имманентные данной стратегии цели и действия компаний ориентировались на усиление собственных позиций за счет механического сокращения, а в идеале — обнуления доли конкурента-жертвы на рынке одноименного товара. Руководители компании, обдумывая стратегические решения в духе механической монополизации, должны были четко понимать, что потенциальные жертвы вполне могут ответить ударом на удар, если не убийственным, то, по крайней мере, весьма чувствительным. При таком положении дел субъекты предпринимательского бизнеса, стремившиеся в прошлом к стратегическому доминированию и стремящиеся к нему сегодня, предпочитали и предпочитают применение стратегии интегрирующей консолидации. Стратегия интегрирующей консолидации состоит в установке на увеличение рыночной доли предпринимательских фирм за счет присоединения конкурентов, вплоть до превращения их в собственные линейные или автономные подразделения. Предпринимателей, стремящихся с помощью рассматриваемой стратегии к приобретению доминирующих позиций, следует определить как сильных интеграторов. Принимая на вооружение стратегию интегрирующей консолидации, менеджмент сильной фирмы-интегратора опирается на положительные оценки тех или иных сторон деятельности соперников. Сильные стороны обнаруживаются в различных аспектах деятельности конкурентов, например, в разнообразии ассортимента предлагаемых товаров и услуг, передовых технологиях, плодотворных бизнес-идеях, эффективном менеджменте. Каждая из этих сторон, а то и все вместе, могут быть использованы во благо сильного интегратора. Задача состоит в том, чтобы, используя методы 148 ценовой и неценовой конкуренции, привлечь стратегического конкурента на свою сторону: вначале в качестве равноправного партнера, затем — младшего партнера, и, в конечном итоге, преобразовать его в собственное подразделение. Завершающая часть этих действий происходит посредством присоединения фирмы-конкурента либо ее поглощения. Способы завершения интегрирующей консолидации известны и многократно описаны — от простой покупки фирмы-конкурента до ее захвата путем приобретения значительного пакета ее акций, присоединения на основе специальных договоров с применением кредитных или иных схем, либо в результате санации хронического должника. Стратегия интегрирующей консолидации, инициаторами которой выступают сильные интеграторы, является более замысловатой, чем стратегия механической монополизации. Действительно, стратегические цели сильного интегратора как бы раздваиваются. С одной стороны, каждая из компаний, принимая решение об интеграции, надеется воспользоваться конкурентными преимуществами другой компании. С другой стороны, сильный интегратор рассчитывает устранить конкурента, хотя бы посредством присоединения его. Однако между данными стратегиями все же больше общего, чем различного. Ведь каждая из них направлена на приобретение предпринимательской фирмой доминирующего положения. Между тем, конкурентное доминирование, тем более в стратегическом ядре бизнеса, всегда является предпосылкой монополизации рынка. Искушение стать монополистом становится гораздо более интенсивным мотивом при условии, что монопольный статус представляется достижимым. Монополия из разряда несбыточной мечты переходит в категорию целей текущей предпринимательской практики. При отсутствии в обществе серьезных антимонопольных регуляторов взаимные различия двух стратегий конкурентного поведения начинают концентрироваться исключительно вокруг выбора методов устранения соперников. Обе рассматриваемые стратегии конкурентного поведения не получили всеобщего распространения в качестве универсальной основы соперничества субъектов предпринимательского бизнеса. Это было обусловлено следующими объективными обстоятельствами: рассматриваемые стратегии негативно оцениваются потребителями, которые в их применении резонно усматривают формирование предпосылок будущих угроз со стороны создаваемого монополиста их интересам. Применение стратегии механической монополизации и стратегии интегрирующей консолидации теми или иными субъектами бизнеса, всегда нацеленными на увеличение рыночных долей в стратегических областях их бизнеса и приобретение ими стратегических позиций конкурентного доминирования, ограничивается нормами антимонопольного регулирова- 149 ния в странах с рыночно ориентированной экономикой и на уровне международного бизнеса. Конкуренция, направленная на выгодную сдачу позиций. Представления об универсальном характере монополистической мотивации, которой якобы подвержены все без исключения участники конкурентного соперничества на различных рынках товаров и услуг, выступают как отпечаток теоретических представлений, более характерных для эпохи массового первоначального накопления капитала. Между тем современные предприниматели в странах, прошедших период первоначального накопления капитала, вступают в бизнес и поддерживают свое участие в нем под влиянием разных рациональных мотивов. В реальной жизни перед каждым прагматически настроенным субъектом предпринимательства всегда открывается разнообразие стратегических подходов, с помощью которых он намеревается ограждать себя от соперников, а при случае - добиваться устойчивого конкурентного положения, не претендуя на стратегическую монополизацию рынков и на монополистическое доминирование. Так, для получения исчерпывающей характеристики о стратегии интегрирующей консолидации важно обратить внимание на то, что рассматриваемая стратегия конкурентного поведения применяется не только сильными интеграторами, но и слабыми интеграторами. Таковыми являются компании, в принципе не помышляющие о приобретении доминирующих позиций, а, напротив, занятые поиском наилучшего способа консолидации с более сильным партнером. В настоящее время по инициативе слабых интеграторов осуществляется почти половина всех корпоративных слияний в странах с рыночно ориентированной экономикой. Они происходят посредством частичной продажи бизнеса слабыми интеграторами более сильным соперникам, создания совместного бизнеса, либо присоединения к конкурентам. Поэтому действия слабых интеграторов следует рассматривать не просто как сдачу позиций, а как конкурентную стратегию, успешная реализация которой позволяет извлечь выгоду от самоустранения и даже сохранить «жизнь после смерти». Конкуренция, направленная на обособление от соперников. Субъектами малого предпринимательства часто применяется конкурентная стратегия простого обособления. Мелкий бизнес получает широкое распространение обычно в раздробленных областях деловой деятельности, отличительной чертой которых является отсутствие на соответствующих секторах рынка фирм с доминирующими конкурентными позициями и принципиальная невозможность приобретения таких позиций какой-либо компанией. В качестве примера таких областей бизнеса можно привести гостиничное хозяйство, туристический бизнес, хлебопекарное производство, ремонт автомобилей, ресторанный бизнес, охранный бизнес, оказание информационных, банно-прачечных услуг и т.п. Рассматриваемая страте- 150 гия конкурентного поведения может также применяться и применяется в действительности в тех областях бизнеса, где предпринимательские фирмы соседствуют с компаниями, сумевшими добиться доминирующего положения. Таковыми являются консультационный и аудиторский бизнес, книгоиздание, розничная торговля, бизнес в ремонтно-строительной сфере, фермерство. Следует подчеркнуть, что небольшие размеры предпринимательских фирм и ничтожность долей рынка, которые имеет каждая из них, не могут служить основанием для отрицания наличия у таких фирм стратегических мотивов участия в конкуренции и, соответственно, наличия у них собственных стратегий конкурентного поведения. Стратегия простого обособления базируется на относительной краткосрочности стратегического периода деловой деятельности рассматриваемых компаний, скоротечных оборотах капитала, нахождении и быстром насыщении небольших и не очень ёмких ниш. Стратегия простого обособления включает: • сосредоточение деловой деятельности на локальных и местных рынках, ориентацию на взаимодействие с местными потребителями, отсутствие амбиций превращения собственного бизнеса в значимый феномен национального рынка; • необходимость одновременного противостояния большому, порой неизмеримому числу прямых соперников на локальных рынках в силу многочисленности, изменчивости и разнородности потребностей местных клиентов; • относительно низкую технологичность деловой деятельности большинства компаний, за исключением производственных фирм в некоторых областях бизнеса и небольших компаний, создающих программное обеспечение; • ориентацию большинства конкурентов стратегического ядра бизнеса на создание простых товаров и оказание услуг, не требующих высокой технологической базы; • постоянную готовность субъектов предпринимательского бизнеса к диверсификации бизнеса с учетом его указанных технологических ограничений и узости потенциала клиентской базы каждого вероятного вида их деловой деятельности; • неустойчивость деловых отношений субъектов бизнеса с клиентами и партнерами по бизнесу, нецелесообразность и невозможность стратегического планирования таких отношений на длительный срок; • стремление к постоянной дифференциации предложения и снижению издержек; • быстроту проникновения в новые области бизнеса и стремление продвинуться в их освоении и завоевании более или менее значимых кон- 151 курентных позиций, пока в данные области не вошли компании, придерживающиеся стратегий механической монополизации или интегрирующей консолидации. Стратегия простого обособления — это не бегство от конкуренции, а вполне осознанный тип рационального выбора конкурентных целей и действий. Каждый из сторонников данной стратегии конкурентного поведения чрезвычайно дорожит независимостью и свободой в мире, где угрозы могут исходить от любого представителя внешнего окружения. При этом он считает целесообразным обеспечение безопасного бизнеса на основе организационного дистанцирования от других субъектов предпринимательства. Здесь мы сталкиваемся не с уходом от конкуренции как таковой, а с уходом от борьбы с конкретными конкурентами и с включением в борьбу с другими конкурентами. Это соперничество имеет характер не борьбы до победного конца, которую мы наблюдаем в действиях сильных интеграторов, а постоянное маневрирование в мире тотальных угроз. Мелкий предприниматель, придерживающийся стратегии простого обособления, как правило, не стремится сделаться крупным. Именно в простом обособлении как в стратегии конкурентного поведения такой предприниматель усматривает возможность и обеспечения гарантий безопасности собственного бизнеса, и ослабления безопасности конкурентов. В отраслях, традиционно являющихся сферой малого бизнеса, интенсивность конкурентных действий может варьироваться от умеренно сильной до ожесточенной. Нежелание сторонников стратегии простого обособления принимать участие, к примеру, в добровольном слиянии с сильными интеграторами, весьма характерное для этой группы субъектов бизнеса, объясняется не только их тягой к свободе и независимости, но и стремлением постоянно сохранять за собой право на проведение активных действий против внешнего окружения [22, 23]. Современный малый бизнес было бы принципиально неправильным расценивать как изначально слабое звено конкуренции. Субъекты мелкого неспециализированного предпринимательского бизнеса добились сегодня возможности не только обособляться от крупных фирм, но и успешно им противостоять во всех странах с устойчивой рыночно ориентированной экономикой. Энергичное маневрирование является самым характерным и примечательным стереотипом конкурентного поведения подобных фирм на стратегическом уровне. Так происходит, когда [23].: • мелкие фирмы обнаруживают и немедленно заполняют собой небольшие, а порой крошечные рыночные ниши, не освоенные (или пока не освоенные) более сильными соперниками; так происходит, например, в консалтинговом и аудиторском бизнесе, мировые лидеры которого (так называемая «большая четверка» — Price Waterhouse Coopers, Ernst & Young, Deloitte & Touche, KPMG) ничего не могут поделать с обилием консуль- 152 тантов по частным финансовым, управленческим, бухгалтерским, налоговым и иным вопросам; • область бизнеса является еще настолько новой, что ни одна из фирм не имеет достаточно опыта и ресурсов для завоевания крупной доли на рынке; • мелкие компании копируют (на законных, но часто на незаконных основаниях) продукцию, серийно изготовляемую крупными фирмами; • мелкие фирмы оказываются полезными крупному бизнесу в качестве третьей независимой стороны, в частности, при оборудовании площадок для вспомогательного производства, на открытие которых большие компании часто не идут в целях экономии затрат; эффект взаимной выгоды оказывается в данном случае весомее стратегических установок на вертикальную консолидацию; такое положение наблюдается в автопромышленности — крупные автомобилестроительные компании охотно прибегают к услугам небольших специализированных фирм, производящих колесные диски, амортизаторы (типичным примером является взаимодействие «Mitsubishi motors» и компании «Brerabo», производящей тормозные механизмы); • компании доказывают обществу, что их обязательная поддержка имеет характер жесткого социального детерминанта; данный феномен смело можно назвать также феноменом социального вымогательства, ибо финансовая подпитка мелких маломощных компаний обходится обществу дешевле, чем содержание армии безработных. Наряду со стратегией простого обособления на рынке можно столкнуться и со стратегией дезинтегрирующего обособления компаний, которая применяется, как правило, для преодоления кризисного положения, складывающегося в стратегических областях бизнеса компании. Она выступает прямой противоположностью стратегии интегрирующей консолидации и проявляется посредством разделения и выделения компаний. Принимая эту стратегию, топ-менеджмент фирмы одновременно перестраивает свои отношения со всем конкурентным окружением и дает толчок внутренней конкуренции, которая в скорой перспективе охватывает отношения взаимно обособившихся субъектов бизнеса. Разделение представителей крупного бизнеса или выделение из них определенных звеньев всегда является незаурядным событием на национальном рынке, тем более на мировом рынке. Добровольное разъединение малоэффективных субъектов бизнеса нередко приводит к возникновению вполне конкурентоспособных предпринимательских фирм. Это случилось, к примеру, в середине 1980-х годов в процессе разделения одного из крупнейших мировых авиаперевозчиков компании «Pan American». Вполне преуспевающие субъекты бизнеса могут использовать указанную стратегию и для того, чтобы дать «зеленый свет» выделению побочной деятельности фирмы, не относящейся к страте- 153 гическому ядру ее бизнеса, если руководство данной фирмы поняло, что вести ее на конкурентоспособном уровне оно само не в состоянии, но и признание фиаско в данной сфере нежелательно. Так произошло разделение знаменитой фирмы «Hewlett-Packard» на две независимые компании, специализирующиеся соответственно на производстве компьютерного оборудования и на разработке измерительных приборов для телекоммуникационной, медицинской и химической промышленности. Иногда отдельные компании предпочитают простому обособлению прагматическую изоляцию от конкурентов на избранном конкурентном поле. В этом случае они используют стратегию полного обособления бизнеса. Стратегия полного обособления бизнеса обычно применяется в тех случаях, когда непосредственное конкурентное столкновение не ведет к очевидным стратегическим выгодам, но, напротив, может превратить деловую деятельность в весьма рискованное предприятие. Изолируя свой бизнес, предпринимательская фирма не выходит из конкуренции вообще, не прекращает конкурентных действий как таковых, она лишь перемещает их в особую плоскость рационального уклонения от непосредственной борьбы. В системе определений Ж.-Ж. Ламбена эта стратегия связывается с нишевой специализацией компаний. Специализация предпринимательской фирмы на определенной рыночной нише или сегменте рынка представляет собой неценовые конкурентные действия, с помощью которых компания реализует стратегию полного обособления бизнеса. Компании, придерживающиеся данной стратегии конкурентного поведения, стремятся к формированию столь высоких стандартов деловой деятельности, что возникающие барьеры не просто затрудняют возможным соперникам вхождение в стратегическую область их бизнеса, но практически исключают появление такой возможности. Зато узкоспециализированные фирмы добиваются выдающихся достижений в улучшении качества продукции, обеспечении высокой нормы прибыли при небольших объемах продаж товаров клиентам, заинтересованным именно в предлагаемой марке, а заодно в формировании общественного мнения о собственной незаменимости в стратегической области своего бизнеса. Конкуренция, направленная на сближение с соперниками. Конкурирующие субъекты предпринимательства далеко не всегда стремятся к механическому устранению своих соперников, их интегрированию, обособлению от них либо к сдаче им своих позиций. Нередко можно наблюдать кооперацию конкурентов, которая происходит на основе стратегии кооперативной солидарности. Внешне применение рассматриваемой стратегии проявляется в совместных действиях, осуществляемых в долгосрочном периоде хорошо понимающими друг друга и пользующимися взаимным доверием субъектами предпринимательства. Организационно это выглядит как стратегический 154 альянс — союз предпринимательских фирм, не преобразующих взаимную солидарность в слияние этих фирм. От стратегии кооперативной солидарности следует отличать квазикооперативные тактические маневры, которые нередко применяются субъектами бизнеса, придерживающимися иных конкурентных стратегий. Они используются, например, сильными интеграторами, для того, чтобы дезориентировать конкурента в преддверии захвата, сбить его с толку, посеяв иллюзии выгод от предстоящей консолидации бизнеса. Анализ выгод, достигаемых благодаря кооперации предпринимателей, нередко ограничивается указанием на экономию на масштабах производства и сбыта товаров, получение доступа на еще не освоенные местные и иностранные рынки, совместное регенерирование опыта и профессиональных знаний. Выгоды от кооперации оказываются намного большими, чем одновременное противостояние всем конкурентам сразу, хотя кооперирование всегда оборачивается относительным ограничением деловой самостоятельности любой фирмы. Приходится считаться с чужими интересами, а менеджмент фирмы должен, помимо прочего, обладать психологической готовностью действовать солидарно с другими субъектами бизнеса, к руководителям и владельцам которых он, вполне вероятно, не испытывает никаких личных симпатий. С другой стороны, «солидарные кооператоры», договариваясь между собой, не преодолевают состояния взаимной конкуренции. Их толкает в межфирменные объятия не только относительное равенство сил, а также страх перед общим окружением, но и стремление нейтрализовать угрозы, исходящие от вполне конкретного конкурента, хотя бы путем превращения того в партнера по стратегическому альянсу. Кооперативная солидарность субъектов бизнеса представляет собой стратегию взаимно сбалансированной нейтрализации. При этом нарушение баланса сил чревато тем, что наибольшие угрозы стабильности бизнеса возникают именно в среде недавних партнеров по альянсу, близость которых очень быстро перерастает из фактора конкурентоспособности компаний в фактор риска. Стратегия кооперативной солидарности реализуется небольшими предпринимательскими фирмами, не претендующими на конкурентное доминирование. Эти фирмы договариваются между собой о совместном противостоянии другим таким же небольшим компаниям, либо крупным фирмам, претендующим на приобретение доминирующих позиций и тем самым,представляющим серьезную угрозу в стратегической области их бизнеса. При этом каждый из субъектов предпринимательского бизнеса, идущих на кооперацию, понимает, что самостоятельно он не в состоянии вести успешную конкуренцию не только с более крупными соперниками, но и с теми, с кем он считает уместным кооперироваться. Так, например, в 2002 155 году независимые магазины Нижнего Новгорода объединились, чтобы конкурировать с сетевыми магазинами. Созданный ими Союз независимых магазинов поставил своей целью добиться у поставщиков цен, сопоставимых с теми, что имеют сетевые структуры. Этот альянс существует и поныне. Субъекты предпринимательского бизнеса договариваются между собой, прибегая не только к стратегии кооперативной солидарности, но и к стратегии компромиссного сотрудничества. Названная стратегия базируется, как и стратегия кооперативной солидарности, на возможности и необходимости стратегического сотрудничества взаимно конкурирующих компаний. Однако в отличие от стратегии кооперативной солидарности ключевое значение при формулировании указанной стратегии имеет не «солидарность», а «компромисс». Применяя стратегию компромиссного сотрудничества, субъекты бизнеса не добиваются превращения конкурентов в партнеров по бизнесу. Их стратегические целевые установки на нейтрализацию соперников связаны лишь с нахождением и исполнением решений, которые устраивали бы обе стороны. Под компромиссом в бизнесе следует понимать фактическое признание субъектами деловых отношений законных интересов своих конкурентов и последующее принятие и исполнение обязательств по их соблюдению, нередко даже ценой временного ущемления собственных интересов. Элементы компромисса могут проявляться в каждой из уже рассмотренных стратегий конкурентного поведения, однако их типичным признаком является не компромиссное сотрудничество, а компромиссное, либо бескомпромиссное противостояние. Стратегические компромиссы не являются их рациональным предпочтением. Суть стратегии компромиссного сотрудничества состоит в том, что конкуренты на стадии стратегического планирования стремятся прагматически урегулировать возможные противоречия и конфликты, стараются заранее определить пределы выгодных компромиссов с теми, кто способен к действительному сотрудничеству на компромиссной основе в долгосрочном периоде. Данная стратегия всегда является двусторонней, поэтому стороны обязательно должны проявить обоюдную готовность к применению рассматриваемой стратегии. Компромиссное сотрудничество представляется для многих субъектов бизнеса стратегически важным, когда они не желают вступать в явное соперничество с конкурентами. Главной предпосылкой поиска компромиссов выступает сила и авторитет конкурентов. Однако применение рассматриваемой стратегии ни в коем случае не следует воспринимать как заблаговременную сдачу компаниями стратегически важных конкурентных позиций. Ведь в ее конструкции существенное место, наряду с «компромиссом», занимает «сотрудничество». А для этого важно определение баланса сил. Бессмысленно предлагать компромиссное сотрудничество конкурен- 156 там, силы которых намного превосходят собственные. Так же нелепо добиваться компромиссов и с более слабыми компаниями, не имеющими авторитета и не способными постоять за себя. Обычно стратегия компромиссного сотрудничества применяется предпринимательскими фирмами, владельцы и руководители которых связаны между собой устойчивыми неформальными доверительными отношениями. Хорошие личные отношения, взаимное доверие и уважение имеют вполне прагматический характер. Весьма часто субъекты бизнеса, которые в принципе могли бы при определенном стечении обстоятельств оказаться непримиримыми и бескомпромиссными противниками, оказывают друг другу различные услуги, порой значительные, совместно участвуют в деятельности общественных объединений, политических партий, вместе проводят общественно значимые мероприятия. Компромиссное сотрудничество является, вероятно, одним из наиболее сложных объектов описания именно в качестве стратегии конкурентного поведения субъектов предпринимательства. При всей ее причудливости данная стратегия является гораздо более устойчивой формой нейтрализации соперников, чем, например, стратегия кооперативной солидарности ил и стратегия механической монополизации, всегда применяемые «под колпаком» органов по антимонопольному регулированию рынков товаров и услуг. Таким образом, в зависимости от стратегических целевых установок, фирма-конкурент, пребывающая в стадии деловой зрелости, может, соперничая за наилучшие конкурентные позиции, применять в отношении соперников следующие типы стратегии: • стратегию механической монополизации; • стратегию интегрирующей консолидации для сильных интеграторов; • стратегию интегрирующей консолидации для слабых интеграторов; • стратегию простого обособления; • стратегию дезинтегрирующего обособления; • стратегию полного обособления (изоляции); • стратегию кооперативной солидарности; • стратегию компромиссного сотрудничества. Перед нами разные стратегии конкурентного поведения, применение каждой из которых базируется на рациональном интересе. В действительности в процессе стратегического целеполагания вполне возможно сочетание тех или иных стратегий конкурентного поведения по отношению к разным соперникам и даже к одному и тому же сопернику, другими словами, постоянное пребывание в полистратегическом поиске подходящих способов взаимодействия с отдельными представителями внешнего окружения. На основе полистратегического выбора субъекты предпринима- 157 тельства определяют тактику повседневного конкурентного поведения на рынке товаров и услуг. Разнообразие стратегий конкурентного поведения свидетельствует о невозможности сведения совокупности конкурентных действий лишь к борьбе за монополию даже в сугубо постановочном плане. Дело не только в глубоком укоренении практики антимонопольного регулирования рынков. В конечном счете, антимонопольное регулирование является формой социального компромисса, на который добровольно или вынужденно соглашаются все субъекты конкуренции, одинаково заинтересованные в противодействии монополизации рынков кем-либо из них в отдельности. 8.4 Менеджмент качества Качество работы организации и качество продукции тесно взаимосвязаны. Практически невозможно повысить качество работы организации, не улучшив качество продукции. Поэтому, разработав и внедрив такую стратегию, организации повышают свою конкурентоспособность. Система требований к качеству продукции, как правило, включает и требования к самой организации. Международными премиями качества являются: японская — Деминга, американская — Болдриджа; национальными: Канадская, федеральная РФ. Например, претенденты на получение премии Деминга оцениваются по шести направлениям: 1. показатели работы системы управления (объем продаж, чистая прибыль, производительность труда и т.п., всего 9 категорий); 2. качество продукции (доля рынка, процент поступивших жалоб, степень удовлетворённости потребителей, всего 6 категорий); 3. объёмы и сроки поставок (объём производства, число нарушений контрактов, время выполнения заказа, всего 6 категорий); 4. технологический потенциал производства (расширение ассортимента изделий, количество новых товаров и их оценка рынком, всего 5 категорий); 5. развитие человеческих ресурсов и моральное настроение сотрудников (количество патентов и рационализаторских предложений, наличие кружков «качества и т.п.); 6. безопасность труда (частота, степень тяжести и характер несчастных случаев, происшедших на производстве). Категории оценок других премий, в основном отвечают японским, лишь в РФ они упрощены. Это, в частности, связано с существенным отставанием качества отечественной продукции от японской, американской и европейской. Факторы, воздействующие на качество работы организации и качество продукции ей выпускаемой, объективно разделяются на внутренние и внешние. 158 К внешним факторам относятся: ресурсы (земля, сырьё и энергоносители, рабочая сила), цикл деловой активности экономики, политика правительства и инфраструктура, действия неправительственных организаций и общественных движений. К внутренним факторам, прежде всего, относятся: капитал (его владельцы, структура, количество и качество) и рабочая сила (квалификация сотрудников, условия труда, мотивации, моральный климат в коллективе, наличие корпоративной культуры и т.д.). Они могут влиять на качество любого типа как положительно, так и отрицательно. Положительные факторы: заинтересованность, энтузиазм, изобретательность, внедрение передовых технологий, обучение применению концепций и методов улучшения качества необходимо поддерживать и развивать. Влияние отрицательных факторов, таких как: проблема обучения и развития человеческих ресурсов, сопротивление переменам, несоблюдение техники безопасности, низкий уровень стандартизации, плохие отношения с потребителями и поставщиками и т.д. следует минимизировать. Развитие и внедрение корпоративной культуры может не только снизить влияние негативных факторов, но и сформировать стратегические цели организации, результаты, реализации которых могут иметь как материальную, так и нематериальную формы. Чтобы создать корпоративную культуру, способствующую повышению конкурентоспособности организации, существенные усилия её топменеджеров должны быть направлены на повышение качества продукции и качество работы организации. При этом следует помнить, что неискренние или «тактические» призывы к приверженности той или иной философии, могут навредить не только имиджу компании, но и понизить её эффективность. Поскольку постоянно изменяется внешняя среда, то и процесс управления качеством работы организации и качеством продукции требует постоянного мониторинга изменений. Поэтому и сам процесс управления «вынужден» постоянно изменяться. Проблемы качества работы организации и качества продукции подразделяются на четыре категории: методология, технология, компетентность и квалификация работников, рабочая «атмосфера» в коллективе. Методология тесно связана с системой управления деятельности организации, а последняя обусловливает методы планирования, контроля, принятия решений и контроллинг. Технологические проблемы возникают уже в процессе бизнес - планирования по созданию продукта. Здесь ошибка в выборе технологии обойдётся на порядки дороже при эксплуатации выбранной технологии. На этапе эксплуатации могут также возникнуть проблемы из-за недостаточной квалифицированности персонала и т.п. 159 Компетентность работников — это их способность обеспечить качество деятельности организации. Компетентные работники способны быстро адаптироваться к новым требованиям и условиям труда, вызванными изменениями внешней и внутренней сред. Рабочая «атмосфера» проявляется во взаимоотношениях сотрудников и/или подразделений организации. Именно рабочая «атмосфера» становится определяющим фактором при повышении качества работы организации и качества продукции. Предприятиям с ортодоксальным стилем управления присущи следующие основные особенности, препятствующие повышению качества продукции и их эффективности в целом: • концентрация усилий на сохранении существующего положения; • индивидуалистский подход к процессу труда, противопоставляемый к работе в группе и/или другом подразделении организации; • наличие в организации различных проблем, как открытых, так и закрытых. Закрытые проблемы носят закономерный характер, могут быть решены объективно и, как правило, имеют единственное решение. Открытые проблемы более сложны, даже комплексны, а их решение обычно связано с мнениями и взаимоотношением людей в коллективе организации. Для успешного разрешения открытых проблем необходимо вовлечь в процесс решения тех сотрудников, которым предстоит внедрять решение. Причём, как правило, следует изменить систему вознаграждения. Инициатором диагностики проблем, препятствующих улучшению качества работы организации и качества продукции, должен быть, как правило, руководитель организации. Обычно для проведения диагностики приглашают «внешних» консультантов, которые с помощью менеджмента организации собирают информацию, необходимую для проведения анализа. Изучается: оргструктура и структура управления, основные виды деятельности, товары и услуги, рынки, финансовое состояние, рабочая «атмосфера» и т.д. По сути, нужно сделать стратегический аудит и по его результатам выявить проблемы. Однако их выявление не означает автоматического и/или скорого устранения. Решение проблем — это длительная и трудоёмкая работа, провести которую может только сам коллектив при непосредственной заинтересованности дирекции, или руководство при непосредственном участии коллектива. При сборе информации используются два подхода, которые имеют свои достоинства и недостатки, поэтому возможно совмещение обоих подходов. Прямой подход основан на изучении мнений и мыслей сотрудников о наличии и способах решения проблем, препятствующих улучшению качества работы организации и качества продукции. Косвенный подход включает наблюдение за производственной деятельностью и поведением сотрудников, оценку влияния этих факторов на каче- 160 ство, а, кроме того, моделирование процессов и изучение поведения работников на моделях. Алгоритм проведения диагностики проблем качества обычно включает несколько пунктов, которые, в принципе, можно назвать и оформить как план качества: 1. Выбор подхода и методов; 2. Составление и согласование списка участников и объёма исследований; 3. Согласование графика проведения мероприятий; 4. Составление и согласование плана сбора информации; 5. Ознакомление персонала с намеченными исследованиями и планами; 6. Выполнение мероприятий; 7. Оформление и представление результатов (отчёт, доклад и т.п.). Измерение и анализ показателей качества работы организации и качества продукции начинается с составления схемы «входы-выходы», анализ которой и позволяет определить параметры, подлежащие измерению. Входы формируются внешней и внутренней средами. Основные входы для любой организации - это: сырьё, рабочая сила, услуги, капитал, информация. Дополнительные входы — стратегия, тип бизнеса, инвестиции, поставщики, банки и т.д. Входы после процессов их преобразования превращаются в выходы (эффекты), которые могут быть как материальными (объём продукции, прибыль, продукты, потери, отходы), так и нематериальными (конкурентоспособность, качество жизни, информация, патенты, «ноу-хау» и т.п.). Показатели качества могут быть как относительными, так и абсолютными (эффекты деятельности). Относительные показатели включают: прибыльность, эффективность, экономичность, результативность и др. Качество продукции обычно измеряется в пяти точках (этапах жизненного цикла продукции (ЖЦП)): 1 — при отборе и управлении поставщиками (поставками); 2 — на входе процесса на соответствие вашим требованиям их количеству/качеству, стоимости, своевременности поставки; 3 — в процессе добавления ценности; 4 — на выходе процесса на соответствие требованиям и ожиданиям потребителей; 5 — при эксплуатации продукции и услуг на соответствие требованиям, ожиданиям, нуждам, желаниям и удовлетворённости потребителей. Практика показала, что разработка программ/планов повышения качества и эффективности, как правило, успешна при обновлении (внедрении новой) технологии и должна сопровождаться изменением рабочей «атмосферы» организации, так как стратегия использует типичный подход для управления проектами. Лучшими стратегиями повышения качества явля- 161 ются долговременные перспективные стратегии улучшения эффективности и качества, которые соответствуют стратегии предприятия. Управление качеством продукта. В международных стандартах серии ИСО 9000 имеется следующее определения термина качества. «Качество — степень, с которой совокупность собственных характеристик выполняет требования». Общие требования потребителей к качеству продукта приведены в таблице (Таблица 8.6). Ведущими индустриальными организациями разработано множество способов повышения качества на разных этапах ЖЦП с не очень большими затратами. Так, ещё в 1930г. Американец В. Шухарт разработал метод устранения неисправностей в процессе производства продукта — статистическое управление процессами (процедурно это карты Шухарта), в котором возникшее несоответствие сразу же корректируется. Это позволяет сэкономить значительное количество средств, так как устранение несоответствий и/или возникновения их причин на каждом последующем этапе ЖЦП обходится примерно на порядок дороже: устранение дефекта при проектировании, например 1 руб., в производстве — 10 руб., на стадии монтажа и наладки — 100 руб., в процессе эксплуатации — 1000 руб. Таблица 8.6 - Требования к качеству продукта/услуги Основные требования к качеству продукта Экономичность Надёжность Функциональность Безопасность Удобство Эстетичность Бездефектность Ремонтопригодность Основные требования к качеству услуги Экономичность Надёжность Доступность Гарантии Ощутимость Отзывчивость Вежливость Взаимосвязь Симпатии При значительных объёмах выпускаемой продукции (с одновременным усложнением, как самой продукции, так и процесса её производства) возникла проблема снижения трудозатрат на контроль её качества. В процессе длительных исследований был разработан ряд методов статистического контроля, использующих различные типы распределения случайных величин, в том числе метод выборочного контроля, в соответствии с которым оценка качества всей партии продукции проводится на основе качества её выборки. По ГОСТ Р ИСО 9000: «Выборка — одна или несколько выборочных единиц, взятых из генеральной совокупности и предназначенных для получения информации о ней»; «Контроль – процедура оценивания соответствия путём наблюдения и суждений, сопровождаемых соответствующими измерениями, испытаниями или калибровкой». 162 Контроль качества может проводиться по двум признакам: количественному признаку в соответствии с ГОСТ Р 50779.74. — 99 и альтернативному признаку в соответствии с ГОСТ Р 50779.71. — 99 с целью определения приемлемого(AQL) или предельного(LQ) уровней качества, которые для целей выборочного контроля служат границами удовлетворительного и неудовлетворительного среднего уровня качества процессов при рассмотрении непрерывной последовательности партии. Концепция всеобщего управления качеством продукта(TQM), сформированная достаточно давно усилиями различных менеджеров, учёных и специалистов, базируется на следующих принципах. 1. Ориентация на всех возможных потребителей продукта; 2. Повышение роли руководства для вовлечения сотрудников в процесс достижения всех поставленных целей; 3. Вовлечение всех сотрудников, как главного ресурса организации для создания синергетического эффекта; 4. Системный подход к управлению; 5. Процессный подход, в котором бизнес-процессы должны быть установлены, а их входы и выходы, показатели качества и т.д. измерены, в результате чего управление результатами процессов должно перейти в управление самими процессами; 6. Принятие решений, основанных на фактах/измерениях; 7. Взаимовыгодные отношения с поставщиками; 8. Постоянное совершенствование с помощью тщательного анализа и соответствующих предупреждающих/корректирующих действий. Комплексное управление качеством является некоторой оптимизацией концепции TQM преимущественно в Японии и связано с двумя главными видами взаимоотношений: • между организациями и потребителями; • между организациями и поставщиками. Постоянно изучаются требования (и желания) к качеству продукта потребителей, с которыми ведётся интенсивный диалог. Из числа внешних поставщиков отбирается небольшая перспективная группа, с которой организации вступает в тесные долгосрочные отношения партнёрства. В процессе этого «рачительного производства» возникла новая система поставок сырья и комплектующих по принципу «точно-в-срок», которая требует (и обеспечивает) очень высокого уровня качества планирования, диспетчерских, транспортных работ и приводит к существенному высвобождению денежных средств за счёт снижения складских запасов и самих складских помещений. С особым вниманием «рачительное производство» относится к групповой работе и совмещению профессий (высокий уровень совмещения = 4). Статистические данные об эффективности и качестве автозаводов Японии и Европы, приведённые ниже (Таблица 8.7), свидетель- 163 ствуют, что при примерно одинаковом уровне автоматизации, разница в показателях значительна. Таблица 8.7 – Эффективность автозаводов Японии и Европы Показатель Автозаводы Рачительное производство Японские Европейские Производительность, час/авто 16,8 36,2 Качество, дефектов/100авто 60 97 Запасы, дней работы 0,2 2,0 Совмещение профессий (0-низкое, 4-высокое) 3 1,9 Групповая работа, % 69,3 0,6 Занятость инженеров при разработке новой модели, млн. 1,7 3,0 человек Время разработки новой модели, мес. 46,2 58,5 Количество моделей, внедрённых с опозданием, % 16,7 58,6 Время выпуска первой партии на рынок, мес. 1,0 2,0 Время возврата к стабильному качеству для новой моде1,4 12,0 ли, мес. Многие из современных статистических методов, на которых основаны оценки внешней и внутренней среды, достаточно сложны для восприятия, а тем более, для широкого применения участниками процесса. В них используются вероятностные характеристики: математическое ожидание, дисперсия, среднее квадратическое (стандартное) отклонение, ковариация, коэффициент корреляции. Поэтому Японские учёные отобрали из всего множества семь, достаточно простых и наглядных методов, фактически превратив их в эффективные инструменты контроля, анализа и выявления проблем в области качества. При всей простоте, методы (большая их часть) сохранили связь со статистикой и дают возможность профессионально пользоваться результатами их применения. После модернизации, оптимизации и отбора современными методами анализа и выявления проблем являются: графики; гистограммы и столбиковые диаграммы; диаграмма Парето (анализ Парето); схемы потока; диаграмма причин и результатов («рыбий скелет»); «мозговой» штурм; метод номинальной группы. Последовательность применения методов может быть различной в зависимости от поставленной аналитической цели. Аналогично, при проведении анализа не обязательно включать все семь методов. Их может быть меньше, а может быть и больше, ибо существуют и другие статистические методы. Широко известной моделью управления качеством являются непрерывные циклы Деминга, включающие последовательность прохождения основных мероприятий по управлению качеством. Цикл PDCA включает: планирование (plan); реализацию (do); проверку (check); исправление (action). 164 Цикл повторяется до совпадения результатов с запланированными, хотя план может периодически изменяться в соответствии с требованиями потребителей. В том случае, если отправной точкой является не план, а стандарт (standard), то цикл называется SDCA. Этот цикл больше подходит для плавного, инкрементного улучшения качества в рамках процессноориентированного производства. Циклы PDCA, как правило, применяются в случае необходимости существенного улучшения качества или при создании нового продукта, поэтому они больше подходят для организации управления качеством проектов, в том числе, и инновационных. Для организаций, регулярно осуществляющих несколько проектов одновременно, например проектных, необходимо сочетать оба типа циклов управления качеством, поскольку в таких организациях помимо повторяющихся для всех проектов процессов, имеют место неповторяющиеся (оригинальные, уникальные) процессы. К методам и инструментам планирования качества в соответствии с американским стандартом управления качеством проекта ANSI PMoK 2000 относятся: • структурирование функций качества (QFD); • функционально-стоимостной анализ; • анализ затрат и доходов (ABC); • функционально-физический анализ; • анализ последствий и причин отказов (FMEA-анализ). В основном все эти методы применяются при оперативном управлении качеством, а в стратегическом плане следует рассматривать семь стратегических методов управления качеством (S7): 1. оценка привлекательности бизнеса; 2. cтратегический бенчмаркинг; 3. анализ сегментирования рынка; 4. оценка рыночной позиции; 5. управление портфелем проектов; 6. стратегический анализ факторов развития; 7. оптимизация ресурсов. Таким образом, стратегически «Всеобщее управление качеством» становится концепцией управления организацией и/или новым продуктом (проектом) в целом, а качество становится системной категорией, имеющей ключевое значение, как для текущей эффективности бизнеса, так и для перспектив его развития (подробнее об эффективности бизнеса в п. 8.2). В Европе официально признанными 154 странами мира (на 2003г.) являются международные стандарты (МС) управления качеством ISO серии 9000: ISO 9000:2005, ISO 9001:2008, ISO 9004:2008. К поддерживающим стандартам ISO серии 9000 относятся ISO 19011 ISO 1013 и еще некоторые стандарты. 165 Главным требованием МС ISO серии 9000 является степень ответственности руководства организации за качество в целом, за подготовку новых программ/планов качества, связанных с выпуском новых товаров/ новых услуг и ориентация на потребителей. Кроме принципиальных отличий, существуют ещё неточности перевода текстов в семействе стандартов, аутентичных ISO 9000, российских национальных стандартов ГОСТ Р ИСО: • ГОСТ Р ИСО 9000:2005 Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь. Стандарт описывает основные положения и устанавливает терминологию для систем менеджмента качества (СМК); • ГОСТ Р ИСО 9001:2008 Системы менеджмента качества. Требования. Стандарт определяет требования к СМК для тех случаев, когда организации необходимо продемонстрировать свою способность предоставлять продукцию, отвечающую требованиям потребителей и применяемым обязательным требованиям, и направлен на повышение их удовлетворённости; • ГОСТ Р ИСО 9004:2008 Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению. Стандарт содержит рекомендации по улучшению деятельности, рассматривающие как результативность, так и эффективность СМК. Он поддерживает (содержит) основные принципы концепции TQM; • ГОСТ Р ИСО 19011 и другие сопутствующие стандарты. Руководящие указания по проверке систем менеджмента качества и(или) охраны окружающей среды. Стандарт содержит методические указания по аудиту (проверке) СМК. 8.5 Предпринимательские риски и их страхование Любые решения, принимаемые предпринимателем в процессе своей хозяйственной деятельности, несут в себе возможности неудачи, потери, т.е. являются рисковыми. Риски можно определить как опасности потенциально возможной, вероятной потери ресурсов, или потери доходов по сравнению с возможным доходом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Иначе говоря, риски есть угрозы того, что предприниматель может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал. Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого предпринимательского решения в силу того, что неопределенность — неизбежная характеристика условий хозяйствования. Следует разграничивать понятия «риск» и «неопределенность». Первое характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и мо- 166 жет быть оценено количественно, а второе — когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно. В реальной ситуации решение, принимаемое предпринимателем, почти всегда сопряжено с риском, который обусловлен наличием ряда факторов неопределенности, заранее не предвиденных. На Ошибка! Источник ссылки не найден. представлены источники неопределенности и рисков. К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью предпринимателей, их клиентов и контрагентов (стихийные явления природы, техногенные катастрофы, злоумышленные действия третьих лиц, уровень инфляции, политические события и т.д.), которые могут быть предсказуемыми и непредсказуемыми. Внутренние риски возникают в результате конкретной деятельности этих предпринимателей (уровень себестоимости продукции, ее качество и надежность, условия сбыта, предпродажный и послепродажный сервис, качество рекламы, технический уровень основных производственных фондов, уровень обеспеченности оборотным капиталом, соотношение между собственными и заемными средствами, отбор клиентов, профессиональный уровень сотрудников и т.д.). По выше указанным причинам могут возникать следующие виды рисков:  риск утраты имущества в результате стихийных бедствий;  технический риск, связанный с эксплуатацией оборудования, строительно-монтажных сооружений и т.д.  риск возникновения гражданской ответственности за ущерб наносимый окружающей среде;  риск потери прибыли;  риск, связанный с реализацией продукции на рынке (например, риск невостребованности продукции); 167 Источники (причины) рисков Непредсказуемые внешние Гос. регулирование экономики Недобр. отношение персонала Имущ. кражи преступления Предсказуемые внешние Повышение стоимости Промышленные катастрофы Мошенничество партнеров Экологическая и социальная эффективность Трудности поставок сырья Изменение Курс валют требований проц. ставки ЦБиБ Конкуренция Кредит Мошенничество Аварийность Форс мажор Недостаточная Сокрытие реального Судебн. орг. охр. труда состояния процессы Невыполн. Профессиональный контрактов уровень персонала Ухудшение Неэффективное качества Патенты управление Изменение Лицензии технологии Внутренние не Технические риски Правовые технические риски Потери денег, имущества, продукции и т.д. рис. 8.6 – Источники (причины) возникновения рисков  коммерческие риски, связанные с недопоставкой продукции, невыполнением финансовых обязательств;  валютный риск, связанный с расширением сферы внешнеэкономической деятельности. В последнее время актуальным для предпринимателя становится риск гражданской ответственности. Под гражданской ответственностью следует понимать обязанность каждого лица возмещать ущерб, причиненный другому лицу. Риски гражданской ответственности характерны для всех областей жизни, как хозяйственной деятельности, так и личной жизни граждан. К числу таких рисков следует отнести: риск возникновения ответственности за загрязнение окружающей среды, за несоблюдение договоров поставок, качество продукции, выпускаемой предприятием. Технический риск определяется степенью организации производства, проведением профилактических и регламентных мероприятий (регулировки, проверки и т. д.) В группе коммерческих рисков можно выделить риск, связанный с недопоставкой продукции, выполнением финансовых обязательств и риск, связанный с невозвратом кредитов. 168 Риски предпринимательской деятельности включают и специфические виды риска, связанные с личными имущественными денежными вкладами в создание данного предприятия. Речь идет, прежде всего, о рисках полной или частичной утраты имущества или денежного вклада, в том числе и риск банкротства, характерный в условиях рыночных отношений. Рассмотрим вид риска, оказывающий существенное влияние на предприятие и неразрывно связанный с разработкой предпринимательских идей — риск невостребованности продукции. Он возникает вследствие отказа потребителя от производимых предприятием товаров и услуг и определяется величиной возможного материального и морального ущерба, понесенного предприятием по этой причине. Такой риск, в свою очередь, может определять и величину финансового и инвестиционного риска, если речь идет о капиталовложениях, связанных с финансированием производства или развития. Предприятие должно знать не только свой бизнес или продукцию, которую оно выпускает, и своего потребителя, но также и те факторы, которые обуславливают риск невостребованности продукции предприятия данным потребителем. В экономической литературе сегодня преобладает традиционный взгляд на факторы риска невостребованности продукции. Классификация этих факторов, как правило, приводится по факторам производства (производственные фонды, оборотные средства, труд), по причинам возникновения риска (внутренние и внешние), по центрам образования затрат (разработка продукции, освоение продукции, производство, хранение, реализация) и т.п. Однако представляется, что такой подход к проблеме риска невостребованности продукции при всей его возможной полезности для финансового анализа оказывается абсолютно бесполезным с точки зрения стратегического анализа, т.к. упрощая структуру факторов риска, он не позволяет уловить истинные причины невостребованности. В то же время, не зная истинных причин невостребованности продукции, невозможно сделать правильных выводов относительно перспективности соответствующего вида бизнеса. Традиционная классификация факторов риска невостребованности продукции основывается на видимых сторонах явления невостребованности. Например, вполне очевидной является такой внешний фактор риска, как неплатежеспособность потребителей, и видимой причиной здесь является физическое отсутствие у потребителя денежных средств, необходимых для оплаты продукции, Но, если заглянуть вглубь данного явления, то можно будет понять, что причина кроется не только в потребителе, но и в продавце. Потребителем по определению является такой субъект, для которого предлагаемый продукт заключает в себе вполне определенную полезность, т.е. субъект-носитель потребности, на удовлетворение которой сориентирован предлагаемый продукт. Отсутствие финансовых средств для оплаты продукции не приводит к устранению потребности. Потребность объективна. Если потреб- 169 ность существует и проявляет себя, значит, ее надо удовлетворять. Если есть соответствующий продукт, то потребность может быть удовлетворена. Однако, отношения купли-продажи в условиях отсутствия у потребителя необходимых финансовых средств становятся препятствием на пути удовлетворения этой потребности, а, следовательно, и востребованности продукции предприятия. Таким образом, глубинной причиной невостребованности продукции оказывается не неплатежеспособность потребителя, а структура экономических отношений производителя с потребителем. Поэтому, чтобы сделать какое-то заключение относительно риска невостребованности продукции под воздействием фактора неплатежеспособности потребителя, необходимо детально проанализировать варианты экономических отношений, которые могут возникать между потребителем и производителем по поводу купли-продажи данной продукции. Таких вариантов может быть много. Если моментальная оплата товара невозможна, то есть, например, такие формы отношений как покупка с отсрочкой платежа (товарный кредит), лизинг, покупка продукта по частям и др. Каждый вариант нуждается в оценке с точки зрения риска неплатежеспособности. Приведенное выше замечание имело целью показать необходимость такой классификации факторов риска невостребованности продукции, которая бы, с одной строны, вскрывала глубинные причины возникновения явления невостребованности, а, с другой стороны, позволяла бы оценить перспективы преодоления этих причин. 1. Риск невостребованности, обусловленный динамикой структуры потребительских предпочтений. Изменения, происходящие во внешней и внутренней среде потребителей, приводят к смене приоритетов при выборе потребляемой продукции. Поэтому могут возникать ситуации, когда потребитель начинает отказываться от традиционно приобретаемого им продукта. Например, либерализация внешней торговли при переходе к рыночной экономике не привела к уменьшению спроса на автомобили, но обусловила изменения в структуре потребностей. Для потребителя большее значение стали приобретать такие полезности автомобиля, как комфортность, надежность, престижность и т.п. В результате резко сократился объем потребления отечественных автомобилей. Оценивая этот риск, необходимо ответить на вопрос: «Какова вероятность того, что к моменту встречи данного продукта с потребителем система полезностей, заключенная в нем, будет полностью соответствовать системе полезностей, представляемой потребителем?» 2. Риск невостребованности, обусловленный несоответствием стоимостных оценок продукции потребителем и производителем. Это могут быть несоответствия оценок качества, цены, условий продажи и системы гарантий на продукцию. Если, например, производитель персональных компьютеров будет считать, что качество его изделий будут характеризовать такие параметры, как защита от мощных электромагнитных, вибрационных и 170 ударных нагрузок, и будет добиваться улучшения этих параметров даже за счет увеличения стоимости, то такой производитель обязательно потерпит фиаско на потребительском рынке, поскольку массового потребителя эти параметры не волнуют вовсе. Таким образом, при оценке риска невостребованности продукции по причине расхождения систем оценок потребителя и производителя, необходимо ответить на вопрос: «Какова вероятность того, что представления о качестве, цене, условиях продажи и т.п., производителя совпадают с представлениями потребителя?» 3. Риск невостребованности продукции, обусловленный научнотехническим прогрессом. Очевидно, что именно научно-технический прогресс является главной причиной того, что рано или поздно одни товары вытесняются другими, предлагая потребителю более полное и дешевое удовлетворение его потребностей. Оценивая такой риск, требуется ответить на вопрос: «Какова вероятность того, что капиталовложения в разработку, производство и реализацию данного конкретного продукта дадут ожидаемую отдачу до того, как на рынке появится технологически новый продукт, который его вытеснит?» 4. Риск невостребованности продукции, обусловленный действием сил конкуренции на соответствующем рынке. Не требует доказательства утверждение о том, что чем острее конкурентная борьба в какой-либо бизнес-области, тем выше вероятность того, что потенциальный потребитель предпочтет аналогичный продукт конкурента. Все, что требуется для оценки такого риска, так это оценить вероятность, что продукция какоголибо производителя будет более почитаема потребителями, чем продукция конкурентов. 5. Риск невостребованности продукции, обусловленный покупательской неуверенностью. Покупка любого товара или услуги обычно всегда связана с покупательской неуверенностью, так как потребители осознанно или неосознанно обдумывают, какую пользу они могут извлечь, какие могут возникнуть проблемы, связанные с покупкой, каков риск того, что покупка не оправдает надежд. Причины покупательской неуверенности в отношении каждого конкретного продукта различны. Например, причинами покупательской неуверенности в отношении консультационной услуги могут быть: неизвестность консультанта, непонимание необходимости в такой услуге, неуверенность в том, будут ли компенсированы затраты, психологическое отношение к консалтингу вообще, неуверенность в том, что использование консультанта со стороны положительно скажется на имидже потребителя. Оценивая риск данной категории, требуется ответить на вопрос: «Какова вероятность того, что фирме удастся преодолеть покупательскую неуверенность в отношении данного продукта?» Имея оценки различных категорий риска по каждому потенциальному продукту, с помощью таксономического анализа множества оценок можно 171 произвести разделение продуктов на 2 подмножества — перспективных и неперспективных. Допустим, что оценки рисков сведены в следующую таблицу (Таблица 8.8): Таблица 8.8. Оценка рисков Наименования продуктов Продукт 1 Продукт 2 Продукт 3 ………….. Продукт i …………. Продукт m Оценка рисков Риск 1 Риск 2 Риск 3 ………. Риск j X11 X12 X13 ………. X1j X21 X22 X23 ………. X2j X31 X32 X33 ………. X3j ………. ………. ………. ………. ………. Xi1 Xi2 Xi3 ………. Xij ………. ………. ………. ………. ………. Xm1 Xm2 Xm3 ………. Xmj ………. ………. ………. ………. ………. ………. ………. ………. Риск N X1n X2n X3n ………. Xin ………. Xmn Предполагается, что имеется m продуктов, описываемых N категориями риска невостребованности. Тогда каждый из m рассматриваемых продуктов можно интерпретировать как точку n-мерного пространства риска с координатами, равными значениям п категорий риска для данного продукта. Таблица 7 содержит значения Хij, где i — индекс продукта, a j — индекс категории риска невостребованности продукта. Оценки категорий риска могут быть неоднородны в силу того, что факторы риска проявляются по-разному в различных областях бизнеса. Поэтому в целях устранения искажений в ходе дальнейшего анализа, которые могут быть вызваны данной причиной, необходимо провести предварительную процедуру стандартизации оценок риска. Эта процедура заключается в замене оценок Xij оценками Zij , рассчитываемыми по формуле: Z ij  X ij  X j i , (8.10) причем Xj   j [ m 1 m  X ij , m i 1 (8.11) 1 2 2 1  ( X ij  X j ) ] , m i 1 (8.12) где j = 1,2, 3, ... , m; Xij - значение категории риска j для продукта i; X j среднее арифметическое значение категории риска j; σ} — стандартное отклонение категории риска j; Zj — стандартизованное значение категории риска j для продукта i. Чтобы принять решение относительно того, существуют или нет перспективы у каждого отдельно взятого вида бизнеса, которым, как предполагается, может заниматься предприниматель, с точки зрения риска невос- 172 требованности продуктов, необходимо выбрать некую эталонную характеристику продукта, относительно которого можно с полной уверенностью утверждать, что этот вид бизнеса перспективен. Это и будет своеобразной точкой отсчета. Здравый смысл подсказывает, что в качестве эталона может быть избран продукт, риск невостребованности которого на рынке минимален. Тогда Z0j стандартизованные значения категории риска j для такого эталонного продукта 0 будут определяться как минимальные среди всех значений по данной категории риска: (8.13) Z 0 j  min i Z ij Расстояние между отдельными продуктами и продуктом-эталоном в пространстве стандартизованных оценок риска будет определяться следующим образом: n C i 0  [  ( Z ij  Z 0 j 1 2 2 ) ] (i  1,2,3,..., m) j 1 (8.14) После исчисления расстояний между всеми продуктами и продуктомэталоном в пространстве рисков получаем вектор расстояний, который можно представить следующим образом: С10  С   20  ...  С  .. С i 0  ...    C m0  ...(8.15) Полученные расстояния служат исходными величинами для расчета показателя перспективности D, для каждого i-ro продукта: C Di  1  i 0 , C0 (8.16) где C 0  C 0  2S 0 , 1 m C 0   Ci0 , m i 1 . (8.17) 1 1 m S 0  [  (C i 0  C 0 ) 2 ] 2 m i 1 Показатель перспективности Di продукта i интерпретируется следующим образом: данный продукт тем более перспективен, чем ближе значение показателя перспективности к 1. Пороговым значением при решении вопроса о том, какие продукты развивать, а от каких отказаться по причине достаточно 173 высокого риска их невостребованности рынком, может служить среднее арифметическое значение уровня перспективности: D 1 m  Di . m i 1 (8.18) Виды страхования предпринимательских рисков. Самый распространенный в предпринимательской деятельности метод уменьшения риска его передача. Эта передача риска чаще всего происходит путем страхования. Страховщиком выступает фирма, которая за определенное вознаграждение (страховую премию) принимает на себя финансовую ответственность за возможные потери страхователя в результате определенного вида риска. Размер страховой премии обычно устанавливается в % от стоимости застрахованного имущества. Потенциальный страховой интерес предпринимателей связан с получе нием покрытия по максимально возможному количеству рисков. Однако страховщик при решении вопроса о принятии ответственности должен, прежде всего, исходить из вероятностного характера наступления страхового случая, не зависящего от воли страхователя. Внутренние риски далеко не всегда отвечают этому требованию. Следовательно, при осуществлении предпринимательской деятельности страхованию могут подлежать в первую очередь внешние риски. Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам. Объектом данного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности. Страхование предпринимательских рисков предусматривает обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как остановка или сокращение объема производственной деятельности в результате оговоренных причин. Такими причинами могут являться: банкротство; неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, являющегося кредитором по сделке; понесенные страхователем судебные или другие непредвиденные расходы. Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность, с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. 174 Специфика страхования обусловливает ряд требований к порядку заключения договоров. В частности, страхователь должен предъявить свидетельства о своей регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В своем заявлении о желании заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска. Возникновение видов страхования предпринимательских рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой - результатом развития новой сферы деятельности страховщиков — поручительства и гарантий. Объем ответственности страховщика в зависимости от различных условий может разниться в больших пределах: от стихийных бедствий до набора общественнополитических факторов. Известно достаточно большое число видов страхования, обеспечивающих страховой защитой имущественные интересы предпринимателей. Они подразделяются между собой, как правило, по объектам страхования и страховым рискам. Экономическая наука обычно выделяет 3 стадии кругооборота средств в процессе товарного производства:  денежную, связанную с вложениями капитала и приобретением на имеющиеся денежные средства необходимых средств производства;  производственную, суть которой состоит в создании новой стоимости путем переноса на готовый продукт стоимости основных фондов, рабочей силы, потребляемых сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов;  товарную, выражающуюся в реализации готовой продукции и ее оплате. Все виды страхования, связанные со страховой защитой предпринимателей, можно разделить в соответствии с вышеуказанными стадиями кругооборота. Первая стадия связана с инвестированием капитала, которое может быть осуществлено в основные фонды и оборотные средства, научнотехническую продукцию, а также в ценные бумаги. Страховое обеспечение вложенных капиталов осуществляется с помощью страхования инвестиций и финансовых гарантий. Страховая защита предпринимателя на второй стадии кругооборота может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и т.д. В страховую защиту предпринимателя входит и страхование гражданской ответственности, возмещающее потери предпринимателя в связи с необходимостью покры- 175 вать вред, причиненный деятельностью предприятия третьим лицам, которые страховщики иногда выводят за рамки страхования предпринимательской деятельности и относят к самостоятельной подотрасли страхования. Кроме того, в страхование предпринимательской деятельности включается страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др. На третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п. Особенностью этого вида страхования является промежуточное положение между страхованием имущества и страхованием ответственности. Это вытекает из самого характера рисков в предпринимательской деятельности, которые обусловлены двумя типами противоречий: между человеком и разрушительными силами природы и между партнерами в процессе общественно-экономических отношений. Предпринимательская деятельность представляет собой непрерывный процесс по наращиванию вложенной в дело собственности. Нарушение непрерывности может быть вызвано утратой средств труда или какимилибо событиями в сфере экономических отношений. Так, уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. ведет не только к прямым финансовым убыткам, возмещаемым по договорам страхования имущества, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства, которые покрываются по договорам страхования предпринимательских рисков. Вместе с тем уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения по различным причинам третьими лицами своих коммерческих или финансовых обязательств. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик берет на себя функции гаранта выполнения таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности, только в данном случае страхователем является не лицо, способное вероятно нанести вред, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств своего контрагента. Таким образом, страхование предпринимательских рисков объединяет в себе некоторые черты страхования имущества и страхования ответственности. Следовательно, при проведении таких видов страхования используются разные подходы к определению объема ответственности и уровня риска, характерные для каждой из вышеперечисленных подотраслей страхования. Страхование некоторых видов предпринимательского риска. Рассмотрим порядок страхования отдельных видов риска. 176 1. Страхование риска утраты имущества. Данный вид страхования включает строения, здания, сооружения, машины, сырье, готовую продукцию и другие материальные ценности. Имущество считается застрахованным на случай уничтожения или повреждения в результате стихийных бедствий, пожаров, взрывов, краж со взломом, угона транспортных средств и др. Страхование имущества осуществляется от фактической стоимости, но с учетом повышения цен и тарифов, т.е. по его восстановительной стоимости. Для точной оценки риска, подлежащего страхованию, важно, чтобы страховщик установил максимальный размер своей ответственности и период времени, на который эта ответственность распространяется. 2. Страхование за качество продукции. Страхование за качество выпускаемой продукции имеет целью защиту производителя против риска, связанного с поставкой на рынок дефектной продукции, которая может нанести ущерб потребителям. С помощью данного вида страхования возмещается ущерб, причиненный вредной продукцией потребителю, купившего её. 3. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Объектом страхования в данном случае является ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов, включая проценты. 4. Страхование рисков потери прибыли. Этот вид страхования производится на случай потери прибыли предпринимателем вследствие остановки производственного процесса или сокращения его объема. Страховщики не несут ответственности за остановку производства, явившихся следствием военных действий, гражданских волнений и других причин. Контрольные вопросы. 1. Опишите суть и характерные особенности принятия управленческих решений. 2. Какие подходы определяют понятие «эффективность? По каким показателям можно оценить эффективность инвестиционного проекта и деятельности предприятия? 3. Охарактеризуйте основные базовые стратегии бизнеса. 4. Какие стратегии улучшения качества продукции вы знаете? 5. Что является причиной возникновения рисков? Опишите основные виды рисков. 6. Какими видами страхования может воспользоваться предприниматель для защиты собственных имущественных интересов? 9 Защита прав предпринимателя Экономический спор возникает в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, сторонами его выступают хозяйствующие субъекты, он имеет имущественные последствия. Условно формы защиты прав предпринимателей можно разделить на судебные и внесудебные. Исходя из этого, органами, обеспечивающими восстановление нарушенного 177 или оспоренного права, являются: • Конституционный Суд РФ; • арбитражные суды; • суды общей юрисдикции (от районного, городского суда до Верховного Суда РФ). Внесудебные формы защиты прав предпринимателей включают в себя: • нотариат; • третейское разбирательство; • досудебный (претензионный) порядок урегулирования споров. 9.1 Судебные формы защиты Конституционный Суд РФ. Как показывает опыт последних лет, достаточное количество организаций и индивидуальных предпринимателей доходили в поисках судебной правды до самого верха судебной системы РФ — Конституционного Суда РФ (КС РФ). Поскольку только КС РФ вправе толковать Конституцию РФ, а также проверять конституционность нормативно-правовых актов, то обращение одного хозяйствующего субъекта может повлечь за собой восстановление нарушенных прав всех остальных. Итак, КС РФ в соответствии со своей компетенцией (ст. 125 Конституции РФ) рассматривает четыре основные категории дел: • по запросам ряда органов власти, включая Верховный Суд РФ и Высший Арбитражный Суд РФ, разрешает дела о соответствии Конституции РФ федеральных законов, нормативных актов Президента РФ, Совета Федерации, Государственной Думы, а также законов и иных нормативных актов субъектов Российской Федерации; • рассматривает споры о соотношении компетенции между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов Российской Федерации; • по жалобам на нарушение конституционных прав и свобод граждан и по запросам судов проверяет конституционность закона, примененного или подлежащего применению в конкретном деле; • по запросам ряда органов власти дает толкование Конституции РФ. Теоретически, защита прав предпринимателей может осуществляться с использованием всех четырех процедур. Однако наиболее реальными представляются: • рассмотрение жалоб на нарушение конституционных прав и свобод; • рассмотрение дел о конституционности закона, примененного или подлежащего применению в конкретном деле, по запросам судов. Любой суд, на любой стадии судопроизводства, в том числе и при рассмотрении дела кассационной и надзорной инстанциями при наличии оснований может обратиться с запросом о конституционности закона. В иде- 178 але если суд устанавливает применение неконституционного закона или же сам суд вынужден применять закон, в отношении которого возникают сомнения в его конституционности, то он должен обратиться в КС РФ. Конституционные жалобы на нарушение конституционных прав и свобод граждан могут быть поданы в КС РФ и физическими, и юридическими лицами. Суды общей юрисдикции. Если дело возникло не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, то оно подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции. Если хотя бы одной из сторон спора является лицо, не имеющее статуса предпринимателя, то спор этот должен рассматриваться в суде общей юрисдикции (пример: оспаривание покупки физическим лицом акций АО). Если даже гражданин и является индивидуальным предпринимателем, но спор возник, скажем, по поводу развода (жилищный вопросы и т д.), то этот спор должен рассматривать суд общей юрисдикции (ст. 22 [1])). Суд общей юрисдикции рассматривает, в частности, следующие дела, связанные с предпринимательской деятельностью: • споры о восстановлении прав по утраченным ценным бумагам «на предъявителя» или ордерным ценным бумагам (п. 7 ст. 262 [1]); • заявления граждан и организаций на неправомерные действия и решения органа государственного управления и должностного лица, считающих, что их права и свободы нарушены (п. 1 ст. 254 [1]). Суд общей юрисдикции рассматривает заявления лиц, считающих неправильными совершенные нотариальные действия или отказ в совершении нотариального действия (ст. 310 [1]). Суд общей юрисдикции рассматривает также споры, в которых объединены несколько исковых требований, из которых одни подведомственны суду общей юрисдикции, другие — арбитражному суду, но разделение этих требований невозможно (п. 4 ст. 22 [1]). В судах общей юрисдикции рассматриваются также споры с участием иностранных организаций и организаций с иностранными инвестициям в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством РФ (п. 2 ст. 22 [1]), например: • с государственными органами РФ, организациями — юридическими лицами и гражданами-предпринимателями; • между самими инвесторами и предприятиями с иностранными инвестициями; • между участниками предприятия с иностранными инвестициями и самим таким предприятием. Суд общей юрисдикции рассматривает дела о праве на недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также дела по спорам, возникающим из договора перевозки, если перевозчики находятся на территории РФ (ст. 403 [1]). 179 Арбитражные суды. Обращение в суд с иском — самая распространенная форма защиты прав. Иск — это, с одной стороны, обращенное к суду требование об отправлении правосудия, с другой — обращенное к ответчику требование о выполнении лежащей на нем обязанности. Как правило, арбитражный суд рассматривает экономические споры при условии, что они вытекают из следующих отношений: • между организациями — юридическими лицами и гражданамипредпринимателями; • между организациями — юридическими лицами и государственными или иными органами; • между гражданами-предпринимателями и государственными или иными органами. Арбитражи рассматривают дела о защите деловой репутации в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Однако экономические споры могут возникнуть тогда, когда и самого хозяйствующего субъекта нет как такового, например, при создании, реорганизации и ликвидации предприятия. Экономический спор может возникнуть: • при осуществлении органами государственной власти и управления своих полномочий по руководству предпринимательской деятельностью, контрольных и иных функций; • при причинении вреда природным и иным объектам; • при злоупотреблении предпринимательскими правами и неисполнении своих обязанностей. Главное, чтобы все эти отношения вытекали из предпринимательской деятельности юридических лиц и предпринимателей. Следует обратить внимание на то, что государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — это обязательное условие, при наличии которого гражданин признается участником спора, подведомственного арбитражному суду. Начиная со дня прекращения государственной регистрации гражданина как предпринимателя дела с участием таких граждан подведомственны судам общей юрисдикции. Однако если это дело уже принято к производству, то оно должно быть рассмотрено арбитражем (п. 13 Постановления Пленумов Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ от 01.07.96 № 6/8). Некоммерческие организации могут обратиться в арбитраж только в случаях, если спор с их участием носит экономический характер и возник в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 50 [1]). Реорганизованная либо вновь созданная организация имеет право обжаловать в арбитражном суде решение регистрационного органа об отказе в регистрации либо их уклонение от регистрации. Аналогичная ситуация с гражданами, которые еще не имеют статуса индивидуального предпринимателя, если они обращаются с иском об обжаловании отказа в государст- 180 венной регистрации (п. 1 ст. 33 Арбитражного процессуального кодекса РФ (АПК РФ [26])). Спор о разногласиях при заключении договоров может быть передан на рассмотрение арбитражного суда если: • имеется соглашение сторон о передаче разногласий по договору на разрешение арбитражного суда; • заключение договора предусмотрено законом. Соглашение сторон о передаче разногласий, возникших при заключении договора, на разрешение арбитражного суда может быть достигнуто путем обмена письмами, телеграммами и т. д. Или одна сторона вносит в проект договора условие о передаче разногласий на рассмотрение арбитражного суда, а вторая сторона не возражает против этого. Арбитражный суд также рассмотрит преддоговорный спор в случае, если хотя бы для одной стороны заключение договора обязательно в силу закона. Например, обязательным для коммерческой организации будет заключение публичного договора. Публичным договором называется договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация по характеру своей деятельности должна осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (розничная торговля, перевозка транспортом общего пользования, услуги связи, энергоснабжение, медицинское, гостиничное обслуживание и т. п.). Не допускается отказ коммерческой организации от заключения публичного договора при наличии возможности предоставить потребителю соответствующие товары, услуги, выполнить для него соответствующие работы (ст. 426 [1]). Арбитражные суды также рассматривают споры об изменении условий или о расторжении договоров. Обычно изменение и расторжение договора возможны только по соглашению сторон. Однако ГК РФ или другие законы, а также договоры могут устанавливать другое (п. 1 ст. 450 [1]). Договор может быть изменен или расторгнут по требованию одной из сторон — только при существенном его нарушении другой стороной, а также с иных случаях, предусмотренных законом или договором. Существенным, признается такое нарушение договора одной из сторон, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что вправе была рассчитывать при заключении договора (п. 2 ст. 450 [1]). Например, существенное нарушение учредительного договора является основанием для расторжения договора по требованию одной из сторон и исключению нарушителя из ООО (п. 28 Постановления Пленумов Верховного и Высшего арбитражного суда РФ от 01.07.96 № 6/8). К основаниям, при которых договор может быть изменен или расторгнут судом, относится существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при его заключении (п. 1 ст. 451 [1]). 181 Следует помнить, что арбитраж примет иск одной стороны об изменении или о расторжении договора только после получения отказа другой стороны на предложение изменить или расторгнуть договор. Примет он его и в том случае, если прямого отказа не было, однако ответа на предложение изменить или расторгнуть договор не последовало. Срок для такого ответа устанавливается законом либо договором; если ни там, ни там он не указан, то — в 30-дневный срок (п. 2 ст. 452 [1]). Арбитражи разрешают споры, связанные с защитой деловой репутации в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. ГК РФ предусматривает право гражданина требовать по суду опровержения порочащих его честь, достоинство или деловую репутацию сведений, если распространивший такие сведения не докажет, что они соответствуют действительности (ст. 152 [1]). Защиту чести, достоинства и деловой репутации, как предприниматель, так и юридическое лицо должны искать в арбитраже. Однако эти лица могут обращаться в суд за защитой деловой репутации только тогда, когда спорные отношения касаются их экономической деятельности. Следует отметить, что закон упоминает определенную процедуру обращения заинтересованных лиц с требованием об опровержении сведений, порочащих их деловую репутацию. Однако нигде не указано, что эта процедура является обязательной. Так что и гражданин-предприниматель, и юридическое лицо вправе самостоятельно решить вопрос о том, обращаться им за защитой нарушенных прав в арбитражный суд или потребовать опровержения порочащих сведений непосредственно от распространителя. Предприниматель, в отношении которого распространены сведения, не соответствующие действительности, вправе наряду с опровержением таких сведений требовать возмещения убытков и морального вреда, причиненных их распространением. Иски о возмещении убытков, связанных с распространением таких сведений, рассматриваются арбитражным судом и при отсутствии в них требования об опровержении. Арбитражи рассматривают экономические споры, возникающие из административных и иных публичных правоотношений. Участниками административных правоотношений могут быть государственные органы и органы местного самоуправления, выполняющие по отношению к другим лицам управленческие, контрольные или другие функции. Например, арбитражу подведомственны споры о признании недействительными (полностью или частично) ненормативных актов государственных органов, органов местного самоуправления и иных органов и должностных лиц, затрагивающих права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. В арбитражном суде могут быть оспорены решения антимонопольного органа, вынесенные по фактам нарушения антимонопольного законодательства. 182 Арбитражные суды принимают иски граждан и юридических лиц о признании недействительными актов, изданных органами управления юридических лиц, только если эти акты не соответствуют закону и иным нормативным актам и нарушают права и охраняемые законом интересы этих граждан и юридических лиц, поскольку такие споры вытекают из гражданских правоотношений (п. 8 Постановления Пленумов Верховного и Высшего арбитражного судов РФ от 01.07.96 № 6/8). Арбитраж рассматривает споры о признании недействительными ненормативных актов государственных органов независимо от того, применялись ли к заявителю какие-либо предварительные меры воздействия. Часто возникает вопрос о том, рассматриваются ли в арбитраже иски о признании недействительными нормативных актов государственных органов и органов местного самоуправления? Арбитражному суду подведомственны лишь споры в отношении актов индивидуально определенных (т. е. адресованных конкретным лицам либо группе таких лиц). Таким образом, нельзя обжаловать в арбитражном суде нормативные акты, т. е. акты, издаваемые органами власти и управления и содержащие нормы общего характера о регулировании предпринимательской и иной экономической деятельности. Итак, дела с участием государственных органов и органов местного самоуправления рассматриваются в арбитражных судах при соблюдении трех условий: • оспариваемые акты имеют ненормативный характер; • эти акты не соответствуют законам и иным нормативным актам; • эти акты нарушают права и законные интересы индивидуальных предпринимателей и организаций. По результатам рассмотрения спора арбитражный суд принимает решение о признании акта недействительным (т. е. не порождающим правовых последствий). Арбитражному суду подведомственны и другие споры, связанные с государственной регистрацией, если такая регистрация предусмотрена законом, в частности государственная регистрация права собственности права хозяйственного ведения, права оперативного управления, права постоянного пользования и других сделок с землей и другим недвижимым имуществом и т. д. (ст. 131, 164 [1]). Однако признание акта недействительным не обозначает регистрацию права. Признавая отказ в государственной регистрации незаконным, арбитражный суд своим решением только обязывает соответствующий государственный орган совершить такую регистрацию (ст. 33 [26]). Арбитражи рассматривают не только экономические споры, но и иные дела, к примеру, об установлении фактов, имеющих юридическое значение (т. е. имеющих значение для возникновения, изменения или прекращения 183 прав предпринимателей в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности), а также дела о несостоятельности (банкротстве) организаций и граждан. 9.2 Внесудебные формы защиты Нотариат. На нотариат возложено обеспечение защиты прав и законных интересов граждан и юридических лиц путем совершения нотариальных действий от имени государства (ст. 35—39 Основ законодательства РФ о нотариате). В суде, как правило, решаются споры о праве. Нотариусы занимаются бесспорными делами. Удостоверяя сделки, свидетельствуя верность копий документов, обеспечивая принудительное исполнение бесспорного обязательства должника и совершая иные нотариальные действия, нотариусы действуют только единолично, устанавливают юридические факты, как правило, на основании письменных доказательств. Нотариальная защита прав и охраняемых законом интересов хозяйствующих лиц осуществляется следующими способами: • путем юридического подтверждения и закрепления гражданских прав для предупреждения их возможного нарушения в будущем (удостоверение бесспорных прав и фактов, свидетельствование документов и т. д.); • посредством защиты уже нарушенного права (при выдаче исполнительной надписи, при предъявлении чека к платежу и удостоверении неоплаты чеков и т. д.). Возьмем, к примеру, исполнительную надпись. Она представляет собой распоряжение нотариуса о взыскании с должника причитающейся взыскателю определенной денежной суммы или какого-либо имущества. При этом ответственность должника с бесспорностью вытекает из представленного документа. Исполнительная надпись облагает силой исполнительного листа, и взыскание по ней осуществляется по правилам, установленным для исполнения судебных решений. Исполнительная надпись может быть совершена нотариусом только в том случае, если основания, названные обратившимся за совершением исполнительной надписи лицом, предусмотрены перечнем документов, по которым взыскание задолженности производится на основании исполнительной надписи нотариуса (Постановление Совета Министров РСФСР от 11.03.76 № 171 (редакция от 30.12.00)). Так, исполнительная надпись может быть совершена при наличии необходимых документов для взыскания: • задолженности по нотариально удостоверенным сделкам; • задолженности по основаниям, вытекающим из расчетных и кредитных отношений; • задолженности за товары, купленные в кредит, за индивидуальный 184 пошив одежды на условиях оплаты материалов в кредит и за выполнение заказов на ремонт квартир и комнат с оплатой в кредит; • задолженности, вытекающей из перевозок грузов; • штрафа за несвоевременный возврат мешковой тары; • задолженности по основаниям, вытекающим из трудовых отношений; • задолженности, вытекающей из отношений, связанных с авторским правом; • задолженности с граждан по оплате за пользование предоставленным им имуществом по договору бытового проката. Исполнительная надпись совершается при наличии двух обстоятельств: • представленные документы подтверждают бесспорность задолженности или иной ответственности должника перед взыскателем; • не истек срок исковой давности. Поскольку у нотариуса нет собственной службы принудительного исполнения, то взысканием по исполнительным надписям занимается судебный пристав-исполнитель, который в трехдневный срок выносит постановление о возбуждении исполнительного производства. В этом постановлении судебный пристав-исполнитель устанавливает срок для добровольного исполнения требований (не более 5 дней), а также уведомляет должника о возможности применения принудительного исполнения указанных требований. Нотариусы вправе также совершать и другие нотариальные действия, в частности принятие в депозит денежных сумм и ценных бумаг должника, предназначенных для передачи кредитору. Это полезно тогда, когда должник не имеет возможности лично исполнить обязательство (например, является недееспособным и у него нет представителя). При совершении такого действия нотариус не проверяет основания возникновения прав кредитора и обязанностей должника. Третейские суды. У индивидуальных предпринимателей и организаций есть возможность разрешать споры не только в арбитражных, но и в третейских судах. Это особые суды, которые рассматривают возникший между сторонами спор исключительно в силу добровольного согласия обеих сторон на передачу спора такому суду. На разрешение третейского суда могут передаваться споры, уже возникшие между сторонами или споры, которые могут возникнуть в будущем при исполнении обязательств. Третейские суды могут создаваться только для рассмотрения конкретного спора или действовать постоянно. В первом случае третейские суды создаются самими сторонами, и их деятельность прекращается рассмотрением только данного конкретного спора. Во втором случае речь идет о постоянно действующих третейских судах — при торговых палатах, биржах, ассоциациях и т. д. Важно помнить, что если стороны договорились о пе- 185 редаче спора на разрешение третейского суда, то это лишает их права обратиться за защитой своих требовании в арбитражный суд. Правда, они могут по взаимному соглашению аннулировать третейскую запись. Односторонний же отказ от нее или заключенного сторонами отдельного соглашения не допускаются. Передача сторонами спора на рассмотрение третейского суда может быть осуществлена двумя способами: • включением в договор, на основе которого строятся отношения между сторонами по выполнению работ, оказанию услуг и т. д., специальной третейской оговорки; • заключением отдельного (самостоятельного) соглашения о передаче спора на разрешение третейского суда. Возможность передачи на рассмотрение третейского суда предусмотрена лишь для спора, вытекающего из гражданских правоотношений. Подведомственный арбитражному суду экономический спор, вытекающий из административных или иных правоотношений, на рассмотрение третейского суда передан быть не может. Стороны могут заключить соглашение о передаче спора на рассмотрение третейского суда на любой стадии процесса в арбитражном суде, пока не принято решение по делу. Решение третейского суда исполняется добровольно в установленный решением срок. Исходя из сути третейского разбирательства, спорящие стороны заранее соглашаются с любым решением, вынесенным этим судом, и должны добровольно исполнить решение. Если же решение третейского суда добровольно не исполняется, то начинает работать процедура принудительного исполнения решений третейских судов: взыскатель обращается в соответствующий арбитражный суд по месту третейского разбирательства с заявлением о выдаче исполнительных документов на принудительное исполнение решения третейского суда. Принудительное исполнение производится на основании исполнительного листа, который может быть выдан взыскателю после вступления решения в законную силу. 9.3 Досудебный порядок урегулирования споров Соблюдение досудебного (претензионного) порядка урегулирования споров еще недавно было необходимым. Спор мог быть передан на рассмотрение арбитражного суда лишь после принятия сторонами мер по непосредственному урегулированию спора в установленном порядке. Сейчас досудебный (претензионный) порядок урегулирования споров предусмотрен лишь для отдельных категорий споров. Если федеральным законом или договором для определенной категории споров установлен досудебный порядок их урегулирования, спор может быть передан на рассмотре- 186 ние арбитражного суда лишь после соблюдения такого порядка (п. 5 ст. 4[26]). Например, [1] содержит положение, согласно которому требование изменить или расторгнуть договор может быть заявлено в суд только после отказа другой стороны на подобное предложение либо неполучения ответа в установленный срок (п. 2 ст. 452). Обязательный досудебный (претензионный) порядок урегулирования споров предусмотрен, к примеру, законами о связи и о железнодорожном транспорте. Необходимость соблюдения досудебного порядка должна быть закреплена именно в федеральном законе или договоре. Никакие положения, правила и прочие подзаконные акты не могут его устанавливать. А если устанавливают, то «слушаться» их совсем не обязательно. Если же досудебный (претензионный) порядок предусмотрен договором, то последний должен содержать четкую запись об установлении такого порядка. В случае несоблюдения досудебного (претензионного) порядка урегулирования спора с ответчиком, определенного законом или договором, иск оставляется без рассмотрения (п. 2 ст. 148 [26]). Доказательством соблюдения истцом досудебного порядка служат копия претензии и документ, подтверждающий ее направление ответчику. Контрольные вопросы. 1. Какие категории дел могут быть рассмотрены в Конституционном суде РФ, судах общей юрисдикции и в арбитражном суде? 2. Назовите виды и опишите суть внесудебных форм защиты. 3. Что включает в себя досудебный порядок урегулирования споров? 10 Несостоятельность и процедура банкротства предприятия 10.1 Понятие несостоятельности (банкротства) предприятий Банкротство является необходимым элементом рыночной экономики. Оно предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые всегда сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов предпринимательства, с риском потерь. Эти потери ведут к падению прибыльности капитала и возникновению трудностей при оплате расходов. В соответствии с Законом РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность определяется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей [27]. Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление его текущих платежей, если предприятие не обеспечивает или заведомо не способно обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполне- 187 ния. При этом сумма платежа составляет не менее 100 000 руб. Важной составной частью системы банкротства является диагностика финансового состояния предприятия, контроль и своевременное предотвращение приближающихся кризисных ситуаций, своевременное обнаружение причин и основных факторов, являющихся причиной несостоятельности предприятия. Банкротство в своем развитии проходит три стадии: открытую, скрытую, финансовую неустойчивость, явное, юридически очевидное банкротство. При скрытой стадии происходит снижение стоимости предприятия, снижение балансовой прибыли на рубль стоимости пассивов (обязательств) фирмы. Снижение стоимости предприятия означает снижение его прибыльности или увеличение стоимости обязательств, которые предприятие будет вынуждено принять на себя в ближайшем будущем. Вторая стадия — финансовая неустойчивость, характеризуется возникновением трудностей с выполнением краткосрочных обязательств. Третья стадия — явное, юридически очевидное банкротство, при котором фирма не может своевременно выплачивать долги. 10.2 Процедуры, применяемые к предприятиям-должникам Все процедуры, применяемые к предприятиям-должникам, можно разделить на реорганизационные и ликвидационные. К реорганизационным процедурам относятся: 1. внешнее управление имуществом предприятия-должника; 2. досудебная санация; 3. наблюдение. Внешнее управление имуществом предприятия (судебная санация) — процедура, направленная на сохранение деятельности предприятия. Внешнее управление вводится на предприятии решением арбитражного суда по заявлению должника, собственника предприятия или кредитора и осуществляется путем передачи функций по управлению несостоятельным предприятием арбитражному управляющему. Внешнее управление вводится на срок не более 12 месяцев, который может быть продлен не более чем на 6 месяцев. С момента введения внешнего управления: • руководитель предприятия-должника отстраняется от должности, а управление делами возлагается на внешнего управляющего; • снимаются ранее принятие меры по обеспечению требований кредиторов; аресты имущества должника и иные ограничения должника по распоряжению принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве; • вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам должника, за исключением случаев, предусмотренных законом о несостоятельности (банкрот- 188 стве). Мораторий означает, что в период внешнего управления штрафы и пени не увеличиваются. По окончании этого периода кредиторы могут потребовать выплаты неустоек, штрафов и пени, накопившихся к моменту введения внешнего управления. Мораторий распространяется на «старые» долги предприятия, срок которых наступил до введения внешнего управления. При этом не допускаются безакцептные списания средств со счета должника, а исполнение ряда имущественных взысканий приостанавливается. Мораторий не затрагивает интересы только отдельных лиц — зарплата, алименты и компенсация за вред жизни и здоровью должны быть выплачены в первую очередь. Внешний управляющий обязан разработать и реализовать план внешнего управления не позднее одного месяца с момента его назначения. План должен содержать меры по восстановлению платежеспособности и срок восстановления. Он предоставляется для утверждения на собрание кредиторов. В рамках внешнего управления могут осуществляться такие меры, как: перепрофилирование производства, закрытие нерентабельных производств, ликвидация дебиторской задолженности, продажа предприятия (бизнеса), продажа части имущества должника, исполнение обязательств третьими лицами. Продажа предприятия производится путем проведения открытых торгов, если иной порядок не предусмотрен планом внешнего управления. Полученная в ходе данной операции сумма включается в состав имущества предприятия и надлежит зачислению на специально открытый счет, причем права и обязанности работодателя переходят к покупателю предприятия. По итогам внешнего управления внешний управляющий составляет отчет, который подлежит рассмотрению на собрании кредиторов, а затем утверждению арбитражным судом. Участниками процедуры внешнего управления являются внешний управляющий и комитет кредиторов. Если цель внешнего управления достигнута и платежеспособность восстановлена, то арбитражный суд на основании отчета внешнего управляющего может прекратить процедуру банкротства; в противном случае — либо продлить внешнее управление, либо начать конкурсное производство. Досудебная санация — процедура, когда собственником предприятия, кредитором и заинтересованным в деятельности предприятия инвестором оказывается финансовая помощь предприятию-должнику. Ходатайство о проведении санации должно быть подано в арбитражный суд. Арбитражный суд удовлетворяет возможность восстановить платежеспособность предприятия. Если, несмотря на проведение досудебной санации, заявление о признании должника банкротом было принято судом, то в течение недели вводится процедура «наблюдение», которая может длиться до трех, а иногда до пяти месяцев. 189 Введение наблюдения не является основанием для отстранения от должности руководителя предприятия-должника и иных органов управления, которые продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями. Должник может совершать исключительно с согласия временного управляющего сделки: • связанные с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением указанного имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ или с распоряжением таким имуществом иным образом; • связанные с распоряжением иным имуществом должника, балансовая стоимость которого составляет более 10% балансовой стоимости активов должника; • связанные с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требований, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника. К ликвидационным процедурам относятся: • ликвидация несостоятельного предприятия под контролем кредиторов принудительная ликвидация предприятия-должника по решению арбитражного суда; • добровольная. Принудительные ликвидационные процедуры. Ликвидация несостоятельных предприятий осуществляется в процессе конкурсного производства. Конкурсное производство достигает следующих целей: соразмерно удовлетворить требования кредиторов и объявить должника свободным от долгов; охранять стороны от неправомерных действий по отношению друг к другу. С момента признания должника несостоятельным: • без согласия собрания кредиторов запрещается отчуждение или передача имущества банкрота (кроме некоторых видов платежей, связанных с функционированием банкрота, расходов по ведению конкурсного производства); • сроки исполнения всех долговых обязательств должника считаются наступившими; • прекращается начисление пеней и процентов по всем видам задолженности. Все имущественные требования предъявляются к банкроту только через конкурсное производство. Конкурсное производство осуществляет конкурсный управляющий. Он распоряжается имуществом банкрота, формирует конкурсную массу, взимает дебиторскую задолженность, оценивает финансовое состояние должника, управляет банкротом и т. д. Он имеет право обжаловать в арбитражном суде сделки банкрота, за- 190 ключенные в последние 6 месяцев, предшествующие объявлению предприятия банкротом. Конкурсный управляющий назначается арбитражным судом. Кандидатуру управляющего выдвигает собрание кредиторов. Собрание кредиторов решает вопрос о начале, форме продажи имущества банкрота, о начальной цене этого имущества. Собрание кредиторов может принять решение о заключении мирового соглашения. Все имущество (активы) должника образует конкурсную массу. В конкурсную массу не включаются: • жилищный фонд, детские дошкольные учреждения, отдельные важные для данного региона объекты производственной инфраструктуры (они передаются на баланс местных органов власти); • имущество, являющееся предметом залога; • имущество, не принадлежащее должнику на правах собственности (арендованное, принятое на ответственное хранение, личное имущество работников должника). Конкурсный управляющий учитывает все претензии к банкроту, анализирует (в том числе отклоняет) их, составляет их список с указанием сумм и очередности удовлетворения. В процессе конкурсного производства продается конкурсная масса. Продажа производится на аукционной основе. Полученные средства используются в порядке очередности, предусмотренной Гражданским кодексом РФ. Контроль за деятельностью конкурсного управляющего возложен на собрание или комитет кредиторов. Очередность распределения конкурсной массы предприятиябанкрота. Конкурсная масса представляет собой стоимость ликвидируемого имущества должника, распределяемую между кредиторами в порядке очередности. Конкурсная масса распределяется в следующем порядке: расходы, покрываемые вне очереди; требования привилегированных кредиторов; требования остальных кредиторов. Вне очереди покрываются судебные расходы, расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражным управляющим, текущие коммунальные и эксплутационные платежи должника, а также удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам должника, возникшим в ходе наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства. В законе предусмотрено три очереди удовлетворения кредиторов. В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь удовлетворяются требования остальных кредиторов. 191 В соответствии с законом [27], только после погашения основной задолженности кредиторам третьей очереди и причитающихся им процентов, конкурсный управляющий вправе приступить к погашению требований по возмещению убытков, взысканию неустоек и иных финансовых (экономических) санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, которые учитывались им отдельно в реестре требований кредиторов. Требования каждой очереди выполняются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств должника они распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально сумме требований, подлежащих удовлетворению. Требования кредиторов, заявленные после закрытия реестра, возникшие после открытия конкурсного производства, удовлетворяются из имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в установленном порядке. Требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные конкурсным управляющим, если кредитор не обращался в арбитражный суд либо такие требования признаны арбитражным судом необоснованными. Конкурсный управляющий отмечает в реестре требований сведения о погашении требований. Закон [27] предусматривает обязанность конкурсного управляющего после завершения расчетов с кредиторами представить в арбитражный суд отчет о результатах проведения конкурсного производства. Завершением данной стадии является вынесение арбитражным судом определения о завершении конкурсного производства. Однако полномочия конкурсного управляющего на этом не заканчиваются, закон предусматривает обязанности последнего в течение 10 дней с момента вынесения определения представить указанное определение в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. С момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника полномочия конкурсного управляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершенным, а должник — ликвидированным. Ликвидационные процедуры ведут к прекращению деятельности предприятия, поэтому они отражают содержание банкротства в узком смысле слова. В широком смысле слова «процедуры банкротства» рассматриваются российским законодательством как антикризисные процедуры. Антикризисные процедуры должны быть направлены на сохранение предприятий, выпускающих конкурентоспособную, социально значимую продукцию. Мировое соглашение может быть заключено между должником и конкурсными кредиторами на любом этапе производства по делу о несостоятель- 192 ности. Суть мирового соглашения — в достижении договоренности должника и кредиторов относительно отсрочки или рассрочки платежей или о скидках с долгов. 10.3 Методы финансово-экономической диагностики банкротства предприятий Методика финансово-экономической диагностики банкротства предприятий, которая является официально действующей на сегодняшний день, изложена в Постановлении Правительства № 367 «Об утверждении правил проведения финансового анализа арбитражным управляющим». Методика обладает наиболее комплексным подходом к анализу, а также устанавливает правила и принципы проведения финансового анализа. Дополняет действующую методику Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства». Однако в этих документах не указаны пределы количественных оценок финансового предкризисного состояния предприятия, поэтому до сих пор предприятия руководствуются в своей деятельности Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса ФСДН № 31-р от 12 августа 1994 г. Нормативная система критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия. Внешним признаком банкротства предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворить требования кредиторов в течении трёх месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является одно из следующих условий: - коэффициент текущей ликвидности на конец отчётного периода имеет значение менее 2; - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчётного периода имеет значение менее 0,1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия и определяется по уравнению: К ТП  IIА , КП (10.1) где IIА — итог 2-го раздела актива баланса; КП — краткосрочные пассивы. 193 Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости и определяется по уравнению: К об  IVП  IА , IIА (10.2) где IVП — итог IV раздела пассива баланса; IА — итог I раздела актива баланса. Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определённого периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Если хотя бы один из коэффициентов меньше норматива (т.е. К ТП  2 или К об  0,1), то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6-и месяцам. Если К ТП  2 , а К об  0,1, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным 3-м месяцам. К вос  1 К ТП  6 1 ( К ТП  К ТП ) Т , К Н .ТП (10.3) где К Н .ТП  2 (нормативное значение коэффициента текущей ликвидности); Т — отчётный период; К0ТЛ, К1ТЛ — соответственно, коэффициенты текущей ликвидности в начале и в конце периода. Если К вос  1 , то у предприятия имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность. Коэффициент утраты платежеспособности (Ку) определяется по уравнению: Ку  1 К ТП  Ту 1  ( К ТП  К ТП ) Т , К Н .ТП (10.4) где Ту — период утраты платежеспособности предприятия. Если К у  1, то у предприятия имеется реальная возможность не утратить платежеспособность. В случае признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, осуществляется анализ зависимости установленной неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед ним. Сумма платежей по обслуживанию задолженности государства перед предприятием рассчитывается исходя из объёмов и продолжительности периода задолженности по каждому из не исполненных в срок государст- 194 венных обязательств, дисконтированных по ставке Центрального банка России на момент возникновения задолженности: n N зад   Pi  t i  E ri i 1 1 1 ,  100 360 (10.5) где Nзад — сумма платежей по обслуживанию задолженности государства перед предприятием, Pi — объём государственной задолженности по i-му не исполненному в срок обязательству государства; ti — период задолженности по i-му не исполненному в срок обязательству государства; Eri — годовая учётная ставка ЦБ на момент возникновения задолженности. Величина коэффициента текущей ликвидности предприятия, рассчитываемая из предположения своевременного погашения государственной задолженности, определяется по формуле: n IIA   Pi i 1 К ТП  n . (10.6) VIП  N зад   Pi i 1 Установленная неплатежеспособность предприятия считается непосредственно связанной с задолженностью государства перед ним, если значение скорректированного коэффициента текущей ликвидности больше 2, если КТ.Л.<2, то установленная неплатежеспособность предприятия считается не связанной непосредственно с задолженностью государства перед ним. В странах с рыночной экономикой широко распространён прогноз банкротства предприятий с использованием формулы Альтмана, которая была получена на основе статистических данных предприятий-банкротов и Методика прогнозирования банкротства по показателю Аргенти [28]. В РФ продолжает совершенствоваться система критериев для оценки банкротства предприятий, в частности, были разработаны в качестве альтернативных: 1. Рейтинговая оценка финансового состояния фирмы (модель Баканова М.И., Шеремета А.Д.) [29]. Учитывает такие показатели финансовохозяйственной и производственной деятельности фирмы, как производственный потенциал фирмы, рентабельность продукции, эффективность использования производственных и финансовых ресурсов, информацию о состоянии и размещении средств, их источниках и др. Кроме того, рейтинговая оценка является сравнительной, учитывающей реальные достижения конкурентов. 2. Методика прогнозирования банкротства по отраслевому характеру (модель Казанского государственного технологического университета). Методика учитывает отраслевые особенности предприятий. 195 3. Модель R-прогнозирования вероятности банкротства (четырехфакторная модель, разработанная в Иркутской государственной экономической академии) [28]. 4. Модель Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [30]. Заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя. Однако все они не подходят для оценки перспективной платежеспособности предприятия, а могут использоваться только как начальный этап анализа платежеспособности. Контрольные вопросы. 1. В каком случае предприятие признается банкротом? Назовите основные стадии банкротства. 2. Какие виды реорганизационных процедур вы знаете? Опишите суть и порядок проведения каждой из них. 3. Назовите виды ликвидационных процедур. Каков порядок распределения конкурсной массы? 4. Какие критерии используются для диагностики банкротства? 11 Безопасность предпринимательства 11.1 Понятие безопасности предпринимательства Нормальное функционирование и развитие сферы предпринимательства в экономике любой страны требует наличия определенных условий, обеспечивающих эти процессы. Одним из важнейших условий выступает безопасность предпринимательства. Понятие безопасности вообще вводится в Законе РФ от 5 марта 1992 года “О безопасности” — это “состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз” (Ст. 5). От безопасности вообще отличается понятие безопасности предпринимательской деятельности. Под безопасностью предпринимательской деятельности следует понимать состояние защищенности субъекта предпринимательской деятельности на всех стадиях его функционирования от внешних и внутренних угроз, имеющих негативные, прежде всего экономические, а также организационные, правовые и иные последствия. Система безопасности предприятия может включать в себя ряд подсистем: экономическая безопасность; техногенная безопасность; экологическая безопасность; информационная безопасность; психологическая безопасность; физическая безопасность; научно-техническая безопасность; пожарная безопасность. Безопасность предпринимательства может оцениваться с помощью различных критериев, на основании которых делается оценка. 196 Ее можно оценить с организационной стороны. В этом случае предполагается сохранение как самой фирмы, так и ее организационной целостности, нормальное функционирование основных подразделений (отделов, служб и т.п.). Основные подразделения фирмы выполняют все свои функции для достижения основной цели фирмы. Можно дать оценку с правовой стороны. То есть постоянно обеспечивается соответствие деятельности фирмы действующему законодательству, что выражается в отсутствии претензий со стороны правоохранительных органов (или контрагентов) к фирме. Кроме того, отсутствуют потери от сделок с внешними партнерами вследствие нарушения последними законодательства (умышленно либо неумышленно). Это обеспечивается юридической экспертизой всех осуществляемых операций и сделок, заключаемых договоров. Возможно, с информационной стороны. Безопасность может быть оценена как сохранение состояния защищенности внутренней конфиденциальной информации от утечки или разглашения в различных формах. Важно оценить с экономической стороны. Это проявляется в стабильных или имеющих тенденцию к росту основных финансовоэкономических показателях деятельности фирмы. В них отражаются общие результаты обеспечения безопасности с организационной, правовой, информационной и экономической сторон. Сюда могут входить такие показатели, как отсутствие штрафов, санкций со стороны государственных органов за нарушение законодательства (например, налогового, антимонопольного), отсутствие потерь от сделок с недобросовестными контрагентами. Таким образом, в наиболее общем виде о безопасности фирмы свидетельствуют сохранение ее как целостного структурного образования и юридического лица и устойчивые (либо растущие) значения основных финансово-экономических показателей. Применительно же к конкретной стороне деятельности фирмы, могут использоваться специфические показатели ее безопасности. Однако в процессе хозяйствования субъекты предпринимательской деятельности могут испытывать воздействия различных физических и юридических лиц, которые несут негативные последствия, прежде всего для экономического состояния фирмы. В этом случае возникает понятие угрозы безопасности предпринимательства. Причем наиболее важное значение для субъекта предпринимательской деятельности приобретают угрозы экономической безопасности, поскольку все потери (организационные, информационные, материальные, имиджа фирмы) в конечном счете, выражаются в потерях финансовых средств (и все прочие угрозы в основе имеют, как правило, экономические мотивы). 197 11.2 Угрозы экономической безопасности предпринимательства Что же следует понимать под угрозами экономической безопасности предпринимательства, каково их содержание? Угрозы экономической безопасности предпринимательства — это потенциальные или реальные действия физических или юридических лиц, нарушающие состояние защищенности субъекта предпринимательской деятельности и способные привести к прекращению его деятельности, либо к экономическим и другим потерям [31]. Угрозой экономической безопасности предпринимательства может быть не всякое действие, имеющее негативные последствия. Так, не следует считать угрозой экономической безопасности предпринимательства деятельность руководства фирмы, например, по внедрению новых организационных форм, по организации производства совершенно нового товара или установлению низких цен на этапе выхода на новый рынок. Хотя в некоторых случаях может отсутствовать прибыль и, наоборот, иметь место убыток, но такого рода решения составляют неотъемлемую часть самой предпринимательской деятельности. Действия же, определяемые как угрозы, сознательно направлены на получение какой-либо выгоды от экономической дестабилизации фирмы, от посягательств на ее экономическую безопасность. Деятельность руководства фирмы, несмотря на рискованный характер, в общем и целом соответствует действующему законодательству. Угрозы, как правило, предполагают нарушение законодательных норм (той или иной отрасли права — гражданского, административного, уголовного) и предполагают определенную ответственность лиц, их осуществляющих. Таким образом, можно отметить три признака, характерных для угроз экономической безопасности предпринимательской деятельности:  сознательный и корыстный характер;  направленность действий на нанесение ущерба субъекту предпринимательства;  противоправный характер. 11.3 Добросовестная и недобросовестная конкуренция Наиболее значимое из угроз явление — это конкуренция. Конкуренция как общественная форма столкновения субъектов рыночного хозяйства в процессе реализации их индивидуальных экономических интересов может проявляться в различных формах: совершенная и несовершенная, ценовая и неценовая, между производителями, между потребителями, между регионами, межотраслевая, за наиболее выгодные условия производства, за рынки сбыта. Но особенно важную значимость для обеспечения экономической безопасности предприятия имеет разделение конкуренции на добросовестную и недобросовстную ( 198 Рис. 11.1). Взыскания причиненных убытков в результате недобросовестной конкуренции предприниматель может добиться только в судебных органах — судах общей юрисдикции или арбитражных судах 11.4 Преступления в сфере предпринимательства Мошенничеством называется хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Этот вид преступлений отличается значительным многообразием способов совершения. Предметом его может быть не только имущество, но и право на него (например, право пользования помещением), что позволяет в дальнейшем завладеть им. При совершении этого преступления потерпевший (предприниматель) сам передает в руки мошеннику имущество, полагая, что тот имеет право получить его. Обман может совершаться в различных формах. Часто встречающимися формами обмана являются следующие:  мошенник выдает себя за работника налоговой инспекции (или других служб) и на этом основании получает деньги в качестве взятки под обещание помочь;  мошенник выдает себя за представителя власти и на этом основании завладевает деньгами в качестве штрафов;  изготовление поддельных документов и их использование для получения кредита, денег по доверенности;  создание фирм, оформленных на подставных лиц, специально для проведения мошеннической операции (получения кредита, заключения сделки на поставку товаров);  продажа за полную стоимость неполного комплекта товара;  использование в расчетах фальсифицированных предметов расплаты (например, фальшивых векселей). Могут использоваться также поддельные кредитные карты и банквские авизо. В случае злоупотребление доверием мошенник завладевает чужим имуществом или приобретает право на имущество, используя доверительные отношения, которые возникли между ним и собственником или законным владельцем имущества. Мошенник использует определенные гражданско-правовые отношения, например, договоры купли-продажи, обмена, поручения, отношения дружеские, родственные или служебные. Злоупотребление доверием имеет место в случае, если отношения между фирмой и другим юридическим лицом не оформлены в соответствии с требованиями гражданского законодательства. Наиболее распространенными формами злоупотребления доверием являются следующие: 199 оказание посреднических услуг по приобретению какого-либо товара без намерения выполнить свои обязательства;  заключение договора займа без намерения отдать долг;  получение денежных авансов, предоплаты без фактического намерения выполнить обязательства по договорам подряда, купли-продажи, поставки;  получение кредита в банке без намерения его возврата;  оформление договора накопительского страхования без намерения выплачивать страховую сумму;  финансовое мошенничество, при котором заключаются договоры так называемого “имущественного найма” денег без намерения их возврата (типа “МММ”);  мошенничество на рынке ценных бумаг — выпуск заведомо не обеспеченных акций, облигаций и иных ценных бумаг;  мошенничество с использованием трастовых операций — преступник заведомо не намерен вернуть имущество собственнику. В последнее время получили широкое распространение отличные от традиционных виды мошенничества, такие как завладение денежными средствами с использованием компьютерной техники (преступник производит несанкционированное проникновение в компьютерные сети и вводит заведомо ложную информацию, касающуюся оснований получения денежных средств). Незаконное предпринимательство. Значительную угрозу безопасности предпринимателей представляют лица, которые вступают с ними в контрагентские отношения, заключают договоры, не имея на это законных прав. Юридические лица и граждане должны быть зарегистрированы в установленном законом порядке в качестве лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, а по отдельным видам деятельности (банковской, медицинской и т.д.) они должны получить специальное разрешение (лицензию). Предпринимательская деятельность лиц будет считаться незаконной, если она осуществляются:  без регистрации, то есть без свидетельства, полученного в установленном порядке;  без специального разрешения (лицензии), в случаях, когда такое разрешение обязательно;  200 Объекты интереса КОНКУРЕНЦИЯ - научно-исследовательские и конструкторские работы и полученные результаты; - структура предприятия; - организация производства, сведения о выпускаемой продукции; - производственные мощности предприятия; - коммерческая философия, стратегия бизнеса; - маркетинг и режим поставок; - данные о руководителях и ведущих специалистах; - финансовое положение предприятия; - системы безопасности; - сведения о партнерах Незаконные Недобросовестная Добросовестная Методы добывания информации - подкуп сотрудников партнеров, конкурентов и гос. чиновников; - выведывание информации; - переманивание специалистов; - засылка агентов; - хищение документов и опытных образцов изделий; - использование технических средств: звукозап. аппаратура, приборы съема информации, направленные микрофоны, фотоаппаратура; - шантаж; - негласный контроль за корреспонденцией; - ложные переговоры; - ложные предложения Законные - сбор и обобщение информации, имеющейся в СМИ; - изучение рекламы конкурента; - посещение выставок, ярмарок, демонстрационных показов т.д.; - изучение выпускаемой продукции (в том числе обратная инженерия); - посещение и изучение фирменных магазинов Стремление к получению максимальной прибыли путем: - создания лучших товаров; - оказания более качественных услуг; - снижения издержек производства; - внедрения достижений НТП, ноу-хау, рациона-лизации Рис. 11.1 – Конкуренция, ее виды и методы добывания информации 199 Виды недобросовестной конкуренции - промышленно-экономический шпионаж; - мошенничество; - коррупция; - ложная реклама; - клевета; - незаконное использование торговой марки; - фальсификация и подделка продукции конкурента; - демпинг с целью подрыва эконо-мической устойчивости конку-рента или вытеснения его с рынка; - обман, грабеж, нанесение материального ущерба; - морально-психологическое или физическое воздействие на специалистов; - подмена документов; использование информационных ценностей или разработок конкурента; - срыв сделок или контрактов; - скупка контрольного или крупного пакета акций конкурирующей фирмы с нарушением условий лицензирования (например, осуществляется деятельность не указанная в лицензии, лицензия просрочена, лицензия передана другому лицу). Следовательно, если предприниматель заключит договор купли-продажи, займа и т.п. с лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью с нарушением прав на ее осуществление, то такая сделка будет признана незаконной. Часто преступники, используя подложные документы от имени предприятий, на которых никогда не работали, либо уже ликвидированных фирм, скупают продукцию и перепродают ее, получая неконтролируемый, не облагаемый налогами доход. Чаще всего незаконному предпринимательству сопутствуют такие преступления как мошенничество, вымогательство, незаконное использование товарных знаков, незаконное получение кредита и т.д. Эффективным способом защиты предпринимательской деятельности от такого рода преступлений является сбор информации о потенциальных агентах. Преступления, связанные с банкротством. Предпринимательская деятельность в любой ее форме зачастую связана с риском. Однако для предпринимателя, который имеет и поддерживает многочисленные финансово-хозяйственные связи с другими субъектами хозяйствования, существенное значение имеет экономическое положение последних вообще, и уровень их платежеспособности, в частности. Особенно это касается тех контрагентов, которые по отношению к предпринимателю выступают в качестве должника, заемщика. Данная категория лиц, как показывает практика российского хозяйствования, может уклоняться от своих имущественных обязательств используя процедуру банкротства. Преступления, посягающие на экономическую безопасность предпринимательской деятельности и связанные с банкротством контрагентов, в соответствии с уголовным законодательством, могут быть трех видов: неправомерные действия при банкротстве; преднамеренное банкротство; фиктивное банкротство. За совершение этих правонарушений предусмотрена уголовная ответственность только в случае причинения крупного ущерба, то есть в случае существенного ухудшения экономического положения кредиторов, держателей акций или других контрагентов банкрота. Неправомерные действия при банкротстве имеют место тогда, когда предприниматель, оказавшийся банкротом, не только не объявляет о своей несостоятельности (в соответствии с законом), но и пытается скрыть свое истинное положение для того, чтобы избежать исполнения имущественных обязательств перед своими контрагентами. Ответственность в этом случае будет нести руководитель либо собственник предприятия (в зависимости от того, кем эти действия были совершены). В случае банкротства предприятия требования кредиторов должны быть погашены (очередность  200 удовлетворения требований кредиторов при ликвидации юридического лица см. в п.10) При нарушении законодательно установленного порядка погашения требований кредиторов, при неправомерных действиях банкрота в пользу отдельных кредиторов, что препятствовало правомерному удовлетворению требований других кредиторов, к уголовной ответственности могут быть привлечены не только руководители (собственники) предприятиябанкрота, но и кредитор, которому было оказано предпочтение (в том случае, если он знал об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, и если эти действия причинили крупный ущерб). Если неправомерные действия при банкротстве предполагают сокрытие истинного положения дел от контрагентов, то следующий вид преступления – преднамеренное банкротство предполагает, что руководители или собственники умышленно создают либо увеличивают неплатежеспособность предприятия в личных интересах, или интересах других лиц. Третий вид преступлений данной группы - фиктивное банкротство. Оно имеет место в случае ложного объявления руководителя предприятия о его несостоятельности. Целью таких неправомерных действий руководителя может быть введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов, либо для неуплаты долгов. 11.5 Коммерческая информация и способы ее защиты Предпринимательская деятельность во всех сферах неразрывно связана с получением и использованием различного рода информации. Причем в современных условиях информация представляет собой особого рода товар, имеющий определенную ценность. Для предпринимателя зачастую наиболее ценной является информация, которую он использует для достижения целей фирмы и разглашение которой может лишить его возможностей реализовать эти цели, то есть создает угрозы безопасности предпринимательской деятельности. Конечно, не вся информация может, в случае ее разглашения, создавать эти угрозы, однако существует определенная ее часть, которая нуждается в защите. Информация, используемая в предпринимательской деятельности весьма разнообразна. Ее можно разделить на два вида: промышленная и коммерческая. К промышленной относится информация: о технологии и способе производства, технических открытиях и изобретениях, “ноу-хау”, конструкторская документация, программное обеспечение и т.п. Коммерческая информация: о финансово-экономическом положении предприятия (бухгалтерская отчетность), о кредитах и банковских опера- 201 циях, о заключаемых договорах и контрагентах, о структуре капиталов и планах инвестиций, о стратегических планах маркетинга, об анализе конкурентоспособности собственной продукции, о клиентах, планах производственного развития, деловой переписке и пр. Информацию необходимо разделить на три группы:  информация для открытого пользования любым потребителем в любой форме;  информация ограниченного доступа — только для органов, имеющих соответствующие законодательно установленные права (милиция, налоговая полиция, прокуратура);  информация только для работников (либо руководителей) фирмы. Информация относящаяся ко второй и третьей группам является конфиденциальной и имеет ограничения в распространении. Конфиденциальная информация — это документированная (то есть зафиксированная на материальном носителе и с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать) информация, доступ к которой ограничивается в соответствии с законодательством РФ. Часть этой коммерческой информации составляет особый блок и может быть отнесена к коммерческой тайне. Коммерческая тайна, в соответствии с гражданским законодательством РФ, это информация, которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании, и обладатель принимает меры к охране ее конфиденциальности. Однако не вся информация, которой располагает предприниматель, может быть отнесена к категории коммерческой тайны. Существует официально утвержденный перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну в РФ. К ним относятся: учредительные документы (устав, учредительный договор); документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью (регистрационное удостоверение, свидетельство о регистрации, лицензии, сертификаты, патенты); сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему РФ); документы о платежеспособности; сведения о численности работающих, их составе, заработной плате, наличии свободных рабочих мест; документы об уплате налогов и обязательных платежей; сведения о соблюдении установленных правил охраны труда; сведения о соблюдении установленных норм охраны окружающей среды; сведения о нарушении антимонопольного законодательства; сведения о реализации продукции, причинившей вред здоровью населения; сведения об участии должностных лиц предприятия в кооперативах, малых предприятиях, акционерных об- 202 ществах и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью. Но и эти сведения не предназначаются для открытого доступа. Например, сведения о заработной плате работников предприятия, финансовая отчетность могут быть предоставлены только по требованию органов власти, управления, контролирующих и правоохранительных органов, а также других юридических лиц, имеющих на это право в соответствии с действующим законодательством РФ. В то же самое время клиенты фирмы вправе ознакомиться с ее уставом, свидетельством о регистрации, лицензией, сертификатами, патентами. Каким же образом можно осуществить разграничение информации открытой и той, которая нуждается в защите? Для этого следует использовать следующие критерии: • вероятность угрозы экономической безопасности фирмы (в случае получения этой информации конкурентами фирма понесет экономический ущерб); • возможность защиты информации (если информация не входит в обязательный перечень открытого характера, то следует определить - существует ли возможность ее защиты с помощью общих, либо специальных мер защиты); • экономическая целесообразность защиты информации (только в случае, если разглашение информации может нанести существенный экономический ущерб фирме, следует организовывать ее защиту). Как правило, представленная на Ошибка! Источник ссылки не найден. информация в наибольшей степени интересует конкурентов, партнеров, банки, криминальные структуры. Регулирование отношений, связанных с использованием конфиденциальной информацией начинается с Устава, в котором дается понятие коммерческой тайны и устанавливается ответственность за ее несоблюдение. Для более эффективной организации работы по защите коммерческой информации целесообразно разработать и утвердить Положение о коммерческой тайне на предприятии. Этот документ основывается на действующем законодательстве и отражает специфику данного субъекта предпринимательства. Он включает перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, степень конфиденциальности информации, порядок доступа к информации и круг работников предприятия, допущенных к информации той или иной степени. Контроль за соблюдением правил хранения и использования документов, содержащих конфиденциальную информацию, осуществляется с помощью проверок. Они могут быть как регулярными (еженедельными, ежемесячными, ежегодными), так нерегулярными (выборочными, случайными). В случае обнаружения нарушений составляется акт и принимаются 203 меры, позволяющие в будущем предотвратить нарушения такого рода. Следует контролировать не только документы, содержащие конфиденциальную информацию, но и бумаги с печатями, штампами, бланки. Особое внимание следует уделять охране так называемых бланков строгой отчетности, содержащих номер (серию), зарегистрированных одним из установленных способов и имеющих специальный режим использования. Компьютерная безопасность. В системе обеспечения безопасности предпринимательской деятельности все большее значение приобретает обеспечение компьютерной безопасности. Это связано с возрастающим объемом поступающей информации, совершенствованием средств ее хранения, передачи и обработки. Перевод значительной части информации в электронную форму, использование локальных и глобальных сетей создают качественно новые угрозы конфиденциальной информации. Источник данного вида угроз может быть внутренним (собственные работники), внешним (например, конкуренты), смешанным (заказчики — внешние, а исполнитель — работник фирмы). Как показывает практика, подавляющее большинство таких преступлений совершается самими работниками фирм. Причем доступ может быть осуществлен в помещениях фирмы, где хранятся носители, из компьютера на рабочем месте, из локальной сети, из глобальной сети. Последствия совершенных противоправных действий могут быть различными: В процессе своей деятельности предприниматели, неоднократно испытывающие неправомерные действия других субъектов, не всегда обращаются в правоохранительные органы, либо вообще стараются не разглашать случаи посягательств на их компьютерные системы. Это связано с тем, что фирмы, коммерческие банки не хотят “отпугнуть” клиентов, потребителей тем фактом, что их компьютерные системы (а значит и вся информация, содержащаяся в них) недостаточно хорошо защищены. Латентная по своему характеру преступность приносит наибольший вред, поскольку безнаказанность преступников позволяет им продолжать и расширять свою преступную деятельность. Защита коммерческой информации как часть деятельности по обеспечению безопасности предпринимательства в целом, предполагает, что возможные противоправные посягательства на коммерческую информацию могут идти по различным направлениям. В связи с этим эффективная защита информации должна предусматривать целую систему направлений деятельности, каждому из которых соответствует свой способ защиты. Выделяются следующие основные способы защиты информации, которые могут использоваться предпринимателями: Законодательный. Основан на соблюдении тех прав предпринимателя на конфиденциальную информацию, которые содержатся в российском законодательстве. При обнаружении нарушения прав предпринимателя как 204 собственника, владельца или пользователя информации должно быть обращение в соответствующие органы (МВД, ФСБ, прокуратуру, суд) для восстановления нарушенных прав, возмещения убытков и т.п. Составляющие коммерческой тайны Деловая информация       сведения о контрагентах; сведения о конкурентах; сведения о потребителях; сведения о деловых переговорах; коммерческая переписка; сведения о заключенных и планируемых контрактах. Научно-техническая информация Маркетинговая информация  рыночная стратегия;  планы рекламной деятельности;  планы обеспечения конкурентных преимуществ по сравнению с продукцией других фирм;  методы работы на рынках;  планы сбыта продукции;  анализ конкурентоспособности выпускаемой продукции.  содержание и планы НИР;  содержание “ноу-хау”, рационализ. предложений;  планы внедрения новых технологий и видов продукции; Производственная информация  технология;  планы выпуска продукции;  объем незавершенного производст- ва и запасов;  планы инвестиц. деятельности. Финансовая информация Организационно-управленческая информация  сведения о структуре управления фирмой не содержащиеся в уставе;  оригинальные методы организации управления;  система организации труда. Информация о персонале фирмы  личные дела сотрудников;  планы увеличения (сокращения) персонала;  содержание тестов для проверки вновь принимаемых на работу.  планирование прибыли, себестоимости;  ценообразование (методы расчета, структура цен, скидки);  возможные источники финансирования;  финансовые прогнозы. Программное обеспечение  программы;  пароли, коды доступа к конфиден- циальной информации, расположенной на электронных носителях. 11.2. Составляющие коммерческой тайны по функционально-целевому признаку копирование информации (оригинал при этом сохраняется);  изменение содержания информации по сравнению с той, которая была ранее;  205 блокирование информации – невозможность ее использования при сохранении информации;  уничтожение информации без возможности ее восстановления;  нарушение работы компьютеров или их сети. Большую опасность представляют также компьютерные вирусы. Физическая защита — охрана, пропускной режим, специальные карточки для посторонних, использование закрывающихся помещений, сейфов, шкафов и пр. Организационный: • введение должности или создания службы, ответственной за отнесением определенной информации к категории конфиденциальной, соблюдением правил доступа и пользования этой информацией; • разделение информации по степени конфиденциальности и организация допуска к конфиденциальной информации только в соответствии с должностью или с разрешения руководства; • соблюдение правил пользования информацией (не выносить за пределы служебных помещений, не оставлять без присмотра во время обеда, включить сигнализацию при уходе); • наличие постоянно действующей системы контроля за соблюдением правил доступа и пользования информацией (контроль может быть визуальный, документальный и др.). Технический. Используются такие средства контроля и защиты как сигнализирующие устройства, видеокамеры, микрофоны, средства идентификации, а также программные средства защиты компьютерных систем от несанкционированного доступа. Действенным способом ограничения несанкционированного доступа к компьютерным системам является также регулярная смена паролей, особенно при увольнении работников, обладающих информацией о способах защиты. Работа с кадрами. Предполагает активную работу кадровых служб фирмы по набору, проверке, обучению, расстановке, продвижению, стимулированию персонала. Следует регулярно проводить инструктажи персонала о необходимости соблюдения правил пользования конфиденциальной информацией и об ответственности за нарушения. Часть этих способов предполагает значительные финансовые расходы, в связи с чем использование всех способов одновременно по средствам только достаточно крупным и платежеспособным фирмам.  Контрольные вопросы. 1. Перечислите общие признаки и источники угроз экономической безопасности предпринимательства. 2. Какие преступления в сфере предпринимательской деятельности вы знаете? 3. Поясните суть и содержание коммерческой тайны. Где предприниматель может получить информацию о контрагентах для защиты от возможных преступлений? 206 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Литература Гражданский кодекс Российской Федерации. Дракер П. Рынок: как выйти в лидеры. М., Прогресс, 1992 Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие/ Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001 Организация предпринимательской деятельности: учебник/ под ред. проф. С.И. Грядова. - М.: КолосС, 2007. Закону РФ №88-ФЗ от 14 июня 1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» Налоговый Кодекс Российской Федерации Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах» Федеральный закон от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" 10. Приказ от 20 декабря 2000 г. № БГ-3-03/447 об утверждении методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового Кодекса Российской Федерации 11. Закон РФ от 13.12.1991 N 2030-1 (ред. от 06.06.2003) "О налоге на имущество предприятий" 12. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 13. Предпринимательство: Учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Г Б. Поляка, Швандара. Изд. 5-е, перераб., доп.- М.. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 14. Федерального закона №312-ФЗ от 30 декабря 2008 г. «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 15. Трудовой Кодекс Российской Федерации 16. Сущность и характерные особенности управленческих решений//Голубков Е.П. Менеджмент в России и за рубежом №1,2 2003 17. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. — М.: Экономика, 1984. 18. Проблемы планирования и управления: опыт системных исследований /Под ред. Е. П. Голубкова и А. М. Жандарова. — М.: Экономика, 1987. 19. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. — М.: Дело, 2002. 20. Гусев А.А., Курбашкина П.В. Стратегическая оценка стоимости и эффективности бизнеса, Волгоград: Офсет, 2006. 21. М.В. Мейер Оценка эффективности бизнеса. Что будет после Balanced Scorecard?, М.: Вершина, 2004 г 207 22. Смирнов Н.Н. Стратегический менеджмент. 2002, 128с. 23. Аналоуи Ф., Карами А. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 24. Кузнецов Б.Т. Стратегический менеджмент,- М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 25. Фрей А.К. Стратегический менеджмент. Учебное пособие.- Электросталь: ЭПИ МИСиС, 2009. 26. Арбитражный процессуальный кодекс РФ 27. Закон РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 28. Методы финансово-экономической диагностики банкротства предприятий, Овчинникова Т.И., Пахомов А.И., Булгакова И.Н.// Финансовый менеджмент №5, 2005 29. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2002 30. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и Сервис, 2006. 31. Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. Электронный учебник. http://newasp.omskreg.ru/bekryash/#2 208