Минусы кредиторской задолженности

Характерные черты кредиторской задолженности

Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленную продукцию, оказанные услуги и выполненные работы.

Прекращение кредиторской задолженности может выражаться в исполнении обязательств или же списании как невостребованной.

Кредиторская задолженность включает следующие виды задолженностей предприятия:

1. Поставщикам и подрядчикам;
2. Персоналу компании;
3. Государственным внебюджетным фондам;
4. По полученным кредитам и займам;
5. Перед другими кредиторами.

Поскольку количество субъектов взаимоотношений по кредиторской задолженности достаточно велико, это создает определенные трудности в эффективном управлении ею.

Чтобы проанализировать кредиторскую задолженность организации, необходимо исследовать ее финансовую отчетность. В анализе состояния кредиторских задолженностей применяются коэффициенты оборачиваемости задолженности, которые относятся к показателям деловой активности.

Плюсы и минусы кредиторской задолженности

В кредиторской задолженности также можно выделить:

1. Товарный кредит, который предоставляется предприятиям в виде отсрочки платежа за поставляемую продукцию.

   К плюсам такого вида кредиторской задолженности относятся:

   • Наиболее маневренная форма финансирования;
   • Свободное распоряжение предоставленными материалами в кредит;
   • Возможность увеличения поставщикам объемов реализации продукции и формирования дополнительной прибыли;
   • Низкая стоимость по сравнению с привлекаемым финансовым кредитом;
   • При привлечении товарного кредита снижается потребность в финансовых ресурсах и сокращается финансовый цикл компании;
   • Обладает более простым механизмом оформления по сравнению с другими кредитами.

   Минусами являются:

   • Значительные кредитные риски, поскольку такой кредит ничем не обеспечивается;
   • Ограничения по времени.

2. Внутренняя кредиторская задолженность, включающая такие задолженности:

   • По заработной плате;
   • По отчислениям во внебюджетный фонд;
   • По перечислениям налогов;
   • По перечислениям взносов на страхование;
   • По расчетам с филиалами;
   • Другие виды внутренней кредиторской задолженности.

Рассмотрим основные этапы привлечения кредита:

1. Разработка принципов привлечения кредита товарного типа. Кредит обладает целевым характером, а потребность в нем зависит от планируемых объемов запасов материалов и сырья. Товарный кредит привлекается на основании сложившейся практики хозяйствования, структуры закупок сырья и их периодичности и т.д.;
2. Определение периода пользования товарным кредитом, который можно рассчитать по формуле: Средняя продолжительность задолженности = СКЗ / Оо, где СКЗ – это сумма остатка по кредиту, а Оо – однодневный объем реализованных товаров по себестоимости;
3. Разработка методов оптимизации условий привлечения кредита, выработка мероприятий по расширению области кредитных отношений с партнерами и т.д.;
4. Минимизация стоимости получения товарного кредита. Управление стоимостью кредита основано на соотношении показателей ценовой скидки и периода его предоставления. Стоимость получения товарного кредита не должна быть выше уровня ставки процента за банковский краткосрочный кредит;
5. Обеспечение рационального использования предоставленного товарного кредите. Критерий – это разница среднего периода пользования коммерческим кредитом и среднего периода обращения товарных и материальных ценностей. Чем выше данная разница, тем эффективнее используется кредитный продукт;
6. Обеспечение своевременных расчетов по товарным кредитам. Такие расчеты контролируются посредством включения их в платежный календарь и мониторинга финансовой деятельности предприятия.

Управление кредиторскими задолженностями

Для эффективного управления долговыми обязательствами необходимо, прежде всего, определить их оптимальную структуру для данного предприятия и конкретной ситуации:

• Разработать бюджет задолженности;
• Определить показатели, которые будут характеризовать количественное и качественное состояние отношений между кредиторами.

Следующим шагом в оптимизации кредиторской задолженности является анализ соответствия плановых и фактических показателей, их отклонений.

Завершающим шагом является разработка и осуществление комплекса практических мероприятий, позволяющих привести структуру долгов к плановым параметрам.

В управлении кредиторской задолженностью могут использоваться различные подходы.

Стратегический подход заключается в выработке четкой стратегической линии по отношению к характеру привлечения и использования заемных средств.

Тактический подход предполагает выбор наиболее оптимальных вариантов привлечения кредитных средств:

• Средств инвесторов;
• Банковского или же финансового кредита;
• Товарного кредита;
• Использование собственного потенциала.

Для определения степени зависимости предприятия от кредиторской задолженности, рассчитываются следующие показатели:

• Коэффициент зависимости компании от заемных средств. Данный коэффициент показывает долю кредитных ресурсов в общей величине активов;
• Коэффициент самофинансирования равен отношению собственного капитала и привлеченного. При помощи данного показателя отслеживается процент собственного капитала и возможности управления компанией.