Что такое минимизация налогов юридических лиц?
Минимизация налогов – это целенаправленные действия юридического лица, выступающего в роли налогоплательщика, позволяющие в некоторой степени снижать обязательные выплаты в бюджет, которые осуществляются им в форме налоговых платежей, сборов, пошлин и прочих платежей.
При минимизации налогов снижение величины суммы налогов, которые предприятию необходимо оплатить, происходит за счет использования различного рода механизмов, позволяющих снижать суммы всех налогов с применением, как легальны, так нелегальных схем.
Основной целью минимизации налогов является увеличение размера чистой прибыли хозяйствующей единицы с помощью возможного снижения величины налоговых платежей.
В рамках минимизации налоговых платежей осуществляют следующие мероприятия:
- формирование и утверждение эффективной учетной политики для целей налогового учета;
- использование доступных налоговых льгот, отсрочек от уплаты налогов;
- использование пробелов в действующем законодательстве.
Продумывать схемы минимизации налогов необходимо заблаговременно, т. е. до официальной регистрации юридического лица.
Учредителю в обязательном порядке необходимо проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее эффективной с точки зрения снижения налоговых платежей, так как выбор правильного режима позволяет в значительной степени сокращать налоговые выплаты.
Отличие налоговой оптимизации от минимизации налогов, виды налоговой оптимизации
Отличительной особенностью минимизации в сравнении с оптимизацией можно назвать тот факт, что при осуществлении налоговой оптимизации, как правило, проводят анализ всех налогов, которые подлежат начислению и уплате организацией в бюджет.
Стоит отметить, что минимизацию налогов можно назвать составляющей налоговой оптимизации, а налоговая оптимизация выступает в качестве элемента налогового планирования.
В настоящее время минимизировать налоги можно легальным и нелегальным методом.
Для минимизации налоговых платежей легальным методом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, отлично разбираться в налоговом законодательстве, анализировать возможности применения доступных налоговых льгот по отношению к той или иной хозяйствующей единице, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.
Стоит отметить, что минимизация налогов легальными методами имеет строго индивидуальный характер.
Любой метод законной минимизации налогов заключается в непосредственном применении льгот, возможных отсрочек платежей и прочих инструментов, которые дают возможность законным путем снижать (в некоторых случаях до нуля) величину налоговых платежей хозяйствующей единицы.
В настоящее время осуществление минимизации налогов можно выполнить самостоятельно или нанять профессионала, например, главного бухгалтера с большим опытом или обратиться в специализированную компанию, готовую предложить такие услуги.
Если говорить о нелегальной минимизации налоговых платежей, то необходимо отметить тот факт, что такие мероприятия серьезно нарушают действующие в сфере налогообложения законодательные и правовые акты.
Как правило, сущность нелегальных методов минимизации заключается в уклонении от уплаты налогов посредством занижения величины прибыли или завышения расходов, в ведении так называемой «черной бухгалтерии» и т. д.
Таким образом, минимизировать налоги нелегальным методом довольно легко, в данном случае сложность заключается в том, чтобы скрыть применение незаконных схем от Федеральной налоговой инспекции.
Методы налоговой минимизации законным путем
На сегодняшний день можно выделить большое количество законных методов минимизации налоговых платежей хозяйствующих единиц, например, применение нестандартно установленных действующими законодательными и нормативными актами различных налоговых режимов и возможных налоговых льгот.
Стоит отметить, что заблаговременно определить точную сумму налога достаточно сложно, в связи с чем из различного рода экономических действий предприятие-налогоплательщик, как правило, выбирает наиболее выгодный.
Экономический субъект при налоговом планировании в обязательном порядке должен обращать внимание на такие важные моменты как: анализ финансово-хозяйственной деятельности, формирование и применение наиболее эффективных налоговых схем.
На сегодняшний день наиболее распространена минимизация налоговых платежей по следующим налогам:
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Для минимизации размера НДС за закупку товаров, сырья для производства, различного рода материалов для осуществления хозяйственной деятельности следует приобретать товары у контрагентов, которые также являются плательщиками НДС. В таком случае суммы НДС, указанные в счет-фактурах поставщика, можно принять к вычету. При этом важно корректно формировать первичную документацию, оформлением которой сопровождается та или иная поставка товаров;
- Налог на прибыль. Для минимизации размера уплачиваемого налога на прибыль организации необходимо максимально полно отражать в налоговом учете понесенные расходы, которые относятся к осуществлению предпринимательской деятельности;
- Налог на имущество. Налог на имущество в значительной мере зависит от стоимости основных фондов и по мере начисления амортизации уменьшается. В данном случае необходимо корректно проводить амортизацию.
Некорректно реализованная минимизация налогов может приводить к следующим последствиям:
- доначисление неуплаченных сумм налогов;
- начисление пени за неуплату налогов за все дни просрочки;
- начисление штрафа в размере 30% от суммы недоплаты.
- привлечение руководства юридического лица к административной/уголовной ответственности.
