Малый бизнес – это предпринимательство, которое опирается на деятельность малых предприятий, небольших фирм, формально не включенных в состав разного рода объединений.
Отличительные черты управления финансами малого бизнеса
Необходимо отметить существенное отличие финансового управления малым бизнесом от практики финансового управления крупной компанией. Прежде всего, для системы управления финансами малым предприятием характерна особая организационная структура, а также перечень и сложность реализуемых целей и задач. В крупных компаниях управление финансами компании, выработка и реализация тактики и стратегии финансового управления предполагает создание специальной финансовой службы, включающей отдельные подразделения и финансовых менеджеров. Обычно, она включает несколько отделов, которые отвечают за разные аспекты финансового менеджмента. Финансовая служба тесно взаимосвязана с остальными службами управления. Предприятия малого бизнеса, не отличающееся значительным объемом продаж и штатом персонала, как правило, не практикуют глубокого разделения управленческих функций, а управление финансами осуществляется собственником компании при бухгалтером. Часто у владельца малого бизнеса отсутствуют достаточные знания в сфере управления финансами, он ориентируется только на свой опыт работы в отрасли и собственную интуицию. Вследствие этого сокращается эффективность деятельности, а также риск банкротства. Кроме того, зачастую на бухгалтера возлагается функционал по управлению финансами, что может приводить к ошибкам. Иными словами, наличие в малом предприятии специалиста, чья квалификация связана с финансовым управлением, может играть ключевое значение роль для успешного функционирования.
Финансовое управление в малом предпринимательстве может включать вопросы банковского кредитования, управления денежными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью. Фондовые рынки, являющиеся основным источником привлечения денежных средств для крупного бизнеса, практически не рассматриваются финансовыми менеджерами малых предприятий. В крупной компании управление связано с решением значительного объема разнообразных задач, чем и обусловлена сложность процессов организационного построения финансовых отделов.
В крупной компании инвестиции связаны со значительными финансовыми вложениями в ценные бумаги, строительством и возведением новых объектов. Для малого бизнеса любые незначительные вложения становятся инвестициями, поскольку производятся для извлечения прибыли. Даже небольшое вложение может стать существенным, поэтому каждый раз необходимо производить расчет предполагаемых доходов и расходов, связанных с такими инвестициями. Малый бизнес наравне с крупным должен уделять особое внимание финансовому планированию, поскольку это позволяет существенно повышать эффективность управления и дальнейшего развития предприятия.
Принципы организации финансов малого предприятия
Основные принципы, по которым строится организация управления финансов современного малого предприятия:
- Заинтересованность в результате предпринимательской деятельности, прежде всего, связанным с извлечением прибыли. Важность данного принципа связана с взаимным интересом собственников и сотрудников предприятия, а также в целом государства. От роста рентабельности и прибыльности на предприятии непосредственно зависит оплата труда и другие стимулирующие выплаты работникам, перечисление дивидендов собственнику, формирование государственной налоговой политики. В принципе заинтересованности заложены адекватные интересы не только предприятия, но и государства в их результативной финансовой деятельности.
- Принцип хозяйственной самостоятельности, согласно которому предприятия самостоятельно определяют и осуществляют экономическую деятельность. У малого предприятия при этом имеются существенные права в сфере инвестиций, коммерческой деятельности, кредитной политики, капиталовложений, рекламы и маркетинговых исследований и прочих сфер финансовой деятельности. Однако это не подразумевает полную хозяйственную самостоятельность, поскольку некоторые стороны деятельности бизнеса регламентированы государственным законодательством, включая взаимоотношения с различными бюджетными учреждениями, нормативы финансовых расчетов, кредитную и амортизационную политику государства.
- Самофинансирование, обусловленное полной окупаемостью затрат на производственную деятельность, инвестирование своего развития за счет собственных источников, а также за счет коммерческих и банковских кредитов. Оптимальное соотношение заемных и собственных средств является основным условием предпринимательства в рыночной экономике и современной конкуренции.
- Материальная ответственность за ведение и результат хозяйственной деятельности. Финансовая методика реализации данного принципа опосредовано связана с системой штрафов, неустоек, пени для предприятий в случае несоблюдения договорных обязательств, налогового законодательства, расчетной дисциплины, возврата займов, включая применение процедуры банкротства. Отдельные работники предприятия могут подвергаться системе штрафов, лишаться премий и льгот в случаях допуска брака, нарушений трудового распорядка и производственного регламента в целом.
В условиях современной рыночной экономики для предпринимательской деятельности малого бизнеса существуют многочисленные риски. Из-за нестабильности государственного хозяйственного механизма, вызванной внешними и внутренними обстоятельствами и также из-за конкуренции малое предприятие при организации финансов должно создавать соответствующие финансовые резервы. Необходимость финансовых резервов связана с компенсацией риска потерь, которые вызваны возможным колебанием рыночной конъюнктуры, просчетами в реализации производственных программ, высокой инфляцией или воздействиями чрезвычайных обстоятельств.
