Участие в управлении финансами организаций и осуществление финансовых операций

Финансовые службы предприятия

Финансовая служба на предприятии является самостоятельным структурным подразделением, которое выполняет в системе управления определенные функции. Обычно в роли такого подразделения выступает финансовый отдел. На его структуру и численность влияет:

• организационно-правовая форма компании,
• характер финансовой деятельности,
• объем выпуска продукции (оказания услуг, выполнения работ),
• количество сотрудников.

К основным функциям, выполняемым финансовой службой, относятся:

• финансовое планирование,
• финансовый контроль,
• финансовый анализ,
• финансовый менеджмент.

Построение финансовой службы ведется в соответствии с содержанием осуществляемой на предприятии финансовой работы.

Финансовая служба – это часть единого механизма, отвечающего за управление хозяйственной деятельностью. Между финансовой службой и другими службами предприятия есть тесная связь:

• результатом тесного взаимодействия с бухгалтерией становится получение финансовой службой планов производства, списков дебиторов и кредиторов, документов по выплате заработной платы сотрудникам, остатков на банковских счетах, сумм прогнозируемых расходов. Финансовая служба анализирует эту информацию, обрабатывает ее и формирует оценку ликвидности и платежеспособности компании, дает оценку кредитоспособности, составляет календарь платежей и готовит другие аналитические отчеты, характеризующие состояние организации. В бухгалтерию направляются финансовые планы и аналитические отчеты об их выполнении. Бухгалтерия руководствуется этими документами в ежедневной деятельности,
• отдел маркетинга предоставляет финансовой службе планы сбыта продукции. Они нужны для того, чтобы спланировать доходы и составить оперативные финансовые планы. Чтобы маркетинговая компания была успешной, финансовая служба проводит обоснование реализационных цен, формирует систему скидок и бонусов к контрактным ценам, проводит анализ сбытовых и маркетинговых издержек, сравнивает конкурентоспособность продукции, максимизирует рентабельность – то есть формирует привлекательность для крупных клиентов.

Финансовая служба может требовать, чтобы другие службы предприятия совершали действия, нужные для качественной организации финансовых потоков и финансовых действий. К ее компетенциям относятся и такие важные характеристики функционирования компании, как ее деловая репутация, имидж.

Финансовый менеджмент

Финансовый менеджмент дополняет содержание финансовой работы. Благодаря финансовому менеджменту в организацию финансов компании вносятся новые возможности, базирующиеся на применении современных технологий управления.

Финансовый менеджмент, как любая управленческая система, включает две подсистемы:

• субъект управления. Субъектом управления выступает финансовая служба, на которую возложена выработка и реализация стратегии и тактики в сфере финансового менеджмента. Они обеспечивают повышение платежеспособности и ликвидности за счет получения и использования прибыли. На конкретную структуру финансовой службы влияет организационно-правовая форма компании, ее размеры, спектр финансовых отношений, объем финансовых потоков, виды деятельности и поставленные руководителями задачи. Поэтому финансовая служба может иметь вид различных формирований,
• объект управления. В финансовом менеджменте им является денежный оборот субъекта хозяйствования, т.е. потоки денежных поступлений и выплат. Должно соблюдаться соответствие между каждым направлением расходования денежных фондов и источниками. К источникам относятся собственный капитал и пассивы, инвестируемые в производство и приобретающие форму активов. Управление денежным оборотом как процесс складывается из прогнозирования потоков на долгосрочную перспективу, движения средств и оценки их влияния на финансовое состояние организации.

Роль финансового менеджера

Значительная роль в управлении финансовой деятельностью компании отводится финансовым менеджерам. Финансовый менеджер – это наемный работник, но его вознаграждение может зависеть от финансовых результатов компании. Деятельность финансовых менеджеров опирается на актуальное законодательство в разных сферах:

• налоговой,
• финансово-кредитной,
• валютной.

Менеджер должен исходить из оценки экономической ситуации на мировых финансовых рынках и в стране, где ведется деятельность организации. В подчинении финансового менеджера находятся два функциональных менеджера:

• казначей,
• контролер.

Четкого разграничения по работе казначея и контролера не существует. В разных компаниях их должностные обязанности отличаются и зависят от проводимой политики и личных качеств работников.

Функции казначея в большей степени касаются решения глобальных вопросов, связанных с обеспечением финансовой устойчивости предприятия. Казначей осуществляет управление вверенным ему капиталом организации – формирование оптимальной структуры, проведение оценки затрат на капитал, управление денежным оборотом, привлечение краткосрочных и долгосрочных кредитов, организацию расчетов с покупателями. Казначей получает денежные средства и приумножает фонды, чтобы компания достигала своих целей. Казначей должен своевременно обнаружить признаки приближающегося банкротства и провести мероприятия по его предупреждению.

Деятельность контролера больше ориентирована на внутренние вопросы, такие как ведение учетной документации, отслеживание документооборота и контроль финансовых результатов деятельности по прошлой и текущей хозяйственной деятельности. По сути, контролер – это главный бухгалтер предприятия, который составляет годовой отчет, финансовые отчеты, налоговые декларации.