Что такое налоговая политика?
Налоговая политика государства — это важнейшая часть финансовой политики государства, представляющая собой комплекс мер, реализуемых, как правило, правительством страны в сфере сбора налогов и обязательных платежей.
На сегодняшний день наиболее важным инструментом государства в рамках реализации поставленных целей является налоговая политика, которая оказывает существенное влияние на значительную часть социально-экономических областей и непосредственно связана со многими составляющими государственного управления, а именно: денежно-кредитным механизмом, ценообразованием, структурной реформой экономической сферы и т.д. Применяя различные формы налоговой политики, государство оказывает непосредственное влияние на экономическое развитие страны, стимулируя или же сдерживая его. Наиболее важным направлением налоговой политики государства на современном этапе развития можно назвать обеспечение экономического роста страны. Именно с экономическим ростом непосредственно связаны все показатели развития производства, а также уровень его эффективности, возможности увеличения уровня и качества жизни населения.
Специалисты относят налоговую политику государства к косвенным способам государственного регулирования, т.к. она способна только обеспечивать благоприятные условия экономической заинтересованности/ незаинтересованности в деятельности хозяйствующих единиц, экономических субъектов и частных лиц и не базируется на властно-распорядительной форме отношений. При этом налоговая политика как косвенный способ государственного регулирования гибко воздействует на национальную экономику, поэтому она получила более широкое распространение в рыночных системах, чем способы прямого воздействия государства.
На сегодняшний день налоговые системы любой страны в значительной мере подвержены постоянному процессу совершенствования, они влияют не только на экономические, но и на социальные условия развития, подстраиваясь под них. Формируя налоговую систему, государство в большей степени стремится применять ее в рамках утверждённой финансовой политики. На сегодняшний день формы и инструменты налоговой политики, как правило, продиктованы политипическим строем, национальными интересами, основными целями и прочими особенностями функционирования государства.
Таким образом, под налоговой политикой понимают комплекс экономических, финансовых и правовых мероприятий, реализуемых государством и направленных на формирование государственной налоговой системы для обеспечения финансовых нужд страны и отдельных групп населения, а также развития национальной экономики за счет перераспределения денежных средств внутри государства.
Стоит отметить, что налоговая политика, как и любая государственная политика, характеризуется собственным содержанием, подразумевающим последовательные действия по разработке и реализации научно обоснованной концепции развития налоговой системы, по выбору наиболее приоритетных направлений применения налогового механизма, а также по непосредственному внедрению налоговой системы и надзору за ее эффективностью.
В настоящее время в зависимости от состояния национальной экономики, от целей, которые на текущем этапе развития приняты в качестве приоритетных, могут быть использованы различные способы реализации налоговой политики.
Налоговая политика РФ на современном этапе развития
На современном этапе развития при постоянных экономических кризисах наиболее эффективной является реализации стимулирующей налоговой политики. Стимулирующая бюджетно-налоговая политика, которая также называется фискальной экспансией, в краткосрочном периоде подразумевает преодоление циклического спада национальной экономики и предполагает рост государственных расходов, снижение налогового бремени хозяйствующих единиц, экономических субъектов и частных лиц или комбинирование таких мероприятий.
Стоит отметить, что если реализовывать подобную политику в течение достаточно продолжительного периода времени, то она способна приводить к расширению предложения факторов производства и увеличению экономического потенциала страны. Достижение подобных целей связано, в первую очередь, с осуществлением комплексной налоговой реформы, которая связана с реализацией ограничительной кредитно-денежной политики Банка России и оптимизацией структуры расходов государства.
На современном этапе развития отечественная налоговая система не является совершенной, она нуждается в постоянном улучшении и в ближайшее время не может быть устойчивой. Более того, ставки налогов меняются и будут меняться даже в условиях стабилизации налоговой системы, так как налоги представляют собой гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении национальную экономику. Однако сегодня требуется не простое изменение налоговых ставок, а кардинальная налоговая реформа, которая могла бы простимулировать развитие национальной экономики.
Можно сформулировать наиболее важные требования, предъявляемые к налоговой системе страны на сегодняшний день:
- равные доходы при равных условиях их получения должны облагаться одинаковым по величине налогом;
- ставки налогообложения должны быть едиными для всех предприятий, независимо от формы собственности, и для всех граждан, независимо от видов деятельности;
- система налогов должна быть комплексной, т. е. опираться на различные способы налогообложения (подоходное, поимущественное и т. п.) при умелом их сочетании;
На сегодняшний день в России наметилась тенденция наращения не только экономического, но и научно-технического потенциала, решения наиболее острых социальные проблемы, роста благосостояние населения, что связано в том числе и с успешной реализации налоговой политики.
